中小企業(yè)設(shè)立階段稅務(wù)籌劃探析

1、中小企業(yè)設(shè)立階段稅務(wù)籌劃探析摘要：中小企業(yè)的開展對我國經(jīng)濟(jì)的快速開展和相關(guān)經(jīng)濟(jì)制度的完善有著重要作用，然而現(xiàn)今不斷變化的市場競爭環(huán)境給中小企業(yè)的生存和開展帶來挑戰(zhàn)和考驗，這使得中小企業(yè)必然做出相應(yīng)的制度改進(jìn)和財務(wù)調(diào)整。其中，稅收是企業(yè)本錢之一，稅務(wù)籌劃更是企業(yè)減少財務(wù)支出的有效方法，使其可以到達(dá)資金最大化利用率、本錢最小化及利潤最大化的目的，進(jìn)步企業(yè)的管理程度，同時增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，從而減輕中小企業(yè)的競爭壓力，博得優(yōu)勢，保持良好的開展趨勢。本文通過對中小企業(yè)在日常經(jīng)營活動中稅務(wù)籌劃的分析，提出稅務(wù)籌劃中存在的一些問題并給出合理的建議和思路。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人的一種節(jié)稅行

2、為，是指企業(yè)為了降低本錢，實現(xiàn)利潤最大化，進(jìn)步自身優(yōu)勢的一種手段，在做到尊重和遵守稅法的同時，通過對稅法的充分理解和運(yùn)用稅法知識的根底上，對企業(yè)的經(jīng)營活動籌劃出最優(yōu)的納稅方案，在法律容許的范圍內(nèi)，提早籌劃和分配公司的財務(wù)活動，在多個納稅方案中，通過比照擇優(yōu)而取，到達(dá)維護(hù)企業(yè)自身利益，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)步資金的最大化效用，到達(dá)小投入，大收益，從而使得企業(yè)利益最大化。因此，有必要對其進(jìn)展研究的分析。1.中小企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題及原因分析導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃成果低下的原因既有外部原因，也有內(nèi)部原因，那么如今就中小企業(yè)自身原因來研究，稅務(wù)籌劃的主體是中小企業(yè)，中小企業(yè)自身的籌劃意識和程度是制約稅務(wù)

3、籌劃是否開展，及開展成果好壞的關(guān)鍵因素，但是中小企業(yè)存在稅務(wù)籌劃意識薄弱，籌劃人員才能有限等問題。1.1中小企業(yè)管理層對稅務(wù)籌劃的淡視中小企業(yè)的高層管理人員一定是重視并且過于重視本錢控制的，但是畢竟這些管理層是非財務(wù)專業(yè)人士，對于本錢控制有很多心得并總結(jié)出許多精明之道，但是對于企業(yè)本錢支出的重要部分即稅收支出的籌劃卻容易無視，同時介于稅務(wù)籌劃對企業(yè)管理的程度要求較高，對專業(yè)性要求也較強(qiáng)，這就使得管理層對稅務(wù)籌劃的理解難度加大，使其難以吸收和納稅籌劃意識淡薄?？傊?，中小企業(yè)高層管理人員淡視稅收籌劃，沒有意識到或沒有重視通過合法的籌劃保護(hù)自己正當(dāng)權(quán)益，是其自身稅收籌劃的層次程度低下的原因之一。一個

4、法治化的稅收環(huán)境是企業(yè)重視并進(jìn)展稅務(wù)籌劃的重要保障，然而我國的稅收籌劃起步較晚，還處在開展探究期，我國的稅收環(huán)境目前也有諸多缺乏之處，同樣我國的稅收法規(guī)也存在不健全現(xiàn)象，仍然在不斷地完善之中，國家對稅務(wù)籌劃的宣傳力度也不是很大，與納稅人的溝通不是很嚴(yán)密，各種原因?qū)е缕髽I(yè)對稅務(wù)籌劃這種全新的理財方法的原理的理解不透徹，停在淺層，這使得企業(yè)在稅務(wù)籌劃時對于一些稅收優(yōu)惠政策未能享受或者享受不到位，稅務(wù)籌劃大多較為簡單或沒能遵循“籌劃性原那么，成為一種事后行為，對稅種籌劃的通盤考慮也易忽略，對國家政策包括稅收政策的調(diào)整反映比較遲鈍等。1.3我國稅法體制不完善易變化導(dǎo)致稅法理解難度大正是因為我國稅法在不

