2016營改增全新一般納稅人申報表填表說明解析

1、附件2?增值稅納稅申報表一般納稅人適用及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明以下簡稱本表及填寫說明適用于增值稅一般納稅人以下簡稱納稅人.一、名詞解釋一本表及填寫說明所稱“貨物,是指增值稅的應(yīng)稅貨物.二本表及填寫說明所稱“勞務(wù),是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).三本表及填寫說明所稱“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),是指銷售效勞、不動 產(chǎn)和 無形資產(chǎn).四本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅、“按適用稅率計算和“一般 計稅 方法,均指按“應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額公式計算增值稅應(yīng)納 稅額的計 稅方法五本表及填寫說明所稱“按簡易方法計稅、“按簡易征收方法計算和“簡 易 計稅方法,均指

2、按“應(yīng)納稅額二銷售額 X征收率公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計 稅方法.六本表及填寫說明所稱“扣除工程,是指納稅人銷售效勞、不動產(chǎn)和無形 資產(chǎn), 在確定銷售額時,根據(jù)有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的工程.二、?增值稅納稅申報表一般納稅人適用?填寫說明一“稅款所屬時間：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫 具體 的起止年、月、日.二“填表日期：指納稅人填寫本表的具體日期.三“納稅人識別號：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號.四“所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫.五“納稅人名稱：填寫納稅人單位名稱全稱.六“法定代表人姓名：填寫納稅人法定代表人的姓名.七“注冊地址

3、：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址.八“生產(chǎn)經(jīng)營地址：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址.九“開戶銀行及賬號：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬 戶號.十“登記注冊類型：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫.十一“ 號：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用 號.十二“即征即退工程歹U：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨 物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征退稅數(shù)據(jù).十三“一般工程歹1J：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和 效勞、 不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征免稅數(shù)據(jù).十四“本年累計歹1J: 一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)之和.其中,第 13、 20、25、32、36、38欄及第

4、18欄“實際抵扣稅額 “一般工程列的“本年累計分 別按 本填寫說明第二十七、三十四、三十九、四十六、五十、五十二、三十二條要求填寫.十五第1欄“一按適用稅率計稅銷售額：填寫納稅人本期按一般計稅 方法 計算繳納增值稅的銷售額,包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅 的視同銷售 和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額.本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 9列第1至5行之和-第9列 第6、7行之和；本欄“即征

5、即退工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 9列第6、7 行之和.十六第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額：填寫納稅人本期按適用稅率計算增 值稅 的應(yīng)稅貨物的銷售額.包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同 銷售貨物和 價外費用銷售額,以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額.十七第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.十八第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部 門檢 查,并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額.但享受增值稅即征即退政策的 貨物、勞務(wù) 和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即征即退 工程歹U,而應(yīng)填

6、 入“一般工程歹限營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額.本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 7列第1至5行之和.十九第5欄“按簡易方法計稅銷售額：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額.包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填 寫扣除 之前的不含稅銷售額；效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的 分支機構(gòu),其 當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄.本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第 9列第8至13b行之和-第9 列第14

7、、15行之和；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一? 第9列第 14、15行之和.二十第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、 審計 部門檢查,并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額.但享受增值稅即征即退政策的貨物、 勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的,不填入“即 征即退工程歹U,而 應(yīng)填入“一般工程歹!J.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填 寫扣除 之前的不含稅銷售額.二十一第7欄“免、抵、退方法出口銷售額：填寫納稅人本期適用免、抵、 退 稅方法的出口貨物、勞務(wù)和效勞、無形資產(chǎn)的銷售額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞

8、、無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額.本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 9列第16、17行之和.二十二第8欄“免稅銷售額：填寫納稅人本期根據(jù)稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的銷售額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填 寫扣除 之前的免稅銷售額.本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 9列第18、19行之和.二十三第9欄“其中：免稅貨物銷售額：填寫納稅人本期根據(jù)稅法規(guī)定免 征增 值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用 免、抵、退 稅方法出口貨

9、物的銷售額.二十四第10欄“免稅勞務(wù)銷售額：填寫納稅人本期根據(jù)稅法規(guī)定免征增值 稅的 勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的勞務(wù)的銷售額.二十五第11欄“銷項稅額：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額.本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 10列第1、3行之和-10 列第6行+ 第14列第2、4、5行之和-14列第7行；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 10列第6行+第14 列第7行.二十六第12欄

