出納工作流程(doc8)-10頁文檔資料

1、第-1-頁接收分部交來的票據(jù)和現(xiàn)金出 納日常工作填總寫經(jīng)支理出批憑準(zhǔn)證核對(duì)憑證核對(duì)憑證報(bào)銷人簽字領(lǐng)款填寫現(xiàn)金日記帳將憑證交會(huì)計(jì)出納工作流程注意事項(xiàng)：1、按照會(huì)計(jì)核算管理的有關(guān)規(guī)定記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚2、嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)貨幣資金核算管理的規(guī)定。3、協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。4、出納幵具支票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)該銀行賬戶可能發(fā)生空頭時(shí)，必須向上級(jí)匯報(bào)并請(qǐng)示，改由 其它賬戶付款，否則造成損失由出納人員賠償。5、出納應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳，主動(dòng)協(xié)助會(huì)計(jì)處理未達(dá)帳項(xiàng)，按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。6、出納支付現(xiàn)金或幵具支票，并登帳、簽字。7、 出納審核發(fā)票和單位后，填寫支出憑

2、證和記賬憑證，并簽章。8、出納員必須每日清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金庫存，登錄現(xiàn)金日記賬，并按日填制現(xiàn)金庫存第-2-頁9、出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過10000元的決定，嚴(yán)禁坐支（特殊情況除外），超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行，否則造成的意外損失由出納承擔(dān)一切責(zé) 任。出納員工作標(biāo)準(zhǔn)1.工作內(nèi)容及要求：1.1辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。1.1.1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金幵支范圍管理規(guī)定辦理各種款項(xiàng)收付工作。1.1.2庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。1.1.3現(xiàn)金帳面余額要及時(shí)與實(shí)際庫存核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查找。1.1.4負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)工作。1.1.5負(fù)責(zé)保管空白現(xiàn)金支票，

3、對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。1.2辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。1.2.1嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)注銷。1.2.2對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。1.2.3銀行存款的帳面余額要及時(shí)余銀行對(duì)帳單核對(duì)，同時(shí)要編制“銀行存款余額因 素調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)帳款及時(shí)查詢。1.2.4隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出 借給任何單位或個(gè)人。1.2.5收付款票據(jù)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。1.3保管印章及票據(jù)工作。1.3.1對(duì)于轉(zhuǎn)帳支票及各種有價(jià)證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負(fù)賠償責(zé) 任。第-3-頁132妥善保管印章，嚴(yán)格按

4、照規(guī)定用途使用。133嚴(yán)格管理空白支票，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。14完成領(lǐng)導(dǎo)分配的其他工作。2責(zé)任與權(quán)限：21對(duì)公司現(xiàn)金核算和現(xiàn)金及有價(jià)證券保管工作負(fù)責(zé)。22有權(quán)對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的開支提出質(zhì)詢。23有權(quán)對(duì)付款項(xiàng)目的合法性提出質(zhì)詢。24有權(quán)向借用空白支票的個(gè)人提出催報(bào)。25對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。出納人員注意事項(xiàng)1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定， 現(xiàn)金的使用只現(xiàn)于千元以下小額款項(xiàng)的支出。超 過規(guī)定以上的不得使用現(xiàn)金。2、出納員必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超過5000元的決定，嚴(yán)禁坐支。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須在當(dāng)日送存銀行。3、出納人員必須每日清點(diǎn)， 核對(duì)現(xiàn)金庫存， 登錄現(xiàn)金日記帳，

5、并按日填制現(xiàn)金庫存表4、借用支票時(shí)必須填寫支票借款條 ，按審批程序簽批。5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理的規(guī)定，不得開具空白支票和遠(yuǎn)期支票。6、不能簽發(fā)空頭支票。因簽發(fā)空頭支票而造成的損失由出納人員全額賠償。7、不得將支票和銀行帳戶提供給其他單位或個(gè)人使用。8、每月定期與銀行對(duì)帳，主動(dòng)協(xié)助會(huì)計(jì)處理未達(dá)帳款。9、開具支票時(shí)，應(yīng)按銀行要求填寫日期、收款單位、金額、用途。10、依據(jù)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)各收款員應(yīng)交款額并開好的三聯(lián)收款憑據(jù)，據(jù)實(shí)收款。驗(yàn)收無誤后， 收交雙方在收款憑據(jù)上簽字。11、經(jīng)手人在發(fā)票上簽字。保管員驗(yàn)收簽字并經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能報(bào)銷。同時(shí)填制支 出憑單和記帳憑證，簽章并及時(shí)登帳。12、依據(jù)會(huì)計(jì)匯總的

6、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，首先核對(duì)日?qǐng)?bào)表與各收款員的交款額是否一致，確認(rèn)無誤后，方可填寫記帳憑證。對(duì)自提、派送已交款的（有收款憑據(jù)）直接記入 現(xiàn)金的借方（表示已交款），對(duì)未交款的（沒有收款憑據(jù)）記入其它應(yīng)收款中個(gè)人 帳戶的借方（表示未交款），把收款憑據(jù)與日?qǐng)?bào)表一同附在記帳憑證的背后，在記 帳憑證上加蓋名章，并及登帳。13、所有報(bào)銷必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字，方可生效。第-4-頁14、 注意原始憑證的保存（包括各類發(fā)票、收據(jù)），報(bào)銷時(shí)，必須遞交原始憑證?，F(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次金 額第-5-頁經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受

7、勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈額現(xiàn)金流入小計(jì)購置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2345678910111213141516171819第-6-頁三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配利潤支付的現(xiàn)金 償還利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

8、量凈額202122232425第-7-頁四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)用固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資2、凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：凈利潤力口：固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)攤銷壞帳準(zhǔn)備金提取額捐贈(zèng)支出固定資產(chǎn)報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加數(shù)減：經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加數(shù)處置其他長期資產(chǎn)凈收益經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額第-8-頁現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額262728293031323334353637384041424344第-9-頁二0年 月 日庫存現(xiàn)金盤查表編制單位:面額張數(shù)金額壹佰元伍拾元貳拾元壹拾元伍元貳元壹元伍角貳角第-10-頁壹角第-11-頁伍分帳面余額：長（短）款額：財(cái)務(wù)主管：主辦會(huì)計(jì)：出納員:說明：此表用于月底軋帳盤點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí)之用。支票領(lǐng)用登記單支票號(hào)密碼收款單位用途支票限額報(bào)銷日期領(lǐng)導(dǎo)批示領(lǐng)用人簽字第-12-頁年月日財(cái)務(wù)主管：出納：會(huì)計(jì)：支票領(lǐng)用登記單支票號(hào)密碼收款單位用途支票限額