某生物醫(yī)藥有限公司財務管理規(guī)章制度匯編

1、四川禾邦養(yǎng)品生物醫(yī)藥有限公司 財務管理規(guī)章制度第一章總 則第一條 為了加強公司的財務管理，規(guī)范公司財務行為，真實、完整地的提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護投資者的合法權益，根據(jù)國家相關法律、法規(guī)及公司章程的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條 公司財務管理的主要任務是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立建全內(nèi)部控制制度；科學編制公司財務預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；加強經(jīng)濟核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進行財務分析和考核，如實反映公司財務狀況；加強資產(chǎn)運營資產(chǎn)運營管理，維護公司資產(chǎn)安全與完整；第三條 公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴格遵守本制度。第四條 公司各

2、部門負責人為執(zhí)行本制度第一責任人。 第二章 財務機構和財務人員第一條 公司財務部門的職能1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度2、建立建全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務經(jīng)律。3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、積極進行納稅籌劃，按時足額交納稅款。6、配合公司的財務審計，按時上報各類財務報表。7、完成公司交給的其他工作。第二條 財務負責人的主要工作職責1、負責嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度及公司規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律2、建立建全公司內(nèi)部會計核算體系，制定財務各種規(guī)章制度及實施細則。

3、3、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。4、參與預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。5、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理辦法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。6、負責公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，考核財務人員的工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。7、對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報工作8、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，負責日常有關原始憑證、記賬憑證、會計報表的審核，保證會計核算合法性、合理性和真實性9、編制年、季、月度各種對內(nèi)財務會計管理報表，提

4、供財務報告和必要的財務分析，并確保這些報告可靠、準確，及時向總經(jīng)理匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況、提出有益的建議10、對公司重大投資等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制11、與財政、稅務、銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系12、承辦總經(jīng)理布置的其他工作。第三條 會計工作職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情效忠的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報3、審核公司生產(chǎn)部門、銷售部門等報送的

5、原材料進銷存、產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售日報表和月報表，保證其連續(xù)性和準確性，為公司正確計算生產(chǎn)成本、銷售成本和經(jīng)營成果4、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、整理、裝訂、歸檔、保管等會計檔案管理5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關系清楚并定期及時上報6、對各類應收款項及時催收清理，按規(guī)定對固定資產(chǎn)及各類存貨等進行定期盤點7、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。第四條 出納工作職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫；2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清日結

6、，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表3、有權對不符合本公司財務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向財務經(jīng)理反映，必要時可向總經(jīng)理反映。4、保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章和法人章分離原則。6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。7、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務。第三章 資金管理辦法1 目的為培養(yǎng)良好的資金管理意識，提高資金管理的計劃性、資金資源的配置效率及效益、資金營運的效能、同時防范資金管理風險，特制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于公司資金管理、資

7、金內(nèi)部控制、資金預算及計劃、資金結算管理、資金運營管理、籌融資管理等領域。3 職責3.1 遵守資金管理法規(guī)的原則：資金管理要遵守支付結算辦法、票據(jù)法等國家相關資金管理的法規(guī)，遵守公司資金管理辦法等相關制度規(guī)定。3.2 實行集中管理的原則：公司銀行賬戶由財務部集中管理，包括銀行賬戶的開立、注銷等都必須經(jīng)授權人審批，賬戶的使用要遵循賬戶管理的相關規(guī)定。3.3 效益性、流動性原則：做好資金預算、計劃與成本分析，采取措施加速資金周轉，提高資金使用效益。4 內(nèi)容本辦法所稱資金：是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、各種票據(jù)（包括支票、本票、銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等）以及其他貨幣資金。 資金的內(nèi)部控制4.2

8、.1 組織與程序控制建立明確的權責分配結構和報告路徑，制訂的規(guī)章及程序必須嚴格遵守。4.2.2 授權、審核、批準 對資金付款業(yè)務嚴格執(zhí)行授權審批制度，審批流程如下： 經(jīng)辦人填制憑證部門負責人和分管領導審核財務部審核董事長批準出納人員辦理資金付款業(yè)務。 審核人應當根據(jù)審批流程規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審核，不得超越審批權限，權限職責具體如下：業(yè)務經(jīng)辦人員：填制憑證內(nèi)容完整、清晰、金額準確、大小寫一致、不得涂改，并對票據(jù)合法、合規(guī)，業(yè)務及金額真實、有效性承擔責任。部門負責人和分管領導：審核付款事項的業(yè)務發(fā)生是否真實、有效，項目價格、業(yè)務量、付款金額否是合理。財務部：審核單據(jù)填寫是否符合規(guī)定、金額是否計

