中國郵政儲蓄銀行小微企業(yè)“稅貸通”業(yè)務(wù)管理辦法

1、附件1中國郵政儲蓄銀行小微企業(yè) 稅貸通業(yè)務(wù)管理辦法目錄第一章總則 1第二章貸款對象及用途2第三章授信金額、期限、利率、還款方式及擔(dān)保方式4第四章 貸款業(yè)務(wù)流程 6第五章附則 10第一章總則第一條 為適應(yīng)市場和客戶需求，擴(kuò)展中國郵儲蓄銀行（以下簡稱我行”法人貸款業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)一步滿足小微企業(yè)融資需求，豐富我行產(chǎn)品體系，根據(jù)中華人民共和國稅收征管法（中華人民共和國主席令第 49號）及其實(shí)施細(xì) 則、中國郵政儲蓄銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理辦法（20xx年版）及中國郵 政儲蓄銀行小企業(yè)法人授信業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程（20xx年版）（見郵銀發(fā)201427號，以下簡稱 小企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本制度”等規(guī)章制度，制定本辦 法。

2、第二條 本辦法所稱借款企業(yè)僅指經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的具備 授信資格的各類企業(yè)和經(jīng)營實(shí)體，且符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（見工信 部聯(lián)企業(yè)2011300號）的中型、小型、微型企業(yè)。第三條 本辦法所稱納稅是指中小微企業(yè)在所轄地國稅、地稅部門繳納的企 業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、企業(yè)營業(yè)稅。第四條 本辦法所稱小微企業(yè)稅貸通業(yè)務(wù)，是指面向由我行認(rèn)可且連續(xù)正常 納稅的中小微企業(yè)法人，依據(jù)其近兩年平均納稅總額發(fā)放的短期流動資金貸款 業(yè)務(wù)。第五條本辦法適用于開辦稅貸通業(yè)務(wù)的我行各級分支機(jī)構(gòu)。第六條本辦法未特別說明的事項(xiàng)依據(jù)小企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本制度執(zhí)行第二章貸款對象及用途第七條貸款對象稅貸通申請人除應(yīng)滿足小企業(yè)

3、授信業(yè)務(wù)基本制度對小企業(yè)法人貸款對象準(zhǔn) 入條件外，還應(yīng)同時滿足以下條件：借款企業(yè)應(yīng)為受經(jīng)濟(jì)周期波動影響較小、市場需求持續(xù)穩(wěn)定中小微企業(yè)；企業(yè)納稅評級B級（含B級）以上。經(jīng)營實(shí)體連續(xù)正常經(jīng)營3年（含3年）以上，擁有2年以上持續(xù)、穩(wěn)定的 增值稅和所得稅納稅歷史，最近 2個年度凈利潤水平（以我行調(diào)查確認(rèn)的數(shù)據(jù) 為準(zhǔn)）為正值，且上一年納稅總額在 10萬元（含10萬）以上（含減免稅額和 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅額）。如借款企業(yè)能夠按照中國郵政儲蓄銀行小 企業(yè)信用類貸款業(yè)務(wù)開發(fā)指引（20xx年版）（小企業(yè)金函2015226號） 提供相關(guān)增信措施，借款人準(zhǔn)入納稅總額可放寬至最低 5萬元。符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我

4、行小企業(yè)行業(yè)信貸政策，原則上借款企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)取 得相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證且企業(yè)不存在相關(guān)環(huán)境污染問題。企業(yè)主及其配偶品行端正，無不良嗜好，無不良信用記錄。個人無不良信 用記錄是指通過中國人民銀行個人征信系統(tǒng)查詢，近2年內(nèi)逾期或欠息（不含非惡意信用卡逾期及欠息）在 30天（含30天）以內(nèi)的次數(shù)不超過6次，且不 存在逾期或欠息在30天以上的信用記錄借款企業(yè)在我行及他行不存在未結(jié)清的聯(lián)保貸款（包括互保貸款）。（七）企業(yè)主在本市有穩(wěn)定住所，且至少具備以下條件之一：1有本市戶籍；2在本市有房產(chǎn)（配偶雙方任意一方均可）；3連續(xù)兩年（含）以上在本市繳納社會保險或個人所得稅。（八）企業(yè)法人及其配偶、企業(yè)實(shí)際控制人及其配偶

