公司內(nèi)部審計反饋

1、公司內(nèi)部審計反饋精選范本、會計核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會計核算體系1）目前恒石埃及財務(wù)未建立完整的會計核算賬簿， 沒有按照會計準(zhǔn)則的要求對會計科目建立總分類賬和明細(xì)分類賬，僅以統(tǒng)計匯總表的形式對有關(guān)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計匯丿總。2）財務(wù)有關(guān)統(tǒng)計表用阿拉伯記錄， 需建立英文、阿拉伯語對照，或中英文對照的統(tǒng)計報表未建立成本核算體系，未進行成本核算公司已于2015年12月、2016年2月進行了 2個柜的樣品生產(chǎn)，但目前未建立 成本核算體系，未根據(jù)產(chǎn)品進行成本核算，對樣品生產(chǎn)成本和費用直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。需按照中國恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進行成本核算。固定資產(chǎn)核算管理存在混亂1）對建設(shè)期間的

2、固定資產(chǎn)投資，部分生產(chǎn)設(shè)備直接歸入固定資產(chǎn)進行折舊， 對部分 設(shè)備歸入在建工程；（已驗收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補齊驗收單，在2）建工程里面的設(shè)備未驗收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗收單入固）對低值品（如被子、枕頭、吹風(fēng)機、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資）計入了固定資產(chǎn)；（前期固定資產(chǎn)里面家具226452.77退還倉庫，重新按明細(xì)出庫）3）對安裝用材料（如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等）分別單列固定資產(chǎn)，應(yīng)計入在建工程進行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時進行分?jǐn)偅üぞ?5926674.09退還倉庫，重新領(lǐng)用）4）未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，未根據(jù)資產(chǎn)明細(xì)計算折舊，直接按資產(chǎn)大類折舊（截至2016年4

3、月底，所屬固定資產(chǎn)已全部入卡片帳，按實際入賬時間補提折舊）5）固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范對裝貨平臺、地磅、手動液壓車、叉車、切割機、電動液壓車、部分滅火器按12年折舊，對其他所有設(shè)備（電子設(shè)備、運輸工具、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等）統(tǒng)一按5年折舊。需按照集團的折舊管理規(guī)定規(guī)范資產(chǎn)分類，按資產(chǎn)類別分別確定折舊年限。（按照國內(nèi)固定資產(chǎn)折舊年限分電子設(shè)備 5年，房屋建筑20年，飛機、火車、輪船以外的運輸設(shè)備5年，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具 5年，飛機、火車、輪船和其他生產(chǎn)設(shè)備10年）4、 存在賬表或賬賬不符1 ）財務(wù)報表的折舊金額與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異根據(jù)埃及財務(wù)提供的財務(wù)報表和 2015年12

4、月的固定資產(chǎn)清單計算，賬面折舊金額與以清單計算的折舊金額存在差異:財務(wù)報表 月折舊金額以固定資產(chǎn)清單 審計測算月折舊金額審計測算與與財務(wù)報表 月折舊差異金額172,628.29107,553.77-65,074.52484921.89484921.89截止2015年12月單位：LE （埃鎊）2）固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符資產(chǎn)財務(wù)報表金額明細(xì)清單金額清單與報表差異固定資產(chǎn)6,131,453.416,131,451.41-2.00在建工程31,298，312.6731,298,313.070.40合計固定資產(chǎn)5926674.095926674.09在建工程31557630.231557630.2截

5、止2015年12月單位：LE （埃鎊）3）財務(wù)報表中的原材料庫存金額與倉庫實際庫存金額存在差異月份財務(wù)賬面額倉庫賬面金額倉庫與財務(wù)差異2016年1月1,026,006.541,025,847.12-159.422016年2月1,040,030.481,040,026.98-3.50單位：LE （埃鎊）截止2016年2月截至2016年4月財務(wù)賬面跟倉庫已對準(zhǔn)、財務(wù)收支方面1、部分銀行扣費無銀行單據(jù)，以銀行對賬單數(shù)字入賬；取得的銀行扣費單據(jù)無銀行蓋章2、員工缺勤工資核算存在不規(guī)范1）抽查2015年6月的工資表，員工請假缺勤扣減工資的計算依據(jù)不明。2 ）抽查2016年1月的工資表，員工缺勤扣減工資按

6、“基本工資 +浮動工資+補貼” /30天*缺勤天數(shù)”計算，但恒石埃及員工手冊中明確規(guī)定：員工請事假，按照“基本工資*事假天數(shù)/30天”進行扣除，事假期間取消所有福利性補貼”，實際操作與制度 不符。3、車間組長就餐補貼發(fā)放與公司規(guī)定不符抽查2016年2月工資表，對車間組長的就餐補貼按行政人員的標(biāo)準(zhǔn)（10埃磅/天）發(fā)放，公司規(guī)定為應(yīng)按車間工人的就餐補貼標(biāo)準(zhǔn)（7埃磅/天）發(fā)放。三、固定資產(chǎn)管理1、設(shè)備臺賬不完整1 ）行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺賬2 ）車間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺賬不完整2、未建立固定資產(chǎn)定期盤點機制，無盤點記錄四、存貨管理方面1、沒有建立規(guī)范的原材料明細(xì)分類賬和產(chǎn)成品明細(xì)分類賬1 ）對原材料

7、建立統(tǒng)計臺賬進行收發(fā)存登記，沒有按照唯一性的原則進行建立，同種物料、不同價格的物料按不同物料管理。2）產(chǎn)成品明細(xì)分類賬尚未建立。2、未建立估價核算對發(fā)票未到原材料未入賬（未估價入賬），領(lǐng)用此類物資時未作領(lǐng)料核算3、同種物資的計量單位不統(tǒng)一同種物資建立兩個計量單位分別計量，如按箱計量、按個計量五、采購管理方面1、采購合同的編碼存在不規(guī)范，建議按照振石集團合同分類編碼管理實施細(xì)則的HSAJ/ YLCG-2016-001。要求進行操作，如2016年第一筆原料采購合同編碼應(yīng)為:2、存在訂單臺賬不完整的情況，部分訂單未列入訂單臺賬，具體如下:單位：LE （埃鎊）序 號訂單編碼物資名稱金額供應(yīng)商1HSAJ

8、/P02015-12-20膠帶618.75GOOD PACK2HSAJ/PO2015-12-9纏繞膜/打包帶/護 角塑料7152.2Pack ing &P lastic Systems CO3HSAJ/PO 2015-12-93685P acki ng &P lastic Systems CO打包帶帶盤車4HSAJ/PO2015-12-7HP office jet po&NB-le novo7950Moder n electro nic systems tech nology SAE5HSAJ/PO 2015-12-2Carton 1 p iece bigsize 17

9、0478Unipakn ile company6HSAJ/PO 2015-8-17大小鐵托盤23493.01Tameer for tradi ng and con tractors co7HSAJ/PO2015-9-29指紋打印機2425.5Itqa n co3、存在不同的物資采購合同（訂單）編碼相同的情況單位：LE（埃鎊）序號合同編碼物資名稱金額供應(yīng)商備注1HSAJ/PO2O15-12-9纏繞膜/打包帶/護角塑料7,152.20Packi ng &PI asticSystems CO合同編碼均為HSAJ/PO2015-12-92HSAJ/PO2O15-12-9打包帶帶盤車3,685.00Packi ng &PI astic Systems CO3HSAJ-BG2015002家具11,200.00E1 pri