2018年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

1、附件 12018 年度行政事業(yè)單位部控制報告單位公章單 位 名 稱: 州農(nóng)林科學(xué)研究所 單 位 負 責(zé) 人: 許建業(yè)（簽章） 分管控負責(zé)人 : 許生福 （簽章 ）填表人:電話號碼:單位地址:郵政編碼:報送日期:牽頭部門負責(zé)人許生福 （簽章 ）王發(fā)財 （簽章 省州縣恰卜恰鎮(zhèn)城北新區(qū)州農(nóng)牧大樓 8130992019-03-26組織機構(gòu)代碼： 440480191隸屬關(guān)系（標準：隸屬關(guān)系 -部門標識代碼）：632500 326單位預(yù)算級次：二級預(yù)算單位單位所在地區(qū)（標準：行政區(qū)劃代碼） ：縣單位基本性質(zhì)：財政補助事業(yè)單位）預(yù)算管理級次：地（市）級支出功能分類：農(nóng)業(yè)設(shè)機構(gòu)數(shù)量

2、 :12018 年度支出總額（單位：元） :8,168,663年末實有人數(shù) :21單位編制人數(shù) : 21第一部分：單位部控制情況總體評價本單位控總體運行情況中第二部分：單位部控制總體成果一、單位層面部控制建設(shè)情況（一）部控制機構(gòu)組成情況1.單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組人數(shù)52.單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組中班子成員人數(shù)53.單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 許生福4.單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組副組長已設(shè)置 其中，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)： 0 個；其他分管領(lǐng)導(dǎo)： 1 個5.其他班子成員是否在單位部控制領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)中任職否6.單位部控制工作小組負責(zé)人行政管理部門負責(zé)人 許建業(yè)7.部控制牽頭部門財務(wù)部門8.部控制評價與監(jiān)督部門財務(wù)部門，未

3、與牽頭部門分離（二）部控制機構(gòu)運行情況1.本年單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議次數(shù)1次2.本年單位主要負責(zé)人參加會議次數(shù)1次3.本年單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議1次4.本年單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議中1次中形成決議的會議次數(shù)形成決議的“三重一大”事項個數(shù)5.本年單位部控制工作小組會議1次6.本年單位開展部控制專題培訓(xùn)次0次次數(shù)數(shù)7.本年單位部控制風(fēng)險評估覆蓋情況（單位層面）未完全覆蓋：未覆蓋組織架構(gòu)業(yè)務(wù)；未覆蓋關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)；未覆制度體系業(yè)務(wù)；未覆蓋信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)8.本年單位部控制風(fēng)險評估覆蓋情況（業(yè)務(wù)層面）未完全覆蓋： 未覆蓋建設(shè)項目業(yè)務(wù)；未覆合同業(yè)務(wù)；9.部控制體系初期建設(shè)方式單位自建10.部控制體系本年建設(shè)方式

4、單位自建11.部控制體系建設(shè)開展進度部控制實施階段12.本年是否開展部控制考核評價是13.部控制考核評價方式單位部自我評價14.部控制考核評價實施圍財務(wù)報告質(zhì)量情況 ;國有資產(chǎn)管理情況;部控制執(zhí)行情況15.部控制考核評價結(jié)果應(yīng)用出具部控制考核評價報告 ; 作為完善部管理制度的依據(jù)16.部控制考核評價結(jié)果運用效果（發(fā)現(xiàn)問題建立部控制措施比率）17.審計結(jié)果運用效果（發(fā)現(xiàn)問題建立部控制措施比率）18.巡視、紀檢監(jiān)察結(jié)果運用效果（發(fā)現(xiàn)問題建立部控制措施比率）（三）組織機構(gòu)改革情況1.本年是否開展組織機構(gòu)改革否2.本年是否修訂“三定”方案否3.開展組織機構(gòu)改革原因4.部職責(zé)明晰程度建立領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力清單 ;

5、建立部門責(zé)任清單;建立崗位職責(zé)清單（四）權(quán)力運行制衡機制建立情況1.分事行權(quán)是2.分崗設(shè)權(quán)是3.分級授權(quán)是4.定期輪崗否二、業(yè)務(wù)層面部控制建設(shè)情況（一）部控制適用的管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域1.部控制適用的六大管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算業(yè)務(wù)管理 ;收支業(yè)務(wù)管理 ;政府采購業(yè)務(wù)管理 ;資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理 ;建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理 ;合同業(yè)務(wù)管理2.其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域建設(shè)情況不適用： 0（二）部控制業(yè)務(wù)工作職責(zé)分離情況1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理職責(zé)分離情況較好2.收支業(yè)務(wù)管理職責(zé)分離情況較好3.政府采購業(yè)務(wù)管理職責(zé)分離情況較好4.國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理對外投資立項申報與審核崗位未分離；5.建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理職責(zé)分離情況較好6.合同業(yè)務(wù)管理職責(zé)分離情況較好（