5、同意為借款企業(yè)承擔(dān) 連帶責(zé)任擔(dān)保，承擔(dān)還款責(zé)任。（九）借款企業(yè)在我開立基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶。（十）我行規(guī)定的其他條件。第八條 對于借款企業(yè)出現(xiàn)下述情況，須禁止準(zhǔn)入。（一）借款企業(yè)存在虛假納稅的。（二）借款企業(yè)非正常交易，虛假交易的。（三）借款企業(yè)、實(shí)際控制人及其配偶參與高利貸、洗錢、地下錢莊、購 買期貨等交易行為。（四）在我行存在兩年的稅貸通業(yè)務(wù)使用歷史。（五）貸款行或經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況認(rèn)為需要禁止準(zhǔn)入的其他情 況。第九條 貸款用途。貸款只能用于借款企業(yè)所在經(jīng)營實(shí)體正常流動資金周 轉(zhuǎn)。第三章 授信金額、期限、利率、還款方式及擔(dān)保方式第十條 稅貸通米取額度授信方式。額度授信金額應(yīng)同時

6、滿足以下條件：（一）信用貸款1不得超過人民幣300萬元（含300萬元）。2.授信金額銷售收入*10%。3授信金額企業(yè)近兩年納稅總額平均值*放大倍數(shù)*調(diào)整比例。注：近兩年納稅總額合計(jì)平均值是指近兩年所納企業(yè)所得稅、增值稅、營 業(yè)稅（包括企業(yè)先征后退、即征即退、免稅部分）合計(jì)平均值。（1）客戶評級及放大倍數(shù)（2）客戶評分調(diào)整比例注：客戶評分依據(jù)稅貸通客戶評分卡（附件 1）評定。3借款企業(yè)在我行全部信用方式授信金額合計(jì)不得超過500萬元。4借款企業(yè)單筆業(yè)務(wù)貸款金額不得超過其已核定的風(fēng)險額度。（二）組合擔(dān)保組合擔(dān)保擔(dān)保模式下，相關(guān)授信額度核算參照中國郵政儲蓄銀行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)組合擔(dān)保管理辦法（試行，2

7、015版）（另行下發(fā)）執(zhí)行。第十一條授信期限額度有效期2年（含2年），單筆業(yè)務(wù)貸款期限最長1年（含1 年）第十二條貸款利率按照小企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本制度執(zhí)行。第十三條還款方式（一）等額本息還款法，即在貸款期限內(nèi)按月（季）等額償還貸款本息。（二）按月（季）還息、到期一次性還本還款法，即在貸款期限內(nèi)按月（季）償還貸款利息，貸款到期時一次性償還貸款本金。（三）階段性等額本息還款法，即在貸款寬限期內(nèi)只償還利息，超過寬限 期后按月等額償還貸款本息，寬限期不超過 6個月（含6個月）。（四）一次性還本付息法，即到期一次性償還貸款本息。僅適用于貸款期 限6個月以內(nèi)（含6個月）的貸款。（五）固定周期結(jié)息、按還本計(jì)劃

8、表還本，即貸款按周期結(jié)計(jì)正常利息， 到期前按還本計(jì)劃還本。第十四條擔(dān)保方式貸款采用信用模式，需同時追加借款企業(yè)主及其配偶（若有）、實(shí)際控制 人及其配偶（若有）為借款企業(yè)提供連帶責(zé)任保證。如貸款行第四章 貸款業(yè)務(wù)流程第十五條 本辦法主要針對 稅貸通”的特殊性進(jìn)行進(jìn)一步明確規(guī)定，對于本 辦法未明確的管理要求、人員崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程等，參照我行小企業(yè)授 信業(yè)務(wù)基本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條客戶營銷稅貸通”營銷模式包括平臺推薦及自主營銷兩種模式。平臺推薦模式，推薦平臺包括但不限于縣級及以上國稅部門、地稅部門、 財(cái)政局、科技局、工業(yè)園區(qū)管委會及園區(qū)（市級及以上園區(qū)，直轄市、計(jì)劃單 列市為區(qū)級及以上）