5、斷的嘗試、探究、完善中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有一套完善穩(wěn)定的稅收法律制度可以得到標(biāo)準(zhǔn)和保護(hù)，且我國的稅法穩(wěn)定性很差，變動平率較快且周期短，使得企業(yè)處在不斷適應(yīng)新的稅法和不斷調(diào)整稅務(wù)籌劃的狀態(tài)中，假設(shè)不能及時調(diào)整籌劃好的稅務(wù)方案，很可能導(dǎo)致開始合理的稅務(wù)籌劃變質(zhì)為偷稅、漏稅行為。這使得對財務(wù)人員的要求不斷進(jìn)步，財務(wù)人員對稅法的理解更加困難，且要不斷地學(xué)習(xí)吸收，同樣對于中小企業(yè)的財務(wù)人員是否可以很好的選擇出最有利于進(jìn)步中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的納稅方案，也極具挑戰(zhàn)性。2.中小企業(yè)設(shè)立階段稅務(wù)籌劃建議國家對稅收政策的不斷調(diào)控和社會經(jīng)濟(jì)的不斷開展使得稅務(wù)籌劃工作在影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的因素中所占比例越來越大，稅務(wù)籌劃

6、也漸漸成為納稅人理財和調(diào)整經(jīng)營中一個不可輕易無視的重要部分。與國外相比，在國內(nèi)稅務(wù)籌劃還處在起步階段，不斷地探究、學(xué)習(xí)、嘗試、推行階段，因此對于企業(yè)如何進(jìn)展稅務(wù)籌劃，同時做到合理且合法，尊法且有效地減少企業(yè)稅負(fù)本錢，進(jìn)步資本利用率，實現(xiàn)利益最大化，為企業(yè)的開展創(chuàng)造活力和機(jī)遇的目的還不是特別明確，稅務(wù)籌劃的目的不一定是追求納稅額最少，而是到達(dá)低稅負(fù)、遞延納稅和獲得稅收利益，總之稅務(wù)籌劃工作應(yīng)以納稅人的經(jīng)營目的為主，獲得最大的稅后利潤。下面就針對中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在問題的相應(yīng)對策進(jìn)展淺談：2.1積極宣傳相關(guān)財務(wù)知識及培訓(xùn)財務(wù)人員的專業(yè)程度俗話說“活到老，學(xué)到老。對于財務(wù)人員來說，更是要及時地進(jìn)

7、展培訓(xùn)，對自己所熟知的知識進(jìn)展穩(wěn)固，對財務(wù)新知識要不斷學(xué)習(xí)吸收，與時俱進(jìn)，不斷進(jìn)步自己的專業(yè)素養(yǎng)。那么企業(yè)作為納稅人，正是稅務(wù)籌劃所帶來的效益增加的承受者，其應(yīng)該為財務(wù)人員提供良好的學(xué)習(xí)時機(jī)和學(xué)習(xí)環(huán)境，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員做好時間段的專業(yè)知識培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員不斷進(jìn)步自己的專業(yè)程度，有更高的目的與追求，可以精準(zhǔn)地為企業(yè)做出合理化的經(jīng)濟(jì)建議，參與企業(yè)的管理中，進(jìn)步財務(wù)人員的職業(yè)才能。2.2加強(qiáng)公司財務(wù)管理程度標(biāo)準(zhǔn)會計核算隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速開展，企業(yè)之間的競爭越來越劇烈，中小企業(yè)要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷的調(diào)整自己的管理程度，學(xué)習(xí)吸收先進(jìn)的管理說理念。管理程度高的企業(yè)，會把財務(wù)和會計機(jī)構(gòu)