6、三）部控制業(yè)務(wù)輪崗情況1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理未進行輪崗2.收支業(yè)務(wù)管理未進行輪崗3.政府采購業(yè)務(wù)管理未進行輪崗4.國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理未進行輪崗5.建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理未進行輪崗6.合同業(yè)務(wù)管理未進行輪崗（四）建立健全部控制制度情況環(huán)節(jié)是否更新制度是否更新流程圖更新理由1.預(yù)算編制與審核是是部控制手段效用2.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整是是部控制手段效用3.決算管理是是部控制手段效用4.績效評價是是部控制手段效用1.收入管理是是部控制手段效用2.財政票據(jù)管理是是部控制手段效用3.支出管理是是部控制手段效用4.公務(wù)卡管理是是部控制手段效用1.采購申請與審核是是部控制手段效用2.采購組織形式確定是是部控制手段效用3.采購方式

7、確定及變更是是部控制手段效用4.采購驗收是是部控制手段效用1.貨幣資金管理是是部控制手段效用2.固定資產(chǎn)管理是是部控制手段效用3.無形資產(chǎn)管理4.對外投資管理1.項目立項、設(shè)計與概預(yù)算是否部控制手段效用2.項目采購管理是否部控制手段效用3.項目施工、變更與資金支付是否部控制手段效用4.項目驗收管理與績效評價是否部控制手段效用1.合同擬訂與審批是是部控制手段效用2.合同履行與監(jiān)督是是部控制手段效用3.合同檔案與糾紛管理是是部控制手段效用5.制度關(guān)鍵管控點（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理預(yù)算項目庫入庫標準與動態(tài)管理未管控；預(yù)算執(zhí)行分析次數(shù)、容及結(jié)果應(yīng)用未管控；（2）收支業(yè)務(wù)管理制度關(guān)鍵管控點管控良好（3）政府采

8、購業(yè)務(wù)管理制度關(guān)鍵管控點管控良好（4）國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理本單位無形資產(chǎn)類別、登記確認、價值評估及處置不適用；本單位對外投資圍、立項及審批權(quán)限不適用；對外投資價值評估與收益管理不適用；（5）建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理項目分包控制未管控；（6）合同業(yè)務(wù)管理法務(wù)介入條件與環(huán)節(jié)未管控；合同臺賬設(shè)置及管理要求未管控；（7）其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理（五）部控制制度執(zhí)行情況業(yè)務(wù)類型評價要點評價指標結(jié)果 / 指標值預(yù)算業(yè)務(wù)管理1.重大預(yù)算事項決策情況不適用2.項目支出績效目標設(shè)定比例不適用3.單位整體支出績效目標設(shè)定比例100%4.預(yù)算批復(fù)細化程度0%5.預(yù)算執(zhí)行管控程度100%6.項目支出績效目標完成情況不適用收支業(yè)務(wù)管理1.

9、收支分級授權(quán)實施情況50%2.非稅收入管控情況100%3.收入入賬管控情況100%4.支出管理精細程度100%5.支出付款管控情況118.9%政府采購業(yè)務(wù)管理1.采購預(yù)算完成情況90.9%2.采購合同匹配情況100%3.采購驗收管控情況100%國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理1.資產(chǎn)賬實相符程度100%2.固定資產(chǎn)驗收管控情況100%3.固定資產(chǎn)處置規(guī)程度100%4.全部資產(chǎn)處置收益管理情況不適用建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理1.項目投資計劃完成情況100%2.項目資金管控情況100%合同業(yè)務(wù)管理1.合同訂立規(guī)情況100%2.合同執(zhí)行規(guī)情況100%三、信息系統(tǒng)層面部控制建設(shè)情況1.本年部控制信息系統(tǒng)建設(shè)階段與投入資金規(guī)模建

10、設(shè)投入： 0 元；運行維護： 0 元2.部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方式3.部控制信息系統(tǒng)覆蓋情況4.基于制度更新的部控制信息系統(tǒng)改造升級領(lǐng)域5.部控制信息系統(tǒng)模塊聯(lián)通情況6.是否聯(lián)通政府會計核算模塊7.部控制大數(shù)據(jù)平臺建立情況四、部控制工作的經(jīng)驗、做法及取得的成效 一是提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。收到通知后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，安排財務(wù)室的會計和出納認真部控制的工作。二是全面排查，突出重點。系統(tǒng)全面全 面檢查各類財務(wù)管理制度的建設(shè)情況，對制度存在問題，及時予以整改，并給予執(zhí)行。三是嚴格考評，持續(xù)改進。要把控機制建設(shè)工作落到實 處，必須以加強監(jiān)控跟蹤考核為手段，不斷充實監(jiān)督體系，尤其針對高風(fēng)險權(quán)力的運行，明確具體的監(jiān)

