資產(chǎn)——貨幣資金練習(xí)題

1、第一章資產(chǎn)一一貨幣資金習(xí)題10一、單項(xiàng)選擇題：1企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余、短缺，在未查明原因處理之前，應(yīng)通過以下科目核算（）A、其他應(yīng)收款 B、其他應(yīng)付款C管理費(fèi)用D待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、 企業(yè)庫存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的庫存現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C銷售費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出3、下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是 （）。A、信用證保證金存款 B、備用金C、存出投資款D、銀行本票存款4、企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行證券投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）A、銀行存款B交易性金融資產(chǎn)C其他應(yīng)收款D其他貨幣資金5、下列各項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于

2、對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額的是（）。A、企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D企業(yè)誤將存款5 920元記錄為5 290元，但銀行未錯(cuò)6、企業(yè)收到承租方交來現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會(huì)計(jì)分錄為（）。7、下列項(xiàng)目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是（）。B、償還銀行小額借款A(yù)、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬C支付前欠某單位1A、借：庫存現(xiàn)金200元貨款500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500D、退還某單位多付貨款1 500元B、借：庫存現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務(wù)收入500C借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款500D借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)A、借：庫存現(xiàn)金B(yǎng)借：管理費(fèi)用C

3、借；其他應(yīng)收款2 0002 000500管理費(fèi)用1500D借：管理費(fèi)用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款2 000付款5008、職員李四出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1 500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應(yīng)編制的分錄是（）。2 000貸：其他應(yīng)收款2 000貸：其他應(yīng)收款2 000貸：庫存現(xiàn)金9、某企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出200元。經(jīng)反復(fù)核查，長(zhǎng)款原因仍然不明，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。D “其他應(yīng)付款”A、“庫存現(xiàn)金”B、“營(yíng)業(yè)外收入” C、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”10、經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會(huì)計(jì)分錄是借：其他應(yīng)收款200貸：庫存現(xiàn)金200借：其他應(yīng)收款200貸：

4、待處理財(cái)產(chǎn)損溢200借：應(yīng)收賬款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200借：應(yīng)收賬款200貸：庫存現(xiàn)金20011、一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)幵設(shè)一個(gè)（'般存款戶 B、專用存款臨時(shí)存款產(chǎn)D基本存款賬戶12、（）是收款人、付款人（或承兌審靖人 被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。A、銀行本票B、銀行匯票）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或C、支票D商業(yè)匯票13、信用卡存款應(yīng)在（）科目核算。A、其他應(yīng)收款14、銀行存款日記賬由（）登記。A、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人15、支票的提示付款期限自出票日起（人3天B、5天C、其他貨幣資金D、交易性金融資產(chǎn)C、出納人員D業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員），但中國人民銀行另有規(guī)定的除 外。C10 天D

5、1516、支票用于（）°A、同城結(jié)算B異地結(jié)算冋城或異地結(jié)算 D、國際結(jié)算17、普通支票可以用于（）。C支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬 D異地結(jié)算A、轉(zhuǎn)賬B、支取現(xiàn)金 18、某企業(yè)收到面額為20 000兀的轉(zhuǎn)賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進(jìn)賬單送到銀行辦理收款手續(xù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A、借：銀行存款20 000貸：應(yīng)付賬款20 000B借：應(yīng)付賬款C借：銀行存款D借：應(yīng)收賬款20 000貸：銀行存款20 00020 000貸：應(yīng)收賬款20 00020 000貸：銀行存款20 00019、現(xiàn)金支票可以用于（）A、轉(zhuǎn)賬B、支取現(xiàn)金C異地結(jié)算D、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬經(jīng)進(jìn)一步

6、核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)該現(xiàn)金溢余正確的會(huì)計(jì)處理方法是（將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目2。'論殳犠諒卜損溢）ft° “營(yíng)業(yè)外收入”科目A '驀蛭收馨鼬離贏”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付8：其糙幣資金° '短期投資21 '企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。后D將其從“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目企業(yè)現(xiàn)金）22、清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C銷售費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出23、下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）A、信

7、用證保證金存款B、備用金 C、存出投資款 D銀行本票存款24、 下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C其他貨幣資金D應(yīng)收賬款25、對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）A、以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬C在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬D待有尖結(jié)算憑證到達(dá)后入賬二、多項(xiàng)選擇題:1下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）。A、銀行匯票存款B、信用證保證金存款C信用卡存款D、存出投資款2、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）。A、備用金 B、存岀投資款C銀行承

