蘇州工業(yè)園區(qū)國有企業(yè)財務總監(jiān)管理考核暫行辦法(doc 15)

1、蘇州工業(yè)園區(qū)國有企業(yè)財務總監(jiān)管理考核暫行辦法（送審稿）第一章 總則第一條 為了建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強對蘇州工業(yè)園區(qū)國有企業(yè)的資產(chǎn)監(jiān)管和財務監(jiān)督，保障投資者的合法權(quán)益，規(guī)范財務總監(jiān)的行為，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合蘇州工業(yè)園區(qū)國有企業(yè)實際情況，制定本辦法。第二條 本暫行辦法適用于設(shè)財務總監(jiān)的蘇州工業(yè)園區(qū)國有資產(chǎn)控股發(fā)展有限公司（以下稱“園區(qū)國控公司”）所屬企業(yè)（指園區(qū)國控公司所屬全資、控股和受蘇州工業(yè)園區(qū)管理委員會委托管理的企業(yè)）。第二章 財務總監(jiān)任職資格第三條 財務總監(jiān)的任職資格由園區(qū)國控公司行政人事部會同財務管理部進行資格審定。財務總監(jiān)任職資格的必要條件包括

2、政治思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和工作經(jīng)歷、學歷要求、專業(yè)技術(shù)職稱、健康狀況及心理素質(zhì)。具體為：（一）政治思想素質(zhì)：遵守國家法律、規(guī)章和制度，具有較強的事業(yè)心和責任感，敢于堅持原則，自覺維護國家和企業(yè)的合法權(quán)益，品行端正,忠于職守,廉潔自律。（二）業(yè)務素質(zhì)：熟悉經(jīng)濟、財會法規(guī)，嚴守財務規(guī)章制度,具有較全面的財會專業(yè)理論知識和管理經(jīng)驗、在相應企業(yè)擔任過總會計師或財務主管人員，具有五年以上財務會計、審計或相關(guān)工作經(jīng)驗，并取得良好工作業(yè)績。（三）學歷要求：具有財務會計或相近專業(yè)本科（含）以上學歷。（四）專業(yè)技術(shù)職稱：具有中級（含）以上會計專業(yè)技術(shù)職稱。（五）健康狀況及心理素質(zhì)：身體健康，具有良好的心理素質(zhì)、環(huán)

3、境適應能力和團隊協(xié)作精神。第三章 財務總監(jiān)崗位權(quán)責第四條 財務總監(jiān)履行下列職責：（一）按照財務會計管理有關(guān)法律和規(guī)章制度,以及園區(qū)國控公司財務管理基本要求，負責建立健全所在企業(yè)財務管理和會計核算等相關(guān)制度。（1）負責建立健全財務管理體系、預算管理制度、資金管理和結(jié)算制度、實物資產(chǎn)管理制度、收入管理制度和成本費用管理制度等。（2）負責建立健全所在企業(yè)內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、財務處理程序制度、內(nèi)部會計控制制度、財產(chǎn)清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度和財務檔案管理制度等。（二）組織所在企業(yè)的預算管理，組織年度總預算的制定和分解落實，實施預算全過程控制，并對其執(zhí)

4、行情況進行分析與考核。（三）合理組織財務活動，正確計算和反映所在企業(yè)經(jīng)營成果,對所在企業(yè)的財務決算報告的真實性和完整性負責。（四）依法合理籌措、運用資金，保證經(jīng)營需要，不斷降低融資成本，提高資金使用效果。及時、足額上繳企業(yè)國有資產(chǎn)收益。（五）負責所在企業(yè)內(nèi)部審計和會計人員培訓等日常管理工作。（六）及時向園區(qū)國控公司報送下列相關(guān)財務資料及報告重大事項：（1）所在企業(yè)的年度預算、預算執(zhí)行情況及分析資料；（2）所在企業(yè)月度、季度和年度財務報表及財務分析報告；（3）所在企業(yè)發(fā)生的重大事項情況。第五條 財務總監(jiān)享有但不限于以下權(quán)限：（一）參與所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定。參與所在企業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營

