集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)劃

1、財(cái)務(wù)工作規(guī)劃一前旨通過與陳總一席交談，我感觸很深，公司業(yè)務(wù)發(fā)展和前景令人深受鼓舞。而且 陳總為人真誠(chéng)豁達(dá)，強(qiáng)烈事業(yè)心和責(zé)任心感染我，說實(shí)在話，有如曾遇到夢(mèng)中知 音的感覺。盡管公司財(cái)務(wù)管理某些方面需要健全完善，但是公司發(fā)展的業(yè)務(wù)態(tài)勢(shì)非常好。 山于我沒有深入了解公司管理現(xiàn)狀和發(fā)展實(shí)際惜況，只能根據(jù)陳總的介紹和管理 思路要求，結(jié)合自己以前管理理念和領(lǐng)悟，對(duì)公司未來財(cái)務(wù)工作規(guī)劃做些探討, 為以后進(jìn)一步交流做鋪墊。隨著公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和集團(tuán)規(guī)?；耐卣梗瑯I(yè)務(wù)趨向多元化，產(chǎn)業(yè)整合逐步深 入，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍及全國(guó)，在新的形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作面臨發(fā)展的機(jī)遇和新的挑戰(zhàn)，財(cái) 務(wù)如何主動(dòng)服務(wù)支持監(jiān)控業(yè)務(wù)開展，建立集團(tuán)規(guī)范的財(cái)務(wù)

2、管理體系，減少降低經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與完整，保證資金鏈條環(huán)環(huán)相扣，做到服 務(wù)、把關(guān)和理財(cái)有機(jī)結(jié)合。這是財(cái)務(wù)工作重新定位思考的問題。二目前財(cái)務(wù)工作可能存在的問題由于企業(yè)發(fā)展比較快，企業(yè)由小到大，經(jīng)營(yíng)區(qū)域走出安徽，走向全國(guó)，業(yè)務(wù)相 關(guān)多元化和跨地發(fā)展，使原來的財(cái)務(wù)管理面臨挑戰(zhàn)，某種程度上講，需經(jīng)歷脫胎 換骨自我破繭的過程，相對(duì)而言，口前財(cái)務(wù)可能存在的問題表現(xiàn)以下兒個(gè)方面: 1傳統(tǒng)會(huì)計(jì)觀念阻繞財(cái)務(wù)工作的開展會(huì)計(jì)人員參與管理意識(shí)淡薄。會(huì)計(jì)人員認(rèn)為自己把帳做好就行了，其他事悄與 自己無關(guān)緊要，思維仍停留在傳統(tǒng)的事后記帳和報(bào)帳的模式，觀念的狹隘導(dǎo)致會(huì) 計(jì)自身對(duì)工作定位不清，職責(zé)不明，成

3、為信息被動(dòng)的接受者，從原始憑證的取得、 整理到記帳環(huán)節(jié)的帳務(wù)處理都比較粗放，報(bào)銷單據(jù)的缺失、單據(jù)本身不完整和內(nèi) 部報(bào)表傳遞不及時(shí)和錯(cuò)誤的發(fā)生，這一切導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作顯得薄弱 2會(huì)計(jì)核算體系需要進(jìn)步系統(tǒng)化由于公司發(fā)展比較快，子公司逐漸增多，會(huì)計(jì)工作核算質(zhì)量參差不齊，再加上 人員素質(zhì)不齊。子公司核算兒乎各自為政，沒有集團(tuán)層次財(cái)務(wù)系統(tǒng)指導(dǎo)檢查，沒 有一套健全的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度來遵循,常常出現(xiàn)帳帳、帳表和表表數(shù)據(jù)不一致。3服務(wù)意識(shí)需要提升，參與管理意識(shí)弱化很多會(huì)計(jì)人員都潛在認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記帳，根據(jù)別人或別的部門提供的單據(jù)記 帳，至于是否按時(shí)取得給單據(jù)、提供哪些單據(jù)以及單據(jù)本身是否正確和合法等, 很少過問

