納稅人減免稅申請審批表

1、納稅人減免稅申請審批表納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)營地址郵政編碼納稅人名稱辦稅人員聯(lián)系電話注冊堂圮類型外業(yè)日期生產(chǎn)經(jīng)胃期限牛月 日至 牛月 日經(jīng)營范圍口享堂誠免機(jī)優(yōu)惠情況文書憑證序號稅種適用稅率減免種類減免原因減免退方式所屬時期起所屬時期止稅額余額12企業(yè)欠稅情況稅種所屬時期起所屬時期止稅額（幅度）欠稅原因12減免稅申請情況申請減免稅種第一次獲利時間企業(yè)申請減免稅理由：（簽章）負(fù)責(zé)人：辦稅人：時間：年月日減免原因減免種類 適用稅率適用稅率減免退方式幅度/額度/稅率所屬時期起所屬時期 止123批準(zhǔn)減免稅情況稅種減免原因減免種類適用稅率減免退方式幅度/額度/稅率所屬時期起所屬時期止123主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：（簽章

2、）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：年 月日縣（區(qū)）國稅局：（簽章）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：年 月日地（市）國稅局：（簽章）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：年 月日省國稅局：（簽章）經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人：年 月日減免稅申請審批表填表說明、本表適用于享受減稅和免稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行減免稅時填寫。、在填寫此表時應(yīng)參照一下資料：1、 稅務(wù)登記表；2、 依據(jù)申請減免內(nèi)容提供的證明文件、材料；3、 其他有關(guān)資料。三、本表份數(shù)根據(jù)審批時稅務(wù)機(jī)關(guān)的多少而定。本表應(yīng)按稅種分別采集，一份表中只能采集一個減免稅種。對所減免的稅種相同，而“減免種類”、“減免原因”、“減免退方式”以及“所屬時期”不同的減免稅申請審批情況，可以在同一份減免稅申請審批表中進(jìn)行采

3、集。四、各項目填寫具體說明：（一）“企業(yè)基本情況”欄填寫說明：本欄目中的納稅人識別號、企業(yè)名稱、生產(chǎn)經(jīng)營地址、辦稅人員、聯(lián)系電話、郵政編碼、登記注冊類型、開業(yè)日期、生產(chǎn)經(jīng)營期限、經(jīng)營范圍等項目按稅務(wù)登記表的內(nèi)容填寫。（二）“已享受減免稅優(yōu)惠情況”欄填寫說明：1、填寫在此之前（指本次申請審批減免稅之前）已經(jīng)享受過減免稅優(yōu)惠政策的情況。2、文書憑證序號：填寫在此之前已經(jīng)享受過減免稅優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)文號。3、適用稅率：填寫該納稅人所使用的法定的稅率或征收率。如增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅適用稅率為6%或 4%，生產(chǎn)型外商投資企業(yè)所得稅的適用稅率為24%、地方所得稅的適用稅率為3%，舊貨銷售的增值稅適用稅

4、率為4%等等。4、減免稅原因：包括以下40 類。01 校辦工廠企業(yè)；02 民政福利企業(yè)；03 新辦企業(yè)；04 外商投資企業(yè)；05 其他高新技術(shù)企業(yè)；06 受災(zāi)企業(yè)；07 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；08 勞服企業(yè)；09 老少邊窮地區(qū)企業(yè)；10 資源綜合利用企業(yè)；11 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)企業(yè)；12 軟件、集成電路高新技術(shù)企業(yè)；13 中西部投資企業(yè)；14 內(nèi)資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；15 外資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；19 地產(chǎn)地銷減免企業(yè)；20 再就業(yè)減免；21 特許經(jīng)營來料加工企業(yè)；22 外商投資企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)；23 拍賣行；24 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者；25 國有糧食購銷企業(yè)、其他糧食經(jīng)營企業(yè)、政府儲備食用油銷售企業(yè)；26 飼料生產(chǎn)企業(yè)；2

5、7 農(nóng)膜及列舉的化肥、農(nóng)藥產(chǎn)品；28 批零種子、種苗、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜的業(yè)務(wù)；29 廢舊物資回收業(yè)務(wù)；30 軍隊、軍工系統(tǒng)企業(yè)和其他生產(chǎn)列舉軍品的一般工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的軍品；31 殘疾人；32 電影制片廠；33 外資銀行；34 保險公司；35 外國政府和國際組織無償援華項目中標(biāo)產(chǎn)品；41 國務(wù)院機(jī)關(guān)服務(wù)中心；42 242家科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)；43國務(wù)院后勤服務(wù)企業(yè)；43 工程勘察設(shè)計單位；45軍隊保留家屬工企業(yè)；46 軍辦企業(yè)；47 農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)；90 其他減免原因。以上帶有陰影的部分為變更內(nèi)容。5、減免種類：包括以下 71種。稅種 代碼稅種名稱減免種 類代碼減免種類名稱01增值稅010