5、計劃的制定，促使其符合園區(qū)國有企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略。（二）對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。（三）有權(quán)組織所在企業(yè)各職能部門、下屬企業(yè)的經(jīng)濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。（四）主管審批財務收支工作。除一般的財務收支可以由財務總監(jiān)授權(quán)的財會機構(gòu)負責人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經(jīng)財務總監(jiān)審批或者由財務總監(jiān)復核簽名后報所在企業(yè)主要負責人批準。（五）企業(yè)財務收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務專題報告、會計決算報表，須經(jīng)財務總監(jiān)簽署。涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同或協(xié)議等，在所在企業(yè)內(nèi)部須經(jīng)財務總監(jiān)會簽。（六）企業(yè)

6、會計人員的聘用、晉升、調(diào)動、辭退和獎懲，應當事先征求財務總監(jiān)的意見。財會機構(gòu)負責人或者會計主管人員的人選，由財務總監(jiān)進行業(yè)務考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。第六條 財務總監(jiān)實行重大事項報告制度。當所在企業(yè)經(jīng)營活動中出現(xiàn)或?qū)l(fā)生以下重大事項時，財務總監(jiān)應及時向園區(qū)國控公司報告：（一）所在企業(yè)違反園區(qū)國控公司財務管理制度和有關(guān)規(guī)定，如設(shè)立帳外帳，非法借貸，違規(guī)提供任何形式、任何金額的擔保等。（二）所在企業(yè)經(jīng)營實績與預算出現(xiàn)超過10%以上的偏差。（三）因違法或經(jīng)營失誤等造成所在企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生損失或潛在虧損。（四）因被投資的全資、控股或參股的企業(yè)發(fā)生虧損、破產(chǎn)或被收購，致使所在企業(yè)投入資本及其權(quán)益大量減少。（五

7、）所在企業(yè)發(fā)生法律糾紛、稅務糾紛或其他重要未決事項。（六）所在企業(yè)變更主營業(yè)務、對外投資。（七）所在企業(yè)購置或購建單位價值較大的資產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報廢或毀損。（八）聘任或解聘會計機構(gòu)負責人或會計主管人員等。（九）發(fā)生的非貨幣性交易。（十）金額較大的融資事項。（十一）變更負責審計的會計師事務所。（十二）會計政策發(fā)生變更。（十三）所在企業(yè)其他重大的財務變動事項。第七條 按照園區(qū)國控公司的有關(guān)規(guī)定，財務總監(jiān)應定期向園區(qū)國控公司報告所在企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果及經(jīng)濟活動分析報告。（一） 建立財務總監(jiān)例會制度。園區(qū)國控公司財務管理部每月召集一次財務總監(jiān)工作會議，財務總監(jiān)匯報每月工作情況、所在企業(yè)發(fā)

8、生的重要經(jīng)濟事項，交流工作經(jīng)驗，安排下月的工作。（二） 財務總監(jiān)按月度、季度報告所在企業(yè)下列情況：（1）所在企業(yè)財務會計工作情況；（2）所在企業(yè)預算執(zhí)行情況及分析資料；（3）所在企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和資金周轉(zhuǎn)情況及其分析評價；（4）所在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程和執(zhí)行情況；（5）所在企業(yè)制度管理上存在的問題及解決辦法；（6）所在企業(yè)資產(chǎn)抵押等或有負債和潛在經(jīng)營風險情況；（7）所在企業(yè)發(fā)生的其他重要事項。（三） 財務總監(jiān)年終應報告下列情況：（1）所在企業(yè)年度經(jīng)營管理情況；（2）所在企業(yè)經(jīng)營預算完成情況；（3）所在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況分析評價；（4）所在企業(yè)下一年度預算及預算編制說明； （5）園區(qū)國控公

