經(jīng)營管理部管理制度

1、經(jīng)營管理部管理制度經(jīng)營管理部管理制度一、經(jīng)營管理部工作職責1、經(jīng)營計劃管理2、成本費用管理3、審計管理4、工程審核管理5、統(tǒng)計管理二、經(jīng)營計劃管理（一）經(jīng)營計劃1、經(jīng)營計劃包括范圍根據(jù)生產(chǎn)計劃，制定年度銷售目標、經(jīng)營預算、成本費用計劃、利潤指標計劃等各項 經(jīng)濟指標。2、經(jīng)營計劃的制定 經(jīng)營部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，按照公司年度經(jīng)營目標和各基層單位實際，在總結(jié)往年各 項經(jīng)濟指標執(zhí)行的基礎上，合理核定各項經(jīng)濟指標計劃。將擬訂好的指標計劃于每年的 月底上報經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)過股東代表大會討論通過，下發(fā)執(zhí)行。（二）經(jīng)營計劃執(zhí)行經(jīng)營部經(jīng)理負責經(jīng)營計劃的全面實施。（三）經(jīng)營計劃監(jiān)督和考核1、日常經(jīng)營計劃監(jiān)

2、督和考核 由經(jīng)營部經(jīng)理負責，部門設專人日常經(jīng)營計劃的監(jiān)督和考核。 彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部2、經(jīng)營計劃執(zhí)行效果評估1）由經(jīng)營管理部每月根據(jù)經(jīng)營計劃任務分解，對各單位經(jīng)營計劃進行分析和考核；（2）每月10日前進行組織召開經(jīng)營分析會議。（3）督促各獨立經(jīng)營單位的利潤上交。3、經(jīng)營管理流程12（1）經(jīng)營部對各單位經(jīng)營業(yè)務進行監(jiān)控。（2）每月27日根據(jù)供應公司提供的出庫材料，及當月動力費、報帳費用對各礦本月 材料進行匯總，按照年初各礦成本計劃進行預算材料超節(jié)情況，根據(jù)實際情況下達各礦工 資總額，嚴格控制成本。（3）月初負責收集各單位的財務報表，根據(jù)上報的報表分析研究，掌握各單位的經(jīng) 營狀況，對存

3、在問題通過經(jīng)營分析會議提出并得到解決。（4）每月10日前召開一次經(jīng)營分析會議，一方面對前一月的經(jīng)營工作做小結(jié)，另一 方面布置下一月的工作計劃。（四）業(yè)務管理方法1、責任到位，目標分解根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和崗位職責，各負其責，督促各單位將經(jīng)營計劃和工作目標進行層層分 解落實到人。2、過程監(jiān)督，結(jié)果考核對經(jīng)營過程實行監(jiān)督和業(yè)務指導相結(jié)合的原則，每月不定期組織人員深入基層檢查13次，查找經(jīng)營管理過程中存在的問題和不足，根據(jù)反饋的問題及時解決和糾正。彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部（五）業(yè)務管理內(nèi)容 業(yè)務管理內(nèi)容包括：成本過程管理、銷售環(huán)節(jié)管理、供應環(huán)節(jié)管理。 庫房管理1、物資庫存最低標準由經(jīng)營部根據(jù)年度生產(chǎn)開

4、拓計劃、成本計劃等因素制定庫存最低標準管理制度，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論后，并提交股東代表大會表決通過后進行實施。2、庫存管理物資供應公司負責每月向經(jīng)營班子上報庫存產(chǎn)品報表， 經(jīng)營部配合物資供應公司每年 對各礦庫房進行全面盤點一次，盈虧進行及時通報處理。三、成本費用管理（一）成本費用管理內(nèi)容1、生產(chǎn)成本發(fā)生在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中成本費用。主要包括各礦生產(chǎn)材料消耗、動力費、辦公費、低 值易耗品、安全費、修理費、小車費用、招待費等，以及人員工資及補貼、生產(chǎn)調(diào)節(jié)基金， 福利費、折舊費、維簡費、保險費、安全費、住房公積金、以及列支各種生產(chǎn)成本攤銷；2、管理費用公司經(jīng)營管理過程中所發(fā)生的費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)