4、，財(cái)務(wù)純粹是記帳工具，其原因主要是財(cái)務(wù)人員沒有服務(wù)監(jiān)督意識(shí)，似 乎單據(jù)對(duì)錯(cuò)與財(cái)務(wù)無關(guān)。山于財(cái)務(wù)政策法規(guī)性較強(qiáng)，如果財(cái)務(wù)人員不能對(duì)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)開展提供規(guī)范性 建議，收集的單據(jù)短缺和不規(guī)范不合法，這將會(huì)給公司可能造成稅務(wù)麻煩和不必 要的損失。服務(wù)意識(shí)淡薄，無形中給業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間信息傳遞和交流增加人為障 礙，更談不上主動(dòng)參與管理，發(fā)現(xiàn)問題分析問題解決問題，不能給業(yè)務(wù)部門提供 財(cái)務(wù)專業(yè)指導(dǎo)服務(wù)。4財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系趨待規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍L(zhǎng)1前不齊，子公司財(cái)務(wù)人員面臨重建或調(diào)整。規(guī)范的內(nèi)部管 理體系沒有形成。財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置、崗位職責(zé)細(xì)化，財(cái)務(wù)人員配備、財(cái)務(wù)人員任用、晉升和調(diào) 動(dòng)及考核管理、集團(tuán)

5、財(cái)務(wù)與子公司財(cái)務(wù)工作對(duì)接及一體化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)等方 面，仍待提升和加強(qiáng)5上下左右協(xié)調(diào)配合有待于提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)缺乏與外部門溝通的意識(shí)，相對(duì)封閉，和業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)脫節(jié)，很多財(cái) 務(wù)人員沒有主動(dòng)與相關(guān)部門和人員主動(dòng)溝通聯(lián)系的意識(shí)，坐等數(shù)據(jù)，坐等報(bào)表, 記帳結(jié)帳受制于其他部門單據(jù)傳遞的時(shí)間單據(jù)的完整正確程度，溝通協(xié)調(diào)意識(shí)不 強(qiáng)導(dǎo)致工作開展不利。6財(cái)務(wù)內(nèi)控體系需要健全從內(nèi)部工程項(xiàng)U成本控制到投資融資的管理以及各子公司資金安排，需要通盤 考慮和規(guī)劃，現(xiàn)在企業(yè)已擴(kuò)展為擁有數(shù)家子公司的集團(tuán)公司，業(yè)務(wù)發(fā)展要求企業(yè) 應(yīng)思考建立集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)下屬公司人財(cái)物的管理和資金的協(xié)調(diào)以 及工程款的風(fēng)險(xiǎn)控制。7財(cái)務(wù)丄作對(duì)

6、管理決策提供支持力度亟待強(qiáng)化。山于受傳統(tǒng)思維的影響，財(cái)務(wù)工作停留在核算和記帳方面，不擅長(zhǎng)或不主動(dòng)進(jìn) 行財(cái)務(wù)分析或經(jīng)營(yíng)分析，即使有財(cái)務(wù)分析，也更多是站在財(cái)務(wù)部門角度看問題, 分析表達(dá)形式過于僵化，用詞過于專業(yè)，讓非財(cái)務(wù)人員聽后云里霧里，不能給公 司運(yùn)營(yíng)決策提供支持，山于傳統(tǒng)核算模式和分析思路不能揭示成本費(fèi)用超支的真 正原因以及可行的糾正改進(jìn)措施，給人一種數(shù)據(jù)滯后老是算不對(duì)的印象，財(cái)務(wù)分 析的職責(zé)是首先幫助決策層發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)流失和如何流失的問題，然后和其他部門一 起找到吃掉利潤(rùn)的黑手。8財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力弱，使集團(tuán)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)缺乏保障財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度核心部分，沒有財(cái)務(wù)管理架構(gòu)統(tǒng)籌管理的概念,

