財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

1、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度一、財(cái)產(chǎn)清查的組織。為了保證財(cái)產(chǎn)的完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挖掘財(cái)產(chǎn)物資潛力，充分使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)確保會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，公司應(yīng)建立以有關(guān)職能部門（如財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等）組成的財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)公司全部財(cái)產(chǎn)實(shí)施清查工作。二、財(cái)產(chǎn)清查范圍：1、 各種機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物等所有固定資產(chǎn)；2、 庫(kù)存商品、材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等各類存貨資產(chǎn)；3、 現(xiàn)金、銀行存款、各種借款；4、 在途材料（商品）、發(fā)出商品、委托其他單位加工或保管的材料（商品）；5、 各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)、交撥款項(xiàng)；6、 受其他單位委托保管的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，雖非本單位的財(cái)產(chǎn)，但負(fù)有代保管的責(zé)任

2、，也應(yīng)認(rèn)真清查，與備查簿記錄核對(duì)。公司每年十月至十二月，需對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清查。對(duì)流動(dòng)性較大的物資，如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，除了年度清查外，年內(nèi)還要進(jìn)行輪流盤點(diǎn)或重點(diǎn)清查；對(duì)于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次；對(duì)于現(xiàn)金每日終了時(shí)進(jìn)行清查；銀行存款、銀行借款每月應(yīng)與銀行核對(duì)一次；各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，原則上應(yīng)每月和對(duì)方核對(duì)一次。三、財(cái)產(chǎn)物資清查的方法：1、 清查前的準(zhǔn)備工作（1） 會(huì)計(jì)部門及會(huì)計(jì)人員應(yīng)在財(cái)產(chǎn)清查前，將有關(guān)帳簿登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到帳簿記錄準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為賬實(shí)核對(duì)提供正確的帳簿資料，對(duì)于銀行存款和結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)取得核對(duì)憑據(jù)。（2） 財(cái)產(chǎn)物資管理部門和保管人

3、員，應(yīng)將截止清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入帳，并結(jié)出余額，對(duì)所保管的各種物資，應(yīng)整理排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號(hào)、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)核對(duì)。（3） 清查人員根據(jù)清查需要，準(zhǔn)備好各種必要的計(jì)量器具和有關(guān)清查用的登記表冊(cè)。2、 財(cái)產(chǎn)物資的清查方法：（1） 材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的清查：采用實(shí)地逐一清點(diǎn)、過(guò)磅、量方、計(jì)尺等方法，確定實(shí)存數(shù)量，并注意做好以下幾方面的工作：A、 盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物保管人員必須在場(chǎng)；B、 要注意有計(jì)劃逐一清點(diǎn)，不要遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)；C、 要注意實(shí)物質(zhì)量是否完好，有無(wú)缺損、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況；D、 查明盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額是否一致，分析產(chǎn)生差異的原

4、因，確保盤點(diǎn)質(zhì)量，并做好盤點(diǎn)記錄，填好“盤點(diǎn)表”，“盤點(diǎn)表”需經(jīng)盤點(diǎn)人員、實(shí)物保管人員等簽章。（2） 貨幣資金的清查：A、 庫(kù)存現(xiàn)金的清查： 必須核對(duì)帳目，并采取不定時(shí)的抽查方式，在一天的業(yè)務(wù)開始之前或結(jié)束之后，在出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。B、 銀行存款的清查： 采用與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)的方法進(jìn)行。每月終了時(shí)，賬面記錄應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，對(duì)于一方記賬，一方尚未記賬的未達(dá)賬款，則編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，直至調(diào)節(jié)后的存款余額雙方一致為止。如出現(xiàn)未達(dá)帳在兩個(gè)月以上的，必須經(jīng)銀行查詢，并將查詢結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。C、 其他貨幣資金清查： 對(duì)于外埠存款

5、、銀行匯票存款、銀行本票存款，在途資金及信用證存款等其他貨幣資金，采用與銀行和有關(guān)單位核對(duì)的方法進(jìn)行清理。 （3）、往來(lái)款項(xiàng)的清查：各種往來(lái)賬款的清查，主要采用核對(duì)帳目的方法。公司財(cái)務(wù)部在各種往來(lái)帳目記錄完整的基礎(chǔ)上，按部門編制對(duì)帳單，定期送交有關(guān)部門，并督促其及時(shí)與對(duì)方單位核對(duì)帳目，有關(guān)部門核對(duì)并由經(jīng)辦人與部門負(fù)責(zé)人簽字后退財(cái)務(wù)部門，作為往來(lái)賬項(xiàng)的清查依據(jù)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)，如確系記錄上的錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定辦理更正手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，清查中如發(fā)現(xiàn)6個(gè)月以上的呆滯應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)查明原因，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)進(jìn)行處理。四、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理1、 財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)與賬面額不符的，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按規(guī)定權(quán)限分別處理。（1） 查明確屬盤盈的，報(bào)公司批準(zhǔn)后，作相映的賬務(wù)調(diào)整。（2） 資產(chǎn)損失金額扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司賠償后余額，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，作核銷處理。（3） 公司的壞賬損失，一律報(bào)董事會(huì)審批后核銷。對(duì)已核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門必須建立備查帳簿，做到賬銷案存。（4） 各部門負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)核銷本公司的資產(chǎn)損失與壞賬損失。（5） 各部門負(fù)責(zé)人無(wú)權(quán)核銷本公司的資產(chǎn)損失與壞賬損失。2、 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算上的問(wèn)題，清查人員應(yīng)及時(shí)提