支付條款與支付凍結(jié)

1、第一節(jié) 支付條款支付條款是企業(yè)進(jìn)行日常購銷過程中對收付款項的事先約定。曾服務(wù)過的某家外資企業(yè)，支付條款實際上是作為采購和銷售合同的一部分，比如對國外的采購訂單(采購合同)的打印是一定要打印出數(shù)頁面非常詳細(xì)的附加采購條款的,這些條款包括支付條款,運(yùn)輸條款(By Air,By Sea or By car),貿(mào)易條款(EXW,CIF,FOB)，包裝條款，保險條款甚至賠償條款等，下面詳細(xì)介紹下支付條款。第一步：定義國家和公司代碼層次的支付方法。Tcode：FBZP配置路徑：應(yīng)收應(yīng)付->業(yè)務(wù)交易->收款->自動收款目錄下,自動付款配置一個Tcode：FBZP解決。首先付款方式必須在“國

2、家的支付方法”配置中在國家代碼層定義，在該層次有些控制參數(shù)（確實玩的花稍），然后選“公司代碼的支付方法”在公司代碼層次上定義付款方法，如圖1，圖1是個合成圖。圖1-12:首先在國家層次定義付款方法比如S,再在公司代碼層次定義.圖1-3456:支付方法可以設(shè)置該方法是”收款”還是”付款”,最大最小金額控制,是否允許外幣,支付通知控制,細(xì)微之處見功夫。第二步：定義支付凍結(jié)原因Tcode:SE16->V_T008圖2中,解釋3個概念.”更改支付建議”:選上了表示在建立支付建議時凍結(jié)標(biāo)志可以被更改,關(guān)于付款建議請參考書其它相關(guān)部分,比如F-47手工建立預(yù)付定金請求,F110自動付款或自動建立付款

3、請求.“手工收付凍結(jié)”:選上此標(biāo)志后可以凍結(jié)付款，收款一般就不要凍結(jié)了，現(xiàn)在，假設(shè)應(yīng)付憑證行項目有了 標(biāo)志V，這個標(biāo)志通常是從供應(yīng)商的支付條款中帶出，如圖3，則F-53不能付款除非審批人用FB02更改憑證去掉該凍結(jié)標(biāo)志V，這類似審批動作，但也只能做到一級審批，要知道審批通常是你放審罷我又登場，要根據(jù)金額大小不同分不次級審批的，If so，僅僅一個凍結(jié)標(biāo)志就不大好辦了。“不可修改”:如果選擇此標(biāo)志,則需要通過工作流才能修改該凍結(jié)標(biāo)志,審批這種游戲中國企業(yè)都喜歡玩,如果設(shè)置了該標(biāo)志,收付立即凍結(jié)得啟動工作流審批才行,比如凍結(jié)標(biāo)志P，選擇了該標(biāo)志，將不能用諸如FB02手工輸入和更改。多好,繼續(xù)擴(kuò)展開

4、去,凍結(jié)這東西好呀，適合任何需要多級審批的業(yè)務(wù)，有一天，一個用戶問道，資產(chǎn)報廢ABAON能否審批一下，默認(rèn)是過帳就產(chǎn)生會計憑證，眼睛黃了，默認(rèn)功能實現(xiàn)不了，所以凡是財務(wù)憑證產(chǎn)生前最好都能加上個凍結(jié)標(biāo)志等待審批。第三步：定義支付條款和分期支付的支付條款Tcode：OBB8(OME2)|OBB9合成圖3是OBB8定義支付條款和FB60供應(yīng)商普通發(fā)票記帳的畫面，支付條款包括定義基準(zhǔn)日期(Baseline Date)，凍結(jié)代碼，付款方式，是否為分期付款和折扣類型，解釋下圖3各項的意思。解釋下合成圖3的意思。圖3-146789：基準(zhǔn)日期計算可設(shè)置了固定日和附加月份,基準(zhǔn)日期可設(shè)置為記帳日期,憑證日期,手

