蚌埠學(xué)院債務(wù)化解工作方案

1、院字2011 41 號蚌埠學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定第一章總則第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化管理，提高 經(jīng)費(fèi)使用效益，促 進(jìn)黨 風(fēng) 廉政 建設(shè)，根 據(jù)中 華人 民 共和 國審 計(jì)法 、教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計(jì)是在院黨委、院行政和主管院領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng) 導(dǎo)下 ，進(jìn) 行內(nèi) 部財(cái) 務(wù)審 計(jì)、經(jīng)濟(jì) 效益 審計(jì) 及干 部任 期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，其監(jiān)督方式主要是檢查和評價(jià)。第三條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策、制度 和會 計(jì)準(zhǔn) 則 、審計(jì) 準(zhǔn)則 為依 據(jù)，并采 用一 定的 程序 和方法，對本院有關(guān)部門經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益1

2、性進(jìn) 行審 計(jì)監(jiān) 督、檢查 評價(jià) ，對 有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo) 干部 任期 經(jīng)濟(jì) 責(zé)任進(jìn) 行審 計(jì)評 價(jià)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條學(xué)院設(shè)立監(jiān)察審計(jì)處，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作 。第五條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律 , 忠 于職 守，依法 審計(jì)，客觀 公正，實(shí)事 求是 ，廉潔 奉公 ，保守秘密。第六條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第七條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙或打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)職能第八條檢查職能。（一）檢查有關(guān)部門各種經(jīng)營活動的合法性和合規(guī)性。督促被審計(jì)單位遵守國家法律、法規(guī)、制度、政策。（二）檢查 有 關(guān)部

3、 門內(nèi) 部各 種經(jīng) 濟(jì)活 動的 有效 性和 經(jīng)濟(jì)性 。主 要包 括：經(jīng)濟(jì) 活動 是否 與經(jīng) 營目 標(biāo)保 持一 致，是否履行其所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)活動是否取得預(yù)期成果等 。（三 ）檢 查反 映經(jīng) 濟(jì)活 動資 料的 真實(shí) 性。通過 檢查 單位會 計(jì)資 料，了 解其 內(nèi)容 是否 真實(shí) 、可 靠 ，帳 實(shí)是 否相 符。2第九條 鑒證職能。對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及其經(jīng)濟(jì)活動加以鑒定、證明，據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。第十條 評價(jià)職能。對被審計(jì)單位的計(jì)劃、預(yù)算、決算方案的可行性和合理性及某一方面的經(jīng)濟(jì)活動或單位整體經(jīng)濟(jì)活動是否遵循既定目標(biāo)和決策進(jìn)行評價(jià)，對被審計(jì)單位制定的各種內(nèi)部控制制度和管理責(zé)任制度以

4、及各種具 體操 作規(guī) 程的 合理 性、 完備 性和 有效 性作 出評 價(jià)。第十一條 建議糾正處理職能。對違紀(jì)責(zé)任人，應(yīng)根據(jù)情 節(jié)輕 重、責(zé)任 大小 、損 失的 程度 和當(dāng) 事人 對所 犯錯(cuò) 誤的認(rèn) 識和 態(tài)度 ，向 學(xué)院 提出 糾正 或處 理建 議。第十二條 服務(wù)職能。根據(jù)本院實(shí)際，對審計(jì)對象實(shí)施“一審二幫三促進(jìn)”政策，幫助審計(jì)對象加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第四章審計(jì)程序第十三條 根據(jù)院黨委、院行政和有關(guān)部門的要求，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。第十四條 實(shí)施審計(jì)前，制定審計(jì)工作方案，并在實(shí)施審計(jì)前 3 天將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位。第十五條 審計(jì)實(shí)施階段，通過調(diào)

5、閱文件資料，審查會計(jì) 憑證 、會 計(jì)帳 表、合同 ，檢查 現(xiàn)金 、實(shí) 物、有價(jià) 證券 ，收集 審計(jì) 證據(jù) ，編 制工 作底 稿。第十六條 對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向有關(guān)單位和人員提出調(diào)整帳項(xiàng)、改進(jìn)管理的建議。3第十七條 審計(jì)終結(jié)，起草審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告在報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)之前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告 10 日內(nèi)，將其意見以 書面 形式 送審 計(jì)部 門。第十八條擬定審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。審計(jì)部門對在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，需要依法處理的要做出審計(jì)決定，對不需處理的出具審計(jì)意見書。審計(jì)決定和審計(jì)意見書由院長辦公會議批準(zhǔn)下達(dá)。審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書要做到事實(shí)清

6、楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，意見合理。第十 九條審 計(jì)意 見書 或?qū)?計(jì)決 定書 一經(jīng) 送達(dá)，被審計(jì)單 位必 須執(zhí)行。被 審計(jì)單位對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書如有 異議，可在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書后 15 日內(nèi)，向主 管院 領(lǐng)導(dǎo)書面提出，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在 20 日內(nèi)做出是否更 改的 決定。審計(jì) 部門應(yīng)隨時(shí)檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見 和執(zhí) 行審計(jì)決定的情況。第二十條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定 建立 審計(jì) 檔案 、妥 善管 理。第五章審計(jì)范圍第二十一條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)的范圍主要是：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建工程決算審計(jì)、維修工程審計(jì)、大額圖書教材、大型 儀器 設(shè)備 和物 資采 購審 計(jì)、車輛 維修