6、:增值稅資源綜合利用產(chǎn)品011增值稅飼料產(chǎn)品012增值稅農(nóng)膜及列舉日勺化肥、農(nóng)為廣品013特許經(jīng)營來料加工企業(yè)加工費收入014外商投資企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)承接來料加工加工費收入二015增值稅拍賣罰沒收入016;增值稅農(nóng)產(chǎn)品收入017銷售固定資產(chǎn)免稅收入P 018增值稅國有糧油免稅產(chǎn)品019增值稅批零種子、種苗、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜的業(yè) 務(wù)01A增值稅廢舊物資回收業(yè)務(wù)01B增值稅軍隊、軍工系統(tǒng)企業(yè)和其他生產(chǎn)列舉軍品的一般工業(yè)企 業(yè)生產(chǎn)的軍品01C殘疾加工修理修配收入01D電影拷貝收入01E校辦企業(yè)免稅產(chǎn)品01F增值稅國有糧食購銷企業(yè)、其他糧食經(jīng)營企業(yè)、政府儲備食用 油銷售企業(yè)01G增值稅減免0

7、1H增值稅外國政府和國際組織無償援華項目中標(biāo)產(chǎn)品02營業(yè)稅021:保險公司人身保費收入04企業(yè)所得稅040企業(yè)所得稅r 041:抵免企業(yè)所得稅042新辦服務(wù)型企業(yè)（新招用下崗失業(yè)人員）三免或二減r 043新辦商貿(mào)企業(yè)（新招用下崗失業(yè)人員）三免或二減044現(xiàn)有服務(wù)型企業(yè)（新招用下崗失業(yè)人員）三減r 045;現(xiàn)有商貿(mào)企業(yè)（新招用下崗失業(yè)人員）三減046經(jīng)濟(jì)實體（安置本企業(yè)富余人員）三免047福利企業(yè)減免048校辦企業(yè)減免049四部鼓勵類廣業(yè)的內(nèi)資企業(yè)減按15%稅率04A四部從事基礎(chǔ)項目的內(nèi)資企業(yè)二免二減104Br民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)減免04C內(nèi)資“二產(chǎn)”企業(yè)減免04Dr受火企業(yè),免或減04E;轉(zhuǎn)

8、制科研機(jī)構(gòu)及聯(lián)合公司減免04Fr改制堪察設(shè)計單位減免稅種 代碼稅種名稱減免種 類代碼減免種類名稱04G勞改、勞教企業(yè)減免1 04H內(nèi)資資源綜合利用企業(yè)五免04I:內(nèi)資老少邊窮地區(qū)企業(yè)三免或二減04J鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免P 04K:中央各部門機(jī)關(guān)服務(wù)中心減免04L內(nèi)資局新技術(shù)企業(yè)減免04M:老年服務(wù)機(jī)構(gòu)減免04N農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)減免04O:公益性青少年活動場所減免04P內(nèi)資軟件生產(chǎn)企業(yè)二免三減P 04QP內(nèi)資集成電路設(shè)計企業(yè)二免三減04R內(nèi)資集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免05外商投資企業(yè) 和外國企業(yè)所 得稅051外國企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅減免052:外商企業(yè)所得稅免稅到期且先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品出口053外商企

9、業(yè)所得稅整體降低稅率054:外資銀行所得稅一免兩減055抵免外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅056:地方所得稅減免057外商投資企業(yè)二免三減外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（一版）058外商高新技術(shù)企業(yè)三免三減外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅減 免059:先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05A產(chǎn)品出口企業(yè)減征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05B;外國公司船舶運輸收入免征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05Cr開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兩免三減05D生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兩免三減r 05Er地方所得稅免征05F地方所得稅五免五減r 05G地方所得稅兩免三減05R支付利潤-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05S

10、支付利息-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05T支付租金-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05Ur支付特許權(quán)使用費-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅05V支付轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅-05W其他所得-預(yù)提外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅09印花稅091;國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅xx任何稅種999其他減免6、減免退方式：包括以下 3種:01按幅度減免；02按額度減免；08稅率減免。“稅率減免”：適用于直接進(jìn)行稅率減免，和一次性審批多種方式的稅率減免。對“減免退方式” 一欄，應(yīng)依據(jù)稅收法律、法規(guī)和政策的規(guī)定填寫。對政策規(guī)定了適用稅率， 但又同時規(guī)定對減免稅項目在一定期限內(nèi)全部免征或部分