5、工的輸入日期,如果選擇了”沒有默認(rèn)值”則必須手工輸入基準(zhǔn)日期?，F(xiàn)在假設(shè)供應(yīng)商的支付主數(shù)據(jù)中設(shè)置了該支付條款（注意供應(yīng)商主數(shù)據(jù)的采購數(shù)據(jù)里也有支付條款），假設(shè)FB60進(jìn)行供應(yīng)商普通發(fā)票校驗，記帳日期是2007/05/17，因為基線日期的缺省值為記帳日期2007/05/17，而基準(zhǔn)日期計算是固定月份1/固定日1，即最終的基準(zhǔn)日期是2007/05+01（記帳期間05+固定月份1）/01（固定日1）。圖3-6付款條款使用的是固定日期1-15-30，則付款條件顯示的天數(shù)/折扣實際就是圖3-9的0/5，2/14，N/29。圖3-2：表示該支付條款可同時用于付款和收款。圖3-3：設(shè)置該支付條款的凍結(jié)標(biāo)志為V

6、，即確定應(yīng)（收）付時，立即凍結(jié)必須等待審批后才能（收）付款，付款方式為Z，表示使用匯票付款，如果選上右邊那個“a”是什么意思呢？過程是這樣的，我們在供應(yīng)商/客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)支付條款，記帳時將默認(rèn)帶到憑證中，顯然在實際業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商的不同業(yè)務(wù)可能對應(yīng)不同的支付條款，因此可能在記帳時修改支付條款，現(xiàn)在有個問題，假設(shè)默認(rèn)的支付條款ZST1已經(jīng)帶出凍結(jié)標(biāo)志為V和付款方式Z，你選擇了一個沒有在該兩者選上右邊那個“a”的支付條款，則新的支付條款不會被帶出而是使用了源支付條款ZST1的凍結(jié)標(biāo)志為V和付款方式Z 。圖3-5：表示該支付條款為分期付款，下面會再介紹這個東西。圖3-10:如果選擇”經(jīng)常性條目: 從主

7、記錄提供”標(biāo)志,則象周期性分錄的支付條件（到期日，現(xiàn)金折扣）從客戶或供應(yīng)商主記錄里獲取,而不是從周期性分錄的原始憑證里提取。支付條款定義了3個期限，如圖4，這個付款條款實際上是5/15，2/30，n/45，這里直接使用的是付款天數(shù)和折扣率。特別地，如果選擇了圖4-5的分期付款標(biāo)志，則表示該支付條款可包括數(shù)個實際的支付條款，如圖8。注：支付條款中的付款條塊的現(xiàn)金折扣不能超過公司代碼層設(shè)置的最高現(xiàn)金折扣百分比（Tcode：OBA4定義）。有個朋友曾問到幾個關(guān)于支付條款的設(shè)計問題，第一，對于不采用公歷年度月份為會計期間的企業(yè)如果希望只在期初期中期末才付款的支付條款怎么做？第二，供應(yīng)商送貨/開票時間日

8、期和企業(yè)驗貨時間存在一定差異，當(dāng)然企業(yè)送貨日期和客戶驗貨日期之間也有一定差異，這些日期可能還較長,這些差異一定程度會影響收(付)款到期日期,如何解決?為了計算出所謂的”合理的”到期日,然后他建議在會計憑證中建立供應(yīng)商送貨日期,企業(yè)收貨日期,企業(yè)發(fā)貨日期,客戶收貨日期,真是服了。分析下系統(tǒng)的設(shè)計邏輯，首先，確定收付款到期日的實際上只有一個日期即基線日期，收付款到期日是基線日期+付款條件的天數(shù)決定的，而上面已經(jīng)分析了基線日期的自動取得邏輯，基線日期的引入起碼在記帳時通過手工更改可以解決任何復(fù)雜的收(付)款到期日期的計算邏輯，收付款的到期日既不是由什么供應(yīng)商送貨（客戶的收貨）日期決定，也不是企業(yè)的收