9、算正確、流程是否符合規(guī)定，票據(jù)是否真實并符合相關規(guī)定、附件單據(jù)是否齊全有效，附件數(shù)是否準確。對于不符合規(guī)定、虛假的票據(jù)等不予審核通過，應退給經(jīng)辦人，有權向董事長直接匯報。其中，審核要點如下：費用報銷類：報銷費用是否經(jīng)事前申請批準，金額計算是否正確，報銷單應分項目填寫，發(fā)票分類粘貼，大額發(fā)票還應有明細清單。采購貨款類：所附合同、發(fā)票、檢驗單、入庫單、對方發(fā)運清單等單據(jù)是否齊全有效,審核采購貨物名稱、數(shù)量、單價、金額與發(fā)票和入庫單是否一致，計算是否準確，付款賬期和支付方式等項目是否符合合同要求。如是預付款，還應審查供應商的信用額度是否符合規(guī)定。借款類：借款事由是否符合公司規(guī)定、相關人員是否簽字、流

10、程是否符合規(guī)定。董事長：審查相關人員是否簽字齊全、對開支項目及金額合理性進行總體考量, 批準支付。 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理資金業(yè)務。 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。 實物管理 財務部對庫存現(xiàn)金、支票、匯票、印章等重要實物實行專人、專庫保管，責任人應確保各種實物的完整無缺，如有短缺，必須查明原因，追究的責任。4.2.3.2 建立健全票據(jù)登記制度，出納專設登記簿記錄票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等內(nèi)容，防止空白票據(jù)的遺失或被盜用，對收取的重

11、要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管。4.2.3.3 若發(fā)生票據(jù)丟失，責任人必須立即報告相關領導 ，以便及時采取補救措施，防止冒領和詐騙，否則，要追究相關人員的責任。 因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據(jù)，應當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。4.2.4 職責劃分: 明確崗位職責、權限，禁止一人同時從事以下不相容崗位的工作,如：A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。B.出納與資金核算會計不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4.2.4.2不能由一個人保管銀行

12、支付結算的所有預留印鑒。4.2.4.3 網(wǎng)上銀行付款制單、授權職責應分離，不能由一個人完成全部付款操作。4.3 資金的計劃控制 為有效控制現(xiàn)金流量，保證均衡有效的現(xiàn)金流量，財務部及各部門要對資金需求、供給總量及其動態(tài)變化按年、季、月進行預測，編制資金預算表。 財務部及各部門要對資金預算、計劃的實際運行情況予以記錄，對差異原因進行分析并及時跟蹤處理。4.3.3 編制資金收支計劃實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序。4.3.4 財務部按月編制資金收、支、存報表，及時報告相關領導。4.4 資金結算 現(xiàn)金和銀行存款管理4.4.1.1 嚴格按現(xiàn)金管理暫行條例和公司相關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 不得坐支

13、現(xiàn)金。 不得白條抵庫。4.4.1.4 不得出租、出借銀行賬戶。 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 不得保存賬外公款，不得公款私存。 現(xiàn)金和銀行存款必須日賬日清，定期或不定期進行盤庫或查庫，每月至少查庫一次，達到賬賬相傳符、賬實一致。 短款賠償，長款歸公。 付款業(yè)務4.4.2.1 嚴格執(zhí)行授權審批制度，在授權范圍內(nèi)按審批意見辦理付款業(yè)務。如有超越權限的審批意見，出納應拒絕辦理、并有權向董事長直接匯報。 出納人員嚴格審核付款單據(jù)的簽字是否齊全有效，所附發(fā)票等附件是否完整。對于不符合規(guī)定的付款憑證應拒絕支付，并有權向董事長直接匯報。 各資金使用部門要提前向財務部報告付款需求，財務部根據(jù)資金需求制訂資金計

14、劃，籌集資金。大額的付款需求，必須提前一周通知財務部。 辦理付款業(yè)務時，要綜合考慮現(xiàn)金折扣、資金成本、可支付資金額度等因素，選擇現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票等付款方式。 辦理業(yè)務要及時，原則上當天收到的憑證當天處理完畢。 付款相關憑證及時整理歸檔，憑證丟失，相關人員承擔責任。 收款業(yè)務4.4.3.1 嚴格按授權管理、由出納辦收款業(yè)務，必須先收款、后記賬。4.4.3.2 收取現(xiàn)金，使用標準格式憑證，收妥款項后將回單聯(lián)交給交款人，憑留存聯(lián)登記臺賬，將記賬聯(lián)交會計記賬。 收到銀行交來的銀行進賬單，當天登記臺賬，及時交會計部門記賬。 承兌匯票管理A、收到承兌匯票，嚴格審查票據(jù)真?zhèn)?、印章齊全、背

