會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法

1、會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法1 總則1.11.1 為進(jìn)一步加強(qiáng)總經(jīng)理部所屬各工區(qū)及作業(yè)工區(qū)的會計(jì)基礎(chǔ)工 作，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和股份公司相關(guān)規(guī) 定，制定本辦法。1.1.2 2各工區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本工區(qū)的會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理負(fù)領(lǐng) 導(dǎo)及執(zhí)行責(zé)任。2 基本規(guī)定2.2.1 1各工區(qū)從事會計(jì)工作的人員必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會計(jì)從 業(yè)資格證書。設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和進(jìn)行獨(dú)立核算的工區(qū)， 應(yīng)當(dāng)配備兩名及 以上會計(jì)人員，并在出納以外的會計(jì)人員當(dāng)中指定會計(jì)主管人員。2.22.2 各工區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部會計(jì)管理制度，內(nèi)部會計(jì)管理制度包 括但不限于：內(nèi)部會計(jì)管理體系、內(nèi)部會計(jì)控制制度、會計(jì)人員崗位 責(zé)任制度、

2、會計(jì)人員崗位守則、賬務(wù)處理程序制度、稽核制度、原始 記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)物資清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制 度、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度、會計(jì)從業(yè)資格監(jiān)督 檢查制度、債權(quán)債務(wù)清理及簽認(rèn)制度、工程收尾財(cái)務(wù)清算及檔案移交 制度。2.32.3 各工區(qū)應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)管理工作，提高工作效率，職責(zé)明確，嚴(yán) 明紀(jì)律，并結(jié)合本工區(qū)實(shí)際情況建立健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制度。各工區(qū)應(yīng)將會計(jì)人員崗位責(zé)任制度和會計(jì)人員崗位守則書寫并上墻，便于執(zhí)行會計(jì)人員工作崗位一般可分為：會計(jì)主管、主管會計(jì)、出納、核 算會計(jì)、會計(jì)檔案管理等?？梢砸蝗艘粛彛蝗硕鄭?，或一崗多人， 但出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬

3、簿的登記，各項(xiàng)實(shí)物 驗(yàn)收保管，以及稽核和會計(jì)檔案保管工作；會計(jì)不得兼管出納工作的 現(xiàn)金收支等職能。3 標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范3.13.1 會計(jì)科目3.1.13.1.1 各工區(qū)應(yīng)按照股份公司要求，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置和正確使 用會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。各工區(qū)必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司會計(jì)科目體系， 不得隨意改變和打 亂會計(jì)科目編號；各工區(qū)有增加的科目，其編號可利用有關(guān)科目之間 預(yù)留的空號。3.1.23.1.2 統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)科目，本工區(qū)沒有相應(yīng)會計(jì)事項(xiàng)的，可以 不設(shè)。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，各工區(qū)可在會計(jì)制度規(guī)定的范圍內(nèi)，增減或合 并會計(jì)科目。3.1.33.1.3 明細(xì)科目的設(shè)置，各工區(qū)可根據(jù)需要自行確定，但不能將 總賬科目

4、改降為明細(xì)科目使用。3.23.2 會計(jì)憑證3.2.13.2.1 會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)法規(guī)及股份公司規(guī)定辦理會計(jì)業(yè) 務(wù)，進(jìn)行會計(jì)憑證記錄管理。會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。322322 原始憑證包括外來和自制兩種，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得的書面證明。會計(jì)人員對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 都必須取得和填制合法 的原始憑證。原始憑證必須具備一下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名和蓋章，接受憑證單位名稱和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、 單價(jià)和金額。除國家允許用票單位自行確定式樣印制的票據(jù) （如郵政、 電訊、鐵路、公路、航空等部門的票據(jù)）外，其余的外來原始憑證均 應(yīng)套印有縣（市