9、發(fā)貨日期決定而是由基線日期決定，也就是說應(yīng)首應(yīng)付的帳齡由它決定?，F(xiàn)在假設(shè)供應(yīng)商送貨時同時開票給企業(yè)，日期是2007/04/05，企業(yè)收貨時間是2007/04/08，質(zhì)檢時間是2007/04/10,應(yīng)付會計記帳時間是2007/04/15，都沒有關(guān)系，通常，我認(rèn)為基線(準(zhǔn))日期應(yīng)該為供應(yīng)商發(fā)票開票日期,此時則在OBB8中可定義基線(準(zhǔn))日期以憑證日期為準(zhǔn),應(yīng)付會計發(fā)票校驗時的記帳日是2007/04/15,在憑證日期填寫原始發(fā)票時間2007/04/05,這個日期自動帶到基線(準(zhǔn))日期。在一個國內(nèi)項目中，發(fā)票校驗由后勤人員做，由于種種原因，供應(yīng)商5月初送來的發(fā)票（發(fā)票日期2007/05/01，支付條款

10、為1月到期）在7月初才開始校驗，實際上早過期了，后勤說應(yīng)該以咱們這邊發(fā)票校驗開始算到期日，照他的邏輯，如果他12月才校驗，供應(yīng)商估計等企業(yè)付款等的花兒都謝了，你說這是什么事？沒辦法，中國國情就這樣，欠錢是大爺。其實基準(zhǔn)日期本就應(yīng)該統(tǒng)一為供應(yīng)商開票日期，否則ERP設(shè)計為這點雞毛蒜皮的日期確定糾纏不休有意義嗎？如果你覺得供應(yīng)商送貨環(huán)節(jié)和企業(yè)質(zhì)檢環(huán)節(jié)還需要一段時比如15天，則兩家企業(yè)協(xié)商好比如將30天到期的支付條款延續(xù)為45天到期不就行，但絕對不能象上面的后勤人員無休無止不進(jìn)行校驗。說,現(xiàn)在就算以企業(yè)收貨或質(zhì)檢時為基線(準(zhǔn))日期,那就手工填寫更改該基線(準(zhǔn))日期，可以想象，如果一個企業(yè)和供應(yīng)商/客戶

11、如何算基線(準(zhǔn))日期這種小事都沒協(xié)商好，怎么能辦好企業(yè)？所以支付條款的那幾個設(shè)計問題根本就不是問題。圖5是一個應(yīng)付行項目憑證和會計行項目表格BSEG的合成圖，考慮到不同的供應(yīng)商(客戶)可能使用不同的支付條款,或同一支付條款也可能被修正,或者用戶可能手工修改基準(zhǔn)日期什么的,設(shè)計者索性將所有的支付條款寫入了行項目,這樣的好處是保證不同憑證的支付條款的完整性,設(shè)想一下,設(shè)想一下會計憑證行項目只記錄支付條款編號ZST1,某供應(yīng)商使用該支付條款,第一筆應(yīng)付是圖4帶出的5/15，2/30，n/45,現(xiàn)在第二筆手工修改了一下行項目希望成為4/10，2/30，n/45,如果行項目只記錄編號,就無法實現(xiàn),還有,

12、如果在第三筆應(yīng)付時用戶根據(jù)新的業(yè)務(wù)更改了付款條款為5/15，2/30，n/60 , 如果行項目只記錄編號,則第一筆應(yīng)付應(yīng)該是5/15，2/30，n/45就變成了新的付款條款5/15，2/30，n/60，顯然對于這種時間相關(guān)（Time-Dependent）的內(nèi)容應(yīng)該記錄其歷史記錄。回顧一下，強(qiáng)調(diào)三點：（1）.無論是配置還是業(yè)務(wù)操作，不要試圖使用任何其它日期去確定收付到期日,而應(yīng)該使用統(tǒng)一的基準(zhǔn)日期。（2）.既然統(tǒng)一使用基線日期去確定到期日,如果在當(dāng)時記錄憑證中允許靈活修改該日期,將可解決任何復(fù)雜的支付到期邏輯。應(yīng)收應(yīng)付出的到期日=基準(zhǔn)日期 + 支付條件的天數(shù)，到期日不允許修改而是自動根據(jù)OBB8

