內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)交易管理制度

1、ABC公司關(guān)聯(lián)交易管理制度文件編號(hào)：版本：頁(yè)次：擬制審核批準(zhǔn)日期關(guān)聯(lián)交易管理制度1目的為了規(guī)范本公司關(guān)聯(lián)交易行為，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，防范違法違規(guī)行為，依據(jù)相 關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制手冊(cè)，制定本制度。2適用范圍與定義2.1 本制度適應(yīng)股份公司及所屬分（子）公司處理關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。2.2 本制度所稱關(guān)聯(lián)人，。2.3 本制度所稱關(guān)聯(lián)交易，是指。3引用標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)聯(lián)制度3.1 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范3.2 上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引3.3 ABC公司內(nèi)部控制手冊(cè)20124職責(zé)4.1 公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)本公司關(guān)聯(lián)交易控制和日常管理。4.2 審計(jì)部負(fù)責(zé)收集并更新關(guān)聯(lián)人信息，組織交聯(lián)交

2、易學(xué)習(xí)培訓(xùn)。4.3 董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易披露。5內(nèi)容、要求與程序5.1 總則通過(guò)資產(chǎn)重組、整體上市等方式減少關(guān)聯(lián)交易。5.1.2 本公司臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告中非財(cái)務(wù)報(bào)告部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守股票上市規(guī)則和公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào) <年度報(bào)告的內(nèi)容與格式> 的規(guī)定。定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36 號(hào)關(guān)聯(lián)方披露的規(guī)定。5.2 關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定5.2.1 本公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他組織，為本公司的關(guān)聯(lián)法人：（ 1）直接或者間接控制本公司的法人或其他

3、組織；（2）由上述第（1）項(xiàng)所列主體直接或者間接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（3） 由 5.2.4 所列本公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；（ 4）持有本公司5%以上股份的法人或其他組織；（ 5）上海證券交易所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與本公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致本公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織，包括持有對(duì)本公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。5.2.3 本公司 5.2.2 所列主體受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、

4、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任本公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。5.2.4 具有以下情形之一的自然人，為本公司的關(guān)聯(lián)自然人：1）直接或間接持有本公司5以上股份的自然人；（ 2）本公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（3） 5.2.2 第（ 1）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（ 4）本條第（1）項(xiàng)和第（2）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員；（ 5）上海證券交易所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與本公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致本公司利益對(duì)其傾斜的自然人，包括持有對(duì)本公司具有重要影響的控股子公司 10%以上 股份的自然人等。5.2.5 具有以下情形之一的法人、其他組織或者自然人，視同本公司的關(guān)聯(lián)人

5、：（ 1）根據(jù)與本公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，將具有5.2.2 或者 5.2.4規(guī)定的情形之一；（2）過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有5.2.2或者 5.2.4規(guī)定的情形之一。5.2.6 本公司的關(guān)聯(lián)交易，是指本公司或者本公司控股子公司與本公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：（ 1）購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；（ 2）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；（ 3）提供財(cái)務(wù)資助；（ 4）提供擔(dān)保；（ 5）租入或者租出資產(chǎn)；（ 6）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（ 7）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（ 8）債權(quán)、債務(wù)重組；（ 9）簽訂許可使用協(xié)議；（ 1

6、0）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；11）購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力；12）銷售產(chǎn)品、商品；（ 13）提供或者接受勞務(wù)；（ 14）委托或者受托銷售；（ 15）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；（ 16）與關(guān)聯(lián)人共同投資。（ 17） 上海證券交易所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。5.3 關(guān)聯(lián)人報(bào)備5.3.1 本公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持股5%以上的股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)于每季度（即 1 月、 4 月、 7 月、 10 月）開始

