2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)題838

1、2020 年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)題多選題1、（六）K公司首次接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，委托 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2X 10年 度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，子注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為本次審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，遇到下列問(wèn)題， 請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。如果不能針對(duì)期初余額獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告 中發(fā)表的意見(jiàn)類(lèi)型為 （） 。A. 發(fā)表適合具體情況的保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)B. 在引言段說(shuō)明對(duì)期初余額未獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)C針對(duì)期初余額發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D除非法律法規(guī)禁止，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 （如相關(guān)）發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表 示意見(jiàn)，而對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)多選題2、深圳證券交易所會(huì)員應(yīng)承擔(dān)的義

2、務(wù)包括 （） 。A. 維護(hù)投資者的合法權(quán)益B. 維護(hù)證券交易所的合法權(quán)益C派遣合格代表入場(chǎng)從事證券交易活動(dòng)D.按規(guī)定提供相關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)多選題3、我國(guó)證券市場(chǎng)的自律性管理機(jī)構(gòu)主要包括（） 。A. 證券業(yè)協(xié)會(huì)B. 證券交易所C基金管理公司D.證券公司單選題4、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司 20X2年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)銀行存款 時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測(cè)試程序的是()。A. 函證銀行存款余額，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函B. 檢查銀行存單C取得并檢查銀行存款余額對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.抽取并檢查銀行存款付款

3、憑證多選題5、() 說(shuō)明商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高。A. 現(xiàn)金頭寸指標(biāo)低B. 貸款總額與核心存款比率小C易變負(fù)債與總資產(chǎn)的比率大D. 貸款總額與總資產(chǎn)的比率高E. 大型商業(yè)銀行的大額負(fù)債依賴度為 50%單選題() 。6、下列金融機(jī)構(gòu)中，其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可不經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的是100 億元人民幣的商業(yè)銀行10 億元人民幣的商業(yè)銀行100 億元人民幣的農(nóng)村信用社10 億元人民幣的農(nóng)村信用社A. 資產(chǎn)規(guī)模大于B. 資產(chǎn)規(guī)模小于C資產(chǎn)規(guī)模大于D.資產(chǎn)規(guī)模小于單選題7、下列各項(xiàng)中可以購(gòu)買(mǎi)股票的投資主體是() 。A. 證券公司營(yíng)業(yè)部的經(jīng)理B. 證監(jiān)會(huì)的管理人員C證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的工作人員D.銀行為客戶開(kāi)立資

4、金賬戶的人員簡(jiǎn)答題8、簡(jiǎn)述引進(jìn)外資，必須堅(jiān)持的重要原則。單選題9、可以作為貸款人的金融機(jī)構(gòu)有 () 。A. 中國(guó)人民銀行B. 商業(yè)銀行C政策性銀行D.外資金融機(jī)構(gòu)單選題10、某有限責(zé)任公司召開(kāi)股東會(huì)，決議與其他公司進(jìn)行合并，根據(jù)有關(guān)法律，該 決議必須經(jīng) () 。A. 代表2/3以上表決權(quán)的股東表決同意B. 出席會(huì)議的2/3股東一致同意C出席會(huì)議的全體股東一致同意D.代表1/2以上表決權(quán)的股東表決同意簡(jiǎn)答題11、B股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)屬于家電類(lèi)企業(yè)目前主要采用手工會(huì)計(jì) 系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì) B公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，C和D注冊(cè)會(huì) 計(jì)師負(fù)責(zé)于2006年10月25日至11

5、月10日對(duì)B公司的采購(gòu)與付款循環(huán)、銷(xiāo)售 與收款等循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)B公司內(nèi)部控制的了解，C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了 解的和采購(gòu)與付款循環(huán)， 銷(xiāo)售與收款等循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序， 部分內(nèi)容摘錄 如下： B股份有限公司設(shè)有銷(xiāo)售部門(mén)、貨物保管裝運(yùn)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)； 銷(xiāo)售部門(mén)職員接受客戶訂單， 與經(jīng)批準(zhǔn)銷(xiāo)售的顧客名單核對(duì)， 對(duì)未列入名單的 客戶由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理來(lái)決定批準(zhǔn)銷(xiāo)售與否； 對(duì)于已經(jīng)批準(zhǔn)的顧客訂單， 銷(xiāo)售部門(mén) 經(jīng)理與客戶已經(jīng)批準(zhǔn)的信用額度相核對(duì)， 符合信用額度的銷(xiāo)售， 編制式多聯(lián)的 銷(xiāo)售單； 貨物保管裝運(yùn)部門(mén)根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單發(fā)出產(chǎn)品，填寫(xiě)產(chǎn)品裝運(yùn)