15、書連續(xù)等事項，必要的可以到銀行辦理查詢。B、當天收到的承兌匯票當天登記臺賬，及時將清單交會計部門記賬。C、隨時了解承兌匯票到期情況，在到期日前10-20天辦理委托收款，跟蹤解匯情況，及時查明到期未解匯原因，及時處理，保證票據(jù)及時回款。D、承兌匯票貼現(xiàn)應考慮未來幾個月的資金需求，根據(jù)期日區(qū)間等因素，綜合選擇貼現(xiàn)利率最低成本。E、轉讓承兌匯票的及時在臺賬上登記轉讓信息，支付程序按付款業(yè)務辦理。F、承兌匯票質押要履行質押操作手續(xù)，隨時了解質押到期情況，及時辦理替換質押承兌匯票手續(xù)。G、定期與會計核對應收承兌匯票臺賬，做到賬賬相符、賬實相符。 對賬管理4.4.4.1 財務部應指定專人定期核對銀行賬戶、

16、承兌匯票和庫存現(xiàn)金，每月至少核對一次。4.4.4.2 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單相符。 對未達賬情況，應及時查明原因，做到賬實一致。 資金運營管理 公司資金收付活動由財務部集中管理、統(tǒng)一收支，各部門如有零星支出，由財務部核定備用金，設立相應備用金賬戶。4.5.2 財務部每年初應確定資金最佳持有量，并根據(jù)公司實際財務情況，對資金持有量進行修正。4.5.3 財務部及各部門要根據(jù)資金成本分析，制訂付款計劃，在不影響公司商業(yè)信譽的情況下，選擇合理的付款方式。4.5.4 財務部在保證付款的基礎上，積極利用銀行的服務，對銀行賬戶資金進行短期理財，除協(xié)定存款、通知存款方式外

17、的其余理財方式，需報董事長審批，以保證資金安全的基礎上，實現(xiàn)一定的資金理財效益。 建立運營資金分析體系，縮短資金回收期，加快資金周轉速度，提高資金使用效率和效益。 籌資管理4.6.1 財務部根據(jù)資金預算綜合考慮籌資數(shù)量、期限、擬籌資來源、資金的債權或股權性質、對公司資本結構的影響、融資關系的穩(wěn)定性、籌資成本等因素制定公司籌資方案，選擇商業(yè)信用融資、債券籌資、股權籌資等各種籌資方式進行籌資策劃，并報公司決策機構批準。4.6.2 根據(jù)公司既定的籌資計劃，對具體的籌資業(yè)務資金授權批準制度范圍內(nèi)經(jīng)授權人審批后執(zhí)行，對于重要的籌資業(yè)務，實行董事會決策和審批。 建立籌資業(yè)務成本、風險分析體系，合理調(diào)整籌資

18、結構，根據(jù)公司資金供求預測情況，安排籌資時間，安排籌資到期時間。 第四章 庫存現(xiàn)金及銀行存款的管理第一條 庫存現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳手工賬簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存，做到日清月結，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須及時存入公司開戶銀行，以保證資金安全，降低風險。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，收款聯(lián)交繳款人、存根聯(lián)自留、記賬聯(lián)交會計入賬。 員工因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)規(guī)

19、定流程審批后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。 借款額度以實際需要或不超過月工資額為準。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 7、公司現(xiàn)金的使用范圍：支付個人的勞動報酬;支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出(結算起點規(guī)定為2,000元);中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;8、庫存現(xiàn)金的核算和清查：8.1 公司出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)規(guī)定流程審批的有效記賬憑證，核對無誤后，辦理現(xiàn)

20、金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結，賬款相符。8.2 會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。8.3 為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。9、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度9.1 庫存現(xiàn)金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。9.2 出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。9.3 出納人員應與庫存現(xiàn)金的稽核

21、人員、會計檔案保管人員相分離。9.4 出納人員應與庫存現(xiàn)金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。9.5 庫存現(xiàn)金收付和控制庫存金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。9.6 負責庫存金收付的人員應與負責庫存現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。9.7 建立銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。對公司

22、的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。第二條 銀行存款管理制度1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結算辦法及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結算賬戶。3、根據(jù)銀行結算辦法和公司的業(yè)務特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算時,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作

23、廢的轉帳支票等結算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。4、建立銀行結算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。5、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。6、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。 7、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時

24、處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。 8、轉帳支票等銀行結算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。9、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。10、其他貨幣資金由財務部根據(jù)需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。  第五章 費用報銷管理制度第一部分 總 則第一條 為規(guī)范公司日常費用報銷行為，合理控制費用支出，根據(jù)企業(yè)會計準則和小企

