論單位犯罪的認定與處罰

1、論單位犯罪的認定與處罰目 ；錄一、單位犯罪的概念4二、單位犯罪的基本特征 4（一）單位犯罪的主體必須是單位，即公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體4（二）單位犯罪在客觀方面表現(xiàn)為直接負責的主管人員和其他直接責任人員在職務活動中為本單位牟取非法利益，根據(jù)本單位的意志而實施的具有社會危害性的行為6（三）單位犯罪必須以法律有明文規(guī)定才能成立，規(guī)定單位犯罪的法律主要是刑法分則條文7三、單位犯罪自首的認定8（一）單位的自動投案” 8（二）單位的 如實供述罪行” 9四、單位犯罪的處罰9（一） 刑 法 量 刑 的 基 本 原則 10（二）對單位犯罪實行 “雙罰原則” 10（三）特殊規(guī)定（四）在單位犯罪中，并非所有

2、負責任的人員都負相同的責任11;論文摘要修訂后的刑法對單位犯罪的概念、 罪狀及處罰原則做了明確規(guī)定。但 對單位犯罪中一些具體問題的認定，如主體的界定、單位犯罪的自首、 單位共同犯罪等，還有待于進一步的研究與探索。本文將重點對單位 犯罪的基本特征、自首的認定及雙罰原則進行分析論理。 單位犯罪具 有以下基本特征：一是單位犯罪的主體必須是單位，即公司、企業(yè)、 事業(yè)單位、機關(guān)團體。二是單位犯罪在客觀方面表現(xiàn)為直接負責的主 管人員和其他直接責任人員在職務活動中為本單位牟取非法利益，根據(jù)本單位的意志而實施的具有社會危害性的行為。 三是單位犯罪必須 以法律有明文規(guī)定才能成立。在對單位犯罪自首的認定上，筆者認

3、為， 單位犯罪的自首與自然人犯罪的自首一樣， 必須同時符合 自動投案” 和如實供述罪行”兩個條件。但是單位的自動投案與如實供述罪行在 認定上不能完全等同于自然人，而應根據(jù)單位的實際加以認定。 在對 單位犯罪的處罰上實行 雙罰原則”。因為一方面，既然單位”犯了罪， 那么它自然應該承擔相應的刑事責任， 受到應有的刑罰處罰；另一方 面，雖然說那些有關(guān)的責任人員的行為是代表單位實施的，即是單位行為，但這些相關(guān)責任人員在決定和實施單位犯罪的行為時，其本身就已明知是在代表單位實施刑律所禁止的行為， 他們在主觀上有過錯,客觀上有行為，必然要承擔相應的刑事責任 關(guān)鍵詞；單位犯罪；認定與處罰 ;5修訂后的刑法對

4、單位犯罪的概念、 罪狀及處罰原則做了明確規(guī)定。 這 標志著關(guān)于單位”能否成為犯罪主體及對單位如何處罰等問題的探 討與爭論，在刑事立法上有了基本的定論。 但對單位犯罪中一些具體 問題的認定，如主體的界定、單位犯罪的自首、單位共同犯罪等，還 有待于進一步的研究與探索。一、單位犯罪的概念單位犯罪是相對自然人犯罪而言的。我國 1979年刑法對單位犯罪行 為只規(guī)定處罰主要負責人員和直接責任人員，未規(guī)定處罰單位。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟體制的逐步建立，我國社會上各種單 位組織日益增多，其參與社會活動尤其是經(jīng)濟活動的領(lǐng)域愈來愈廣泛， 隨之單位實施的危害社會的行為及所造成的危害后果也越來越嚴重。如單位

5、走私、單位偷稅、單位騙稅、單位集體私分國有資產(chǎn)等。因而， 1997年修訂后的刑法，在總結(jié)1987年海關(guān)法首次規(guī)定單位犯罪 和1988年全國人大常委會在關(guān)于懲治貪污賄賂罪的補充規(guī)定等 專門刑事法律中規(guī)定單位犯罪以來所有法律中有關(guān)單位犯罪的規(guī)定 的基礎(chǔ)上，對單位犯罪及刑事責任作了相應規(guī)定。修訂后刑法第30條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應當負刑事責任。單位 犯罪是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體及其下屬部門、分支機 構(gòu)為本單位謀取非法利益，經(jīng)單位集體決定或者由單位負責人決定故 意實施的，或者不履行法律義務過失實施的具有社會危害性并且依法 應當受

6、到刑罰處罰的行為。二、單位犯罪的基本特征（一）單位犯罪的主體必須是單位，即公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān) 團體。1、單位”一詞在詞典中有幾種解釋，但在刑法中，單位”就是指依照法律法規(guī)建立起來的各種公司、企業(yè)、事業(yè)單位、各機關(guān)、團體及 其下屬機構(gòu)、分支機構(gòu)。 “公司”是指依公司法規(guī)定設(shè)立的有 限責任公司、股份有限公司和其他依照法律法規(guī)設(shè)立的行政性公司、 公益性公司等；“企業(yè)”是指公司以外的，依法成立，有一定的組 織形式，有獨立的財產(chǎn)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動或服務活動的經(jīng)濟組織， 包括法人和非法人；“事業(yè)單位”是指依法或依行政命令成立的從 事社會公益活動，擁有經(jīng)費和財產(chǎn)的各種組織。如醫(yī)院、報社、院校、 科