7、隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)的增加，沒有有力的財(cái)務(wù)支持和制度上協(xié)調(diào)，企業(yè)發(fā)展 有可能就像風(fēng)箏飛得越高，如果沒有結(jié)實(shí)的線來把握，失控的可能急劇增大。其次，制度可能執(zhí)行內(nèi)部會(huì)il核算和管理控制制度缺乏制約性，在制度執(zhí)行中 存在諸多障礙。主要表現(xiàn)在：（1）制度在執(zhí)行過程中賦予過多人為的彈性。通常是違規(guī)問題逐漸積累，例 如工程項(xiàng)U成本失控很難落實(shí)到責(zé)任人，隨時(shí)間推移，對(duì)工程項(xiàng)口成本追蹤和監(jiān) 控記錄沒有一套流程，財(cái)務(wù)缺乏規(guī)范成本控制流程，很難發(fā)現(xiàn)成本增加后面的 黑手。（2 ）制度的落實(shí)缺乏剛性。在執(zhí)行中過多強(qiáng)調(diào)客觀原因，互相推卸責(zé)任。對(duì) 違反制度的人和事只要沒有造成惡果就難受處懲，而且對(duì)違規(guī)違紀(jì)操作的處罰缺

8、乏統(tǒng)一的尺度。三財(cái)務(wù)工作規(guī)劃原則首先，考慮眼前和將來財(cái)務(wù)工作的開展，我認(rèn)為財(cái)務(wù)規(guī)劃應(yīng)遵循以下兒個(gè)原則 1財(cái)務(wù)整體工作的改觀應(yīng)穩(wěn)妥求進(jìn)?？紤]到LI前財(cái)務(wù)實(shí)際，不能盲U求快。整 體改進(jìn)分步分階段進(jìn)行。2新型財(cái)務(wù)理念要先進(jìn)務(wù)實(shí)。從開始就給他們灌輸新的思維和理念，引進(jìn)規(guī)范 和系統(tǒng)的大型國(guó)營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)和合資企業(yè)以及西方企業(yè)的財(cái)務(wù)思維理念，結(jié) 合公司實(shí)際，逐步滲透入公司日常財(cái)務(wù)管理中去。公司已經(jīng)走上集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的道 路，就需要求財(cái)務(wù)管理理念起點(diǎn)高，先進(jìn)務(wù)實(shí)。2任何工作都要本著兵馬未動(dòng)糧草先行原則。制度建設(shè)是規(guī)范之本，對(duì)于眼前的基礎(chǔ)工作，應(yīng)逐步用新的規(guī)范的做法來替代舊的模式。4財(cái)務(wù)各方面丄作要協(xié)調(diào)，責(zé)權(quán)利

9、和考核獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施配套。從系統(tǒng)角度從長(zhǎng) 遠(yuǎn)角度來規(guī)劃，要保持制度相對(duì)穩(wěn)定性。5逐步強(qiáng)化財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)服務(wù)監(jiān)督職能。以詢財(cái)務(wù)工作忙亂低效率運(yùn)轉(zhuǎn)，與財(cái)務(wù)管 理基礎(chǔ)薄弱有關(guān)。更重要的是，財(cái)務(wù)以前沒有可能被賦予真正監(jiān)督協(xié)調(diào)控制的角 色。企業(yè)發(fā)揮到一定階段和規(guī)模，對(duì)企業(yè)是門檻，對(duì)財(cái)務(wù)也是門檻。現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理要系統(tǒng)化規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理外延應(yīng)該不僅超出財(cái)務(wù)內(nèi)部，而且要 涉及其他部門人員部門利益和個(gè)人利益，要涉及到業(yè)務(wù)流程的銜接和觀念的碰撞 和摩擦，財(cái)務(wù)管理執(zhí)行到位，要取得決策層支持。四談?wù)劸唧w開展工作的計(jì)劃：一、詳細(xì)了解企業(yè)的管理現(xiàn)狀，以及存在的問題。了解企業(yè)基本情況及其制度和運(yùn)行情況，了解企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，具體包