25、業(yè)會計制度等相關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度；第二條 本制度所稱費用的范圍是指：企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用；第三條 本制度適用于四川禾邦養(yǎng)品生物醫(yī)藥有限公司全體員工。第二部分 費用報銷原則及審批付款流程第四條 費用報銷的四大原則：1、先審批后支付原則：費用的支出均需先申請經(jīng)批準后方可支付，沒有申請或未經(jīng)批準的費用不得支出；2、誰批準誰負責的原則：審核人、批準人要對本人審核、批準的費用支出負責任；3、手續(xù)完整原則：費用報銷憑證必須有經(jīng)辦人、規(guī)定的各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷憑證；4、當月費用當月報銷原則：當月費用要在當月報銷，無特殊情況時

26、不能跨月報銷費用；5、即時清結原則：費用報銷手續(xù)經(jīng)過規(guī)定流程審核簽批合格后出納即時付清款項的原則；第五條 費用報銷憑證審批及付款流程1、經(jīng)辦人填單：將費用報銷原始票據(jù)按規(guī)定粘貼到粘貼單上并使用藍、黑鋼筆或簽字筆填寫費用報銷憑證；并對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務及提供的原始票據(jù)的真實性負直接責任；2、部門負責人審核：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始票據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作；3、費用會計審查：費用原始票據(jù)粘貼是否規(guī)范；費用報銷憑證填寫是否規(guī)范，金額大小寫是否正確一致；4、財務經(jīng)理審核：審核各項費用發(fā)生是否合理；是否在公司費用報銷規(guī)定范圍以內(nèi)；費用

27、報銷使用的票據(jù)是否合法有效；5、公司主管領導審批：按費用報銷金額按大小進行審批劃分，最終決定費用是否可以報銷開支。6、出納付款：復核費用報銷憑證是否按流程審核審批，手續(xù)是否完整完善合格，無誤后結算付款；7、費用報銷憑證的審核審批由上述1至6款按順序進行，不得越級或顛倒次序進行，即不得未經(jīng)部門負責人復核簽字，先經(jīng)財務人員審核，也不得未經(jīng)部門負責人復核簽字和財務部審核，直接提交公司主管領導審批。8、費用報銷人有借支款的，在費用報銷時出納有權優(yōu)先從費用報銷款中扣回借支，余款再支付給報銷人；如果費用報銷款不足扣回借支款的，借款人應該用現(xiàn)金歸還差額部分，否則從費用報銷人當月工資中扣回；員工個人借款采取舊

28、賬不清新賬不借的原則，借款金額不得超過本人的月工資總額。借款流程按：借款人填寫借款單部門負責人審核簽字財務經(jīng)理復核公司領導審批出納付款的順序進行。第三部分 費用報銷票據(jù)要求及粘貼填寫規(guī)范第六條 費用報銷原始票據(jù)的基本要求1、 費用報銷發(fā)票必須是真實、合法、有效、稅務認可的正式發(fā)票，收款收據(jù)不得作為費用報銷憑據(jù)，國家機關、行政事業(yè)單位開出的行政事業(yè)性收據(jù)除外；2、 有抬頭的費用報銷發(fā)票，必須填寫相應公司單位全稱，不能無單位名稱，也不能使用簡稱，更不能有錯字別字；3、 費用報銷發(fā)票的填寫內(nèi)容必須齊全，大小寫金額必須一致，發(fā)票金額大寫數(shù)字應規(guī)范，使用大寫數(shù)字如下：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億；大寫

29、金額前要用符號封口，大寫欄后面為零的要寫“零”不能填各種符號或劃斜杠。4、 費用報銷發(fā)票都必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章，且印章必須清晰，不能糢糊不清。5、 費用報銷發(fā)票內(nèi)容涉及實物形態(tài)的，如勞保用品、辦公用品等，發(fā)票上面未能一一羅列的還必須附有實物清單并有驗收入庫手續(xù)；大額勞保用品、辦公用品等(金額大于800元)需有購置計劃的批復。6、 會務費報銷發(fā)票必須有召開會議的文件、通知、會議紀要、參會人員的簽到單等能夠證明會議真實性的資料以及會議費用明細單等；過路費、加油費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人；汽車票、出租車票不能是同一時間同一車次的，也不能是同一天連續(xù)時間段的；維修發(fā)票（車輛維修、設備維

30、修等）必須附維修清單，廣告費、宣傳費發(fā)票須提供廣宣品（即廣宣圖片等）；貨物運輸發(fā)票需匹配運輸合同或協(xié)議（注明運輸標的、出發(fā)點、目的地等）；租賃發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議；咨詢發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時提供成果（如鑒證報告、審計報告等）。單張發(fā)票金額超過5000元的必須事前有領導同意開支的批復意見；7、 跨年度的費用報銷發(fā)票必須在次年1月15號之前填單報銷完畢，年終結算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。8、 費用的報銷原則上必須提供正規(guī)發(fā)票，對于確實沒有正規(guī)發(fā)票的，可以用其他同類型發(fā)票替代報銷，具體使用哪種類型發(fā)票替代報銷事先必須經(jīng)過財務經(jīng)理審核同意。9、 公司對如下類型的費用報銷發(fā)票實行限

