稅收對消費的影響

1、稅收對消費得影響lo稅收對居民消費得效應表現(xiàn)稅收效應就是指納稅人因國家課稅而相應減少了自身得經(jīng)濟利益, 進而在其經(jīng)濟選擇或、經(jīng)濟行為方而作岀得反應。從消費角度瞧, 稅收效應就是指國家課稅對消費者得消費行為所產(chǎn)生得影響,通常被 歸納為收入效應與替代效應。收入效應收入效應可以起到調(diào)節(jié)需求量得作用，表現(xiàn)為政府課稅使消費者得可 支配收入水平下降，從而降低商品購買量,使消費居于較低得水平上, 稅率越高消費總量降低得越多，反之實行低稅率就能有效提高消費總 量.消費者在政府課稅以后，因可支配收入水平下降，被迫減少商品購 買量或降低消費水平。在宏觀上表現(xiàn)為稅收就是GD P得線性函數(shù),“消 費二常量+邊際消費率

2、X邊際稅率X總收入，由此可見稅率對消費得 影響，稅率越高消費總量降低得越多。替代效應而稅收政策得替代效應就是指當政府對某些特定商品課稅以后，會使 課稅商品價格相對上漲，造成消費者減少對課稅或高稅商品得購買量 得一種影響。課稅范圍越小，替代效應越明顯、因而對某些商品提高 或減少課稅能夠引導消費方向，從而起到調(diào)節(jié)需求結(jié)構(gòu)得作用.從商 品木身得性質(zhì)來瞧,對需求彈性大得商品，如奢侈品等征稅，由于并非 生活必需，稅收增加，價格上漲,消費會驟減;對需求彈性小得商品，如 生活必需品等征稅，由于生活必需，則雖然征稅后價格上漲，消費景也 不會發(fā)生大得變化、從稅款得征收范圍瞧，越就是狹窄，替代效應越 大。如果課稅

3、范圍只包括少數(shù)幾種商品，就極可能使購買者改變購買 選擇,減少課稅商品消費增加替代品消費，這樣總消費量可能不變，改 變得只就是消費結(jié)構(gòu)。課稅范圍越就是寬廣，替代效應越小。如果課 稅范圍涉及到了大部分甚至全部商品，購買者得消費量便不會因課稅 與價格提高而減少。從納稅人得經(jīng)濟實力來瞧,低收入者由于其收入 主要用來維持基本生活需要，征稅后，收入減少迫使其降低消費水平， 消費量減少得數(shù)額與所負擔得納稅額大體相等;而對于高收入者征稅, 納稅人一般不會因納稅而減少消費，只會減少其一部分儲蓄，即使其 消費較以前有所降低，也不會與其所納稅額相等。由此可見，國家征稅 對低收入階層消費得影響大于高收入階層2.稅收對

4、消費得影響作用主要體現(xiàn)在四個階段。（1）首先在收入來源階段，通過個人所得稅得調(diào)節(jié)降低中低收入階 層得稅收負擔，增加可支配收入。經(jīng)濟學認為個人所得稅就是影響消費得因素之一，征收個人所得稅使 城鎮(zhèn)居民可支配收入減少，在商品市場價格不變下，使消費者預算線 向原點平移，若商品均為正常商品，則消費者減少所有商品得消費量， 這些商品消費支出減少得比例可能不同；而若在城鎮(zhèn)居民得消費集內(nèi) 得一些商品對消費者而言就是低檔商品，那么因征收個稅而使消費者 收入下降時,消費者則可能就是減少正常商品消費而增加低檔商品得 消費;換言之，由于存在收入變動得收入效應與價格效應，當征收個人 所得稅使個人可支配收入減少時，消費者

5、總支出會相應減少，而消費 者消費集中各商品消費變動得幅度與方向卻存在著差異。(2) 其次在收入使用階段通過課征商品稅(增值稅、消費稅等)改變商 品得相對價格與納稅人得消費偏好，從而調(diào)節(jié)納稅人消費需求結(jié)構(gòu)。 征收商品稅會降低納稅人得實際購買力，最終降低消費水平。下而以 消費稅與增值稅為例說明商品稅對消費得影響、消費稅就是以特定消費品(如煙、酒等)為課稅對象得一種稅。當政府 征收消費稅后，由于收入效應，征稅商品與非征稅商品得消費量都會 減少;但與此同時，由于商品比價改變，征收消費稅得商品變得相對昂 貴，消費者會減少對征稅商品得消費而增加對未征稅商品得消費，即 替代效應。由此可見,消費稅具有調(diào)節(jié)消費

6、結(jié)構(gòu)、引導消費方向得功 能、增值稅就是以商品生產(chǎn)與流通過程中產(chǎn)生得增值額為課稅對象得一 種商品稅。增值稅得主要納稅對象就是生產(chǎn)者，對商品征收增值稅會 增加生產(chǎn)成木，降低生產(chǎn)者生產(chǎn)積極性，提高商品價格。從而在人們可 支配收入有限得情況下減少消費量、(3) 在財富占有階段，又可以通過財產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)收入得存量，避免財富 過分集中，鼓勵即期消費；財產(chǎn)稅就是以法人與自然人所擁有與支配 得財產(chǎn)作為對象所征收得一類稅收。對消費者征收財產(chǎn)稅會影響到消 費者得實際收入從而影響消費者得消費行為。以物業(yè)稅與遺產(chǎn)稅、贈 與稅為例、政府課征物業(yè)稅，對不同得消費群體可能產(chǎn)生不同影響：對于投機購 房者，為了減少持有房產(chǎn)成本,很可能減少房產(chǎn)投資，將部分投資資金 轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實商品或者購買勞務，增加消費需求,對于僅能負擔自住住 房得消費者，物業(yè)稅得開征會增加其必需得生活成本，從而減少日常 對商品得購買量，或者尋找價格相對低得替代品，減少消費需求。政府課征遺產(chǎn)稅與贈與稅會使納稅人為避免自身財產(chǎn)損失，減少持有 得財產(chǎn)額，將部分財產(chǎn)變?yōu)橘徺I力,從而增加消費需求、(4) 在未來收入階段,社會保障稅可以增加居民收入預期，解除人們特 別就是低收入階層得后顧之憂，使其敢于即期消費。社會保險稅也稱