7、研機構(gòu)等；“機關(guān)”包括國家各級權(quán)利、行政、軍事、審判、檢 察等從事國家公共事務、提供公共產(chǎn)品的機關(guān)；“團體”是指除上述以外的，為了一定的宗旨，自愿組成，進行各種社會活動的合法組 織，包括政黨、工會、共青團、婦聯(lián)等人民團體和各協(xié)會、學會、商 會基金會等社會團體。2、單位犯罪中的 單位”，是否包括私有性質(zhì)單位，理論界與司法實踐中意見不一。一種觀點認為，私有單位的財產(chǎn)所有權(quán)屬個人所有， 所以不包括在該 單位”中；另一種觀點認為，私有單位也是單位，在 法律對單位的所有制性質(zhì)沒有明確的限制之前， 理應包括私有性質(zhì)的 單位在內(nèi)。筆者認為，單位犯罪中的單位”，應包含私有性質(zhì)的 單位”。就是說，私營企業(yè)、公司

8、等私有性質(zhì)的單位”可以構(gòu)成單位犯罪的主體。因為：修訂后的刑法條文中對 單位”的所有制性質(zhì)未 做明確規(guī)定。私有性質(zhì)單位的經(jīng)營管理者并不完全是投資者或股 東，對外承擔責任是以單位的身份，而不是以經(jīng)營管理者個人身份， 在實施犯罪時所體現(xiàn)的意志也不完全是單位所有者、經(jīng)營管理者個人 的意志，而是單位的意志，此時的犯罪顯然不是個人犯罪，如果只對 個人追究刑事責任，就違背了罪刑相適應的原則。市場經(jīng)濟體制強調(diào)各種不同經(jīng)濟主體的社會地位一律平等， 同時法律面前人人平等 也是修訂后刑法確立的一條主要原則，因此，同樣都是單位”，那么私有性質(zhì)的單位如不能構(gòu)成單位犯罪的主體就直接違反了上述原則； 以所有制性質(zhì)來界定單位

9、犯罪主體，在司法實踐中也不便操作。因為當今社會現(xiàn)實中企業(yè)性質(zhì)非常復雜， 混合所有制的企業(yè)較多，外 商獨資企業(yè)不斷增多而且還有大量的企業(yè)，其所有制的形式與實際不 相符合，因此，以所有制性質(zhì)作為認定單位犯罪主體的標準之一，必 然帶來操作上的不便與麻煩。;3、單位犯罪后合并、分立、更名的，應以變更后的新單位為犯罪主 體。因為企業(yè)、法人等單位組織的分立、合并、更名，是企業(yè)、法人 等單位組織的改變，即單位數(shù)量的增減或者名稱替換，一般其運行機 制、活動方式、職權(quán)范圍沒有實質(zhì)變化，尤其是企業(yè)、法人，無論如 何變更，都不可能導致企業(yè)法人權(quán)利義務的消滅。因而，單位犯罪后 合并、分立、更名的，以變更后的新單位為犯

10、罪主體，這與 罪責自 負”的刑法原則是一致的。4、單位犯罪之主體的確定單位是人格化的有機整體，具與自然人有所不同，是法律擬制的。單 位的性質(zhì)不同及單位犯罪后可能因某種情況的變化而變更或終止等 情況，都會影響單位犯罪中犯罪主體的確定。(1)不同性質(zhì)單位的犯罪主體的確定目前我國的單位，根據(jù)性質(zhì)不同可分為私有與非私有兩大類。 非私有 性質(zhì)的單位實施犯罪的，犯罪主體就是該單位；私有性質(zhì)的單位實施 犯罪，該私有單位與業(yè)主均應被確定犯罪主體。如偷稅罪，其犯罪主 體是納稅人，在私有單位中，私營企業(yè)和私營企業(yè)主都是納稅人，因 而在私營企業(yè)偷稅犯罪中，該私營企業(yè)和企業(yè)主都應依法被確定為犯 罪主體。(2)單位變更的犯罪主體的確定單位變更是指單位組織的變化，包括分立與合并兩種情形，根據(jù)單位 合并、分立后單位的權(quán)利與義務由新單位承擔的原則， 此時應確定合 并、分立后承擔原單位權(quán)利義務的新單位為犯罪主體。(3)單位終止的犯罪主體的確定單位犯罪后終止，即被撤銷、解散、破產(chǎn)等，如何確定犯罪主體，此 時首先要確定單位終止后是否存在刑事責任及如何承擔。 對此有不同 主張，一種觀點認為，單位終止后，其主體資格喪失，如同自然人一 樣，刑事責任自然消滅，不存在犯罪主體的確定問題。另一種觀點認 為，如果承認單位終止后，其刑事責任自然消滅，則無異于為單位犯 罪后通過撤銷、解散破產(chǎn)等手段逃避刑事責任提供可乘之機。 筆