9、等。推薦平臺原則上應(yīng)該能夠從稅務(wù)部門取得借款企業(yè)近 兩年的納稅數(shù)據(jù)。自主營銷模式，貸款行可根據(jù)內(nèi)外部資源，主動營銷客戶，但須取得借款 人真實(shí)的涉稅證明材料。第十七條客戶申請借款企業(yè)向貸款行提出申請，根據(jù)貸款行要求提供相關(guān)資料，并承諾所提 供的材料真實(shí)、完整、有效。在受理過程中，受理崗應(yīng)指導(dǎo)借款企業(yè)填寫小 企業(yè)授信業(yè)務(wù)客戶申請表（附件 2），并提交以下幾類申請資料：（一）借款企業(yè)主要結(jié)算賬戶近1年賬戶明細(xì)，并加蓋結(jié)算賬戶開戶銀行 業(yè)務(wù)章（須有客戶經(jīng)理陪同打?。?。（二）企業(yè)近2個年度財(cái)務(wù)報表或?qū)徲?jì)報告，近 2年的增值稅、營業(yè)稅或 所得稅納稅申報表。（三）小企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本制度規(guī)定的其他材料。第十八

10、條 受理審核。受理崗在接到借款企業(yè)貸款申請后，應(yīng)根據(jù)借款企業(yè) 提供的申請資料，對借款企業(yè)的基本申請條件進(jìn)行審核，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注借款企業(yè) 近兩年納稅數(shù)據(jù)的真實(shí)性、企業(yè)主要結(jié)算賬戶流水真實(shí)性、主體資格的合規(guī) 性、經(jīng)營的穩(wěn)定性等。第十九條貸款調(diào)查（一）非現(xiàn)場調(diào)查1通過國家稅務(wù)局網(wǎng)站對借款企業(yè)涉稅信息進(jìn)行查詢，包括納稅人資格查 詢、納稅人狀態(tài)查詢、發(fā)票信息查詢等，確保借款企業(yè)經(jīng)納稅歷史穩(wěn)定、真 實(shí)。2通過工商行政管理網(wǎng)站、全國法院被執(zhí)行人名單信息、全國法院失信被執(zhí) 行人信息等網(wǎng)絡(luò)信息查詢，了解借款企業(yè)信用情況。（二）現(xiàn)場調(diào)查1重點(diǎn)了解企業(yè)基本情況、日常經(jīng)營情況、資金用途、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及企 業(yè)主家庭資產(chǎn)等

11、情況。實(shí)地走訪企業(yè)經(jīng)營場所及企業(yè)主家庭住所（或提供房產(chǎn) 證明），與企業(yè)主進(jìn)行面談，調(diào)查企業(yè)主綜合素質(zhì)及管理能力、家庭資產(chǎn)狀 況；了解企業(yè)主家庭負(fù)債情況，對銀行負(fù)債通過征信系統(tǒng)查證，對其他負(fù)債通 過直接詢問、查閱賬表、關(guān)注異常的財(cái)務(wù)費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用支出進(jìn)行判斷。2在與企業(yè)主面談了解以上情況的同時，還應(yīng)實(shí)地查看企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn) 設(shè)備、庫存，查看訂單、納稅表、水電費(fèi)單據(jù)等；通過電話、網(wǎng)絡(luò)、第三方機(jī) 構(gòu)（如銀行、工商、稅務(wù)、海關(guān)、倉儲公司、上下游企業(yè)等）等渠道對企業(yè)進(jìn) 行調(diào)查，分析印證企業(yè)經(jīng)營中的交易流水、票據(jù)、單證等重要信息。3核實(shí)企業(yè)近兩年納稅數(shù)據(jù)的真實(shí)性。參考推薦平臺批量提供的小企業(yè)納稅 數(shù)據(jù)或