31、額：業(yè)務招待費報銷按年銷售收入作為年總限額；廣告費、業(yè)務宣傳費按年銷售收入的30%作為限額；職工福利費按年度工資總額的14%限額報銷；職工教育經(jīng)費按年工資總額的2.5%限額報銷；工會經(jīng)費按年工資總額的2%限額報銷；公益捐贈支出按年利潤總額12%限額報銷；限額的掌握由財務部根據(jù)上年財務數(shù)據(jù)及限額標準預計，當年11月份最終確定，當此類費用報銷金額達到限額時，未經(jīng)董事長特批，財務部有權拒絕再使用此類發(fā)票作為報銷的原始單據(jù)。具體情況見附件7。第七條 報銷費用原始單據(jù)的粘貼1、 費用報銷原始單據(jù)粘貼時應根據(jù)票據(jù)多少、紙張大小、選擇合適方法，但應以原始單據(jù)粘貼平整、美觀為原則；2、 粘貼的原始票據(jù)要求正面

32、朝上，按票據(jù)種類紙張大小以先小、再中、后大的順序進行粘貼；3、 超出粘貼單紙張大小的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)應厚薄均勻的用膠水粘貼在粘貼單上面，膠水使用不能太過量，也不能使用訂書釘把票據(jù)訂在粘貼單上面；4、 費用報銷原始單據(jù)要先分類后粘貼，如加油票、過路費、住宿費、修理費等先分好類，同一類發(fā)票粘貼在同一張粘貼單上，比如不能將住宿費發(fā)票與修理費發(fā)票粘在同一張粘貼單上。5、 費用報銷原始單據(jù)在粘貼前應該將上面的訂書釘、回形針、夾子等清理干凈；6、 對于比粘貼單大的附件，應將超出部分按粘貼單大小折疊在粘貼單內(nèi)；7、 費用報銷原始單據(jù)粘貼好后，報銷人應將同一張粘貼單上的金額加計匯總，并清點

33、費用報銷單據(jù)的張數(shù)，寫在粘貼單的相應位置；第八條 正確選擇并填寫費用報銷憑證1、差旅費用報銷必須正確填寫差旅費報銷單，填寫時需附詳細行程單，具體報銷及補助補貼標準按公司相關規(guī)定執(zhí)行；2、以個人為報銷單位報銷除差旅費以外及非直接支付給第三方的費用填寫費用報銷單作為報銷憑證；若有多個報銷項目，如車費、餐費等，可以填寫在一張報銷單上，但需要分行填寫清楚；3、以公司名義向第三方支付如運輸費用、咨詢費用等須填寫用款簽批單，具體操作見貨款結算支付制度；4、費用報銷憑證必須使用藍、黑鋼筆或簽字筆填寫，字跡工整，并嚴禁涂改、挖補，嚴禁使用圓珠筆、鉛筆及紅色墨水等填寫。附件1：差旅費報銷單 附件2：費用報銷單附

34、件3：原始憑證粘貼單 附件4：出差申請單附件5：招待費用申請單 附件6：用款簽批單附件7：費用報銷限額計算標準表 附件8：粘貼正確示例圖 附件9：粘貼錯誤示例圖 附件10：費用報銷憑證正確填制示例圖 附件11：差旅費行程單附件1 差 旅 費 報 銷 單出差人： 年 月 日 編號： 總賬賬戶名稱明細賬賬戶名稱金額記賬符號出差事由起訖日期及地點報銷項目飛機費火車費汽車費輪船費途 中 補 助住宿費住勤費其他合計合計人民幣（大寫） ¥ 原借款¥ 扣除報銷上項金額應繳回（補付）¥ 會計主管： 審核： 記賬： 出納： 主管部門： 出差人：附件2 費 用 報 銷 單 報銷日期

35、年 月 日 附件 張費用項目類別金額負責人（簽章）審 查 意 見報銷人（簽章）報銷金額（大寫） 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ¥核實金額 應退金額 應補金額 審核 出納 附件3 原始憑證粘貼單 年 月 日 （騎縫粘貼） 費用名稱 單 據(jù) 張 金 額 元 負責人 財務登記 驗收人 經(jīng)辦人 附件4 出 差 申 請 單 所屬部門： 填寫日期：年月日編號： 出差人出差地點出差事由預計費用元出差日及返程日備注（填列需要配合等需求，如代訂購機票、住宿等）部門經(jīng)理分管副總總經(jīng)理 附件5 招 待 費 用 申 請 單申請部門陪餐人員接待餐廳名稱來客單位名稱就餐總人數(shù) 人接 待 標 準 (元/人)預計金額