5、）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政機(jī)關(guān)票據(jù)監(jiān)制章。 自制對內(nèi)使用的原始憑證，應(yīng)注明該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，并具有相 關(guān)部門人員的簽名或蓋章。3.2.33.2.3 各工區(qū)必須保證入賬原始憑證合法有效。外來原始憑證符合國家法規(guī)有關(guān)規(guī)定；自制原始憑證合法有效、手續(xù)齊全。3.2.43.2.4 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3.2.53.2.5 記賬憑證應(yīng)有以下人員依次簽章：制證人員、稽核人員（包 括業(yè)務(wù)稽核和稅務(wù)稽核）、出納人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。各有關(guān)人員 應(yīng)于記賬憑證打印輸出后，及時(shí)加蓋印章，以明確各自的責(zé)任。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤的， 只能運(yùn)用補(bǔ)充登記更正錯(cuò)誤的方法 實(shí)現(xiàn)留有痕跡修改，不

6、得在打印輸出的憑證上直接修改。3.2.63.2.6 會計(jì)憑證的整理和裝訂工作應(yīng)指定專門的會計(jì)人員負(fù)責(zé)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照編號順序，將會計(jì)憑證分類放置，妥善保管。月末結(jié)賬后會計(jì)人員應(yīng)將會計(jì)憑證組卷、 裝訂，加具封面并填齊 各項(xiàng)內(nèi)容。銀行對賬單應(yīng)每月打印，并與銀行存款余額調(diào)節(jié)表一起裝 訂在每月最后一張銀行付款憑證之后。3.33.3 會計(jì)賬簿331331 各工區(qū)應(yīng)依法設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、 日記賬和其他輔助性賬簿。3.3.23.3.2 會計(jì)賬簿的基本內(nèi)容包括封面、目錄、賬簿使用登記表和 賬頁。已啟用的賬簿應(yīng)貼花并在印花稅票上劃雙紅線注銷。3.3.43.3.4 各工區(qū)應(yīng)按照規(guī)定的一級科

7、目名稱及順序設(shè)置總賬，按照 二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，按照財(cái)務(wù)管理的需要設(shè)置輔助賬。 各種 輔助賬應(yīng)包括起止時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額變化、對方單位名稱等內(nèi)容。3.3.53.3.5 各工區(qū)應(yīng)定期對會計(jì)賬簿記錄、實(shí)物資產(chǎn)等與往來單位或 者個(gè)人進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.3.63.3.6 會計(jì)賬簿的打印、整理和裝訂工作應(yīng)指定專門的會計(jì)人員 負(fù)責(zé)。各種打印賬簿應(yīng)在年報(bào)審定后一個(gè)月內(nèi)合并裝訂完畢，按冊編寫流水號。3.43.4 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告3.4.13.4.1 各工區(qū)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)做到賬表相符、表表相符，數(shù)字真 實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.4.23.4.2 各工區(qū)向總經(jīng)理部報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)

8、告， 統(tǒng)一使用 A4A4 紙打 印。加具封面和報(bào)表目錄，封面上應(yīng)注明：工區(qū)名稱、地址、所屬年 度（季度、月份） 、報(bào)送日期、編報(bào)人，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或總會計(jì)師 及法定代表人簽章，并加蓋工區(qū)公章。343343 凡歸檔的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均應(yīng)保存蓋有工區(qū)公章的原件。財(cái) 務(wù)會計(jì)報(bào)告的整理和裝訂工作由編報(bào)人負(fù)責(zé)，應(yīng)于報(bào)告報(bào)出后一個(gè)月 內(nèi)裝訂完畢，并依次編定頁碼。344344 編報(bào)人應(yīng)于項(xiàng)目結(jié)束時(shí)編制移交清冊和移交目錄，向上一 級負(fù)責(zé)檔案管理的財(cái)務(wù)部門辦理移交。3.53.5 會計(jì)電算化3.5.13.5.1 各工區(qū)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全會計(jì)電算化崗位責(zé)任制、 操作 管理制度、計(jì)算機(jī)軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度、檔案管理制度和

