銀行柜面業(yè)務(wù)處理

1、 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 下面的內(nèi)容會幫助你了解以上內(nèi)容。下面的內(nèi)容會幫助你了解以上內(nèi)容。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理課題一課題一 外匯賬戶管理外匯賬戶管理一、外匯賬戶的種類一、外匯賬戶的種類 外匯賬戶與人民幣賬戶不同，外匯賬戶按外匯賬戶與人民幣賬戶不同，外匯賬戶按其款項的性質(zhì)予以分類。其款項的性質(zhì)予以分類。 經(jīng)常項目外匯：經(jīng)常項目外匯： 即本國企業(yè)與境外企業(yè)進行出口貿(mào)易收入或進口即本國企業(yè)與境外企業(yè)進行出口貿(mào)易收入或進口貿(mào)易支出的外匯資金，外匯管理局將其稱為結(jié)算賬戶，貿(mào)易支出的外匯資金，外

2、匯管理局將其稱為結(jié)算賬戶，用于辦理上述款項的收支。用于辦理上述款項的收支。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 資本項目外匯資本項目外匯: 即境外企業(yè)用于投資我國企業(yè)的外匯資金、我國即境外企業(yè)用于投資我國企業(yè)的外匯資金、我國企業(yè)向境外金融機構(gòu)借入的外債等資本類的外匯資金，企業(yè)向境外金融機構(gòu)借入的外債等資本類的外匯資金，外匯管理局將其稱為資本金賬戶、外債專戶等。外匯管理局將其稱為資本金賬戶、外債專戶等。 外商駐華機構(gòu)的外匯經(jīng)費外商駐華機構(gòu)的外匯經(jīng)費: 即外商企業(yè)在我國的辦事機構(gòu)用于在我國境內(nèi)采即外商企業(yè)在我國的辦事機構(gòu)用于在我國境內(nèi)采購辦公用品、支付機構(gòu)辦事人員工資等開支的外匯資

3、購辦公用品、支付機構(gòu)辦事人員工資等開支的外匯資金，外匯管理局將其稱為經(jīng)費賬戶，用金，外匯管理局將其稱為經(jīng)費賬戶，用 于辦理上述資于辦理上述資金的結(jié)匯。金的結(jié)匯。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理二、外匯賬戶的開立二、外匯賬戶的開立 單位開立外匯活期存款賬戶，需要提供工商部門單位開立外匯活期存款賬戶，需要提供工商部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本（駐華機構(gòu)提供批準(zhǔn)設(shè)立的批核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本（駐華機構(gòu)提供批準(zhǔn)設(shè)立的批文），并填寫文），并填寫“存款賬戶開戶申請書存款賬戶開戶申請書”； 如同時申請開立配套人民幣基本存款賬戶，需要如同時申請開立配套人民幣基本存款賬戶，需要同時提交人民銀行當(dāng)?shù)胤种C

4、構(gòu)核發(fā)的開戶許可證及同時提交人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證及法人代碼證書；法人代碼證書； 開戶銀行還應(yīng)按照外匯管理局賬戶管理規(guī)定，區(qū)開戶銀行還應(yīng)按照外匯管理局賬戶管理規(guī)定，區(qū)別申請人的不同性質(zhì)存款，要求提供下列證明文件：別申請人的不同性質(zhì)存款，要求提供下列證明文件： 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 申請人為境內(nèi)機構(gòu)的（不含外商投資企業(yè)），申請人為境內(nèi)機構(gòu)的（不含外商投資企業(yè)），應(yīng)提交所屬外匯管理局核發(fā)的開立外匯賬戶批準(zhǔn)書；應(yīng)提交所屬外匯管理局核發(fā)的開立外匯賬戶批準(zhǔn)書； 申請人為外商投資企業(yè)的，應(yīng)提交所屬外匯管申請人為外商投資企業(yè)的，應(yīng)提交所屬外匯管理局核發(fā)的外商投資企

5、業(yè)外匯賬戶開戶通知書和外匯理局核發(fā)的外商投資企業(yè)外匯賬戶開戶通知書和外匯登記證、經(jīng)貿(mào)委批文；登記證、經(jīng)貿(mào)委批文； 申請人未駐華機構(gòu)的，應(yīng)提交工商登記證、所申請人未駐華機構(gòu)的，應(yīng)提交工商登記證、所屬外匯管理局核發(fā)的駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表等。屬外匯管理局核發(fā)的駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表等。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理三、外匯賬戶的轉(zhuǎn)移和銷戶三、外匯賬戶的轉(zhuǎn)移和銷戶 1.外匯賬戶轉(zhuǎn)移和銷戶的規(guī)定外匯賬戶轉(zhuǎn)移和銷戶的規(guī)定 境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局申境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局申請開戶。需要在境內(nèi)其他地區(qū)開立外匯賬戶的，按請開戶。需要在境內(nèi)其他地區(qū)開立外匯賬戶的，