12、者借款人提供的涉稅證明材料，任選以下方式之一進(jìn)行合理判斷：（1）經(jīng)辦行直接取得稅務(wù)部門簽章的小企業(yè) 稅貸通”業(yè)務(wù)涉稅證明 （附件3）；（2）客戶經(jīng)理雙人現(xiàn)場調(diào)查，按照以下步驟進(jìn)行核實(shí)，最終確認(rèn)借款企業(yè) 近兩年納稅總額：1）要求借款企業(yè)提供近兩年繳稅付款憑證；2）客戶經(jīng)理（雙人）進(jìn)入借款企業(yè)納稅申報系統(tǒng)（網(wǎng)絡(luò)版），查詢近兩年 納稅總額，或查詢企業(yè)扣稅賬戶的近兩年銀行流水，與繳稅付款憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行 核對。第二十條審查審批對于調(diào)查完畢的，按照稅貸通業(yè)務(wù)上報材料清單的要求，將審查審批資料 上報有權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款審查審批，審批要點(diǎn)包括：（一）借款企業(yè)是否被列入失信人名單，信用是否存在不良情況。（二）小企業(yè)授

13、信業(yè)務(wù)信用評級是否準(zhǔn)確完善，評級結(jié)果是否明確。（三）稅貸通貸款額度是否符合制度要求，需統(tǒng)籌考慮企業(yè)主個人授信情 況，包括企業(yè)主個人貸款額度、信用卡惡意透支和分期額度等。第二十一條合同簽訂。借款企業(yè)應(yīng)與貸款行簽署小企業(yè)流動資金借款合同（見郵銀發(fā)20122498號）。若追加保證人，保證人應(yīng)與貸款行簽署小企業(yè)保證合 同（見郵銀發(fā)20122498號）。對于審批通過的申請，管戶客戶經(jīng)理還應(yīng) 及時聯(lián)系保證人，告知審批結(jié)果，預(yù)約簽約時間。對于法人保證人，簽署保證 合同前，應(yīng)取得保證企業(yè)有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的同意擔(dān)保決議?？傂泻罄m(xù)對小企業(yè)授信業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)格式文本進(jìn)行修訂或更新的，按照修訂或 更新版本執(zhí)行。第二十二條貸款發(fā)

14、放。貸款發(fā)放前，貸款行應(yīng)重點(diǎn)落實(shí)以下貸款發(fā)放條件：（一）核實(shí)借款企業(yè)是否在我行開立結(jié)算賬戶及納稅專戶。（二）核實(shí)借款企業(yè)提供的其他擔(dān)保措施是否落實(shí)。稅貸通原則上必須采用受托支付的方式進(jìn)行貸款發(fā)放。第二十三條貸后管理特殊要點(diǎn)：稅貸通”業(yè)務(wù)的貸后管理除按照小企業(yè)授信業(yè)務(wù)基本制度要求進(jìn)行檢 查外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：（一）將借款企業(yè)在貸款發(fā)放后的納稅情況作為重點(diǎn)監(jiān)測指標(biāo)，原則上放 款后應(yīng)要求借款企業(yè)將其繳稅賬戶及企業(yè)基本賬戶轉(zhuǎn)至我行，由我行信貸人員 定期監(jiān)控企業(yè)賬戶行為，定期收集企業(yè)主個人信用記錄和在我行金融資產(chǎn)等情 況，及時預(yù)警、化解風(fēng)險。（二）客戶回訪可采用現(xiàn)場溝通或非現(xiàn)場交流的方式，在維護(hù)客戶良好合 作關(guān)系的同時，以 稅貸通”業(yè)務(wù)為契機(jī)挖掘客戶更多金融需求。（三）客戶經(jīng)理應(yīng)至少每