建筑勞務(wù)公司常用會計分錄【最新版】

1、建筑勞務(wù)公司常用會計分錄建筑公司常用會計分錄發(fā)布以后，得到廣大建筑財務(wù)人員好評， 應(yīng)微信群好友要求，現(xiàn)將建筑勞務(wù)公司的常用分錄整理如下，請廣大 建筑勞務(wù)財務(wù)人員批評指正。1、原材料1.1 購入原材料工器具（附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回 單等）借:原材料一各明細(xì)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）1.2 領(lǐng)用（附件:領(lǐng)料單或出庫單）借:勞務(wù)成本一直接材料貸:原材料-各明細(xì)2、固定資產(chǎn)2.1 購入固定資產(chǎn)（附件:入庫單、對方送貨單、發(fā)票）借:固定資產(chǎn)一生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）2.2 折舊（折舊明細(xì)表）借

2、:勞務(wù)成本-間接費用-折舊或攤銷管理費用一折舊或攤銷貸:累計折舊2.3 值易耗品3.1 購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票）借:低值易耗品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）3.2 攤銷低值易耗品借:勞務(wù)成本-間接費用管理費用-折舊或攤銷貸:低值易耗品4、外購人工費（附件:發(fā)票、結(jié)算單）借:勞務(wù)成本一人工費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款5、工資薪金的計提與發(fā)放5.1 計提（工資表）借:勞務(wù)成本-人工費勞務(wù)成本-間接費用-工資管理費用-工資貸:應(yīng)付職工薪酬-工資5.2 發(fā)放（銀行回單）借:應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費貸:銀行存款6、生產(chǎn)人員福利費

3、、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌6.1 計提時（計提表）借:勞務(wù)成本-直接人工勞務(wù)成本-間接費用-福利費等管理費用一福利費等貸:應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金應(yīng)交稅費-個人所得稅6.2 交社會統(tǒng)籌（收據(jù)、銀行回單）借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸:銀行存款6.3 交個稅（完稅證、銀行回單等）借:應(yīng)交稅費-個

4、人所得稅貸:銀行存款6.4 交印花稅等（完稅證、銀行回單等）借:稅金及附加貸:銀行存款7.按合同約定辦理結(jié)算金額并收款7.1 結(jié)算（附件:結(jié)算單）借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅7.2 收款（附件:銀行回單、收款收據(jù)）借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）7.3 若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅借:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票）貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅8、稅金8.1 本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-己交稅金貸:銀行存款8.2 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅8.3 下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）借:應(yīng)交稅費一未 交增值稅貸:銀行存款8.4 計提稅金及附加（計提表）借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交應(yīng)交城建稅-教育費附加-地方教育費附加-價格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設(shè)基金及其他基金等9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:勞務(wù)成本10、結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營