7、前10 天將其與本公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，填制關(guān)聯(lián)關(guān)系告知單報(bào)審計(jì)委員會(huì)。5.3.2 本公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期匯總并確認(rèn)本公司關(guān)聯(lián)人名單，編制關(guān)聯(lián)人清單及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。5.3.3 董事會(huì)秘書應(yīng)及時(shí)通過(guò)證券交易所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”在線填報(bào)或更新本公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。5.3.4 本公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息包括：（ 1）姓名、身份證件號(hào)碼；（ 2）與本公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明等。5.3.5 本公司關(guān)聯(lián)法人申報(bào)的信息包括：（ 1）法人名稱、法人組織機(jī)構(gòu)代碼；（ 2）與本公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明等。5.3.6 本公司應(yīng)當(dāng)逐層揭示關(guān)聯(lián)人與本公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，說(shuō)明：1）控制方或股份持有方全稱

8、、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（ 2）被控制方或被投資方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（ 3）控制方或投資方持有被控制方或被投資方總股本比例等。5.3.7 關(guān)聯(lián)人清單經(jīng)董事會(huì)審查后，由審計(jì)委員會(huì)下發(fā)各分 （子） 公司負(fù)責(zé)人，并組織進(jìn)行培訓(xùn)，一旦發(fā)生關(guān)聯(lián)交易或關(guān)聯(lián)人變動(dòng)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，執(zhí)行相應(yīng)程序。5.4 關(guān)聯(lián)交易披露及決策程序5.4.1 本公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在 30 萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易（本公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。5.4.2 本公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300 萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上的關(guān)聯(lián)交易（本公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。5.

9、4.3 本公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：（ 1）交易（本公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免本公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在 3000 萬(wàn)元以上，且占本公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5以上的重大關(guān)聯(lián)交易。本公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告。對(duì)于 5.7所述與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估；（ 2）本公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。5.4.4 本公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以本公司的出資額作為交易金額，適用 5.4.1、 5.4

10、.2和 5.4.3第（ 1）項(xiàng)的規(guī)定。5.4.5 本公司擬放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以本公司放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所涉及的金額為交易金額，適用 5.4.1、 5.4.2和 5.4.3第（1）項(xiàng)的規(guī)定。本公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將導(dǎo)致本公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以本 公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對(duì)應(yīng)的公司的最近一期末全部?jī)糍Y產(chǎn)為交易金額，適用5.4.1、 5.4.2和 5.4.3第（ 1）項(xiàng)的規(guī)定。5.4.6 本公司進(jìn)行“提供財(cái)務(wù)資助”、“委托理財(cái)”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，適用 5.4.1、 5.4.2和 5.4.3第（ 1）項(xiàng)的規(guī)定。

11、5.4.7 本公司進(jìn)行下列關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算的原則，計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額，分別適用 5.4.1、 5.4.2和 5.4.3第（ 1）項(xiàng)的規(guī)定：（ 1）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易；（ 2）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易標(biāo)的類別相關(guān)的交易。上述同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制的，或相互存在股權(quán)控制關(guān)系；以及由同一關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事或高級(jí)管理人員的法人或其他組織。已經(jīng)按照累計(jì)計(jì)算原則履行股東大會(huì)決策程序的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。5.4.8 本公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見后，提交董事會(huì)審議。獨(dú)立董事作出判斷前，可以

12、聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。本公司審計(jì)委員會(huì) （或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)） 應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，形成書面意見，提交董事會(huì)審議，并報(bào)告監(jiān)事會(huì)。審計(jì)委員會(huì) （或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)） 可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。5.4.9 本公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián) 董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股 東大會(huì)審議。本公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他股東行使表決權(quán)

13、。本公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審議、表決、披露、履行等情況進(jìn)行監(jiān)督并在年度報(bào)告中發(fā)表意見。本公司董事會(huì)下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（ 1）至少應(yīng)由三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，獨(dú)立董事中至少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士；（ 2）由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T，負(fù)責(zé)主持關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的工作；（ 3）關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)委員不得由控股股東提名、推薦（獨(dú)立董事除外）或在控股股東單位任職的人員擔(dān)任；（ 4）上海證券交易所要求的其他條件。5.5 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)5.5.1 本公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過(guò)程中，協(xié)議中交易價(jià)格等主要條款發(fā)生重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)按變