6、憑證， 裝運(yùn)憑證一式兩聯(lián)，一聯(lián)貨物保管裝運(yùn)部門(mén)自留，一聯(lián)交給會(huì)計(jì)部門(mén)； 會(huì)計(jì)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員甲根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單和產(chǎn)品裝運(yùn)憑證填寫(xiě)銷(xiāo)售發(fā)票， 同時(shí)登記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款” ； 財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的編制作內(nèi)部審查， 將銷(xiāo)售發(fā)票的商品總數(shù)與裝運(yùn) 憑證的商品總數(shù)相核對(duì)， 將銷(xiāo)售發(fā)票的商品價(jià)格與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表相核對(duì)， 并且重新計(jì)算發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性； 甲公司的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可能性進(jìn)行。 采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu) 單發(fā)出訂購(gòu)單。 貨物運(yùn)達(dá)后， 驗(yàn)收部根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物， 并編制一式多 聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物， 在驗(yàn)收單上簽字后， 將貨 物移

7、人倉(cāng)庫(kù)加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量，品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購(gòu) 部登記采購(gòu)明細(xì)賬和編制付款憑單， 付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后， 月末交會(huì)計(jì)部； 一聯(lián)交 會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬； 一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保留并登記材料明細(xì)賬。 會(huì)計(jì)部根據(jù)只附驗(yàn) 收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿； 會(huì)計(jì)部月末審核付款憑單后， 支付采購(gòu)款項(xiàng)。 甲公司授權(quán)會(huì)計(jì)部的經(jīng)理簽署支 票，經(jīng)理將其授權(quán)給會(huì)計(jì)人員丁負(fù)責(zé)， 但保留了支票印章。 丁根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的 憑單，在確定支票收款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票， 并在憑單上加蓋 “已 支付”的印章。對(duì)付款控制程序的穿行測(cè)試表明，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處； 計(jì)劃部根據(jù)批準(zhǔn)， 簽發(fā)預(yù)先編號(hào)

8、的生產(chǎn)通知單。 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫(xiě)一 式四聯(lián)的領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后，其中一聯(lián)留存，一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部，其余 兩聯(lián)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)登記材料明細(xì)賬后送會(huì)計(jì)部進(jìn)行材料收發(fā)核算和成本核算；8 千萬(wàn)元匯入該戶。 甲公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為 1 億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù) 責(zé)實(shí)施?？偨?jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在 1 億元以下的股票買(mǎi)賣(mài)。甲公司規(guī)定： 公司劃人營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)， 由會(huì)計(jì)部審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司 在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的資金賬戶。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬產(chǎn)支取款 項(xiàng)。證券買(mǎi)賣(mài).資金存取等會(huì)計(jì)記錄由會(huì)計(jì)部處理。 A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè) 試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)

9、現(xiàn)： 證券部在某營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未 經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門(mén)審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將證券部處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)記錄， 月底將證券買(mǎi)賣(mài)清單交給會(huì)計(jì)部， 會(huì)計(jì)部據(jù)以 匯總登記。 公司每半年對(duì)全部存貨盤(pán)點(diǎn)一次， 編制盤(pán)點(diǎn)表。 會(huì)計(jì)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)在核對(duì)結(jié)存數(shù) 量后，向管理層報(bào)告差異情況及形成原因，并在經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。(11)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向公司專職負(fù)責(zé)紀(jì)檢. 監(jiān)察的副總經(jīng)理報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì) 人員定期和不定期地對(duì)公司日常業(yè)務(wù)的處理和記錄進(jìn)行審計(jì)。要求：（1）通常執(zhí)行的控制測(cè)試程序是什么（2）根據(jù)上述摘錄，假定未描述的其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出甲公司內(nèi)部控 制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。

10、（3）針對(duì)第（ 1）項(xiàng)，請(qǐng)指出其中缺失的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)部控制程序，說(shuō)明該控制程 序主要與哪一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)。單選題承銷(xiāo) 交易中介 自營(yíng)買(mǎi)賣(mài) 融資融券12、我國(guó)經(jīng)紀(jì)類(lèi)證券公司只能從事證券 （） 業(yè)務(wù)。BCDA.多選題13、下列哪些是不正確的：A. 為股票發(fā)行出具法律意見(jiàn)書(shū)的王某在股票承銷(xiāo)期滿后 6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)賣(mài)該種股票B. 證券交易所工作人員張某在任職期間內(nèi)持有甲公司的公司債券C. 持有上市公司股份6%勺股東金某，不得將其持有的該上市公司的股票在買(mǎi)人 后 6 個(gè)月又賣(mài)出D. 為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的李某，自接受上市公司委托之日起至上述文件公 開(kāi)后 5 日內(nèi)持有該種股票多選題14、關(guān)于增發(fā)新