9、內(nèi)部管理 制度等。3.5.23.5.2 各工區(qū)必須按照股份公司的要求，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn) 行賬務(wù)處理，未經(jīng)股份公司批準(zhǔn)，不得使用其他賬務(wù)處理軟件。3.5.33.5.3 會計(jì)軟件的電子數(shù)據(jù)由具有相應(yīng)職責(zé)的人員每周至少做一 次備份。每次備份應(yīng)校驗(yàn)備份數(shù)據(jù)的完整性和正確性并做好記錄，備份數(shù)據(jù)應(yīng)至少兩份并予以妥善保管。會計(jì)軟件升級應(yīng)做好每個(gè)版本的 備份。3.63.6 會計(jì)檔案3.6.13.6.1 各工區(qū)必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司會計(jì)檔案管理的相關(guān)辦法， 加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，設(shè)立會計(jì)檔案管理崗位，健全和完善會計(jì)檔 案的立卷、歸檔、保管和銷毀等管理制度，確保會計(jì)檔案保管安全， 存放有序、查閱方便，嚴(yán)防泄密、

10、毀損和散失。362362 會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。正 式投入運(yùn)行的會計(jì)軟件，系統(tǒng)建設(shè)過程中發(fā)生的全部技術(shù)資料視同會 計(jì)檔案。3.6.33.6.3 會計(jì)檔案的每本裝訂厚度應(yīng)為 20mm20mm，應(yīng)采用檔案部門統(tǒng)一 發(fā)放的各類牛皮紙制的圭寸面和指定規(guī)格的檔案盒，并填齊各項(xiàng)內(nèi)容。364364 各工區(qū)應(yīng)建立會計(jì)檔案調(diào)閱登記簿，注明檔案名稱、調(diào)閱 日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱事由、復(fù)印內(nèi)容、歸還日期、 審批情況等內(nèi)容。3.73.7 其他3.7.13.7.1 會計(jì)人員工作變動辦理交接，必須填制會計(jì)工作移交清單 辦清交接手續(xù)，移交過程中必須財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3.7

11、.23.7.2 各工區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)文件收發(fā)工作。收到文件 均應(yīng)在收文簿上登記并編號，填制收文處理簽，報(bào)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽 批，經(jīng)辦人和傳閱人均應(yīng)簽閱。電子文檔應(yīng)每周打印一次，并歸整存 檔。4 考核評比4.4.1 1 總經(jīng)理部每年將對各工區(qū)會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn) 化進(jìn)行檢查、考評，并將考評結(jié)果作為各工區(qū)年度評先獎(jiǎng)懲的一個(gè)依 據(jù)并上報(bào)股份公司財(cái)會部備案。會計(jì)信息質(zhì)量綜合評價(jià)表工區(qū)名稱：考核項(xiàng)目內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)分考核分評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一、會計(jì)機(jī)會計(jì)機(jī)構(gòu)3組織機(jī)構(gòu)是否健全構(gòu)與會計(jì)人員（6分）會計(jì)人員3人員素質(zhì)二、會計(jì)核會計(jì)科目5會計(jì)科目設(shè)置算（10分）核算的及時(shí)性與真實(shí)性5核算規(guī)定二、會計(jì)憑1、外來原始單據(jù)入賬5原始單據(jù)審核證2、自制原始單據(jù)入賬5手續(xù)、簽章齊全（25分）3、記賬憑證審核4手續(xù)、簽章齊全4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)審核6科目運(yùn)用是否正確5、記賬憑證裝訂5是否按規(guī)定及時(shí)裝訂四、會計(jì)賬簿現(xiàn)金、銀行日記賬日清月 結(jié)5銀行對賬單、現(xiàn)金盤點(diǎn)表（15分）輔助臺賬5賬賬相符、賬實(shí)相符賬簿裝訂5是否按規(guī)定及時(shí)裝訂五、財(cái)務(wù)報(bào)8賬表致賬表致告（12分）建造合同資料4建造合同支持文件六、指揮部數(shù)據(jù)真實(shí)性5資料真實(shí)性報(bào)送資料（8分）數(shù)據(jù)及時(shí)性3資料及時(shí)性七、財(cái)