14、更后的交易金額重新履行相應(yīng)的審批程序。5.5.2 本公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)公允，參照下列原則執(zhí)行：（ 1）交易事項(xiàng)實(shí)行政府定價(jià)的，可以直接適用該價(jià)格；（ 2）交易事項(xiàng)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)的，可以在政府指導(dǎo)價(jià)的范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格；（ 3）除實(shí)行政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，可以優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格；（ 4）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無(wú)可比的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格的，交易定價(jià)可以參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格確定；5）既無(wú)獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格，也無(wú)獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，可以合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的依據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤(rùn)。5

15、.5.3 本公司按照 5.5.2 第（3）項(xiàng)、第（4）項(xiàng)或者第（5）項(xiàng)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，可以視不同的關(guān)聯(lián)交易情形采用下列定價(jià)方法：（ 1）成本加成法，以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利定價(jià)。適用于采購(gòu)、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供、資金融通等關(guān)聯(lián)交易；（ 2）再銷售價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純的購(gòu)銷業(yè)務(wù)；（ 3）可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格定價(jià)。適用于所

16、有類型的關(guān)聯(lián)交易；（ 4）交易凈利潤(rùn)法，以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)水平指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)。適用于采購(gòu)、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易；（ 5）利潤(rùn)分割法，根據(jù)本公司與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。5.5.4 本公司關(guān)聯(lián)交易無(wú)法按上述原則和方法定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露該關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定原則及其方法，并對(duì)該定價(jià)的公允性作出說(shuō)明。5.6 關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容5.6.1 本公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本制度5.4 所述的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告形式披露。5.6.2 本公司披露關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向上海證券交易

17、所提交下列文件：（ 1）公告文稿；（ 2）與交易有關(guān)的協(xié)議或者意向書；董事會(huì)決議、決議公告文稿；交易涉及的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文（如適用）；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（如適用）；（ 3）獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；（ 4）獨(dú)立董事的意見；（ 5）審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）的意見（如適用）；（ 6）上海證券交易所要求的其他文件。5.6.3 本公司披露的關(guān)聯(lián)交易公告應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）關(guān)聯(lián)交易概述；（ 2）關(guān)聯(lián)人介紹；（ 3）關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的基本情況；（ 4）關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價(jià)政策；（ 5）該關(guān)聯(lián)交易的目的以及對(duì)本公司的影響；（ 6）獨(dú)立董事的事前認(rèn)可情況和發(fā)表的獨(dú)立意見；（ 7）獨(dú)立財(cái)務(wù)

18、顧問(wèn)的意見（如適用）；（ 8）審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）的意見（如適用）；（ 9）歷史關(guān)聯(lián)交易情況；（ 10）控股股東承諾（如有）。5.6.4 本公司應(yīng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告重要事項(xiàng)中披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并根據(jù)不同類型按5.6.5至 5.6.8 的要求分別披露。5.6.5 本公司披露與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）關(guān)聯(lián)交易方；（ 2）交易內(nèi)容；（ 3）定價(jià)政策；（ 4）交易價(jià)格，可以獲得同類交易市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)披露市場(chǎng)參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因；（ 5）交易金額及占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；（ 6）大額銷貨退回的詳細(xì)情況（如

19、有）；（ 7）關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)人（而非市場(chǎng)其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)人的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）；（ 8）按類別對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況（如有）。5.6.6 本公司披露與資產(chǎn)收購(gòu)和出售相關(guān)的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）關(guān)聯(lián)交易方；（ 2）交易內(nèi)容；（ 3）定價(jià)政策；（ 4）資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因；（ 5）結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況。5.6.7

20、 本公司披露與關(guān)聯(lián)人共同對(duì)外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）共同投資方；（ 2）被投資企業(yè)的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)；（ 3）重大在建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展情況。5.6.8 本公司與關(guān)聯(lián)人存在債權(quán)債務(wù)往來(lái)、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的原因及其對(duì)公司的影響。5.7 日常關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的特別規(guī)定5.7.1 本公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本制度5.2.6第（11） 項(xiàng)至第 （ 15） 項(xiàng)所列日常關(guān)聯(lián)交易的， 應(yīng)視具體情況分別履行相應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。5.7.2 首次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，本公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議并及時(shí)披露，根 據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)