10、“進(jìn)項稅額：填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額.本欄“一般工程列“本月數(shù) + “即征即退工程列“本月數(shù)二 ?附列資料二? 第12欄“稅額.二十七第13欄“上期留抵稅額1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本 年 累計.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額 “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)大于零,且 兼有營業(yè)稅 改征增值稅效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人下同.其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù),以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額.1本欄“一般工程列“

11、本月數(shù)：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0 ；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫.2 本欄“一般工程列“本年累計：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額.試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額 “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額 “一般工程列“本年累計填寫.3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額 “即征即退工程列“本月數(shù)填寫.2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)和“本年累計其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人下同

12、.1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫.2 本欄“一般工程列“本年累計：填寫“ 0.3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額 “即征即退工程列“本月數(shù)填寫.二十八第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：填寫納稅人已經(jīng)抵扣,但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.本欄“一般工程列“本月數(shù) + “即征即退工程列“本月數(shù)二 ?附列資料二? 第13欄“稅額.二十九第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門根據(jù)出口貨物、勞務(wù)和效勞、無形資產(chǎn)免、抵、退方法審批的增值稅應(yīng)退稅額.三十第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額：填寫稅務(wù)、財政、審

13、計部門檢查,按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額.本欄“一般工程列“本月數(shù) ?附列資料一?第8列第1至5行之和+?附列 資料二?第19欄.三十一第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù).按表中所列公式計算填寫.三十二第18欄“實際抵扣稅額1 .上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本 年 累計.（1） 本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.（2） 本欄“一般工程列“本年累計：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額.將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額 與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額兩

14、個數(shù)據(jù)相比擬,取二者中小的數(shù)據(jù).其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額二第13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本年累計；一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額 =第11欄“銷項稅額 “一般工程列“本 月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額 “一般工程列“本月數(shù) X一般貨物及 勞務(wù)銷項稅 額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例=?附列資料一?第 10列第1、3行之和-第10列第6行)十第11欄“銷項稅額般工程列“本月數(shù) X 100%（3） 本欄“即征即退工程歹U “本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.2 .其他納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本年累計：(1)本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.

15、(2)本欄“一般工程列“本年累計：填寫“ 0.(3)本欄“即征即退工程歹U “本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額.按以下公式計算填寫：1 .本欄“一般工程列“本月數(shù)二第 11欄“銷項稅額 “一般工程列“本月 數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“一般工程列“本年累計.2 .本欄“即征即退工程列“本月數(shù)二第 11欄“銷項稅額 “即征即退工程歹“本月數(shù)-第18欄“實際抵扣稅額“即征即退工程列“本月數(shù).(三十四)第20欄“期末留抵稅額1 .上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人,按以下要求填寫本

16、欄的“本月數(shù)和“本 年 累計：(1)本欄“一般工程列“本月數(shù)：反映試點實施以后,貨物、勞務(wù)和效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額.按表中所列公式計算填寫.(2)本欄“一般工程列“本年累計：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額,在試點 實施 以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額.按以下公式計算填寫：本欄“一般工程列“本年累計二第 13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本 年累計-第18欄“實際抵扣稅額 “一般工程列“本年累計.(3)本欄“即征即退工程歹U “本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.2 .其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)和“本年累計：(1)本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.(

17、2)本欄“一般工程列“本年累計：填寫“ 0.(3)本欄“即征即退工程歹U “本月數(shù)：按表中所列公式計算填寫.(三十五)第21欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額： 反映納稅人本期按簡易計 稅方法 計算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅 額.按以下公 式計算填寫：本欄“一般工程列“本月數(shù)二?附列資料 一?第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行+ 第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行本欄“即征即退工程列“本月數(shù)二?附列資料一?第 10列第14行+第14列第 15行.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值

18、稅的分支機構(gòu),應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄.預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額 X預(yù)征率.三十六第22欄“按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額.三十七第23欄“應(yīng)納稅額減征額：填寫納稅人本期根據(jù)稅法規(guī)定減征的增 值稅 應(yīng)納稅額.包含根據(jù)規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡易計稅方法計算的 應(yīng)納稅額之和時,按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額之和時,按本期第19欄與第

19、21欄之和填寫.本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.三十八第24欄“應(yīng)納稅額合計：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù).按 表中 所列公式計算填寫.三十九第25欄“期初未繳稅額多繳為負(fù)數(shù)：“本月數(shù)按上一稅款所 屬期 申報表第32欄“期末未繳稅額多繳為負(fù)數(shù) “本月數(shù)填寫.“本年累計按上年度最后一個稅款所屬期申報表第 32欄“期末未繳稅額多繳為負(fù)數(shù) “本年累計填寫.四十第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額：本欄不填寫.四十一第27欄“本期已繳稅額：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額,但不包括本期入庫的查補稅款.按表中所列公式計算填寫.四十二第28欄“分次預(yù)繳稅額：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增

