財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則

1、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行 效率和使用效益，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫 行辦法及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則適用于縣級(jí)下列財(cái)政性資金管理。主要 包括：（ 一 ） 財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；（ 二 ） 納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；（ 三 ） 納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；（ 四 ） 其他財(cái)政性資金。第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清 算。第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（ 一 ） 縣財(cái)政局在縣人行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶；（ 二 ） 縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬

2、戶，本賬戶用 于財(cái)政直接支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算；（ 三 ） 縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本 賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算；（ 四 ） 縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；（ 五 ） 經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)開設(shè) 的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政特 設(shè)專戶、縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國(guó)庫(kù) 單一賬戶體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專 戶按專用存款賬戶管理。第五條建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過(guò)渡性賬 戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。為 保證財(cái)

3、政國(guó)庫(kù)管理制度改革過(guò)渡期預(yù)算單位往來(lái)資金的核算，縣 財(cái)政局暫為預(yù)算單位保留一個(gè)基本存款賬戶。第六條 縣財(cái)政局是負(fù)責(zé)和管理縣級(jí)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職 能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 中的各類銀行賬戶?？h人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬 戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。第七條 預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金的支付通過(guò)代理銀行與國(guó)庫(kù)單一 賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過(guò)代理銀行與預(yù)算外資金財(cái)政專戶 進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。第八條財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支 付兩種方式。財(cái)政直接支付是指由

4、縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代 理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬 戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額 度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó) 庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人。第九條 財(cái)政性資金的撥付堅(jiān)持以下原則：（ 一 ） 按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款， 不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款， 不得擅自改變支出用途。（ 二 ） 規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái) 務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政性資金的撥付都按規(guī)范的程序 在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。（ 三 ） 方便用款的原則。

5、減少財(cái)政性資金申請(qǐng)、撥付環(huán)節(jié)，使 單位和個(gè)人用款更加及時(shí)和便利。（ 四 ） 專戶管理的原則。納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的財(cái)政性資金 實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運(yùn)行。（ 五 ） 監(jiān)督管理的原則。財(cái)政性資金要按計(jì)劃，按進(jìn)度撥付， 使財(cái)政性資金撥付全過(guò)程處于有效監(jiān)督管理之下。第十條 財(cái)政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月 用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和國(guó)庫(kù)單一賬戶 （ 或財(cái)政專戶 ） 存款情況 辦理。第十一條 縣級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣 財(cái)政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。 對(duì)特別緊急的專項(xiàng)支出， 預(yù)算單位可提出申請(qǐng)，送縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后撥付。專項(xiàng)資金中 涉及政府采購(gòu)

6、的項(xiàng)目，要實(shí)行政府采購(gòu)。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會(huì) 批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目， 各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金 使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān) 督。第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根 據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十四條 按照財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào) 整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止 12 月 1O 日。各項(xiàng)財(cái)政性資金 用款計(jì)劃的申請(qǐng)，一般截止 12 月 l5 日，縣財(cái)政局 12 月 25 日停 止撥款，逾期不予辦理各項(xiàng)財(cái)政性資金的撥付。第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的

7、設(shè)立、使用和管理第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨 時(shí)基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報(bào)批 并在縣財(cái)政局備案，如有變更，應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)并重新備案。第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請(qǐng)， 報(bào)縣財(cái)政局?？h財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。第十七條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額 賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定， 具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)， 并接受縣財(cái)政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬 戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局，由縣財(cái) 政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留

8、印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報(bào)縣財(cái)政局備案。第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。第二十條一個(gè)預(yù)算單位只開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。第二十一條 縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級(jí) 財(cái)政專項(xiàng)資金特設(shè)專戶。第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財(cái)政局 提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單 位開設(shè)，同時(shí)通知縣人行。第二十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算 資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全 的原則，代理銀行通過(guò)人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、

9、根據(jù)支付方 式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政 資金的支付與清算。第三章零余額賬戶的使用和管理第二十五條 財(cái)政零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每 日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在國(guó)庫(kù) 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在 批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金 等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶 劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 不得違反規(guī)定向本單位其