21、審議。協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。5.7.3 各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多的，本公司可以在披露上一年年度報(bào)告之前，按類別對(duì)公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。對(duì)于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，本公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和半年度報(bào)告中按照第 5.6.5的要求進(jìn)行披露。實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，本公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額重新提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。5.7.4 日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者在協(xié)議期滿后需要續(xù)簽的，本公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。

22、協(xié)議沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。5.7.5 日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）定價(jià)政策和依據(jù)；（ 2）交易價(jià)格；（ 3）交易總量區(qū)間或者交易總量的確定方法；（ 4）付款時(shí)間和方式；（ 5）與前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比較；（ 6）其他應(yīng)當(dāng)披露的主要條款。5.7.6 本公司與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)決策程序和披露義務(wù)。5.8 溢價(jià)購(gòu)買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定5.8.1 本公司擬購(gòu)買關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過(guò)賬面值100%的重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公告溢價(jià)原因外，應(yīng)當(dāng)為股東參加股東大會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他投票的便利方式，并

23、應(yīng)當(dāng)遵守 5.8.2 至 5.8.5的規(guī)定。5.8.2 本公司應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。公司無(wú)法提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，在關(guān)聯(lián)交易公告中作出風(fēng)險(xiǎn)提示，并詳細(xì)分析本次關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和未來(lái)發(fā)展的影響。5.8.3 本公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易實(shí)施完畢后連續(xù)三年的年度報(bào)告中披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見。公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)

24、償協(xié)議。5.8.4 本公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露運(yùn)用包含上述方法在內(nèi)的兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表意見。5.8.5 本公司審計(jì)委員會(huì) （或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)） 應(yīng)當(dāng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)包括：（ 1）意見所依據(jù)的理由及其考慮因素；（ 2）交易定價(jià)是否公允合理，是否符合本公司及其股東的整體利益；（ 3）向非關(guān)聯(lián)董事和非關(guān)聯(lián)股東提出同意或者否決該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的建議。審計(jì)委員會(huì) （或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)） 作出判斷前，可以聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具報(bào)告，作為其判

25、斷的依據(jù)。5.9 關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免5.9.1 本公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（ 1）一方以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（ 2）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（ 3）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬。5.9.1 本公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下述交易，可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（ 1）因一方參與面向不特定對(duì)象進(jìn)行的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動(dòng)所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；（ 2）一方與另一方之間發(fā)生的日

26、常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國(guó)家規(guī)定的。5.9.2 本公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)到重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)，所有出資方均以現(xiàn)金出資，并按照出資比例確定各方在所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，本公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。5.9.3 關(guān)聯(lián)人向本公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且本公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無(wú)相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，本公司可以上海證券交易所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。關(guān)聯(lián)人向本公司提供擔(dān)保，且本公司未提供反擔(dān)保的，參照上款規(guī)定執(zhí)行。5.9.4 同一自然人同時(shí)擔(dān)任本公司和其他法人或組織的的獨(dú)立董事且不存在其他構(gòu)成 關(guān)聯(lián)人情形的，該法人或組

27、織與本公司進(jìn)行交易，本公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免 按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。5.9.5 本公司擬披露的關(guān)聯(lián)交易屬于國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者上海證券交易所認(rèn)可的其他情形，按本制度披露或者履行相關(guān)義務(wù)可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)或嚴(yán)重?fù)p害公司利益的，公司可以向上海證券交易所申請(qǐng)豁免按本指引披露或者履行相關(guān)義務(wù)。6 附則6.1 本制度所指關(guān)系密切的家庭成員包括：配偶、年滿十八周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。6.2 本制度所指本公司關(guān)聯(lián)董事，系指具有下列情形之一的董事：（ 1）為交易對(duì)方；（ 2）為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；（ 3）在交易對(duì)方任職，或者在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人或其他組織、該交易對(duì)方直接或者間接控制的法人或其他組織任職；（ 4）為交易對(duì)方或者其直接或者間接