20、值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,分以下幾種情況填寫：1 .效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu),其可以從本期 增值 稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款,按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄,不 足抵減局部 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.2 .銷售建筑效勞并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄,缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.3 .銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄,缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.4 .出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人

21、,其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款,按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄,缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.四十三第29欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額：本欄不填寫.四十四第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額.四十五第31欄“本期繳納欠繳稅額：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額,但不包括繳納入庫的查補增值稅額.四十六第32欄“期末未繳稅額多繳為負(fù)數(shù)：“本月數(shù)反映納稅人本 期期 末應(yīng)繳未繳的增值稅額,但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額.按表中所列公式計算填寫.“本 年累計與“本月數(shù)相同.四十七第33欄“其中：欠繳稅額 0 ：反映納稅人根據(jù)稅

22、法規(guī)定已形 成欠 稅的增值稅額.按表中所列公式計算填寫.四十八第34欄“本期應(yīng)補退稅額：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額.按表中所列公式計算填寫.四十九第35欄“即征即退實際退稅額：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定,而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額.五十第36欄“期初未繳查補稅額：“本月數(shù)按上一稅款所屬期申報表第 38 欄“期末未繳查補稅額 “本月數(shù)填寫.“本年累計按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額 “本年累計填寫.五十一第37欄“本期入庫查補稅額：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計 部門 檢查而實際入庫的增值稅額,包括按一般計稅方法計算并實際繳納

23、的查補增值稅 額和按簡易 計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額.五十二第38欄“期末未繳查補稅額：“本月數(shù)反映納稅人接受納稅檢查 后應(yīng) 在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額.按表中所列公式計算填寫,“本年累計與“本月數(shù)相同.三、?增值稅納稅申報表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)填寫說明一“稅款所屬時間、“納稅人名稱的填寫同主表.二各列說明1 .第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票：反映本期開具增值稅專用發(fā)票含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,下同的情況.2 .第3至4列“開具其他發(fā)票：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況.3 .第5至6列“未開具發(fā)票：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況.4 .第7至8列“納

24、稅檢查調(diào)整：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào) 整的銷售情況.5 .第9至11列“合計：根據(jù)表中所列公式填寫.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征免稅銷售額、銷項應(yīng)納稅額和價稅合計額.6 .第12列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程本期實際扣除金額：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,按?附列資料三?第 5列對 應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫,其中本列第 5欄等于?附列資料三?第5列第3行與第4行之和； 效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除工程的,本列填寫“0.其他納稅人不填寫.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)

25、定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),當(dāng)期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,填入本列第13行.7 .第13列“扣除后 “含稅免稅銷售額：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,本列各行次二第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行 次.其他納稅人不填寫.8 .第14列“扣除后 “銷項應(yīng)納稅額：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、 不 動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,按以下要求填寫本列,其他納稅人不填寫.（1） 效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)根據(jù)一般計稅方法計稅本列各行次=第13列十100%對應(yīng)行次稅率X對應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不按本 列的說明填寫

26、.具體填寫要求見“各行說明第2條第2項第點的說明.（2） 效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)根據(jù)簡易計稅方法計稅本列各行次=第13列十100%對應(yīng)行次征收率X對應(yīng)行次征收率本列第13行“預(yù)征率不按本列的說明填寫.具體填寫要求見“各行說明第 4條第2項3效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的,本列不填寫.三各行說明1.第1至5行“一、一般計稅方法計稅“全部征稅工程各行：按不同稅率和10分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅工程.有即征即退征稅工程的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅工程,又包括不享受即征即退政策的一般征稅工程.2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅 “其中：即征即退工程各行：只反映

27、 按一 般計稅方法計算增值稅的即征即退工程.根據(jù)稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納 稅人,不填 寫本行.即征即退工程是全部征稅工程的其中數(shù).（1） 第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映按一般計稅方法計算增 值 稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù).本行不包括效勞、不動產(chǎn)和無 形資產(chǎn)的 內(nèi)容.本行第9列“合計 “銷售額欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額.該欄不按第9列所列公式計算,應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫. 本行第10列“合計 “銷項應(yīng)納稅額欄：反映按一般計稅方法計算增值稅 且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額.該欄