6、按照以下規(guī)定辦理：照以下規(guī)定辦理： 外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局提出申請，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向注冊地外匯局提出申請，憑注冊地外匯局核發(fā)的憑注冊地外匯局核發(fā)的“開戶通知書開戶通知書”到開戶地外到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，到匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，到開戶金融機構(gòu)辦理手續(xù)。開戶金融機構(gòu)辦理手續(xù)。 其他境內(nèi)機構(gòu)按照本規(guī)定開立的經(jīng)常項目外其他境內(nèi)機構(gòu)按照本規(guī)定開立的經(jīng)常項目外匯賬戶，憑注冊地外匯局的批準(zhǔn)文件及有關(guān)材料向匯賬戶，憑注冊地外匯局的批準(zhǔn)文件及有關(guān)材料向開戶地外匯局申請，由開戶地外匯局核發(fā)開戶地外匯局申請，由開戶地外匯局核發(fā)開立外開立外匯賬戶批準(zhǔn)書匯賬戶

7、批準(zhǔn)書及及外匯賬戶使用證外匯賬戶使用證。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 其他境內(nèi)機構(gòu)按照本規(guī)定開立的資本項目其他境內(nèi)機構(gòu)按照本規(guī)定開立的資本項目外匯賬戶，憑注冊地外匯局核發(fā)的外匯賬戶，憑注冊地外匯局核發(fā)的“開戶通知書開戶通知書”到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加到開戶地外匯局備案，經(jīng)開戶地外匯局審核并加蓋戳記后，到開戶金融機構(gòu)開立外匯賬戶。蓋戳記后，到開戶金融機構(gòu)開立外匯賬戶。 駐華機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別向注冊地和開戶地外匯駐華機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別向注冊地和開戶地外匯局領(lǐng)取局領(lǐng)取駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表。 境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)如需變更境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)如需變更外匯

8、賬戶使外匯賬戶使用證用證、外商投資企業(yè)外匯登記證外商投資企業(yè)外匯登記證或者或者駐駐華機構(gòu)外匯賬戶備案表華機構(gòu)外匯賬戶備案表“開戶通知書開戶通知書”中外匯賬中外匯賬戶相關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)材料向外匯局提出申戶相關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)材料向外匯局提出申請，辦理變更手續(xù)。請，辦理變更手續(xù)。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 2.外匯指定銀行銷戶的手續(xù)外匯指定銀行銷戶的手續(xù) 銷戶時，首先要求客戶提供由外匯局對開戶金銷戶時，首先要求客戶提供由外匯局對開戶金融機構(gòu)及開戶單位下達融機構(gòu)及開戶單位下達撤銷外匯賬戶通知書撤銷外匯賬戶通知書，并，并按照規(guī)定對該外匯賬戶余額做出明確處理。按照規(guī)定對該

9、外匯賬戶余額做出明確處理。 向業(yè)務(wù)部門申報銷戶情況，并由業(yè)務(wù)部門出具向業(yè)務(wù)部門申報銷戶情況，并由業(yè)務(wù)部門出具三級簽字的三級簽字的“存款賬戶銷戶申請書存款賬戶銷戶申請書”。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 計算利息，要求客戶按本金、利息匯總金計算利息，要求客戶按本金、利息匯總金額填寫支取憑證一式兩份，并寫明收款單位及開額填寫支取憑證一式兩份，并寫明收款單位及開戶銀行等要素，同時要求客戶交回留存的印鑒卡。戶銀行等要素，同時要求客戶交回留存的印鑒卡。 會計人員驗印后辦理銷戶手續(xù)，并將開戶會計人員驗印后辦理銷戶手續(xù)，并將開戶時留存的外匯管理局的核準(zhǔn)件由專夾中取出復(fù)印時留存的外匯管理

10、局的核準(zhǔn)件由專夾中取出復(fù)印存檔，原件退交客戶。存檔，原件退交客戶。 打印對賬單以及支取憑證第一聯(lián)加蓋打印對賬單以及支取憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)業(yè)務(wù)用公章務(wù)用公章”退交客戶作回執(zhí)。退交客戶作回執(zhí)。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理一、單位外匯存款的種類一、單位外匯存款的種類 現(xiàn)鈔賬戶：現(xiàn)鈔賬戶： 與人民幣相同，都是以看得見的、有紙質(zhì)與人民幣相同，都是以看得見的、有紙質(zhì)實物的外匯現(xiàn)鈔作為記賬單位的外匯賬戶。實物的外匯現(xiàn)鈔作為記賬單位的外匯賬戶。 現(xiàn)匯賬戶：現(xiàn)匯賬戶： 以已經(jīng)繳存境外銀行的外匯存款資金作為以已經(jīng)繳存境外銀行的外匯存款資金作為記賬單位的外匯賬戶。記賬單位的外匯賬戶。課題二課