11、股過(guò)程中的信息披露，下列說(shuō)法正確的有 （） 。A. 各項(xiàng)公告一般包括招股意向書(shū)、網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行公告、網(wǎng)上或網(wǎng)下路 演公告、發(fā)行提示性公告 、網(wǎng)上、網(wǎng)下詢價(jià)公告、發(fā)行結(jié)果公告 以及上 市公告等B. 上海證券交易所和深圳證券交易所均對(duì)在其交易所上市的公司發(fā)行新股的信 息披露作出有關(guān)規(guī)定，二者的規(guī)定基本一致C上海證券交易所和深圳證券交易所均對(duì)在其交易所上市的公司發(fā)行新股的信 息披露作出有關(guān)規(guī)定，二者的規(guī)定差異較大D增發(fā)新股過(guò)程中的信息披露是指發(fā)行人從刊登招股意向書(shū)開(kāi)始到股票上市為 止，通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊向社會(huì)公眾發(fā)布的有關(guān)發(fā)行、 定價(jià)及上市情況的各 項(xiàng)公告單選題15、對(duì)已在證券交易所上市的， 可

12、用以進(jìn)行回購(gòu)交易債券， 中國(guó)結(jié)算公司在每 () 收市后計(jì)算在下一個(gè)適用星期分別適用的標(biāo)準(zhǔn)券折算率。A. 星期一B. 星期三C星期四D.星期五多選題16、關(guān)于證券投資基金運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資的范圍，下列哪些選項(xiàng)是正確的A. 可以買(mǎi)賣(mài)該基金管理人發(fā)行的債券B. 可以買(mǎi)賣(mài)上市交易的股票、債券C不得從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資D不得用于承銷(xiāo)證券單選題17、乙公司是甲公司的全資子公司， 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中， 甲公司經(jīng)常將乙公司的資產(chǎn)無(wú) 償調(diào)用，丙公司是乙公司的債權(quán)人，以下說(shuō)法正確的是： ()A. 乙公司對(duì)丙公司承擔(dān)清償責(zé)任，甲公司不對(duì)丙公司承擔(dān)清償責(zé)任B. 乙公司對(duì)丙公司承擔(dān)清償責(zé)任，甲公司對(duì)丙公司承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任C甲公

13、司對(duì)丙公司承擔(dān)清償責(zé)任，乙公司對(duì)丙公司承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任D乙公司和甲公司對(duì)丙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任多選題18、中國(guó)甲公司與英國(guó)乙公司簽訂一份合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同，經(jīng)北京市工商行政管理局核準(zhǔn)登記。 1 年后，企業(yè)盈利豐厚，以其所得利潤(rùn)，甲、乙進(jìn)行分配。下列 分配方式不正確的是：A. 繳納合營(yíng)企業(yè)所得稅后，依出資比例進(jìn)行分配B. 應(yīng)當(dāng)預(yù)留企業(yè)儲(chǔ)備金、發(fā)展基金及福利基金，之后的剩余額計(jì)人企業(yè)利潤(rùn)， 并依照出資比例進(jìn)行分配C繳納企業(yè)所得稅后，扣除企業(yè)章程規(guī)定的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金， 企業(yè)發(fā)展基金，凈利潤(rùn)根據(jù)合營(yíng)各方注冊(cè)資本的比例進(jìn)行分配D繳納企業(yè)所得稅后，扣除企業(yè)章程規(guī)定的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、

14、企業(yè)發(fā)展基金，凈利潤(rùn)根據(jù)成立企業(yè)時(shí)合同中約定的比例進(jìn)行分配多選題() 。19、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的有A. 從基本特征看，這種股份并沒(méi)有在證券交易所掛牌，而是通過(guò)證券公司進(jìn)行 交易B. 目前證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)C代辦股份轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指證券公司以其自有或租用的業(yè)務(wù)設(shè)施，為上市公司提 供的股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理單選題20、 () 是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額在基金合同期限內(nèi)固定不變， 基金份額可以在依法 設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的基金。A. 開(kāi)放式基金B(yǎng). 圭寸閉式基金

15、C混合型基金D.證券投資基金1-答案： A,D 解析 如果不能針對(duì)期初余額獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表下列類(lèi)型之一的非無(wú)保留意見(jiàn)： (1) 發(fā)表適合具體情況的保留意 見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)； (2) 除非法律法規(guī)禁止，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量( 如相關(guān) )發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，而對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。2-答案： A,B,D【答案解析】 證券交易所會(huì)員在享受權(quán)利的同時(shí)， 也必須承擔(dān)一定的義務(wù)。 上海 證券交易所和深圳證券交易所對(duì)這方面的規(guī)定也大致相同，主要有以下幾方面：(1) 遵守國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)、 規(guī)章和政策， 依法開(kāi)展證券經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； (2) 遵守證 券交易所章程