11、督事項、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任，提高監(jiān) 督頻率，加強監(jiān)督力度，強化 "一崗兩責(zé) "，真正把控機制建設(shè)工作納入目標考核。五、部控制工作中存在的問題與遇到的困難 1.費用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。 2.固定資產(chǎn)控制薄弱實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制， 但使用管理仍缺乏相關(guān)的部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固 定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)

12、致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。3.財務(wù)管理弱化財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不 定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題 ;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)"小金庫"等問題。 4.崗5.預(yù)算控制比較薄弱首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗位設(shè)不夠合理由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及 經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)

13、象，出現(xiàn)管理漏洞糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進行核定，沒有細化到具體項目，預(yù)算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力六、下一步部控制工作計劃繼續(xù)按照部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，按計劃目 標完成部控制體系建設(shè)、整改與測評、項目總結(jié)與報告等各階段控實施工作任務(wù)，確?？?實施與評價工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證控管理工作機制得以長效運行。第二、深入貫徹實施單位部控制體系，單位將制定完善的單位相 關(guān)部控制管理制度，有助于單位進一步完善單位治理，更有效的實現(xiàn)

14、單位發(fā)展戰(zhàn)略，有助于單位進一步健全戰(zhàn)略風(fēng)險 、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、 市場風(fēng)險等方面的管控措施，防各類風(fēng)險，提升單位管理水平，夯實單位發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強有力支持。第三、進一步加強全員學(xué) 習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強宣傳、培訓(xùn)等方式，促進單位各部門、各級員工要深刻領(lǐng)悟部控制規(guī)體系要求，更新管理理念、掌握控方法， 在全單位形成 "人人學(xué)控、人人講控、個個受約束 "的良好氣氛，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)、高效的部控制管理機制。七、對當(dāng)前行政事業(yè)單位部控制工作的意見或建議1、加強單位負責(zé)人的自覺控制意識 部控制成敗如何取決于行政事業(yè)單位工作人員的控制意識和行為，面單位負責(zé)人部控制

15、自覺意識和行為又 是關(guān)鍵。有時部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴格執(zhí)行部控制制度，使"人治 "因素增大。因此，提高單位負責(zé)3、增強會計基礎(chǔ)工作 ,強化會計系統(tǒng)的控制作用 會計基人自覺執(zhí)行部控制制度的意識顯得尤為重要。 2、完善資產(chǎn)管理的部控制。 在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)應(yīng)建立授權(quán)批準制度，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定 程序的授權(quán)批準，明確相關(guān)部門人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應(yīng)采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)直接接觸，定 期對各項財產(chǎn)物資進行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進行核對，出現(xiàn)不一致時應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。對債權(quán)、債務(wù)應(yīng)督促

16、 經(jīng)辦人及時核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準后核銷礎(chǔ)工作薄弱嚴重制約了行政事業(yè)單位的部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實施效果。因此,要提升行政事業(yè)單位部控制水平 ,為財政 "節(jié)流"奠定堅實的基礎(chǔ) ,還必須重視改進行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作 ,強化會計系統(tǒng)的控制作用。 強化會計工作基礎(chǔ) ,需要財政機關(guān)加強對行政事業(yè)單位會計人員 的會計基礎(chǔ)工作規(guī)的培訓(xùn)教育 ,并在此基礎(chǔ)上建立對行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度,并建立相應(yīng)的獎懲制度。 4、建立健全行政事業(yè)單位部控制制度體系 行政事業(yè)單位由于經(jīng)費管理體制上的特殊性，其部控制也有其特殊性。如收支兩條線管理

17、、部門預(yù)算、政府采購、會 計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應(yīng)建立適合其特點的部控制制度。同時符合條件的單位應(yīng)建立健全部審計制度。這項控制很重要，而且 很有必要，單位部的經(jīng)濟活動、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由審機構(gòu)進行評價，可以有效化解組織風(fēng)險，對整治舞弊、促進廉政建設(shè)也 起到一定作用。 5、部控制的執(zhí)行要掌握一定的方式方法 行政事業(yè)單位的部控制要注意抓重點， 針對本單位的工作實際， 抓本單位的薄弱環(huán)節(jié)。 重點要把握好以下幾個方面： 一是預(yù)算控制。行政事業(yè)單位應(yīng)適應(yīng)財政發(fā)展的需要，建立一套以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的部控制體系，主要包括預(yù) 算的編制、審定、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核等。二是授權(quán)批準