11、免征部分征收的，則屬于“按幅度減免”； 對政策規(guī)定減按一定比例的稅率征收稅款的，則屬于“按稅率減免”；對政策規(guī)定按虧損額、損失 數(shù)額等減免稅的，則屬于“按額度減免”方式。7、“所屬時期起”和“所屬時期止”是指所減免的稅款屬期，不能填寫為稅款的征收期。8、稅額：填寫在批準(zhǔn)的減免稅期限內(nèi)所減免的稅額。9、余額：填寫在額度減免方式下所批準(zhǔn)減免的稅額未得到消化處理的部分。（三）“企業(yè)欠稅情況”欄填寫說明：填寫企業(yè)在申請減免稅時的欠稅情況，主要反映企業(yè)的 困難程度，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅額度。（四）“減免稅申請情況”欄填寫說明：1、第一次獲利時間：填寫按規(guī)定享受企業(yè)所得稅減免稅稅收優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)第一

12、次獲利的 年份。2、減免理由：按實際減免稅政策填寫。3、減免原因、減免種類、適用稅率、減免退方式、所屬時期起、所屬時期止等項目按照“已享 受減免稅優(yōu)惠情況欄填寫說明”填寫。4、“幅度/額度/稅率”：在填寫時應(yīng)當(dāng)和“減免稅方式” 一欄相對應(yīng)，屬于“按幅度減免”方 式的，應(yīng)填寫申請減免稅的幅度，如100% 50% 30嗡；屬于“按額度減免”方式的，應(yīng)填寫申請減免稅的稅款稅額，如100000.00元；屬于“稅率減免”方式的，應(yīng)填寫所適用的優(yōu)惠稅率 ，如24.00%、 15.00%、12.00% 等。（五）"批準(zhǔn)減免稅情況”欄填寫說明：1、本欄由最高一級審批機(jī)關(guān)的審批情況填寫。2、本欄目中各

13、個項目是 CTAIS執(zhí)行的依據(jù)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫。3、減免原因、減免種類、適用稅率、減免退方式、幅度/額度/稅率、所屬時期起、所屬時期止等項目按照“已享受減免稅優(yōu)惠情況欄”和“減免稅申請情況欄”的填寫說明填寫。4、對法律、法規(guī)和有關(guān)政策未確定減免稅截至期限的或者因減免稅政策年度一定且又逐年延續(xù)執(zhí)行，無法確定減免稅截止期限的，可以暫不填寫“所屬時期止” 一欄。舉例：對于生產(chǎn)型外商投資企業(yè)所得稅3燦方稅率免征和 24%中央稅率的兩免三減可以通過四條申請來一次性實現(xiàn)：稅種外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅序 號減免原因減免種類適用 稅率減免退方式幅度/額度/ 稅率所屬時期起所屬時期止1外商投資 企業(yè)地方所得稅免

14、征3%按幅度減免100%2000-1-12外商投資 企業(yè)生產(chǎn)性外商投資 企業(yè)兩免三減24%按幅度減免100%2000-1-12001-12-313外商投資 企業(yè)生產(chǎn)性外商投資 企業(yè)兩免三減24%稅率減免12%2002-1-12004-12-314外商投資 企業(yè)外國企業(yè)和外商 投資企業(yè)所得稅 減免24%稅率減免24%2005-1-1注意事項：1、兩免三減類減免時，對于上例中的第四條記錄不能省，也就是必須在“批準(zhǔn)減免稅情況”欄內(nèi)確定納稅人減免稅到期以后所適用的稅率，否則，無法實現(xiàn)兩免三減后按照適應(yīng)稅率進(jìn)行征收。2、在填寫“減免稅原因”和“減免種類”兩欄時，應(yīng)根據(jù)稅收政策規(guī)定確定相應(yīng)的對應(yīng)關(guān)系， 所

15、填的“減免稅原因”要與“減免種類”相對應(yīng)。3、對屬于本表所列減免稅范圍的企業(yè)，如果屬于稅務(wù)認(rèn)定申請審批表所列的19種“申請認(rèn)定類型”之一的，應(yīng)同時采集稅務(wù)認(rèn)定申請審批表，首先對其進(jìn)行相應(yīng)的資格認(rèn)定。4、對享受先征后退、即征即退、先征后返等非直接減免稅收優(yōu)惠政策的納稅人，不屬于本表采 集的范圍。5、對在法定稅率或征收率的基礎(chǔ)上按照政策規(guī)定降低稅率征收稅款的（也就是執(zhí)行優(yōu)惠稅率 的），應(yīng)按照“稅率減免”方式采集其減免稅審批信息。6、對高新技術(shù)企業(yè)所得稅和生產(chǎn)型外商投資企業(yè)所得稅（中央企業(yè)所得稅）的“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策，“兩免”屬于100%勺“幅度減免”；“三減半”屬于“稅率減免”。7、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)免征的“地