11、題二 外匯存款業(yè)務(wù)的核算外匯存款業(yè)務(wù)的核算 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 二、單位外匯存款的核算二、單位外匯存款的核算 外匯指定銀行為開戶企業(yè)的各種外匯存外匯指定銀行為開戶企業(yè)的各種外匯存款開立賬戶均要符合國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，款開立賬戶均要符合國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，按照開戶手續(xù)，由客戶填寫開戶申請書和預(yù)按照開戶手續(xù)，由客戶填寫開戶申請書和預(yù)留銀行印鑒，經(jīng)審核無誤后予以開立賬戶，留銀行印鑒，經(jīng)審核無誤后予以開立賬戶，并在開銷戶登記簿上登記。并在開銷戶登記簿上登記。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 1.單位活期外匯存款核算單位活期外匯存款核算情景模擬情景

12、模擬1 2006年年1月月10日，客戶日，客戶BOSH進出口公司在其選進出口公司在其選擇的外匯指定銀行開立結(jié)算賬戶，當(dāng)日銀行掛牌的擇的外匯指定銀行開立結(jié)算賬戶，當(dāng)日銀行掛牌的結(jié)算賬戶活期利率為結(jié)算賬戶活期利率為2%，約定結(jié)息方式為按季結(jié)息。，約定結(jié)息方式為按季結(jié)息。2006年年1月月15日收到境外進口商支付貨款共計美元日收到境外進口商支付貨款共計美元20000元入賬。元入賬。2006年年1月月25日因進口一批勞防用品日因進口一批勞防用品而支付境外出口商貨款共計美元而支付境外出口商貨款共計美元5000元。元。2006年年3月月25日日BOSH進出口公司向銀行申請銷戶。進出口公司向銀行申請銷戶。P

13、：180 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 2.單位定期外匯存款的核算單位定期外匯存款的核算情景模擬情景模擬2 BOSH BOSH進出口公司于進出口公司于20062006年年2 2月月5 5日向其開戶的外日向其開戶的外匯指定銀行申請從其外匯活期賬戶中轉(zhuǎn)存匯指定銀行申請從其外匯活期賬戶中轉(zhuǎn)存5000050000美美圓定期存款，存期為三個月，利率為當(dāng)天外匯指定圓定期存款，存期為三個月，利率為當(dāng)天外匯指定銀行的掛牌三個月利率銀行的掛牌三個月利率3.5%3.5%。20062006年年5 5月月5 5日日BOSHBOSH進進出口公司到期將該筆出口公司到期將該筆5000050000美元的

14、定期存款支取并美元的定期存款支取并仍轉(zhuǎn)存活期賬戶中以備支付貨款。仍轉(zhuǎn)存活期賬戶中以備支付貨款。P P：183183 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理課題三課題三 外匯貸款業(yè)務(wù)的核算外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 外匯貸款業(yè)務(wù)是銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，外匯貸款業(yè)務(wù)是銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，其利息收入也是銀行主要的收入之一。其利息收入也是銀行主要的收入之一。而且擴而且擴展外匯貸款業(yè)務(wù)同時也能帶動外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的展外匯貸款業(yè)務(wù)同時也能帶動外匯結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而增加相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)收入為銀行的發(fā)展，從而增加相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)收入為銀行的盈利目標(biāo)的完成發(fā)揮重要的作用。盈利目標(biāo)的完成發(fā)揮重要的作用。 華東

15、師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理一、外匯貸款的種類外匯貸款的種類 短期貸款：短期貸款： 包括：進口押匯、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、短期外包括：進口押匯、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、短期外匯貸款（一般貸款期限為一年以下的貸款稱短期）等。匯貸款（一般貸款期限為一年以下的貸款稱短期）等。 長期貸款：長期貸款： 包括：長期外匯貸款（一般貸款期限為三年以上包括：長期外匯貸款（一般貸款期限為三年以上的貸款稱長期貸款）、融資租賃貸款等。的貸款稱長期貸款）、融資租賃貸款等。 專項貸款：專項貸款： 包括買方信貸轉(zhuǎn)貸款、商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款、發(fā)行外包括買方信貸轉(zhuǎn)貸款、商業(yè)借款轉(zhuǎn)貸款、發(fā)行外匯債券轉(zhuǎn)貸款、外匯政府借款轉(zhuǎn)貸