18、控制。單位在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準以便進行控制。在授權(quán) 批準控制時，一定要明確授權(quán)批準的圍、授權(quán)批準、權(quán)限、授權(quán)批準責(zé)任和授權(quán)批準程序。三是關(guān)鍵點控制。在設(shè)置崗位或職務(wù)時，為了保證 業(yè)務(wù)正常開展 ,防止出問題，不相容崗位或職務(wù)要由不同的人來承擔(dān)，這就是關(guān)鍵控制點;在進行會計核算時，為保證會計記錄的正確性，明細賬和總賬之間的核對是關(guān)鍵控制點 ;為保證銀行存款金額正確性，由非出納員核對銀行對賬單和存款余額這也是關(guān)鍵控制點。部控制是一項不斷推出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè) 單位是一個特殊的單位，不同

19、于企業(yè)，有它自身的特點 ,特別是在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)， 因此部控制制度的健全也顯得猶為重要。為保證行政事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的控制度外，更要使部控制適應(yīng)時代發(fā)展， 做到與時俱進。第三部分：單位部控制存在問題和建議問題領(lǐng)域問題分類填報事項存在問題完善建議單位層面1.部控制機構(gòu)組成單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組人數(shù)單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組中班子成員人數(shù)單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組副組長單位部控制工作小組負責(zé)人部控制牽頭部門部控制評價與監(jiān)督部門2.部控制機構(gòu)運行單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議次數(shù)單位主要負責(zé)人參加會議次數(shù)單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議中形成

20、決議的會議次數(shù)單位部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議中形成決議的“三重一大”事項個數(shù)單位部控制工作小組會議次數(shù)單位開展部控制專題培訓(xùn)次數(shù)本年度單位開展部控制專題培訓(xùn)次數(shù)為 0 次單位開展部控制專題培訓(xùn)每年至少1次單位部控制風(fēng)險評估覆蓋情況本年度單位未開展部控制風(fēng)險評估工作或本年度單位風(fēng)險評估覆蓋圍不全面單位每年至少開展一次部控制風(fēng)險 評估工作， 且評估圍覆蓋組織架構(gòu)、 運行機制、關(guān)鍵崗位、制度體系、 信息系統(tǒng)等單位層面， 及預(yù)算業(yè)務(wù)、 收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、國有資 產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù) 和其他業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)層面是否開展部控制考核評價部控制考核評價實施圍部控制考核評價結(jié)果應(yīng)用部控制考核評價與其他監(jiān)督結(jié)果

21、運用效果考核評價結(jié)果應(yīng)用審計結(jié)果應(yīng)用巡視、紀檢監(jiān)察結(jié)果應(yīng)用3.組織機構(gòu)改革部職責(zé)明晰程度4.權(quán)力運行制衡機制建立對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的決 策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明 確分工、相互分離、分別 行權(quán)對涉及部控制管理的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確對管理層和相關(guān)崗位，是否分別授權(quán)， 明確授權(quán)圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)和行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán) 與特殊授權(quán)界限對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度定期輪崗制度不完善對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，建立干部 交流和定期輪崗制度。（不具備輪崗 條件的單位，對關(guān)鍵崗位涉及的相 關(guān)業(yè)務(wù)采用專項審計等控制措施。 ）業(yè)務(wù)層面1.工作職責(zé)分離工作職責(zé)分離情況國有

22、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理在以下環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)未實現(xiàn)分離：對外投資立項申報與審核、按照不相容職責(zé)分離的原則，分離對應(yīng)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)2.定期輪崗人員輪崗人次預(yù)算業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、 收支業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到位、 政府采購業(yè)務(wù)管理定期輪崗不到 位、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理定期輪崗 不到位、建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理定期 輪崗不到位、合同業(yè)務(wù)管理定期對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，進行干部 交流和定期輪崗管理。（不具備輪崗 條件的單位，對關(guān)鍵崗位涉及的相 關(guān)業(yè)務(wù)采用專項審計等控制措施。 ）輪崗不到位、3.建立健全部控制制度建立健全部控制制度情況管理制度更新管理流程圖更新建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理流程圖更新不及時；及時更新建設(shè)項目業(yè)務(wù)管理制度流程圖；管理制度中的環(huán)節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度在以下環(huán)節(jié)不 完善：預(yù)算編制與審核，預(yù)算執(zhí) 行與調(diào)整， 建設(shè)項目業(yè)務(wù) 管理制度在以下環(huán)節(jié)不完善：項