5、費、職工教育費、勞 動保險費、企業(yè)改制費、咨詢費、審計費、訴訟費、費用性稅金、技術開發(fā)費、業(yè)務招待 費、壞帳準備金、煤炭價格調(diào)節(jié)基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)基金等。3、銷售費用：彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部發(fā)生在產(chǎn)品銷售過程中的中的費用。主要包括各礦營銷隊發(fā)生的裝卸費、機車修理費、油料費等，營銷人員工資，對外銷售宣傳費、質(zhì)檢費、業(yè)務招待費、廣告費、訂貨費、計 量費、小車費等。4、財務費用：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的 利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務費用 如債券印刷費、國外借款擔保費等。（二）經(jīng)營成本管理方法根據(jù)本年度的銷

6、售收入指標、利潤指標，確定年度經(jīng)營成本，然后將年度經(jīng)營成本費 用進行分解，實行目標考核制進行過程管理和控制。（三）經(jīng)營成本管理過程首先對成本進行預算，確立成本考核指標，對正常事件發(fā)生的成本實行過程控制，例 外事件發(fā)生的成本實行上報審批制。四、審計管理（一）、審計對象1、具有相對獨立經(jīng)營的基層單位；2、經(jīng)濟實體單位的領導離任審計；（二）、審計工作職責1、為了加強公司內(nèi)部審計工作管理，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司內(nèi)部審計經(jīng)?；?、 制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，結(jié)合公司內(nèi)部 審計工作實際情況，制定本制度。2、本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員的職責與權限、內(nèi)

7、部 彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部 審計對象和時限、內(nèi)部審計工作的內(nèi)容及工作程序、審計業(yè)務文書、審計檔案管理等 規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計管理工作的標準。3、本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部審計工作。（三）內(nèi)部審計組織機構(gòu)及職責權限1、經(jīng)營部設審計工作組，作為公司內(nèi)部審計機構(gòu)，負責公司內(nèi)部審計工作，對董事 會及經(jīng)營班子負責，向董事會及經(jīng)營班子書面報告審計工作。2、經(jīng)營部可根據(jù)審計工作需要，從公司所屬部門臨時抽調(diào)人員組成審計組，各部門 不得以任何借口拒絕抽調(diào)。3、實行審計回避制度，審計組成員與辦理的審計事項或與被審計單位（部門）有利 害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作

8、。4、經(jīng)營部應根據(jù)公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作。主要 負責對公司的財務管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，具體職責如下：（1）內(nèi)控審計：對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督； 督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，對公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有 效性進行測評，對執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)情況進行檢查，以促進公司經(jīng)營管理的改善和加強， 維護正常的經(jīng)濟秩序，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。（2）基本建設項目審計：對基本建設、技術改造項目合同執(zhí)行情況，工程項目預、 決算違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。（3）合同審計：對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營

9、銷合同、承包租賃合 彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部同、技術轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)（4）公司高層管理人員（除董事長、總經(jīng)理）離任審計：公司經(jīng)理層以上人員離任、 調(diào)職，對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。（5）責任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強 經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。（6）專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專 項審計調(diào)查，并向公司經(jīng)營班子報告審計調(diào)查結(jié)果。（7）對公司的對外投資及收益分配進行內(nèi)部審計監(jiān)督。（8）參加公司經(jīng)營管理方面的有關會議、參與研究制定

10、有關規(guī)章制度；對重大經(jīng)營 決策和投資方案提出意見和建議。（9）及時、準確填報各類統(tǒng)計報表，年度終了時對部門年度工作情況進行總結(jié)，主 要內(nèi)容包括：年度審計任務完成情況；審計采取的主要方法、措施及效果；審計工 作經(jīng)驗與體會；存在的主要問題及制定的改進措施；進一步做好審計工作的意見和措 施。（10）公司授權外審單位進行審計時，經(jīng)營部應按公司董事會或經(jīng)營班子的指示，積 極配合外審單位工作，認真做好各項工作。（11）對公司內(nèi)部審計人員進行管理、監(jiān)督、培訓、考核。（12）配合公司監(jiān)事會的監(jiān)事審計活動。（13）公司披露業(yè)績快報時，負責提交內(nèi)部審計報告。（14）公司經(jīng)營班了交辦的其他審計工作。 彬縣煤炭有限責