8、兌匯票D、銀行匯票存款3、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，（A、職工交回差旅費(fèi)剩余款C將現(xiàn)金送存銀行4、下列項(xiàng)目中，可以使用現(xiàn)金的是（A、支付500元購貨款）屬于現(xiàn)金收入的范圍。B、從銀行提取現(xiàn)金D收取結(jié)算起點(diǎn)以下的小額銷貨款）。B、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1 500元C李某出差借支差旅費(fèi)1000元D、發(fā)放職工困難補(bǔ)助金600元5、下列各項(xiàng)中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是（）。A、坐支現(xiàn)金B(yǎng)收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行C將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存人銀行D、“白條”抵庫企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有（支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)800元B、支付職工朱某的醫(yī)藥費(fèi)2 000元支付購買設(shè)備的款項(xiàng)下列業(yè)務(wù)

9、中，可以通過20000元 D、支付張某出差的差旅費(fèi) 3 000元 "庫存頊仝【牛戸賬戶核算的有（7 500 兀A償還前欠某單位貨款5 000元 B購買甲材料，支付貨款300元C支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬1000元D購買計(jì)算機(jī)一臺(tái)，支付貸款8、下列項(xiàng)目中，不能用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目是（）。A、向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5000元B償還前欠M公司購貨款10 000元C張山岀差借支差旅費(fèi)1200元D購買設(shè)備一臺(tái)'價(jià)款20000元般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶臺(tái)，會(huì)計(jì)分錄由（）組成。9、根據(jù)規(guī)定，銀行賬戶一般分為（A、基本存款賬戶10企業(yè)以外埠存款10000元購買需要安裝設(shè)備B借：在建工程1000

10、0A、借：固定資產(chǎn)10000D、貸：銀行存款10000C貸：其他貨幣資金10000F列項(xiàng)目中，應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有（）A、存出投資款B、支票存款C銀行匯票存款D銀行本票存款12、銀行存款的總分類核算'應(yīng)當(dāng)根據(jù)（ABD ）逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B銀行付款憑證C、銀行轉(zhuǎn)賬憑證D、有矢現(xiàn)金付款憑證 13、銀行存款日記賬的核對(duì)，是指銀行存款日記賬（A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對(duì) B、與銀行存款收、付款憑證的核對(duì)C與銀行存款總賬的核對(duì)D與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)14、下列各項(xiàng)中，通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（A、外埠存款B、銀行匯票存款C備用金D、銀行本票存款15

11、、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（）。A、企業(yè)幵出支票，銀行尚未支付B企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知三、判斷題：1、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證（）2、對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以 入賬。（）3、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）4、 現(xiàn)金清查，是以實(shí)地盤點(diǎn)法核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬存數(shù)的。（）5、盤點(diǎn)現(xiàn)金

12、出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時(shí)用于抵扣。（）6、無法查明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。（）7、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）8、對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證予以入賬。（）9、企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)'應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。()10、庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查。()11、 “庫存現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用

13、金。()12、采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。()四、業(yè)務(wù)題：1、甲公司2014年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為55 658元，銀行送來的對(duì)賬單上的銀行存款余額為53 000元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)以下問題：(1 ) 企業(yè)于5月30日從銀行提取庫存現(xiàn)金2 500元，企業(yè)尚未入賬。(2) 企業(yè)于5月28日開出的轉(zhuǎn)賬支票8 500元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。(3) 5月27日，企業(yè)收回應(yīng)收賬款3 500元存入銀行，記賬時(shí)錯(cuò)記為3 900元。(4) 5月31日，企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票5 000元送存銀行，銀行尚未入

14、賬。(5) 企業(yè)于5月31日存入銀行銷貨款5 258元，銀行尚未入賬。(6) 銀行收到企業(yè)的托收貨款2 000元，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知，未入賬。要求：根據(jù)上述資料，先進(jìn)行錯(cuò)賬的更正，然后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：年 月曰單 位： 元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收、銀行未收款減：企業(yè)已付、銀行未付款加：銀行已收、企業(yè)未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款調(diào)卩后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額2、乙公司7月份業(yè)務(wù)如下:(D 7月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi)400元，張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。(2) 7月18日，張明返回企業(yè)，交回采購有矢的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng)5850元，其中，材料價(jià)款5000元，增值稅850元，材料驗(yàn)收入庫。張明報(bào)銷差旅費(fèi)2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn) 金補(bǔ)付余款。(3) 7月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交幵戶銀行。(4)