28、不按第10列所列公式計算,應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫.（2） 第7行“即征即退效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映按一般計稅方法計算增 值 稅且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).本行不包括貨物及加工修理修 配勞務(wù)的 內(nèi)容.本行第9列“合計 “銷售額欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,按扣除之前的不含稅銷售額填寫.該欄不按第9列所列公式計算,應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫. 本行第10列“合計 “銷項應(yīng)納稅額欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額.效勞、不動產(chǎn)和無形資 產(chǎn)有

29、扣 除工程的,按扣除之前的銷項稅額填寫.該欄不按第10列所列公式計算,應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫.本行第14列“扣除后 “銷項應(yīng)納稅額欄：反映按一般計稅方法征收增值 稅 且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的銷項稅額.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,按扣除之后的銷項稅額填寫；效勞、不動產(chǎn)和無形資 產(chǎn)無扣除工程的, 按本行第10列填寫.該欄不按第14列所列公式計算,應(yīng)根據(jù)稅法 規(guī)定據(jù)實填寫.3 .第8至12行“二、簡易計稅方法計稅 “全部征稅工程各行：按不同征收率 和項 目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅工程.有即征即退征稅工程的納稅人,本11局部數(shù)據(jù)中既包括即征即退工

30、程,也包括不享受即征即退政策的一般征稅工程.4 .第13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅 “預(yù)征率 % ：反映營業(yè)稅改征增 值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),預(yù) 征增值 稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額.其中,第13a行“預(yù)征率%適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率%適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人.(1) 第13a至13c行第1至6列根據(jù)銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫.(2) 第13a至13c行第14列,納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅 =應(yīng)預(yù)征增值稅銷 售 額X預(yù)征率公式計算后據(jù)實填寫.5 .

31、第14至15行“二、簡易計稅方法計稅 “其中：即征即退工程各行：只反 映按 簡易計稅方法計算增值稅的即征即退工程.根據(jù)稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人,不填寫本行.即征即退工程是全部征稅工程的其中數(shù).(1) 第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映按簡易計稅方法計算 增 值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù).本行不包括效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容.本行第9列“合計 “銷售額欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額.該欄不按第9列所列公式計算,應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫. 本行第10列“合計 “銷項(應(yīng)納)稅額欄：反映按簡易計稅方法計

32、算增值稅 且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額.該欄不按第10列所列公式計算,應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫.(2) 第15行“即征即退效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映按簡易計稅方法計算 增 值稅且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容.本彳T第9列“合計 “銷售額欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,按扣除之前的不含稅銷售額填寫.該欄不按第9列所列公式計算,應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫. 本行第10列“合計“銷項(應(yīng)納)稅額欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征

33、即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫.該欄不按第10列所列公式計算,應(yīng)按12照稅法規(guī)定據(jù)實填寫.本行第14列“扣除后 “銷項應(yīng)納稅額欄：反映按簡易計稅方法計算增值 稅 且享受即征即退政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額.效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的,按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除工程的,按本行第10列填寫.6 .第16行“三、免抵退稅 “貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映適用免、抵、退 稅政 策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù).7 .第17行“三、免抵退稅“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映適用免、抵

34、、退 稅政策的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).8 .第18行“四、免稅 “貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映根據(jù)稅法規(guī)定免征增 值稅 的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù),但零稅率的銷售額中不包括適用 免、抵、退 稅方法的出口貨物及勞務(wù).9 .第19行“四、免稅 “效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)：反映根據(jù)稅法規(guī)定免征增 值稅 的效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的效勞、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),但零稅率 的銷售額中 不包括適用免、抵、退稅方法的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn).四、?增值稅納稅申報表附列資料二?本期進(jìn)項稅額明細(xì)填寫說明一“稅款所屬時間、“納稅人名稱的填寫同主表.二第1至12欄“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額：分別反映納稅

35、人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額.1 .第1欄“一認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本 期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣數(shù)據(jù)之和.2 .第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣：反映本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況.本欄是第 1欄的其中數(shù),本欄只填寫本期認(rèn)證相符 且本期申報 抵扣的局部.適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人,當(dāng)期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù),也填 報在本欄中.3 .第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣： 反映前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣 的防偽 稅控增值稅專用

36、發(fā)票的情況.輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄.本欄是第 1欄的其中數(shù),只填寫前期認(rèn)證相符且本期 申報抵扣的13局部.4 .第4欄“二其他扣稅憑證：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況.具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證. 該欄應(yīng)等于第5至8欄之和.5 .第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅 專用 繳款書的情況.按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的,納稅人 需依據(jù)稅務(wù)

