供應(yīng)商價格審計(jì)管理辦法試行

1、WORD格式供應(yīng)商價格審計(jì)管理辦法 （試行）為保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，維護(hù)價格環(huán)境的公平，確保集團(tuán)年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 特制定本辦法。一、審計(jì)依據(jù)主要是根據(jù)中華人民共和國合同法、財務(wù)制度要求等相關(guān)國家法律法規(guī)、集團(tuán)相 關(guān)的管理制度和指標(biāo)要求、各分公司制定的與采購活動相關(guān)的制度。二、審計(jì)范圍凡是用于集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的所采購物資的價格都屬于審計(jì)范圍。三、審計(jì)目的采購價格的審計(jì)是保障采購活動的公平合理、減少浪費(fèi) 和預(yù)防腐敗、為了實(shí)現(xiàn)采購成本降低10%年度目標(biāo)，以此來降低產(chǎn)品成本和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，使企業(yè)利益最大化。四、審計(jì)節(jié)點(diǎn)采購價格審計(jì)主要從供應(yīng)商的準(zhǔn)入、合同報價、合同簽訂、合同執(zhí)行、合同價 格的調(diào)整、貨款結(jié)算

2、和支付、質(zhì)量保證等 7 個方面進(jìn)行。1、事先審計(jì)節(jié)點(diǎn)主要有：（ 1）凡是招標(biāo)活動如：大宗物資采購包括設(shè)備及大額配 件購入、生鐵、廢鋼、鋼板、標(biāo)準(zhǔn)件等各公司的通用件招標(biāo)需要招標(biāo)的；勞保用品、零星采購?fù)ㄟ^招標(biāo)選定供應(yīng)商等 均需要運(yùn)營審計(jì)參與并審批；2、事中、事后審計(jì)監(jiān)控范圍：供應(yīng)商的準(zhǔn)入、合同報價、合同簽訂、合同執(zhí)行的， 合同價格的調(diào)整、貨款結(jié)算和支付、質(zhì)量保證。五、審計(jì)方法審計(jì)采用內(nèi)部審計(jì)和實(shí)地調(diào)查方式相結(jié)合，包括但是不限于流程審計(jì)、獨(dú)立對 供應(yīng)商的考察和價格商談、第三方及市場價格對比等。六、審計(jì)頻次審計(jì)時間分為年度審計(jì)、季度審計(jì)、月度審計(jì)和不定期審計(jì)。七、供應(yīng)商價格審計(jì)主要項(xiàng)1、供應(yīng)商的準(zhǔn)入與

3、退出供應(yīng)商的準(zhǔn)入和退出根據(jù)供應(yīng)商管理辦法進(jìn)行審計(jì)。新 開發(fā)的供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)管理辦法中要求對其主要指標(biāo)進(jìn)行評 價，包括但不限于交貨期要求、 質(zhì)量、價格、生產(chǎn)加工能力、 歷史沿革、技術(shù)質(zhì)量控制人員組成、財務(wù)狀況、付款條款等。審計(jì)方法包括但不限于審查準(zhǔn)入流程審批、獨(dú)立對供應(yīng)商的考察和評價；第三方廠家的對比等。退出的供應(yīng)商應(yīng)和準(zhǔn)入一樣進(jìn)行評價、審批 和業(yè)務(wù)銜接方案說明等事項(xiàng)。每半年進(jìn)行審計(jì)一次。2、供應(yīng)商的報價審計(jì) 各種物資的采購均需要進(jìn)行比價采購，凡是能每單業(yè)務(wù) 可以進(jìn)行招標(biāo)采購的，必須進(jìn)行招標(biāo)和比較采購，招標(biāo)采購 活動應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)移到集團(tuán)電子采購平臺進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)信息公開、 流程公開、結(jié)果公開的原則；對于技