16、、各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行證券交易所決議； (3) 派遣合格代表入場(chǎng)從 事證券交易活動(dòng)(深圳證券交易所無(wú)此項(xiàng)規(guī)定) ；(4) 維護(hù)投資者和證券交易所的 合法權(quán)益，促進(jìn)交易市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展； (5) 按規(guī)定繳納各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和提供有關(guān)信息 資料以及相關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)； (6) 接受證券交易所的監(jiān)督等。3- 答案： A, B 按照中華人民共和國(guó)證券法的規(guī)定，我國(guó)的證券自律管理機(jī)構(gòu)是證券交 易所、證券業(yè)協(xié)會(huì)。根據(jù)證券登記結(jié)算管理辦法 ，我國(guó)的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu) 實(shí)行行業(yè)自律管理。4- 答案： DA B、C項(xiàng)屬于銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序。D項(xiàng)屬于控制測(cè)試程序。5- 答案： A,C,D但不能就此說(shuō)明商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高，

17、E項(xiàng)錯(cuò)誤。故選ACD 解析 貸款總額與核心存款的比率越小則表明商業(yè)銀行存儲(chǔ)的流動(dòng)性越高，流 動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)越小， B 項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)大型商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，大額負(fù)債依賴度為 50% 很正常，D商業(yè)銀行信息披露辦法 (銀監(jiān)會(huì)令 2007年第 7號(hào))第六條規(guī)定， 商業(yè) 資產(chǎn)規(guī)模6- 答案： 解析 銀行披露的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 少于 10 億元人民幣的農(nóng)村信用社可不經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。7- 答案： D 解析 我國(guó)證券法規(guī)定，證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從 業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、 行政法規(guī)禁止參與股票交易的 其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得

18、直接或者以化名、借他人名義持有、買(mǎi) 賣(mài)股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。因此ABC選項(xiàng)中主體均不得購(gòu)買(mǎi)股票，本 題的最佳答案是 D 選項(xiàng)。8- 答案： (1) 必須維護(hù)國(guó)家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。 暫無(wú)解析9- 答案： B 解析 貸款人是指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)，不包 括政策性銀行、 外資金融機(jī)構(gòu)。 貸款人必須經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)， 持有人民銀行頒發(fā) 的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證 ，并經(jīng)工商行政管理部門(mén) 核準(zhǔn)登記，才能經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，故答案為 B。10- 答案： A 解析 本題考核有限責(zé)任公司的特別決議事項(xiàng)。根據(jù)公司法的規(guī)定，股東 會(huì)對(duì)公司增加或

19、者減少注冊(cè)資本、 公司的合并和分立、 公司解散、 變更公司形式 或者修改公司章程等事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通過(guò)。11- 答案： (1) 對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試的程序一般包括： 暫無(wú)解析12- 答案： B 解析 經(jīng)紀(jì)類(lèi)證券公司只能從事證券經(jīng)紀(jì)類(lèi)業(yè)務(wù)，即它只能充當(dāng)證券交易的中 介，不得從事證券的承銷(xiāo)和自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。13- 答案： A,C理由：證券法第 45 條規(guī)定：為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法 律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿后6 個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。 除前款規(guī)定外， 為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或 者法律意見(jiàn)書(shū)等

20、文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員， 自接受上市公司委托之日起至上述 文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。答案A的說(shuō)法錯(cuò)誤。至于D答案法律是 限制證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員買(mǎi)賣(mài)該種股票而非持有該種股票。所以D答案的說(shuō)法是正確的。證券法第 43 條規(guī)定：證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的 從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、 行政法規(guī)禁止參與股票交易 的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、 買(mǎi)賣(mài)股票， 也不得收受他人贈(zèng)送的股票。 任何人在成為前款所列人員時(shí)， 其原已 持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。 注意證券法的禁止性規(guī)定是針對(duì)股票的， 公司債券 不在限制之列。答案 B 的說(shuō)法正確。證券法第 47 條規(guī)定：上市公司董事、 監(jiān)事；高級(jí)管理人員、持有上市公司股份 5%以上的股東，將其持有的該公司的 股票在買(mǎi)人后 6 個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后 6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)人， 由此所得收益歸該 公司所有， 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。 但是，證券公司因包銷(xiāo)購(gòu)人售后剩 余股票而持有 5%以