9、司要求報告的其他事項。第八條 財務總監(jiān)確保所在企業(yè)每月10日之前應報送上月度財務報表及財務分析、預算執(zhí)行情況報告；季度終了后15日內(nèi)應上報上季度財務報告及財務分析、季度預算執(zhí)行情況報告;年度終了一個月內(nèi)應遞交上年度經(jīng)注冊會計師審計的財務報告、預算執(zhí)行情況。季度和年度預算執(zhí)行情況報告應詳細分析預算執(zhí)行情況，突出差異原因分析、應采取的措施和未來趨勢。 第四章 財務總監(jiān)職務任免與管理第九條 園區(qū)國控公司向?qū)徲嬑瘑T會提出企業(yè)財務總監(jiān)調(diào)整方案、建議人選，審計委員會提出財務總監(jiān)任免建議，按照干部管理權(quán)限和法定程序辦理聘任或解聘手續(xù)。第十條 財務總監(jiān)實行回避制度，所在企業(yè)負責人的直系親屬不得擔任該企業(yè)的財務

10、總監(jiān)。第十一條 財務總監(jiān)不得兼任所在企業(yè)的正、副董事長、副總經(jīng)理和監(jiān)事。第十二條 財務總監(jiān)有下列情形之一者，應予解聘:（一）患病無法正常履行崗位職責的；（二）經(jīng)考核屬于E檔的或連續(xù)兩年考核結(jié)果屬于D檔的；（三）因違法被有關(guān)部門取消相應技術(shù)職稱的；（四）工作中不能堅持原則,失職瀆職,甚至違法亂紀,給企業(yè)造成重大損失的。（五）園區(qū)國控公司認定的其他情形。第五章 財務總監(jiān)考核、獎懲及工資福利第十三條 對財務總監(jiān)實行日常考核與年度考核相結(jié)合的辦法，考核結(jié)果與財務總監(jiān)的收入掛鉤。第十四條 財務總監(jiān)應于每年年度終了后一個月內(nèi)，向園區(qū)國控公司遞交年度述職報告，總結(jié)年度工作業(yè)績和存在的問題以及下年度的工作目標

11、。第十五條 園區(qū)國控公司財務管理部負責對財務總監(jiān)進行日常管理和考核，并對財務總監(jiān)的年度述職報告提出初步評價。審計委員會負責審議財務總監(jiān)的年度述職報告，并提出年度考核意見。第十六條 財務總監(jiān)的年度考核結(jié)果，作為審計委員會提出調(diào)整和任免財務總監(jiān)建議方案的主要依據(jù)。第十七條 財務總監(jiān)年度考核得分計算辦法：園區(qū)國控公司和其所在企業(yè)根據(jù)財務總監(jiān)日常表現(xiàn)，結(jié)合財務總監(jiān)年度述職報告的自我評價，對財務總監(jiān)履行職責情況進行考核。園區(qū)國控公司和所在企業(yè)對財務總監(jiān)的考核滿分值均為100分，考核結(jié)果分別以50%記入財務總監(jiān)年度考核總分。財務總監(jiān)年度考核總分=園區(qū)國控公司對財務總監(jiān)的考核分值*50%+所在企業(yè)對財務總監(jiān)

12、的考核分值*50%第十八條 財務總監(jiān)考核內(nèi)容為財務總監(jiān)崗位職責履行情況。第十九條 考核結(jié)果與財務總監(jiān)的收入掛鉤辦法：檔次分值收入A95分以上總經(jīng)理收入的90%B9095分(不含)總經(jīng)理收入的80%8590分(不含)總經(jīng)理收入的75%C8085分(不含)總經(jīng)理收入的70%7580分(不含)總經(jīng)理收入的65%D7075分(不含)總經(jīng)理收入的60%E70分(不含)以下總經(jīng)理收入的50%第六章 財務總監(jiān)所在企業(yè)責權(quán)第二十條 財務總監(jiān)所在企業(yè)要積極、全力支持財務總監(jiān)的工作，不得阻礙財務總監(jiān)履行正當責權(quán)。第二十一條 財務總監(jiān)所在企業(yè)對財務總監(jiān)履行職責情況進行監(jiān)督，并結(jié)合企業(yè)自身特點，對財務總監(jiān)履行職責情況