10、他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位 賬戶劃撥資金。第二十八條 各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不 得違反現(xiàn)金管理暫行條例。對(duì)提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時(shí)將 現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按 照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例等管理預(yù)算 單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四章預(yù)算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外 資金的收入和支出活動(dòng)。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核 算。第三十條 縣財(cái)政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財(cái)政專戶。代理銀 行根據(jù)縣財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財(cái)政專戶的 收入和支付業(yè)務(wù)。第五章 特設(shè)專戶的使用和管理第三

11、十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國(guó)家、省、市、 縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)。第三十二條 納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的專項(xiàng)資金包括：社會(huì) 保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、國(guó)債專項(xiàng)資金、 其他基建?？睢⑺畮?kù)移民基金、水利建設(shè)基金等。第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批 準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管 理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。第六章 用款計(jì)劃的編制第三十五條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款 計(jì)劃。第三十六條

12、預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支 付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。直接支付用款計(jì)劃 按照縣財(cái)政局有關(guān)本級(jí)財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。第三十七條 用款計(jì)劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級(jí)科 目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類專項(xiàng)支出 ( 含政府集中采購(gòu)部 分） ，應(yīng)列明具體項(xiàng)目第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn) 度，科學(xué)編制用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃按照年度均衡性原則 編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的 部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái) 政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。第四

13、十條預(yù)算單位于每月20日前將下月基本支出用款計(jì)劃（ 納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外 ） 報(bào)送到縣財(cái)政局，每年12月 20日（節(jié)假日順延，下同）前將次年 1月的基本支出用款計(jì)劃 報(bào)送縣財(cái)政局。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購(gòu)項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政 府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 縣財(cái)政局審核預(yù)算單位的用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在 2 個(gè)工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金 支付方式。第四十二條 年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減 的調(diào)整變化時(shí)，預(yù)算單位在收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后， 2 個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計(jì)劃，并按

14、規(guī)定程序報(bào)縣財(cái) 政局審核。第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需 調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請(qǐng)，報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款申請(qǐng)。第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì) 劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫(kù)情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條 超過(guò)年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申 請(qǐng)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按 照有關(guān)規(guī)定重新向縣財(cái)政局報(bào)送分月用款計(jì)劃。第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù) 算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款 計(jì)劃。第七章 財(cái)政直

15、接支付第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)時(shí)，填寫“財(cái)政直 接支付申請(qǐng)書” ，報(bào)縣財(cái)政局。第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接 支付申請(qǐng)書”準(zhǔn)確無(wú)誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財(cái)政直接支付憑 證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十條 代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金 直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息 反饋縣財(cái)政局。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支 付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目 （款級(jí) ）匯總，附支付憑證清單 與人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算第五十二條 縣財(cái)政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核 算工作。第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政

16、直接支付方式，工資如有變 動(dòng)，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月 15 日前報(bào)縣財(cái)政局。第五十四條 縣財(cái)政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額， 以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無(wú)誤 后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開具的“財(cái)政直接支付憑 證”，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其 所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公 積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工 資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資信息。第五十六條 政府采購(gòu)支出按照列入 “政府采購(gòu)品目分類表” 的商品、服務(wù)采購(gòu)支出；或雖未列入“政府采購(gòu)品目分

17、類表”但 單次貨物購(gòu)買或單項(xiàng)服務(wù)金額較大的支出。采購(gòu)人、集中采購(gòu)機(jī) 構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請(qǐng)，并提供購(gòu)貨票證、政府采購(gòu)中標(biāo)供 貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。第五十七條 縣財(cái)政局審核政府采購(gòu)的相關(guān)資料后，及時(shí)向 代理銀行開具“財(cái)政直接支付憑證” ，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額 賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十八條 屬于政府采購(gòu)范圍的貨物、服務(wù)采購(gòu)支出，要 按照政府采購(gòu)法及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。第八章授權(quán)支付第五十九條 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入財(cái)政直接支付 范圍的其他各項(xiàng)支出。第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授

18、權(quán)支付額度通知單”。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付 額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái) 政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對(duì) 預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予 受理。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。第六十四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可 通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán) 支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過(guò)支票