8、分開設(shè)立，以便更好的各盡其能和運(yùn)行，中小企業(yè)也可以嘗試把財務(wù)管理從會計核算中獨立出來。會計核算監(jiān)視企業(yè)的資金運(yùn)用和來源，為企業(yè)提供完好、翔實的會計報表和各種數(shù)據(jù)，表達(dá)企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)成果，做直接、外表的文字說明，改善企業(yè)的經(jīng)營管理，提供綜合財務(wù)信息，會計核算對企業(yè)經(jīng)營過程和經(jīng)營成果進(jìn)展反映，其原始單據(jù)的搜集、整理、記錄、登記賬簿和編制會計報表等都是固定的形式，其方法差異甚小，財務(wù)管理那么不同，它有著明確的目的，方法也是不受局限。財務(wù)管理是一種非常直接的管理活動，通過對會計核算數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合其他企業(yè)消費(fèi)、經(jīng)營、和所處的社會環(huán)境、政策等多種因素，決定企業(yè)的籌資、投資決策等，并對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展有

9、效的控制和支配，同時對制定企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)展參與和提出科學(xué)、有效、開展的建議，最終使中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)步，降低本錢。 2.3及時關(guān)注稅收法律政策，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通稅務(wù)籌劃是否可以順利進(jìn)展以及籌劃結(jié)果是否可以到達(dá)預(yù)期的理想效果，在很大程度上，稅務(wù)人員和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通也有著重要的影響和作用，這個環(huán)節(jié)同樣是企業(yè)和財務(wù)人員不可無視的。每個企業(yè)都有與之對應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員應(yīng)多于稅務(wù)機(jī)關(guān)的人進(jìn)展溝通，積極主動的理解稅務(wù)上的新政策和新變動，對于稅務(wù)所要求的相關(guān)培訓(xùn)也應(yīng)積極參加，稅務(wù)籌劃是一種經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生之前，納稅義務(wù)發(fā)生之前的事前籌劃行為，假設(shè)稅務(wù)籌劃沒能在事前進(jìn)展，彌補(bǔ)往往

10、是沒有意義的，相應(yīng)的稅負(fù)義務(wù)也是無法改變的，但是假設(shè)企業(yè)有提早和稅務(wù)部門進(jìn)展溝通，把企業(yè)對稅法的理解以及做法告訴與之對應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)問題，就可以及時作出調(diào)整和解決方案，就可以躲避風(fēng)險了。2.4適當(dāng)委托相關(guān)機(jī)構(gòu)代為籌劃稅收籌劃的風(fēng)險無時無刻不在，假設(shè)由于各種原因?qū)е露悇?wù)籌劃活動失敗，那么就會付出代價。稅收籌劃的操作經(jīng)常是在稅法規(guī)定性的邊緣，是一項高層次高要求的理財活動，更是要求籌劃人員要精通稅法，會計，要懂得金融、貿(mào)易，通曉物流等專業(yè)知識，稅務(wù)籌劃的專業(yè)性要求很強(qiáng)，籌劃人員必須是業(yè)內(nèi)人士，并且工作嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任感強(qiáng)。中小企業(yè)作為中小企業(yè)，且所處地理位置并不是經(jīng)濟(jì)高速開展的城市，相對來講其所處環(huán)境對于企業(yè)的開展理念的經(jīng)濟(jì)知識，人才儲藏都比較落后，由于專業(yè)和經(jīng)歷的限制，中小企業(yè)要獨立完成稅務(wù)籌劃很困難或者說效果并不可以到達(dá)最正確。因此，中小企業(yè)對于自己不能勝任的工程，可以聘請稅收籌劃專家來進(jìn)展，以進(jìn)步稅收籌劃的標(biāo)準(zhǔn)性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和施行，從而進(jìn)一步減少稅收籌劃的風(fēng)險。參考文獻(xiàn)：2苗假設(shè)婷.淺議中小企業(yè)設(shè)立過程中如何進(jìn)展稅收籌劃J.商場現(xiàn)代化，2021.3劉彥.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃研究J.中國電子商務(wù)，2021.4周志平.略論企業(yè)理財中的稅務(wù)籌劃J.湖北社會科學(xué)，2002.5胡曉峰.企業(yè)會計稅務(wù)籌劃分析J.消