10、括: 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和分工以及財(cái)務(wù)人員基本業(yè)務(wù)素質(zhì)；財(cái)務(wù)基本審批程序和流 程；成本計(jì)算控制流程，工程項(xiàng)LI管理和運(yùn)營(yíng)模式，資金管理和預(yù)算計(jì)劃管理 等等方面的工作開展情況。二協(xié)助建立公司集團(tuán)層面整體管理架構(gòu)基于以上了解，根據(jù)公司實(shí)際和發(fā)展規(guī)劃，從規(guī)范角度協(xié)助建立公司集團(tuán)層面 整體管理架構(gòu)：第一根據(jù)公司管理架構(gòu)，健全集團(tuán)和子公司兩個(gè)層面的財(cái)務(wù)組織管理體系。結(jié)合公司發(fā)展趨勢(shì)和管理要求，動(dòng)態(tài)設(shè)訃財(cái)務(wù)組織管理體系。同時(shí)考慮拓展調(diào) 整的空間。原則上集團(tuán)層次分為會(huì)計(jì)核算部、財(cái)務(wù)計(jì)劃部。集團(tuán)層次會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)集團(tuán)和各子公司會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一規(guī)范，包括會(huì)計(jì)政策、 會(huì)汁核算方法協(xié)調(diào)指導(dǎo)，會(huì)計(jì)科LI設(shè)置和數(shù)據(jù)歸集以及報(bào)

11、表編制和稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)計(jì)劃部執(zhí)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行檢查，計(jì)劃落實(shí)情況，財(cái)務(wù)內(nèi)控完善、成 本控制、以及資金工作系列管理以及內(nèi)部審計(jì)職能子公司層次只設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本公司全面的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，另外 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要求安排專門人員對(duì)接集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算部和計(jì)劃部的具體 工作部署。第二財(cái)務(wù)工作組織體系建設(shè)要做到如下兒點(diǎn)：1樹立分工不分家思想，跳出小圈自我思維模式，在兼顧不相容職務(wù)原則基礎(chǔ) 上，考慮LI前人員配備的情況，實(shí)行定期輪崗，同時(shí)要求員工自覺遵守公司管理 秩序，服從工作安排，有強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)執(zhí)行意識(shí)和協(xié)作配合精神。2強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員和業(yè)務(wù)部門之間溝通，通過系統(tǒng)的單據(jù)和報(bào)表建立規(guī)范的溝通 反饋渠道，樹

12、立整體系統(tǒng)觀念。3通過工作分配，來細(xì)化財(cái)務(wù)各崗位的工作內(nèi)容和其工作程序，改變以前傳統(tǒng) 純粹記帳的思想觀念，樹立多問勤問主動(dòng)積極的匸作作風(fēng)，建立核算數(shù)據(jù)問責(zé)制, 要求每個(gè)人對(duì)數(shù)字精雕細(xì)琢，不僅了解數(shù)字來源去脈，還要知其所以然。4鼓勵(lì)員工不斷學(xué)習(xí)，讓他們適當(dāng)接觸H前本身以外的知識(shí)，有意識(shí)地進(jìn)行實(shí) 踐鍛煉，LI前不會(huì)，不能意味學(xué)不會(huì)。不積極學(xué)習(xí)的員工和組織是將被淘汰的員 工和組織。5要求部門員工主動(dòng)參與管理，主動(dòng)服務(wù)業(yè)務(wù)開展，注重信息時(shí)效和價(jià)值，無 效的滯后的信息是垃圾，無效的勞動(dòng)是浪費(fèi)個(gè)人和社會(huì)資源6調(diào)整循序漸進(jìn)，在遵循優(yōu)勝劣汰基礎(chǔ)上，充分考慮人員的學(xué)歷技能經(jīng)驗(yàn)和擅 長(zhǎng)以及進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并保持管理