36、（元）招待事由： 申請人： 年 月 日領導核準： 年 月 日 附件6 用款簽批單 填制日期： 年 月 日付款事由請款部門經(jīng)辦人用款日期 年 月 日結算方式 現(xiàn)金 轉賬 抵賬 合同信息合同名稱合同編號合同金額累計進度累計金額付款金額 計算式扣款事項支付金額小寫¥大寫收款單位開戶名稱賬   號匯簽欄主管領導或綜合部領導審查：財務部經(jīng)理 審 核：董事長審批：附件7： 費用報銷限額計算標準表 序號票據(jù)類型或費用名稱注意事項預計基數(shù)比例或標準備注1加油費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人無公司相關規(guī)定按 實2過路費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人,并需要往返匹配無公司相關規(guī)定按實合理3

37、停車費發(fā)票不能打印非我單位車牌號或個人無公司相關規(guī)定按實合理4汽車票不能是同一時間同一車次的車票無公司相關規(guī)定按實合理5火車票不能是同一時間同一車次的車票無公司相關規(guī)定按實合理6出租車票不能是同一天連續(xù)時間段的無公司相關規(guī)定按實合理7輪船票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關規(guī)定按 實8飛機票不能是非我單位人員發(fā)票無公司相關規(guī)定按 實9辦公用品需附詳細清單及入庫手續(xù)無公司相關規(guī)定按實合理10勞保用品需附詳細清單及入庫手續(xù)無公司相關規(guī)定按實合理11會務發(fā)票須有召開會議的文件、會議紀要、參會人員的簽到單等，能夠證明會議真實性的資料以及會議費用明細單等無公司相關規(guī)定按實合理12住宿費發(fā)票發(fā)票抬頭應是相應

38、公司單位名稱全稱無公司相關規(guī)定按實合理13維修費發(fā)票須附維修清單無公司相關規(guī)定按實合理14廣告宣傳費發(fā)票提供廣宣品（即廣宣圖片等）年銷售收入30%按實15貨運費用發(fā)票需匹配運輸合同或協(xié)議（注明運輸標的、出發(fā)點、目的地等）無公司相關規(guī)定按實16咨詢費用發(fā)票需匹配咨詢合同或協(xié)議，同時提供成果（如鑒證報告、審計報告等）無公司相關規(guī)定按實17租賃費用發(fā)票需匹配租賃合同或協(xié)議無無公司相關規(guī)定按實18通訊費用發(fā)票發(fā)票抬頭應是相應公司單位名稱全稱或定額發(fā)票無公司相關規(guī)定按實19招待費用發(fā)票發(fā)票抬頭應是相應公司單位名稱全稱或餐飲業(yè)定額發(fā)票年銷售收入總額控制20物業(yè)管理發(fā)票發(fā)票抬頭應是相應公司單位名稱全稱或定額

39、發(fā)票無公司相關規(guī)定按實合理21資料費用發(fā)票發(fā)票抬頭應是相應公司單位名稱全稱無公司相關規(guī)定視同辦公費用22職工福利費發(fā)票或自制原始憑證年工資總額14%總額控制23工會經(jīng)費財政部統(tǒng)一印制并套印財政部票據(jù)監(jiān)制章的，工會組織開具的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)年工資總額2%總額控制24職工教育經(jīng)費發(fā)票抬頭應是相應公司單位名稱全稱的學習資料、培訓費用等發(fā)票年工資總額2.5%總額控制25公益性捐贈支出省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián)。年利潤總額12%總額控制26其他類型發(fā)票按實際情況辦理無無按實附件8： 票據(jù)正確粘貼示例圖 當票據(jù)

40、較多或較小時，先將票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上，然后將粘貼單附在報銷憑證后面 票據(jù)面積大于粘貼單面積時，要進行適當?shù)恼郫B1、長型票據(jù)折疊方法 2、寬型票據(jù)折疊方法 票據(jù)大小不一時要先粘小張的再粘貼大張的，小張的在下面，大張的在上面 附件9： 票據(jù)錯誤粘貼示例圖附件10-1：費用報銷憑證正確填制示例 附件10-2： 費用報銷憑證正確填制 附件11： 差旅費報銷行程單 第六章 貨款結算支付制度 目 的第1條 為規(guī)范公司貨款結算支付業(yè)務，提高貨款結算支付的及時性和準確性，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險，保護公司財產(chǎn)的安全完整，特制定本制度。適用范圍第2條 本制度所稱貨款指公司購買貨物，接受勞務等應該對外支