37、 機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增 值稅專用繳款書填 寫本欄.6 .第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票：反映本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā) 票和 農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況.執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法的,填寫 當(dāng)期允許抵 扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額,不填寫“份數(shù)、“金額.7 .第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額.8 .第8欄“其他：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況.納稅人根據(jù)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),發(fā) 生用途 改變,用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅工程,可在用途改變的次月將按公

38、式計算 出的可以抵扣 的進(jìn)項稅額,填入“稅額欄.9 .第9欄“三本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額.購建不動產(chǎn)是指納稅 人2022年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2022年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程.取得不動產(chǎn),包括以直接購置、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程.本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證.本欄“金額 “稅額第1欄+第4欄且本欄“金額 “稅額?0.納稅人根據(jù)規(guī)定不得

39、抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許 抵扣進(jìn) 項稅額的應(yīng)稅工程,可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅 額,填入“稅 額欄.本欄“稅額列=?附列資料五?第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額.1410 .第10欄“四本期不動產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅額： 反映按規(guī)定本期實際申報 抵扣 的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額.本欄“稅額列二?附列資料五?第 3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項 稅額11 .第11欄“五外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證實：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的?出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實?列明允許抵扣的進(jìn)項稅額.12 .第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計：反映本期申報抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù).按表中

40、所列公式計算填寫.三第13至23欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況.1 .第13欄“本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù).按表中所列公式計算填寫.2 .第14欄“免稅工程用：反映用于免征增值稅工程,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.3 .第15欄“集體福利、個人消費：反映用于集體福利或者個人消費,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.4 .第16欄“非正常損失：反映納稅人發(fā)生非正常損失,按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.5 .第17欄“簡易計稅方法征稅工程用：反映用于按簡易計稅方法征稅工程,按 規(guī)定 應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.

41、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額也填入本欄.6 .第18欄“免抵退稅方法不得抵扣的進(jìn)項稅額：反映根據(jù)免、抵、退稅方法的規(guī)定,由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差,在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.7 .第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項稅額.8 .第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額：填寫主管稅務(wù)機關(guān)開具的?開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表?注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.9 .第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意,使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額.10 .第22欄“上期留

42、抵稅額退稅：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額.11 .第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形：反映除上述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外,其15他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.四第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定 不允許抵扣 的進(jìn)項稅額情況.1 .第24至28欄均為增值稅專用發(fā)票的情況.2 .第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣：反映前期認(rèn)證相符,但根據(jù)稅法規(guī) 定暫 不予抵扣及不允許抵扣,結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫 認(rèn)證相符但 未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況.3 .第2

43、6欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣：反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī) 定暫 不予抵扣及不允許抵扣,而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填 寫本期認(rèn)證 相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況.4 .第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣：反映截至本期期末,根據(jù)稅法規(guī)定 仍暫 不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況.輔導(dǎo)期納稅人填寫 截至本期期 末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況.5 .第28欄“其中：根據(jù)稅法規(guī)定不允許抵扣：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中,根據(jù)稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況.6 .第29欄“二其他扣稅

44、憑證：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況.具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證.該 欄應(yīng)等于第30至 33欄之和.7 .第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：反映已取得但截至本期期末仍未申報 抵扣 的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況,包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況.8 .第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況.9 .第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣

45、代繳稅收完稅憑證情況.10 .第33欄“其他：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑證的情況.五第35至36欄“四、其他各欄1 .第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票：反映本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票 的情況.2 .第36欄“代扣代繳稅額：填寫納稅人根據(jù)?中華人民共和國增值稅暫行條例?第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)增值稅額之和.五、?增值稅納稅申報表附列資料三?效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程明細(xì)填寫說明一本表由效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除工程的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫.二“稅款所屬時間、“納稅人名稱的

46、填寫同主表.三第1列“本期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額免稅銷售額：營 業(yè)稅 改征增值稅的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅工程的,填寫扣除之前的本期服 務(wù)、不動產(chǎn) 和無形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬 于免抵退稅或免稅 工程的,填寫扣除之前的本期效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額.本列各行次等于?附列資料一?第 11列對應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和 等于 ?附列資料一?第11列第5欄.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu),本列各行次之和等于?附列資料一?第11列第13a、13b行之和.四第2列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