16、款、國際金融組織匯債券轉(zhuǎn)貸款、外匯政府借款轉(zhuǎn)貸款、國際金融組織轉(zhuǎn)貸款。轉(zhuǎn)貸款。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理二、外匯貸款的核算二、外匯貸款的核算情景模擬情景模擬3 BOSH進出口公司向其開戶的外匯指定銀行申進出口公司向其開戶的外匯指定銀行申請外匯貸款美元請外匯貸款美元100000元，為此元，為此BOSH公司首先與公司首先與銀行的業(yè)務(wù)部門就有關(guān)貸款的詳細情況與開戶銀行銀行的業(yè)務(wù)部門就有關(guān)貸款的詳細情況與開戶銀行簽訂簽訂“外匯貸款合同外匯貸款合同”一式三份，其中一份由公司一式三份，其中一份由公司留存?zhèn)洳椋环萦摄y行業(yè)務(wù)部門留存，另一份交外留存?zhèn)洳椋环萦摄y行業(yè)務(wù)部門留存，另一

17、份交外匯會計人員辦理有關(guān)貸款的會計事項。匯會計人員辦理有關(guān)貸款的會計事項。BOSH進出進出口公司于口公司于2006年年3月月15日與開戶的外匯指定銀行正式日與開戶的外匯指定銀行正式簽訂借款合同，約定借款幣種：美元，金額：簽訂借款合同，約定借款幣種：美元，金額：100000元，期限：半年，到期日：元，期限：半年，到期日：2006年年9月月15日，日，借款利率：借款利率：8%（三個月浮動），按季結(jié)息。（三個月浮動），按季結(jié)息。P：185 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理課題四課題四 外匯會計報告和年終決算外匯會計報告和年終決算 外匯會計報告是以日常會計核算資料為主外匯會計報告是以

18、日常會計核算資料為主要依據(jù)，通過科學(xué)地歸類、整理和匯總，總體要依據(jù)，通過科學(xué)地歸類、整理和匯總，總體反映銀行在一個會計期間內(nèi)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營活動反映銀行在一個會計期間內(nèi)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營活動情況和經(jīng)營成果的書面報告。外匯會計報告按情況和經(jīng)營成果的書面報告。外匯會計報告按其反映內(nèi)容的不同分為：資產(chǎn)負債表、損益表、其反映內(nèi)容的不同分為：資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表以及各類附表和財務(wù)狀況說明財務(wù)狀況變動表以及各類附表和財務(wù)狀況說明書；按編報時間的不同分為：月報、季報和年書；按編報時間的不同分為：月報、季報和年報。報。 華東師范大學(xué)出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理一、外匯會計報告的內(nèi)容和要求一、外匯

19、會計報告的內(nèi)容和要求 資產(chǎn)負債表：資產(chǎn)負債表： 資產(chǎn)負債表是反映在特定日期銀行外匯業(yè)務(wù)財務(wù)狀資產(chǎn)負債表是反映在特定日期銀行外匯業(yè)務(wù)財務(wù)狀況的報表，其平衡關(guān)系是：況的報表，其平衡關(guān)系是： 資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額=負債總額負債總額+所有者權(quán)益所有者權(quán)益 損益表：損益表： 損益表是反映在報告期內(nèi)銀行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的損益表是反映在報告期內(nèi)銀行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營成果的報表。表中報表。表中“本年損益本年損益”的計算方法是：的計算方法是： 本年損益本年損益=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+投資收益投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外收入-營業(yè)外營業(yè)外支出營業(yè)利潤支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)收入-營業(yè)支出營業(yè)支出-稅金支出稅金支出 華東師范大學(xué)

20、出版社中等職業(yè)教育分社銀行柜面業(yè)務(wù)處理 財務(wù)狀況表：財務(wù)狀況表： 財務(wù)狀況變動表是非反映銀行在年度內(nèi)外匯業(yè)務(wù)財務(wù)狀況變動表是非反映銀行在年度內(nèi)外匯業(yè)務(wù)資金來源和運用及其增減變化情況的報表。該表的平資金來源和運用及其增減變化情況的報表。該表的平衡關(guān)系是：衡關(guān)系是： 左方流動資金增加凈額左方流動資金增加凈額=右方流動資金增加凈額右方流動資金增加凈額 財務(wù)狀況說明書：財務(wù)狀況說明書： 財務(wù)狀況說明書是以文字為主，結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編財務(wù)狀況說明書是以文字為主，結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫而成的關(guān)于各行的業(yè)務(wù)概況和財務(wù)狀況的分析報告。寫而成的關(guān)于各行的業(yè)務(wù)概況和財務(wù)狀況的分析報告。主要包括：業(yè)務(wù)狀況情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減主要包括：業(yè)務(wù)狀況情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)變動情況和稅金繳納情況。及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)變動情況和稅金繳納情況。 華東師范大學(xué)