貸款五級分類實施細(xì)則.

1、黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（修改后）（2006年9月20日）第一章  總   則第一條  為促進(jìn)我省農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的信貸管理理念，真實、全面、動態(tài)地揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平，增強防范和化解風(fēng)險的能力，為計提貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)，根據(jù)人民銀行貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則、中國銀監(jiān)會農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險分類的補充通知以及財政部信用社呆帳核銷管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，特制定黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險

2、分類實施細(xì)則（下稱本細(xì)則）。第二條  信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類是指由農(nóng)村信用社的信貸經(jīng)營、管理人員按照本細(xì)則規(guī)定的方法、程序和要求對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時和準(zhǔn)確的評價，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險程度劃分為不同檔次的過程。第三條  本細(xì)則適用于全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱信用社）。本細(xì)則所指的信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項下貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。第四條  信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類應(yīng)遵循以下原則：一、風(fēng)險原則。風(fēng)險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參

3、考因素，內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。二、真實原則。信用社應(yīng)廣泛搜集有關(guān)客戶信息，以債務(wù)人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，嚴(yán)格按分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類，充分估計現(xiàn)實和潛在的風(fēng)險狀況，全面、真實地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險程度。三、審慎原則。分類人員應(yīng)對債務(wù)人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行量化分析，同時結(jié)合擔(dān)保方式、影響還款能力的非財務(wù)因素、信用社內(nèi)部管理等，分析其償還債務(wù)的能力和償還意愿，從定量和定性兩個方面對信貸資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行整體評價，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。四、靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類，同一債務(wù)人有多筆貸

4、款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。五、動態(tài)管理原則。信用社應(yīng)把風(fēng)險分類納入日常信貸管理工作，及時、動態(tài)掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，及時更新客戶信息，對風(fēng)險狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時重新認(rèn)定。第二章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類方法第五條信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。一、財務(wù)狀況的評估是指信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點研究和分

5、析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。二、現(xiàn)金流量分析是指信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。三、擔(dān)保分析是指信用社對由債務(wù)人或第三人的提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對債務(wù)人還款能力的影響。是否考慮動用擔(dān)保是區(qū)分好資產(chǎn)（正常、關(guān)注類）與不良資產(chǎn)的重要分界線。因此，必須對抵（質(zhì)）押品、保證人

6、進(jìn)行評估，并充分考慮以下因素：（一）抵（質(zhì)）押品的有效性。用于擔(dān)保的抵（質(zhì)）押品是否符合法律規(guī)定的范圍；抵（質(zhì)）押手續(xù)是否完備、有效，是否辦理了抵（質(zhì)）押登記并取得相關(guān)登記證書。（二）抵（質(zhì)）押品價值的估計。在有市場的情況下，分類人員要按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵（質(zhì)）押品的市場價格按就低不就高的原則定值。（三）抵（質(zhì)）押品價值評估的有效性。抵（質(zhì)）押品價值經(jīng)信用社內(nèi)部評估或信用社認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并經(jīng)信貸人員審核確定符合要求，自該評估報告出具日起一年內(nèi)有效；抵（質(zhì)）押品價值超出一年時間內(nèi)未經(jīng)外部評估，如該抵（質(zhì)）押品價值明顯升值可以不再評估，但如抵（質(zhì)）押品價值下降

7、或者不能確定，需由信貸人員按照現(xiàn)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法重新估計抵（質(zhì)）押品價值。四、非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及信用社的信貸管理。第三章 核心定義第六條信用社依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為

8、正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。1、正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2、關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3、次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。4、可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5、損失：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第四章 分類標(biāo)準(zhǔn)第七條信用社應(yīng)根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種

9、類貸款使用不同的分類方法。一、自然人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。（一）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款和農(nóng)戶保證、抵（質(zhì)）押貸款，這類貸款按照本章中第15條矩陣分類。（二）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進(jìn)行分類，按照本章中第16條矩陣分類。（三）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進(jìn)行分類。（四）自然人其他貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、

10、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。1、小額自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)小額自然人其他貸款是指市區(qū)聯(lián)社20萬元（含20萬元）以下、縣聯(lián)社10萬元（含10萬元）以下的自然人其他貸款。小額自然人其他貸款要參照農(nóng)戶一般貸款，采取矩陣分類方式進(jìn)行批量初分。2、大額自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)（1）市區(qū)聯(lián)社20萬元以上100萬元以下（含100萬元），縣聯(lián)社10萬元以上50萬元（含50萬元）以下的自然人其他貸款要按照（本章中第十四條）進(jìn)行初分。（2）100萬元以上自然人其他貸款要按照本章中第九條至十三條分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初分。二、企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)企事業(yè)單位貸款的

11、借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。這類貸款按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則和本細(xì)則的要求，在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等各項指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。（一）微型企事業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)微型企業(yè)是指從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款總額在任何時點不超過100萬元（含100萬元）人民幣的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。按微型企業(yè)貸款矩陣（本章中第十四條）進(jìn)行初分。（二）其它企事業(yè)單位貸款分類標(biāo)準(zhǔn)其它企事業(yè)單位是指貸款余額在100萬元以上貸款的企事