47、扣除工程“期初余額：填寫效勞、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫“0.本列各行次等于上期?附列資料三?第 6列對應(yīng)行次.本列第4行“6海率的金融商品轉(zhuǎn)讓工程“期初余額年初首期填報時應(yīng)填0.五第3列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程“本期發(fā)生額：填寫本期 取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程金額.六第4列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程“本期應(yīng)扣除金額：填寫效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程本期應(yīng)扣除的金額.本列各行次二第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次七第5列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程“本期實際扣除金額：填 寫效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣

48、除工程本期實際扣除的金額.本列各行次W第4列對應(yīng)各行次且本列各行次 W第1列對應(yīng)各行次.八第6列“效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程“期末余額：填寫效勞、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除工程本期期末結(jié)存的金額.17本列各行次二第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次6、 ?增值稅納稅申報表附列資料四?稅額抵減情況表填寫說明本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人,效勞、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫,反映其分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的

49、情況.本表第3行由銷售建筑效勞并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售建筑 效勞預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,反映其銷售不動產(chǎn) 預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫,反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳 納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況.未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表.7、 ?增值稅納稅申報表附列資料五?不動產(chǎn)分期抵扣計算表填表說明一本表由分期抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的納稅人填寫.二“稅款所屬時間、“納稅人名稱的填寫同主表.三第1列“期初待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額

50、.四第2列“本期不動產(chǎn)進(jìn)項稅額增加額：填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額.五第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵 扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額.六第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額：填寫根據(jù)稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額.本列數(shù)W?附列資料二?第 23欄“稅額.七第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額：填寫根據(jù)稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額.八第6列“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額：填寫本期期末尚未抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額,按表中公式填寫.八、 ?固定資產(chǎn)不含不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表?填寫說明13本表反映納稅人在?附列資料二?“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額中固定

51、資產(chǎn) 的進(jìn)項 稅額.本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書分別填寫.九、?本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表?一、“稅款所屬時間 “納稅人名稱的填寫同主表.二、第1欄“合計按表中所列公式計算填寫.本欄與?增值稅納稅申報表附列資料二?本期進(jìn)項稅額明細(xì),以下簡稱?附列資料二?相關(guān)欄次勾稽關(guān)系如下：本欄“稅額列=?附列資料二?第12欄“稅額列-?附列資料二?第10欄“稅額列-?附列資料二?第11欄“稅額歹限三、第2至27欄“一、按稅率或征收率歸集不包括購建不動產(chǎn)、通行費的進(jìn) 項各 欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同稅率或征 收率的進(jìn)項 稅額,不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵

52、扣和分期抵扣的進(jìn)項稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項 稅額.其中,第27欄反映納稅人租入個人住房,本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進(jìn)項 稅額.納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法的,根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額扣除率所對應(yīng)的稅率,將計算抵扣的進(jìn)項稅額填入相應(yīng)欄次.納稅人取得通過增值稅發(fā)票治理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票,按照實際購置的效勞、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率,將扣稅憑證上注 明的稅額填入 對應(yīng)欄次.四、第29至30欄“二、按抵扣工程歸集的進(jìn)項各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報抵扣的不同抵扣工程的進(jìn)

53、項稅額.（1） 第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項稅額.購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項稅額,是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時,發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項稅額.（2） 第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費,取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額.五、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第 1 欄表內(nèi)公式為 1=2+4+5+11+16+18+27+29+30第2欄?第3欄；第5欄?第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄；第11欄?第12欄+第13欄+第14欄+第15欄；19第16欄?第17欄；第18欄?第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+

54、第26欄.十、?增值稅減免稅申報明細(xì)表?填寫說明（1） 本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.僅享受月銷售額不超過3萬元按季納稅9萬元免征增值稅政策或未達(dá)起征點 的增值 稅小規(guī)模納稅人不需填報本表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第 12欄“其他免 稅銷售額 “本期數(shù)和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額 “本期數(shù)均無數(shù)據(jù)時,不需填 報本表.（2） “稅款所屬時間、“納稅人名稱的填寫同增值稅納稅申報表主表以下 簡稱主表.（3） 一、減稅工程由本期根據(jù)稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征包含稅額式減征、稅率式減征增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫.1? “減稅性質(zhì)代碼及名稱：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的?減免性質(zhì)及分類表?所列減免性質(zhì)代碼、工程名稱填寫.同時有多個減征工程的,應(yīng)分別填寫.2 .第1列“期初余額：填寫應(yīng)納稅額減征工程上期“期末余額,為對應(yīng)工程上期應(yīng)抵減而缺乏