41、付的款項。貨款結算支付原則及前提第3條 貨物或勞務供應商必須提供可抵稅的增值稅專用發(fā)票，如果供應商不能提供合法正規(guī)的可以抵稅的增值稅專用發(fā)票，應報告董事長辦公會研究決定，否則不能自行采購。經(jīng)董事長辦公會研究同意不能提供增值稅專用發(fā)票供應商供貨，應從貨款中予以扣除代開可抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票所需稅款，且對方必須提供親筆出具的收款收據(jù)；第4條 貨款結算支付對象為公司的供應商，貨款必須通過銀行轉賬支付，且接受貨款的賬戶必須為該供應商公司賬戶，否則該供應商必須出具蓋有其公司公章的付款委托書原件，付款委托書必須明確收款賬戶的名稱、賬號等事宜；無特殊情況或經(jīng)公司領導特批，不能用現(xiàn)金結算支付。第5條

42、當貨物或勞務供應商為個人的，如需通過銀行轉賬支付貨款的，應要求對方提供本人銀行卡信息（開戶名稱及賬號）、身份證復印件等資料；金額在1000元以下的也可以通過現(xiàn)金結算支付貨款。第6條 貨款支付標的為實物形態(tài)的必須取得庫房開具的驗收入庫單，按重量結算支付貨款的非標準件，如鋼材等還必須取得該貨物的過磅單作為貨款結算依據(jù)。第7條 采購貨物或接受勞務必須要與對方簽訂經(jīng)濟合同，明確標的、數(shù)量、金額、付款方式、提貨方式、違約責任等具體內(nèi)容。不需簽訂合同或無法簽訂合同的，應得到董事長辦公會同意方可，應簽訂合同而不簽訂合同的，財務有權拒絕辦理貨款結算支付業(yè)務。第8條 結算貨款取得發(fā)票、入庫單、合同的供應方名稱與

43、用款簽批單收款方名稱必須一致，并使用全稱不能用簡稱；第9條 貨款結算支付原則：（1） 真實合法有效的原則：每筆對外結算支付貨款必須是真實的、合法的、有效的；（2） 單證齊全的原則：用款簽批單在內(nèi)及相關支撐附件單據(jù)必須齊全，包括但不限于發(fā)票或收款收據(jù)、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同等原件；（3） 誰經(jīng)辦誰負責的原則：經(jīng)辦人應負責追蹤收回該筆付款所涉及的所有紙質材料，如發(fā)票、入庫單、過磅單等，保證付款依據(jù)的完整無缺。（4） 用款先計劃的原則：結算支付所需大額資金應事先進行計劃，并通過書面形式通知財務部以便提前準備，以保證貨款的及時清結；倉庫及生產(chǎn)計劃部門應協(xié)助物控部做好資金計劃安排，及時提供采購品種、規(guī)

44、格、數(shù)量等材料。第十條 貨款結算支付方式及附件材料（一）先貨后款：結算支付的貨款標的為實物形態(tài)的，如原輔材料、包裝材料、五金配件、低值易耗品等結算時需提供用款簽批單在內(nèi)的該貨物的采購發(fā)票、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等；結算支付的貨款標的不具有實物形態(tài)的，如接受運輸物流服務、咨詢服務等結算時必須提供用款簽批單在內(nèi)的相關發(fā)票、經(jīng)濟合同原件等。（二）先款后貨：包括兩種情況：全額付清貨款和分次結算支付貨款。第一次支付貨款時需提供用款簽批單及相應的經(jīng)濟合同原件等，后續(xù)付款需提供用款簽批單。事后經(jīng)辦人應及時追蹤該付款項的發(fā)票、入庫單、過磅單等資料并直接交財務部入賬處理。（三）現(xiàn)款現(xiàn)貨：結算支付貨款時需提

45、供用款簽批單及相應的發(fā)票、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等。貨款用現(xiàn)金支付，且金額較小，無需簽訂合同的，需提供用款簽批單及相應的發(fā)票或現(xiàn)金收款收據(jù)、入庫單、過磅單等，金額較小的確認由財務部負責。貨款結算支付審批及流程第十一條 貨款結算支付審核審批流程1、經(jīng)辦人填寫用款簽批單并具名，送分管經(jīng)理進行真實性確認，分管經(jīng)理簽字后返還給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人對合同金額是否正確負責。2、經(jīng)辦人將分管經(jīng)理簽字確認過的用款簽批單及發(fā)票或收款收據(jù)、入庫單、過磅單、經(jīng)濟合同原件等送財務部，財務部對貨款結算支付的手續(xù)材料是否完備，付款金額是否正確，發(fā)票真?zhèn)蔚冗M行查驗審核，無誤后簽字返還給經(jīng)辦人；3、經(jīng)辦人將財務部審核簽字的用