13、前后延續(xù)。7突出強(qiáng)化人員責(zé)任心和主動(dòng)意識(shí)，同時(shí)提高工作效率，針對(duì)程序例行性工作 充分授權(quán)給具體辦理人員，但各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)程序控制和及時(shí)事后審查，但 非程序和突發(fā)性工作，必須按照集團(tuán)管理要求和董事長(zhǎng)部署，經(jīng)過嚴(yán)格審批和事 先審查才能辦理。三在子公司財(cái)務(wù)管理方面，突出管控意識(shí)和強(qiáng)化管控措施企業(yè)所有涉及到資金的收支活動(dòng)，都必須通過財(cái)務(wù)進(jìn)行，嚴(yán)禁不通過財(cái)務(wù)辦 理手續(xù)就直接進(jìn)行收支的企業(yè)內(nèi)的透支行為。包括嚴(yán)禁任何人在企業(yè)內(nèi)設(shè)立不受 財(cái)務(wù)監(jiān)管的小金庫(kù)（即使是廢舊物資出售所得也是企業(yè)的收入）。（1）所有財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)進(jìn)都必須經(jīng)過庫(kù)管員驗(yàn)收，所有資產(chǎn)、物資的使 用都必須通過庫(kù)管員辦理領(lǐng)用手續(xù)。庫(kù)管員，是企

14、業(yè)的第二個(gè)出納，是一個(gè)專門 管“物”的出納。（2）授予子公司財(cái)務(wù)對(duì)子公司全面財(cái)務(wù)管理必要的簽字審核的權(quán)力，并樹 立子財(cái)務(wù)的威信，子公司財(cái)務(wù)沒有簽字的，子公司總經(jīng)理一律不通過。藐視財(cái)務(wù) 的職能作用，而常常越過財(cái)務(wù)直接簽字通過，財(cái)務(wù)部門就形同虛設(shè).（2）外派財(cái)務(wù)主管的工資、福利等待遇，必須山集團(tuán)總部直接控制，絕對(duì) 不能把外派財(cái)務(wù)主管的待遇決定權(quán)交給子公司的負(fù)責(zé)人，要從根本上杜絕財(cái)務(wù)主 管受控于子公司負(fù)責(zé)人，或者被子公司負(fù)責(zé)人收買的可能。對(duì)于外派財(cái)務(wù)主管的福利待遇，要在公司紀(jì)律上，規(guī)定為外地企業(yè)負(fù)責(zé)人碰 觸的紅線。（3）對(duì)外派的財(cái)務(wù)主管，也必須進(jìn)行監(jiān)督，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門定期不定期對(duì)外 地子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行

15、監(jiān)督性審計(jì)。（4）對(duì)外派財(cái)務(wù)人員的工資福利等待遇，不能隨意尅扣，尤其不能傷害他 們堅(jiān)持原則的積極性?？傊痪湓?，通過規(guī)范的子公司管控體系建立，管住了子公司財(cái)務(wù)，就管住 了子公司，控制住了子公司財(cái)務(wù)，子公司才能健康有序發(fā)展，控制不住財(cái)務(wù)，子 公司風(fēng)險(xiǎn)加劇。四，健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行細(xì)則我看到陳總提供的一些制度文件，很詳細(xì)，下一步需要一些具體執(zhí)行細(xì)節(jié) 制度建設(shè)，包括兩個(gè)層次，首先是會(huì)計(jì)核算具體實(shí)施層次，其次是財(cái)務(wù)管理, 更多是預(yù)算管理、計(jì)劃管理、成本管理、資產(chǎn)管理、資金管理等等。會(huì)計(jì)核算制度包括會(huì)計(jì)科U的規(guī)劃和設(shè)置、具體會(huì)計(jì)帳務(wù)處理即原始單據(jù)的收 集、審核和整理、會(huì)計(jì)科H的使用和記帳憑證的編