13、設(shè)置的邏輯計算出的，要修改如果修改基準(zhǔn)日期到期日自動跟著修改。(3）.在憑證行項目中記錄隨時可能變更時間相關(guān)全部支付條款內(nèi)容。第四步:塞進(jìn)主數(shù)據(jù).Tcode:XK01|XD01圖6-12:供應(yīng)商主數(shù)據(jù)包括一般數(shù)據(jù),公司代碼數(shù)據(jù)和采購組織數(shù)據(jù),在公司代碼數(shù)據(jù)的支付交易和采購組織數(shù)據(jù)的采購數(shù)據(jù)中都有支付條款(付款條件),一個是在財務(wù)模塊記帳生效,比如一次性供應(yīng)商的發(fā)票校驗將使用該付款條件,另一則和后勤模塊相關(guān),自動帶到采購訂單(MIGO)->再自動帶到后勤發(fā)票校驗(MIRO)，有人說財務(wù)模塊和后勤模塊設(shè)置倆付款條件，何苦呢？是這樣的，有的專用的財務(wù)供應(yīng)供應(yīng)商和后勤沒啥關(guān)系，哦，對了，那也可在

14、財務(wù)中設(shè)一個就行，有一個解釋是，設(shè)計者淘氣慣了，想和咱們做迷藏玩。圖6-3：當(dāng)用諸如FB60供應(yīng)商應(yīng)付確定時將自動帶出“支付數(shù)據(jù)”中的付款條款ZST1。圖6-4：自動付款（Tcode：F110）中使用的付款方式和付款凍結(jié)標(biāo)志。我們知道付款條款ZST1也可設(shè)置付款方式和付款凍結(jié)標(biāo)志。圖6-5：對供應(yīng)商PIGGYS開采購訂單時將默認(rèn)使用該付款條件ZR03。如圖7。同樣客戶主數(shù)據(jù)的“公司代碼數(shù)據(jù)”的“支付交易”Tab頁的支付數(shù)據(jù)和“銷售區(qū)域數(shù)據(jù)”的“開票憑證”的“交貨和付款條款”都可設(shè)置付款條款，同樣一個是自動帶到財務(wù)模塊，一個和銷售模塊聯(lián)系。分期付款的行項目自動拆分生成前面所過，支付條款數(shù)據(jù)是記錄

15、在行項目中的，在實務(wù)中，經(jīng)常會有這樣的支付條款，比如你購買供應(yīng)商1000萬貨物，30天內(nèi)付50%現(xiàn)金，60天內(nèi)電匯20%，其余30%則在3個月后使用支票付清，并且3個支付階段供應(yīng)商還可能給你現(xiàn)金折扣，這樣就可使用分期付款支付條款，如圖8。圖8-12：支付條款ZST1包括ZR01-ZR04四個分條款，主意個分條款的百分比合計必須是100%，否則記帳會有錯誤。圖8-3：現(xiàn)在供應(yīng)商發(fā)生1000元應(yīng)付，則自動拆分成4個行項目，注意每個行項目的付款條件正是ZR01-ZR04 。支付條款的基準(zhǔn)日期涉及應(yīng)收應(yīng)付的帳齡分析，關(guān)于帳齡分析請看相關(guān)章節(jié)。一個小小的支付條款考慮都這樣周全,所以我每想一次就準(zhǔn)備罵一次

16、,莫非這些個搞ERP設(shè)計的家伙都TMD不是人媽養(yǎng)出來的?和支付條款相關(guān)ERP模塊：I.資金計劃層次可分現(xiàn)金存款層，應(yīng)收預(yù)測，應(yīng)付預(yù) 測等，支付條款決定了預(yù)測收付款日，這對資金預(yù)測的正確性非常重要，詳細(xì)參 考本書的TR章節(jié)。II.特別是應(yīng)收的催款,正確的到期日通過支付條款計算出來。III.應(yīng)收應(yīng)付的帳齡分析，正確的到期日非常關(guān)鍵。淺談財務(wù)憑證的各種日期會計憑證的抬頭和行項目的幾個日期，看看您能否說出各個日期的作用：BKPF-BLDAT:Document dateBKPF-BUDAT:Posting Date（決定財務(wù)期間）BKPF-CPUDT:document Entry dateBKPF-WW