46、款簽批單及附件材料送公司主管領導審批，公司主管領導同意付款后簽字返還給經(jīng)辦人。4、經(jīng)辦人將審核審批合格后的用款簽批單及所附的發(fā)票、入庫單、經(jīng)濟合同原件、現(xiàn)金收款收據(jù)等交公司出納，出納復核結算付款手續(xù)是否完整完善，無誤后付款。 第七章 存貨管理制度為了保證公司存貨財產(chǎn)的安全完整，杜絕人為的浪費，防止丟失和盜竊等行為發(fā)生，根據(jù)國家頒布的相關制度，制定本管理制度。存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原輔材料、包裝物、外購商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。第三條 存貨入庫時應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，倉庫應按照存貨管理要求建立臺賬，詳細登記存貨類別

47、、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并隨時算出結存數(shù)量，財務部要及時與倉庫進行就存貨品種、數(shù)量、金額進行核對。避免出現(xiàn)已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況。同時，存貨出入庫數(shù)據(jù)應及時錄入倉儲計算機系統(tǒng)，以便為計算成本提供準確的數(shù)據(jù)信息。 存貨入庫前必須進行驗收，未經(jīng)驗收或驗收不合格的存貨不得填制入庫單入庫。驗收時，存貨保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對清點存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字。需要由質檢部門出具質檢報告和檢驗單的存貨，必須由質檢部門檢驗后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。存貨入庫單一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬聯(lián)、結算聯(lián)、庫管聯(lián)。入庫單必須有交貨人、庫管員、驗收

48、人、主管領導簽字方為有效。存貨的采購人員、驗收人員、保管人員、領用人員、審批人員、財務人員崗位應當相互分離，以便相互制約、合理分工。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，并按照“庫、區(qū)、架、層、位”的原則進行分類分品整齊堆放，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。生產(chǎn)領用存貨按移動加權平均法核算，低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。存貨驗收入庫后，采購人員應及時向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)規(guī)定的審批流程，財務部門方可進行賬務結算（參見貨款結算支付制度）存貨每月至少要盤點一次，

49、以保證存貨資產(chǎn)的安全、完整。盤點時暫停存貨出入庫工作，以保證盤點數(shù)據(jù)真實、可靠，盤點方法必須科學、程序必須規(guī)范。盤點人員至少有三人，存貨保管人、指定財務人員一名、監(jiān)盤人一名。盤點工作結束后，實際盤點數(shù)量與倉管臺賬數(shù)量應立即進核對，并及時編制報送存貨盤點表，確保月末成本核算的真實性和準確性。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

50、存貨的發(fā)出應有嚴格的批準制度，倉庫應根據(jù)經(jīng)審批的通知單如領料單、提（發(fā)）貨單等發(fā)出存貨，并定期與銷售部和財務部就發(fā)出存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、金額核對是否一致。提（發(fā)）貨單必須蓋有財務專用章，無財務專用章的提（發(fā)）貨是無效的，因此造成公司的存貨損失應由發(fā)貨人全部承擔。通過正常程序發(fā)出的存貨發(fā)生退庫時，應按如下規(guī)程進行處理：1、生產(chǎn)車間領用的原輔材料，在月末最后一天沒使用完畢的，應辦理假退料手續(xù)，次月1日再按規(guī)定的流程進行領用處理； 2、已售成品發(fā)生退貨應查明原因，分清責任，落實賠償責任。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 第八章

51、 會計核算制度    為保證會計核算工作有條不紊的進行，提高會計工作核算質量，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供全面、準確、有用的會計信息，減少不必要的核算環(huán)節(jié)和手續(xù)，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則的規(guī)定特制定本公司會計核算辦法。第二條     本公司按照會計法和企業(yè)會計準則的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第三條    本公司根據(jù)會計期間分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、季度和月度。第四條    本公司會計核算采用電算化形式

52、，會計軟件選用金蝶KIS專業(yè)版系統(tǒng)；第五條    本公司財務人員在工作中必須遵守以下財務核算管理規(guī)定：（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（二）財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。（三）財務人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。（四）財務人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。（五）財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因

53、，做出處理。財務人員對上述事項無權自行做出處理。（六）財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。（七）財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第六條    本公司以下會計政策根據(jù)企業(yè)會計準則及相關準則擬定。（一）會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算以權責發(fā)生制為基礎，以歷史成本為計價原則。（四）現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。（五）短期投資按取得時的實際成本計價，在投資持有期所收到的股利、利息不確認為收益，直接沖減投資成本；出售短期投資所獲得的價款減去投資賬面價值后的余額確認為當期投資損益；短期投資的期末市價低于成本時，計提短期投資跌價準備。（六）壞賬損失是指因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍舊不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務，且具有明顯特征表明無法收回的款項。本公司按備抵法核算壞賬損失。（八）本公司存貨包括原材料、生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)成品與低值易耗品等。（九）存貨采用實際成本核算，其