16、制、報(bào)表管理。會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作中最基礎(chǔ)部分，是數(shù)據(jù)信息加工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會(huì)計(jì)核 算，將業(yè)務(wù)信息變成會(huì)計(jì)信息，通過財(cái)務(wù)分析，會(huì)訃信息變成決策信息來指導(dǎo)業(yè) 務(wù)經(jīng)營(yíng)。如果會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)出問題，信息就會(huì)被扭曲從而誤導(dǎo)別人。會(huì)計(jì)科目設(shè)置和規(guī)劃是會(huì)計(jì)核算管理第一個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)科口設(shè)置不合理，將使 以后環(huán)節(jié)功虧一簧，導(dǎo)致數(shù)據(jù)歸集混亂，直接誤導(dǎo)決策。其他會(huì)計(jì)核算管理方面工作以后逐步開展，以便和其他管理工作銜接起來。其次是財(cái)務(wù)管理制度，主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)組織管理。具體來講，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理包括財(cái)務(wù)收支管理、預(yù)算管理、資金管理、審批程序, 費(fèi)用管理、現(xiàn)金和銀行存款的管理、存貨管理、工程項(xiàng)目成本管理，風(fēng)險(xiǎn)管理,

17、 固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收帳款的管理、盤點(diǎn)制度和內(nèi)部管理單據(jù)系統(tǒng)以及報(bào)表系統(tǒng)的 管理。財(cái)務(wù)組織管理制度方面，要從制度上規(guī)范搭建統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理框架，明確崗位職責(zé)、人員分工、日常檢查和考核評(píng)估等方面內(nèi)容五、組織實(shí)施全面預(yù)算、完善監(jiān)督考核機(jī)制等工作隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，傳統(tǒng) 認(rèn)為預(yù)算都片面認(rèn)為指的是財(cái)務(wù)預(yù)算，但全面預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)預(yù)算，但不僅僅 是財(cái)務(wù)預(yù)算，涉及采購(gòu)、設(shè)計(jì)、技術(shù)、銷售、施工、人事、財(cái)務(wù)等部門業(yè)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)日常管理主要是圉繞預(yù)算來進(jìn)行，協(xié)調(diào)監(jiān)督預(yù)算日常執(zhí)行情況.根據(jù)預(yù)算 H標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。只有這樣，才能真正做到事前有規(guī)劃、事中有管理，事后有 分析.目前一

18、些企業(yè)預(yù)算存在的問題集中表現(xiàn)在以下兒個(gè)方面：1公司上下沒有真正重視：H前預(yù)算管理大都走形式，搞文字游戲，領(lǐng)導(dǎo)布置 任務(wù)開會(huì)，安排財(cái)務(wù)部搞些表格，公司上下很少當(dāng)成一回事。2沒有組織保證：沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)和配套控制考核激勵(lì)措 施，缺乏組織保障和約束督促機(jī)制。3業(yè)務(wù)部門參與不夠：企業(yè)預(yù)算基本山財(cái)務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與不夠， 僅是財(cái)務(wù)自己編制一些表格。造成LI前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)，業(yè)務(wù)部門 很少知道預(yù)算是怎樣編出來的。沒有預(yù)算跟蹤落實(shí)制度：企業(yè)沒有預(yù)算動(dòng)態(tài)跟蹤反饋流程與制度，缺乏制度保 障。4人員缺乏培訓(xùn)：部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識(shí)與技能，加上企 業(yè)沒有明確的流程

19、制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。全面預(yù)算管理實(shí)施首先要改變以前單純財(cái)務(wù)預(yù)算的概念,具體工作開展包括預(yù) 算制度建立,預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)，預(yù)算控制實(shí)施辦法，預(yù)算信息反饋和考核措施等.六從財(cái)務(wù)角度，建立對(duì)下屬公司的管控體系集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理要靠集團(tuán)和下屬公司業(yè)務(wù)分工和權(quán)責(zé)制度分工來規(guī) 范，從大的方面來規(guī)范下屬公司經(jīng)營(yíng)行為，哪些該管，哪些放開，要做到有的放 矢，通過制度來明確，如管理審批權(quán)限的劃分，融資行為的審批、投資行為的掌 控、財(cái)務(wù)人事管理和獎(jiǎng)懲體系等等集團(tuán)公司對(duì)下屬公司實(shí)施過程管控，從財(cái)務(wù)角度來講，要有一套完整系統(tǒng)切實(shí) 可行的財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)（或者是內(nèi)部管理報(bào)告），來動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)，及時(shí) 對(duì)企業(yè)