13、進行考核。第七章 附 則第二十二條 園區(qū)國控公司可根據(jù)本辦法制定相關(guān)實施細則。第二十三條 本辦法由園區(qū)國控公司負責解釋。第二十四條 本辦法由園區(qū)審計委員會和薪酬委員會審議通過后執(zhí)行。財務總監(jiān)考核表（由園區(qū)國控公司財務管理部填列）企業(yè)名稱: 財務總監(jiān):序號考核內(nèi)容分值得分1參與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定情況主動參與所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的制定所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃符合園區(qū)國控公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略5分232企業(yè)財務會計制度建立和執(zhí)行情況企業(yè)財務管理體系建立情況企業(yè)內(nèi)部會計管理體系建立情況企業(yè)財務會計制度有效執(zhí)行15分5553組織企業(yè)的預算管理情況預算的編制、控制、分析、報告符合預算管理制度要求預

14、算執(zhí)行情況（年度正常經(jīng)營預算脫幅超過10%扣5分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過20%扣10分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過30%扣15分）25分10154所在企業(yè)的財務報告的真實性和完整性財務決算報告符合真實性要求 財務報告及時、完整10分555資金籌措和使用情況資金籌措能滿足企業(yè)需要資金有效使用及時、足額上繳企業(yè)國有資產(chǎn)收益15分5556重大事項報告制度執(zhí)行情況（企業(yè)發(fā)生重大事項未及時報告，未造成不良后果一次扣1分，造成不良后果一次扣2分）10分7企業(yè)內(nèi)部審計和會計人員培訓等日常管理工作情況企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況會計人員培訓和繼續(xù)教育情況 10分558報送相關(guān)財務資料報送年度預算、預算執(zhí)行及分析資

15、料情況報送月度、季度和年度財務報表及財務分析報告情況10分55合 計100分財務總監(jiān)考核表（由所在企業(yè)填列）企業(yè)名稱: 財務總監(jiān):序號考核內(nèi)容分值得分1參與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定情況主動參與所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的制定所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃符合園區(qū)國控公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略2企業(yè)財務會計制度建立和執(zhí)行情況企業(yè)財務管理體系建立情況企業(yè)內(nèi)部會計管理體系建立情況企業(yè)財務會計制度有效執(zhí)行3組織企業(yè)的預算管理情況預算的編制、控制、分析、報告符合預算管理制度要求預算執(zhí)行情況（年度正常經(jīng)營預算脫幅超過- %扣-分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過-%扣-分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過-%扣-分）4所在企業(yè)的財務報

16、告的真實性和完整性財務決算報告符合真實性要求 財務報告及時、完整合 計100分備注：企業(yè)可根據(jù)各自經(jīng)營特點，選擇對財務總監(jiān)進行考核項目，但以上四項為企業(yè)對財務總監(jiān)必須考核項目。財務總監(jiān)考核表（財務總監(jiān)自評）企業(yè)名稱: 財務總監(jiān):序號考核內(nèi)容分值得分1參與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定情況主動參與所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的制定所在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃符合園區(qū)國控公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略5分232企業(yè)財務會計制度建立和執(zhí)行情況企業(yè)財務管理體系建立情況企業(yè)內(nèi)部會計管理體系建立情況企業(yè)財務會計制度有效執(zhí)行15分5553組織企業(yè)的預算管理情況預算的編制、控制、分析、報告符合預算管理制度要求預算執(zhí)行情況（年度正常經(jīng)營預算脫幅超過10%扣5分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過20%扣10分；年度正常經(jīng)營預算脫幅超過30%扣15分）25分10154所在企業(yè)的財務報告