備用金及借款管理規(guī)定

1、【最新資料，WOR文檔，可編輯】第一節(jié)備用金及借款管理規(guī)定摘自永2004財(cái)（規(guī)）字第04004號(hào)為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定 如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。 備用金分定額備用金、臨時(shí)備用 金、出納備用金三種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金， 具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)；臨時(shí)備用金是指因臨時(shí)性的需要而借支的現(xiàn)金， 具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金， 具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過(guò)規(guī)定限額。二、定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時(shí)備用金的申請(qǐng)審批、

2、歸還手續(xù)1）借支：借款人填寫(xiě)借款暫支單申請(qǐng)簽名部門(mén)主管或經(jīng)理審核 分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)一一財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審批一一 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（超過(guò)限額或規(guī)定范圍外）一一總裁（超過(guò)限額或規(guī)定 范圍外）一一出納審核付款注：A、在獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)部借支的，還需獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)審核（上海分公 司獨(dú)立核算門(mén)店除外）B、會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款-定額備用金-部門(mén)/XX人”；“其 他應(yīng)收款-臨時(shí)備用金-部門(mén)/XX人”2）歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資獎(jiǎng)金中內(nèi)扣一一出納收款 歸還借款暫支單還款收據(jù)聯(lián)。注：出納收到還款后，必須在借款暫支單上加蓋收訖章；出納和還款 人都必須在借款暫支單還

3、款財(cái)務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。（二）出納備用金的申請(qǐng)審批手續(xù)出納填寫(xiě)資金申請(qǐng)單并簽名一一結(jié)算主管審核一一財(cái)務(wù)部經(jīng)理一一 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過(guò)規(guī)定限額）填寫(xiě)基本戶銀 行支票或經(jīng)特批后至門(mén)店領(lǐng)取（限上海分公司和總部出納）三、定額備用金1、定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制定額使用備用金用途限制金額的對(duì)象門(mén)店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門(mén)店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類支出 使用3000元/店行政采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料米購(gòu)零星米購(gòu)需要使用2000元/人物流配件采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用上海分公司5000元/崗位；配送部門(mén)外叫車配送中經(jīng)常性臨時(shí)外其他分公司30

4、00元/崗位上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中其他叫車其他支出頻繁等原因配送區(qū)1000元/人需要備用金的人員疋額備用金申請(qǐng)程序1）部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審；2）分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對(duì)借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)本部門(mén)借支款 進(jìn)行總體監(jiān)督；3）財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制 度作出是非判斷。4）超出規(guī)定范圍（超過(guò)控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上）， 必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5）超過(guò)規(guī)定金額（5000元及以上）必須報(bào)總部總裁審批。3、定額備用金管理1）根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度

5、根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化， 對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次2）定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí) 備用金性質(zhì)借支他人；3）定額備用金作為個(gè)人借支入帳，以定額備用金形式反映；4）定額備用金必須借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借 用的，重新辦理申請(qǐng)審批手續(xù)。5）因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手 續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款, 財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。6）分公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)， 并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表；門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須定期對(duì)收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán) 點(diǎn)，作好盤(pán)點(diǎn)記錄。

6、四、臨時(shí)備用金1、臨時(shí)備用金范圍1）因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等 工作性質(zhì)的一次性借支款；2）門(mén)店臨時(shí)性活動(dòng)的借支；3）理賠等事故性質(zhì)借支；4）押金等性質(zhì)借支；5）因生活困難而暫支款；6）其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。2、臨時(shí)備用金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式3、臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序1）個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時(shí)間，出差性 質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；2）部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；3）職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對(duì)本部門(mén)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4）財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核未轉(zhuǎn)

7、正員工控制借支；經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；其他財(cái)務(wù)要求。5）超過(guò)規(guī)定金額（2000元及以上）必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批。6）超過(guò)規(guī)定金額（5000元及以上）必須報(bào)總部總裁審批。7）借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中 心總監(jiān)審批。4、臨時(shí)備用金管理1）以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在借款 暫支單上注明票據(jù)號(hào)碼；2）理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)后，可以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳 手續(xù)；3）具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手 續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；4）部門(mén)審核主管為各種臨時(shí)性