20、運(yùn)營(yíng)進(jìn)行評(píng)佔(zhàn)和診斷，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。規(guī)范科學(xué)的管理報(bào)告系統(tǒng)式及時(shí)掌握下屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)悄況非常行之有效的工具 和手段。七建立內(nèi)部審計(jì)制度集團(tuán)定期通過管理報(bào)告系統(tǒng)來獲得下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，但上報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí), 下屬公司有無隱瞞漏報(bào)，這些要通過內(nèi)部審計(jì)來落實(shí)考證。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)下屬公司進(jìn)行過程管控的重要手段，忖前山汁劃部行使內(nèi)部審計(jì) 職能。八參與制定對(duì)下屬公司全面考核制度俗話說“責(zé)權(quán)利相結(jié)合”，人首先是經(jīng)濟(jì)人，很多考慮也脫離不了物質(zhì)范疇， 所以，干得好要獎(jiǎng)勵(lì)，要重獎(jiǎng)，重獎(jiǎng)之下必有勇夫，舍不得孩子，永遠(yuǎn)套不住狼, 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好，員工得到獎(jiǎng)勵(lì)，但最終受益最大的是企業(yè)，是股東。獎(jiǎng)勵(lì)方式和手段很多，但LI標(biāo)一定讓下

21、屬公司覺得夠得著,通過努力可以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然該罰的也要罰，通過真金口銀獎(jiǎng)勵(lì)和亳不留情處罰，告訴下屬公司，企業(yè) 不是慈善機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司要的是結(jié)果，不是借口和理由，無論主觀和客觀，失敗 了，就要罰，無論主觀和客觀，圓滿完成任務(wù)，都要兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，因?yàn)樵谶\(yùn)氣面前, 人人平等。1沒有結(jié)果，就沒有生存。結(jié)果永遠(yuǎn)是在第一位的，沒有任何人在一件事情上 是不要結(jié)果的。沒有結(jié)果就沒有終結(jié)。說的就好像一部好的電影一樣，一部好的 電影一定要有一個(gè)讓人津津樂道的結(jié)局，要么感人淚下，要么讓人大笑，要么給 人一感觸。用好的業(yè)績(jī)來說明一切是最好的證明依據(jù)。企業(yè)都是鼎結(jié)果來生存的, 不是理由。理曲是一種慢性的毒藥，一點(diǎn)一點(diǎn)的謀殺企業(yè)的生命。2.結(jié)果第一，理由第二。一件事情沒有做就不會(huì)有結(jié)果，做了沒有做好再說 理山。LI標(biāo)永遠(yuǎn)是行動(dòng)的先驅(qū)，沒有口標(biāo)就沒有前進(jìn)的動(dòng)力。就像水里的船沒有 航向，飛行的飛機(jī)沒有口的地。在結(jié)果面前不要找任何的借口，任何借口都是失 敗的一種傾向，失敗了就繼續(xù)努力，不要讓借口阻礙了前進(jìn)的步伐，失去了目標(biāo)。 同時(shí)要信守自己的承諾，要么不承諾，承諾就要做到，起碼努力做到。通過規(guī)劃和預(yù)算來事前控制，信息反饋和內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)檢查實(shí)現(xiàn)事中管控，通 過激勵(lì)獎(jiǎng)罰實(shí)現(xiàn)事后改進(jìn)和提升，形成管理上管控循環(huán)。過程各方面的了解，