4、術(shù)或者工藝質(zhì)量等部門 確認(rèn)單一采購廠家，每批采購業(yè)務(wù)必須先進(jìn)行價格確認(rèn)表， 審批后方可進(jìn)行下一步采購業(yè)務(wù)；對于能測算制造成本的外購件各公司必須制定經(jīng)審核批準(zhǔn)的定價標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算說明。對于 簽訂年度采購合同的，價格應(yīng)隨著市場變化進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)的重點(diǎn)為招標(biāo)采購的流程是否符合集團(tuán)規(guī)定、物資采購價格是否合理、遇 到市場行情重大波動反應(yīng)是否及時、和同行業(yè)的采購成本對比等。審計(jì)方法包括但是不限于流程審計(jì)、獨(dú)立對供應(yīng)商的考察和價格商談、市場價 格對比。不定期進(jìn)行，至少每月審計(jì)一次。3、供應(yīng)商的合同簽訂審計(jì)年度合同：各公司對長期合作的供應(yīng)商應(yīng)簽訂年度合同，禁止用以前年度的合同 替代本年度的合同（即本年度沿用以 前年

5、度的合同），否則將視為無效合同；年度合同年中需要變更的，流程同新簽訂的合 同一致，合同廢止的也應(yīng)有書面通知供應(yīng)商。采購頻次較多而且每次價格都有變化的物 資采購，可以采用年度合作協(xié)議形式簽訂，每次的價格確定采用 報價單和采購訂單的的形式代替采購合同，報價單和采購訂 單中應(yīng)注明合同的主要條款。物資采購合同的簽訂率不能低 于 95%。審計(jì)的重點(diǎn)：合同簽訂流程審批是否符合要求、合同簽 訂率、冗余采購合同的簽訂；審計(jì)方法依據(jù)供應(yīng)商管理辦法、審計(jì)方法為各公司提報 供應(yīng)商名單進(jìn)行核實(shí)，同時不定期進(jìn)行抽查。不定期進(jìn)行，至少每月審計(jì)一次。4、供應(yīng)商合同執(zhí)行 審計(jì)的重點(diǎn)為合同執(zhí)行情況：交貨期、供品質(zhì)量保障、付款金

6、額及付款方式、違反合同事項(xiàng)處理等；審計(jì)的方法主要為：交貨期主要由生產(chǎn)部門提報缺件情況和合同交貨期對比、質(zhì)量保障主要是由營銷部提報的數(shù)據(jù)和質(zhì)檢部門提報的數(shù)據(jù)對比、付款金額和方式主要是審計(jì)是否超合同或者預(yù)算付款和付款方式的變更是否合理、供應(yīng)商違反合同事項(xiàng)處理等；每季度審計(jì)一次。5、價格調(diào)整審計(jì)依據(jù)為采購價格審批流程及采購價格降低管理辦審計(jì)方法主要采購市場咨詢、獨(dú)立商談、第三方比價等方式審查價格調(diào)整的原因、幅度及審批流程是否合理。不定期進(jìn)行。6、貨款結(jié)算審計(jì)的依據(jù)主要是采購合同和報價表及訂單。審計(jì)的內(nèi)容主要是貨款結(jié)算是否 符合合同內(nèi)容條款。采購部門是否按照降低成本的要求降低付款比例和金額，降低資 金

7、占用。每季度審計(jì)一次。七、獎勵和罰則對以上幾項(xiàng)審計(jì)出來的問題，將及時向各公司反饋并向 管理者匯報，責(zé)令相關(guān)部門和責(zé)任人作出書面解釋，糾正錯 誤對于在供應(yīng)商準(zhǔn)入、價格確定、貨款結(jié)算過程中不符合流 程審批，責(zé)令經(jīng)辦人停職檢查、對發(fā)現(xiàn)違法犯罪的行為，移 交司法機(jī)關(guān)處理。1001、審計(jì)中每發(fā)現(xiàn)1 項(xiàng)不符合項(xiàng)，對直接經(jīng)辦人罰款元、對部門負(fù)責(zé)人罰款 50 元。（注明審計(jì)對象）2、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)高價采購，責(zé)令經(jīng)辦人停職檢查，并處以高價部分50%的罰款（價格和采購數(shù)量的乘積） 2 次者，調(diào)離原工作崗位；如存在違法犯罪的，交司法機(jī)關(guān)處理。3、審計(jì)人員每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)不符合項(xiàng)付產(chǎn)生的罰款，按照 40%給予激勵。4、審計(jì)人員在審核過程審查