17、ERT:Translation dateBKPF-REINDAT:Invoice Receipt DateBKPF-INTDATE:Interest Calc. DateBKPF-PSODT:Last change dateBSEG-AUGDT:Clearing Date（清帳日期）BSEG-AUGCP:Clearing Entry DateBSEG-VALUT:Value Date（起息日）BSEG-BZDAT:Asset value dateBSEG-ZFBDT:Baseline date for due date cal.（基準(zhǔn)日期，用于帳齡分析）BSEG-ZOLLD:Customs D

18、ateBSEG-VRSDT:Insurance dateBSEG-ANFAE:Bill of exchange payment req due dateBSEG-MADAT:Last dunned on dateBSEG-SPGRT:Blocking reason dateBSEG-LIFNV:Last Adjustment DateBSEG-DABRZ:Settlement reference date需求:供應(yīng)商開的發(fā)票過來，先付95%,剩下5%做質(zhì)保險金,三個月后再付。MIRO正常業(yè)務(wù)，假設(shè)處理如下：Dr:GR/IR    100元  &

19、#160; 應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項  17  元   Cr:應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商 117元根據(jù)需求，希望達(dá)到如下效果：Dr:GR/IR   100元   應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項  17元  Cr: 應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商元  條款：立即支付         應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商元 條款：三個月后支付利用分期付款支付條件可達(dá)到以下目的：Dr:GR/IR   100元   應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項

20、0; 17元  Cr: 應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商元  條款：立即支付         應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商元 條款：三個月后支付不能變換科目，除非使用科目修改增強(qiáng)，根據(jù)邏輯修改科目應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商為應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商。解決方法(Tcode:OBB8/OBB9)：(1).OBB8假設(shè)建立3個支付條款,0001表示立即支付,0002表示3個月后支付,0009表示包括支付條款0001和0002的”母”條款，0009需要選擇“分期付款”標(biāo)志。(2).OBB9定義如下,百分比和收付條款0001/0002,如下圖: &#

21、160;這樣就達(dá)到分期付款的目的，分期付款的參數(shù)兩個：一是百分比，二是子條款，子條款中又包括諸如付款方式，現(xiàn)金折扣率，付款帳齡計算的基準(zhǔn)日期等詳細(xì)信息。如果需要，可使用增強(qiáng)OBBH將科目置換為應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商。在SD模塊, 分期付款業(yè)務(wù)也經(jīng)常發(fā)生,比如客戶也會扣除質(zhì)保金后續(xù)到質(zhì)保期才予以支付；比如某些客戶迫于資金周轉(zhuǎn)壓力可能無法一次性交清全部貨款,討論一下后一情況在SAP中的實現(xiàn)。(1).銷售交貨：Dr: 發(fā)出商品  Cr:產(chǎn)成品(2).銷售實現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本I.確定收入根據(jù)規(guī)定,分期付款銷售收入確認(rèn)時間應(yīng)為約定付款的時間，確定收入分錄:Dr：應(yīng)收賬款-某客戶Cr：主營業(yè)務(wù)收入 &#

22、160;   應(yīng)交稅費-增值稅-銷項II.結(jié)轉(zhuǎn)分期付款銷售成本分期付款發(fā)貨先把全部成本記入到發(fā)出商品(類中間科目)，每根據(jù)合同到期確認(rèn)一筆收入后,再按比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。Dr：主營業(yè)務(wù)成本Cr：發(fā)出商品(3).發(fā)票開具由于分期付款開具發(fā)票的方式有兩種：a.一次性全額開具增值稅發(fā)票。如果是提前一次全額開增值稅發(fā)票,則需要按發(fā)票金額全額繳納增值稅,這比較符合稅法規(guī)定:” 發(fā)貨就需確定收入,確定收入就開發(fā)票”, 但對企業(yè)不利,需要提前繳納增值稅,還有人說:一次性開票的增值稅發(fā)票日期會造成ERP系統(tǒng)的銷售收入(一次)和分期銷售收入日期(多次)不符。既然都一次全額開票,實際上在系統(tǒng)中也就不需要再使用什么發(fā)出商品核算，就走正常銷售，應(yīng)收和收入都全部確定