7、 審計(jì) 、領(lǐng) 導(dǎo)干 部任期 經(jīng)濟(jì) 責(zé)任 審計(jì) 、企 業(yè)經(jīng) 營活 動審 計(jì)。4第二十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)決算審計(jì)按財(cái)務(wù)年度每年審計(jì)一 次；基建 工程 及其 維修 實(shí)行 全額 審計(jì) ；單 價(jià)或 批量 購買 5 萬元以上的儀器設(shè)備和圖書教材，批 量購買 2 萬元以上的低值類物資實(shí)行跟蹤審計(jì)；單次車輛維修費(fèi)用超過3000 元以 上的 進(jìn)行 跟蹤 審計(jì) 。領(lǐng)導(dǎo) 干部 任期 經(jīng)濟(jì) 責(zé)任 審計(jì)由干部管理部門提出審計(jì)建議計(jì)劃；科技產(chǎn)業(yè)和院辦企業(yè)由學(xué)院主管部門提出審計(jì)建議計(jì)劃；直屬單位財(cái)務(wù)收支情況，各職能部門代學(xué)院管理的專項(xiàng)資金、各部門辦公經(jīng)費(fèi)、教學(xué)單位經(jīng)費(fèi)使用情況，按院領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行不定期審計(jì)。第二十三條 院領(lǐng)導(dǎo)或

8、上級有關(guān)部門臨時(shí)交辦的審計(jì)項(xiàng)目即時(shí)審計(jì)。第六章審計(jì)內(nèi)容第二十四條 被審計(jì)單位執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度的情況，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效，各項(xiàng) 資金 管理 是否 符合 國家 及學(xué) 院有 關(guān)規(guī) 定，會計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。第二十五條 學(xué)院預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行情況是否符合 規(guī)定 ，年 度決 算、財(cái)務(wù) 報(bào)告 及有 關(guān)會 計(jì)報(bào) 表、會計(jì) 帳簿、 會計(jì) 憑證 等會 計(jì)資 料是 否完 整、 真實(shí) 、合 法。第二十六條 資金的籌集、管理和使用的真實(shí)性、合法性和效益性，各項(xiàng)收入與支出是否真實(shí)、合法，有無隱瞞、截 留、擠占 、挪用 等情 況，有無 公款 私存 、私設(shè) " 小 金庫&q

9、uot;、濫發(fā)錢物等違規(guī)違紀(jì)問題。5第二十七條 被審計(jì)單位利用學(xué)院有形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行創(chuàng)收是否符合有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)收入是否納入學(xué)院財(cái)務(wù)管 理， 是否 按照 學(xué)院 有關(guān) 規(guī)定 分配 和使 用。第二十八條 上級專項(xiàng)撥款是否專款專用，有無 截留、擠占 、挪 用現(xiàn) 象。第二十九條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出效益，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)等問題，在 經(jīng)濟(jì)往來中有無收取回扣或給予回扣等問 題。第三十條 各職能部門代學(xué)院管理的專項(xiàng)資金的使用情況 及效 益，各部 門辦 公經(jīng) 費(fèi)的 使用 情況 ，有 無違 規(guī)違 紀(jì)問題 。第三十一條 院辦企業(yè)、科技產(chǎn)業(yè)與學(xué)院是否簽訂合同，是否按照合同規(guī)定上繳經(jīng)營收入。第三十二條 院辦企業(yè)經(jīng)營

10、管理活動是否按照公司法、企 業(yè) 法及學(xué) 院的 有關(guān) 規(guī)定 進(jìn)行 ，財(cái) 務(wù)收 支及 資金的 使用 管理 情況 ，經(jīng) 營效 益、經(jīng)營 目標(biāo) 完成 情況 以及 其他有 關(guān)經(jīng) 濟(jì)事 項(xiàng)。第三十三條 院辦企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí) 性，資產(chǎn) 的安全 完整 和保 值增 值情 況，對外投 資情 況，依法納稅情況，利潤分配情況等。第三十四條 單位固定資產(chǎn)和其它物資管理狀況，是否安 全、完 整 ，有無 被盜、丟失 和浪 費(fèi)現(xiàn) 象。所 購置 的 設(shè)備及其它物資是否按程序?qū)徟?，并按?guī)定到學(xué)院物資管理6部門 統(tǒng)一 辦理 固定 資產(chǎn) 登記 手續(xù)，設(shè)置固 定資 產(chǎn)輔 助明 細(xì)帳 。第三十五條 各項(xiàng)維修及裝飾工程質(zhì)

11、量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求 ，有 無嚴(yán) 重超 預(yù)算 或長 期延 誤完 工現(xiàn) 象，有無 擅自 提高維修標(biāo)準(zhǔn)等損害學(xué)院利益的問題。維修工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法，并經(jīng)審計(jì)后付清款項(xiàng)。第七章責(zé)任處理第三十六條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位或個(gè)人 ，審 計(jì)部 門根 據(jù)情 節(jié)輕 重，及時(shí) 向有 關(guān)部 門或 學(xué)院 主管領(lǐng) 導(dǎo)提 出給 予通 報(bào)批 評、黨紀(jì) 、政 紀(jì)處 分或 經(jīng)濟(jì) 處罰 的建議 。（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計(jì)資料的 ；（三 ）轉(zhuǎn) 移、 隱匿 違法 所得 財(cái)產(chǎn) 的；（四 ）弄 虛作 假、 隱瞞 事實(shí) 真相 的；（五 ）阻 撓審 計(jì)人 員行 使職 權(quán)，抗拒、破 壞監(jiān) 督檢 查的 ；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人的。上述 各款 所列 行為 構(gòu)成 犯罪 的， 移送 司法 機(jī)關(guān) 處理。7第三十七條 審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員違反本規(guī)定，有下列行 為之 一的 ，學(xué) 院根 據(jù)情 節(jié)輕