8、備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及 時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；5）以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生 的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。6）生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時(shí)間進(jìn)行催收；7）各分公司財(cái)務(wù)部結(jié)算科為臨時(shí)備用金的管理部門(mén)；出納必須于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人；門(mén)店由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)協(xié)肋催收。8）需要臨時(shí)借款的一般在分公司財(cái)務(wù)部借支；非獨(dú)立門(mén)店一律不得從定額備 用金中借支；借款人獨(dú)立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨(dú)立核算 財(cái)務(wù)部借支（上海獨(dú)立核算門(mén)店除外）。9）各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知 財(cái)務(wù)部

9、門(mén)清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。五、出納備用金1、出納備用金的申領(lǐng)：1）出納領(lǐng)取備用金要求開(kāi)具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；2）如因特殊情況，需要調(diào)用門(mén)店現(xiàn)金的，由出納提出領(lǐng)款申請(qǐng)單，經(jīng)分 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門(mén)店領(lǐng)用；門(mén)店 財(cái)務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的領(lǐng)款申請(qǐng)單和支票調(diào)換現(xiàn)金，領(lǐng)款申請(qǐng) 單由門(mén)店財(cái)務(wù)主管歸檔備查，領(lǐng)款申請(qǐng)單上必須有領(lǐng)用日期、金額、 調(diào)換支票賬號(hào)及號(hào)碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門(mén)店名稱等。本項(xiàng)只 適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫(xiě) 領(lǐng)款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。2、出納備用金的金額控制1）獨(dú)立門(mén)店出納備

10、用金控制金額為 3000元2）上海分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為 40000元3）其他分公司出納備用金控制金額為 20000元3、出納備用金的管理1）出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門(mén)出納員；2）出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地 點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則；3）保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過(guò)控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng)報(bào)批后才能實(shí)行；4）特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全 措施；5）出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)帳實(shí)數(shù)據(jù)；6）出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)管理 責(zé)任。7）分

11、公司財(cái)務(wù)部必須于每月月末對(duì)出納備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn)表。六、罰則1）分公司財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視 情節(jié)輕重對(duì)分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理處 100元以上罰款。2）出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10淞罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。3）出納、門(mén)店財(cái)務(wù)主管無(wú)任何手續(xù)或白條抵庫(kù)，私自借款的，一律除名。4）到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無(wú)法提供其他特批書(shū)面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰100元。5）各級(jí)財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位備用金定期盤(pán)點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次）， 因未及時(shí)盤(pán)點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，一律由 責(zé)任人賠償；盤(pán)點(diǎn)盈余，

12、交分公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無(wú)法查明原因的， 進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。6）臨時(shí)備用金超過(guò)歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按3%o計(jì)息，并在歸還借款時(shí) 付清；因長(zhǎng)期出差在外無(wú)法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的， 必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準(zhǔn)后免于罰息。7）若借款人拒不歸還情況下（超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng) 批準(zhǔn)后，在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。人事部門(mén)必須配合做好工作，如人事部門(mén)未作扣款處理，每次處罰 200元，造成損失的，由責(zé)任人 承擔(dān)。8）財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員， 嚴(yán)格控制以后借款甚至

13、取消借款資格。9）借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人事部未書(shū)面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成 借款無(wú)法收回的，由人事部承擔(dān)借款損失。借款暫支單申請(qǐng)日期：年月 日付款聯(lián)NO 000001借款 事由原因： 因個(gè)人 因公司申請(qǐng) 金額¥:歸還日期年 月曰借款金額大寫(xiě)：佰拾萬(wàn)仟 佰 拾元 角 分¥：還款方式部門(mén)總經(jīng)理/財(cái)務(wù)部申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)人:主管當(dāng)|金 心、jin經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 心、jin主管總 裁借款人簽收還款后 出納 簽章還款人簽章借款暫支單每本五十份該借款暫支單一式三聯(lián)第一聯(lián) 白付款聯(lián) 財(cái)務(wù)付款憑證附件第二聯(lián) 紅還款入帳聯(lián)財(cái)務(wù)收款憑證附件第三聯(lián) 黃還款收據(jù)聯(lián)借款歸還交還款人七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定摘自永2004財(cái)（規(guī)）字第0011號(hào) 為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對(duì)永2004 （財(cái)）字第004號(hào)“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第