11、任公司經(jīng)營管理部5、公司需為經(jīng)營部的正常運作創(chuàng)造必要的工作條件。內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員履行 職責所必需的經(jīng)費，進入公司經(jīng)費預算，以保證審計工作能獨立、客觀、公正地進行；公 司的經(jīng)營規(guī)劃、計劃，財務計劃、會計報表等資料等應無條件提供給審計人員，保證其及 時掌握信息。6、經(jīng)營部在審計過程可以行使下列權限：（1）召開與審計事項有關的會議；（2） 審核被審單位會計憑證，會計賬簿、會計報表，檢查其資金和資產(chǎn)，檢測財務 會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查；3）對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調(diào)查并索取證明材料；（4）對阻撓、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關資料的部門或個人

12、，經(jīng)主管領導批 準，可采取封存有關賬冊、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時應急措施，并提出追究有關人員責任的 建議；（5）對正在進行的嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為， 經(jīng)經(jīng)營班子批準后，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；（6）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進 管理、提高效益的合理化建議；7、根據(jù)審計結(jié)果，經(jīng)營部有下列處理權：（1）責令限期按照有關規(guī)定上繳應當上繳的收入和費用；（2）責令限期退還違法所得；彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部（3）責令退還被侵占的公司資產(chǎn)；（4）沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關賬目；（5）根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權限

13、。8、內(nèi)部審計人員任職素質(zhì)和技能要求：（1）內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務、勝任工作，應具 有本科以上財務專業(yè)或經(jīng)濟類專業(yè)學歷和相關職稱。（2）審計人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉 潔奉公、保守秘密、不濫用職權，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守。9、內(nèi)部審計人員履行職責受法律保護，任何部門和個人不得打擊報復。10、經(jīng)營部在實施各項審計時，應嚴格執(zhí)行審計工作歸零的五條標準，即：事實清楚， 數(shù)據(jù)準確，評價恰當，處理有據(jù)，反饋落實。（四）、內(nèi)部審計對象和審計時限1、內(nèi)部審計對象為：控股子（分）公司、公司職能部門、內(nèi)部非法人獨立核算單位。2、經(jīng)營

14、部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。3、對控股子（分）公司實施至少一年四次的經(jīng)營業(yè)績和會計報表的真實性、準確性、 完整性、合法性審計。4、子（分）公司經(jīng)理離任審計。五、工程審核管理1、工程審核工作由專人負責，工程審核應由各主管部門初審后，審核結(jié) 彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部 果報各主管部門領導同意簽字后送我部審核。2、工程審核應堅持實事求、客觀公正的原則。3、審核工程的主要依據(jù)為：工程施工合同，工程招標文件和投標書中有關工程造價 的規(guī)定，設計變更及現(xiàn)場簽證，國家和地方統(tǒng)一制定的建設工程預算定額、估價表、費用 定額（標準），材料信息價格、直接費價格指數(shù)以及其他有關的

15、計價取費規(guī)定。4、審核步驟（1）了解結(jié)算包括的范圍。 （2）深入現(xiàn)場并與業(yè)務部門工程管理人員溝通，核實按實計算的工作量。（3）弄清預算采用的定額依據(jù)（4）選擇合適的審查方法，按相應內(nèi)容審核。5、審核的主要內(nèi)容： （1）綜合單價的使用、定額的套用與換算、費用和費率的計取是否準確、合理； （2）材料、設備訂購取價等是否合理；（3）工程建設過程中的設計變更、現(xiàn)場簽證中增加的工程內(nèi)容是否合理，審批手續(xù) 是否完備。六、統(tǒng)計工作管理1、為了有效地、科學地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計 工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，防止數(shù)出多門，亂發(fā)報表，根據(jù)中華人了共和 國統(tǒng)計法及公司相關規(guī)定特制定本制度。彬縣煤炭有限責任公司經(jīng)營管理部2、統(tǒng)計工作的基本任務是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進行統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計整理、統(tǒng) 計分析，提供統(tǒng)計資料、實行統(tǒng)計監(jiān)督。3、對各種定期上報的統(tǒng)計報表，統(tǒng)計人員要及時負責向上填報，并負責報表的準確 性和及時性。4、統(tǒng)計人員應加強指標的分析，經(jīng)常深入實際，調(diào)查研究了解有關指標的波動原因， 為分析和預測提供資料。5、公司各項主