19、、匯票等形式辦理資金支 付。第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請(qǐng)劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”經(jīng)縣財(cái)政局審核后，與縣人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào) 表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng) （ 基本建設(shè)支出、科技三 項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出列到項(xiàng)目 ） 編制。 代理銀行按規(guī)定向縣財(cái)政 局報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)縣人行。日?qǐng)?bào)表于次 日，旬報(bào)表于每旬后 1日，月報(bào)表于每月后 2 日（節(jié)假日順延，下 同） 報(bào)送。縣財(cái)政局按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，列報(bào)財(cái) 政支出。第六十七條 代理銀行在月初 3

20、 個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā) 生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對(duì)賬單，按月對(duì)賬。第九章 財(cái)政特設(shè)專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財(cái)政專項(xiàng) 資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報(bào)賬制和國(guó)庫(kù)集中支付制度。對(duì)有特 殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在 3 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)預(yù)算單位 和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，通過(guò)財(cái)政特設(shè)專 戶將資金直接支付到收款人。第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會(huì)保障資金，縣財(cái)政局在 3 個(gè) 工作日內(nèi)將社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)助資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥入財(cái)政 社會(huì)保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證， 辦理資金撥付。第七十條 政府采購(gòu)項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、 自籌資金的，

21、采購(gòu)單位要根據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到 財(cái)政預(yù)算外資金專戶，采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，采購(gòu)單位按政府采購(gòu)資 金支付的有關(guān)規(guī)定， 向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)。 縣財(cái)政局在 2 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在 3 個(gè)工作日內(nèi)將 政府采購(gòu)資金通過(guò)財(cái)政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或 勞務(wù)提供者。第十章 預(yù)算外資金的支付第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)年度 預(yù)算外收支計(jì)劃、 預(yù)算外收入繳財(cái)政專戶情況編制月份用款計(jì)劃。 預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算外撥款時(shí)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，于 3 個(gè)工作日 內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)， 辦理預(yù)算外資金直接支付或授

22、權(quán)支付。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財(cái)政局的職責(zé)：（ 一 ） 會(huì)同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財(cái)政國(guó)庫(kù) 集中支付制度改革實(shí)施工作；（ 二 ） 審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；（ 三 ） 審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)年度支出預(yù)算 和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度；（ 四 ） 對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào) 查；（ 五） 選擇代理銀行，會(huì)同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其 他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第七十三條 縣人行的職責(zé)：（ 一） 會(huì)同縣財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度 規(guī)定，配合財(cái)政局管理和

23、監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施；（ 二 ） 為財(cái)政局開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理 銀行的支付清算業(yè)務(wù)；（ 三 ） 監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；（ 四 ） 定期向財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出情況。與財(cái)政局 核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，確保數(shù)字一致；（ 五 ） 配合財(cái)政局制定財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)政策制度。 第七十四條 代理銀行的職責(zé)：（ 一 ） 按照與縣財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財(cái)政性資金 支付管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬 戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶及特設(shè)專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè) 務(wù)，嚴(yán)格按照縣財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金。妥 善保

24、管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密 義務(wù)；（ 二） 與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。及時(shí)向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對(duì)賬單并對(duì)賬；（ 三 ） 接受財(cái)政局和縣人行的管理監(jiān)督；（ 四） 為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時(shí)向縣財(cái)政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：（ 一 ） 負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；（ 二 ） 負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；（ 三 ） 負(fù)責(zé)本部門編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；（ 四） 配合財(cái)

25、政局對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行 監(jiān)督管理。第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：（ 一 ） 無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)使用資金；（ 二 ） 自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；（ 三 ） 未按縣財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；（ 四 ） 申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見或加蓋印章；（ 五 ） 未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；（ 六 ） 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；（ 七 ） 工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題的；（ 八 ） 出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的， 代理銀行有權(quán)拒絕支付：（ 一 ） 支付憑證要素填寫有誤的；（ 二 ） 擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；（ 三 ） 出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算（ 一 ） 代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；（ 二 ） 出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng) 加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對(duì)賬。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管 理制度改革的有關(guān)對(duì)賬規(guī)定辦理。第十二章 處罰第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法 追究其責(zé)任：（ 一 ） 偽造、變?cè)旎蛱峁?/p>