12、業(yè)單位或有時點超過100萬貸款的企事業(yè)單位。按本章中第八至十三條分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初分。第八條 信用社在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的風(fēng)險狀況進(jìn)行初分。第九條 下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。第十條 有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：1、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；2、借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；3

13、、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；4、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；5、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；6、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；7、法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；9、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或信用社對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出

14、現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；11、本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。第十一條 有下列情況之一的一般劃入次級類：1、借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；2、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；3、借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；4、借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得貸款；5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；7、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款

15、被劃為可疑類；8、本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。第十二條有下列情況之一的一般劃入可疑類：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)；2、借款人實際已資不抵債；3、借款人進(jìn)入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響；5、借款人改制后，難以落實信用社債務(wù)或雖落實債務(wù)但不能正常還本付息；6、經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；7、已訴諸法律追收貸款；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；9、本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。第十三條信用社已采取所有可能的措施和實施必要的程

16、序之后，有下列情況之一的一般劃入損失類：1、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，信用社對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；2、債務(wù)人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，信用社對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；4、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營

17、業(yè)執(zhí)照，信用社對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；5、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，信用社對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；6、債務(wù)人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，信用社經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；7、由于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，信用社仍無法收回的債權(quán)；8、對債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被

18、法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；9、由于上述1-8項原因債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；10、債務(wù)人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90%。11、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述1-9項原因，無法償還墊款，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；12、信用社經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)后，

19、其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額部分；13、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；14、符合下列條件之一的銀行卡透支款項：（1）持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；（2）持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；（3）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；（4）持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項；（5）涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；（6）5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的

20、透支款項。15、符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)：（1）債務(wù)人死亡，或按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及債務(wù)人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；（2）債務(wù)人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（3）貸款逾期后，在信用社確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。第十四條微型企業(yè)貸款結(jié)合企業(yè)信用評定等級和逾期時間進(jìn)行分類，

21、按照下列矩陣進(jìn)行初分類。貸款檔次正常關(guān)注 次級 可疑信用檔級優(yōu)秀貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天90天貸款本金或利息逾期91天270天貸款本金或利息逾期271天以上較好貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天90天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上一般或未評級貸款未到期貸款本金或利息逾期91天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天120天貸款本金或利息逾期121天以上第十五條自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)：自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評定等級依照農(nóng)村信

22、用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的規(guī)定評定。1、 農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次正常關(guān)注 次級可疑貸款方式信用貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天90天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上保證（農(nóng)戶聯(lián)保）貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天90天貸款本金或利息逾期91天270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利

23、息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天360天貸款本金或利息逾期361天以上、農(nóng)戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次正常關(guān)注 次級可疑貸款方式信用貸款未到期；本金或利息逾期0天以內(nèi)貸款本金或利息逾期1天90天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上保證（農(nóng)戶聯(lián)保）貸款未到期；本金或利息逾期0天以內(nèi)貸款本金或利息逾期1天90天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期0天以內(nèi)貸款本金或利息逾期1天0天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以

24、內(nèi)貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天270天貸款本金或利息逾期271天以上3、農(nóng)戶信用評定等級為一般或未參加農(nóng)戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次正常關(guān)注 次級可疑貸款方式信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上保證（農(nóng)戶聯(lián)保）貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31天0天貸款本金或利息逾期91天180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本

25、金或利息逾期61天90天貸款本金或利息逾期181天270天貸款本金或利息逾期271天以上具備第四章“分類標(biāo)準(zhǔn)”第13條所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃分損失貸款。第十六條信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：逾期天數(shù)60天以下61天90天91天180天181天360天分類結(jié)果正常關(guān)注 次級可疑第十七條住房按揭貸款和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)46次；貸款本金或利息逾期91180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。損失類：

26、具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項所列情況之一。第十八條表外業(yè)務(wù)分類。信用社在對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。第十九條 分類結(jié)果認(rèn)定。對貸款進(jìn)行初分后，要按照第六章?lián)７治?，做出調(diào)整后的結(jié)果認(rèn)定。 第五章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的特別規(guī)定 第二十條  分期還款的自然人消費貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應(yīng)視作整體貸款違約處理，其首

27、次拖欠本息的時間則為貸款逾期的時間；在還清前期所有貸款本息后，逾期時間可以重新計算。第二十一條  如用國債、金融債券、本社存單作為質(zhì)押且質(zhì)押率低于90%或交存100%保證金，質(zhì)押手續(xù)合法、完備、有效，當(dāng)貸款本息逾期未超過90天（含），仍可列入正常類。第二十二條   票據(jù)貼現(xiàn)的分類。銀行承兌匯票貼現(xiàn)雖有合法、有效手續(xù)，但超出銀行允許范圍的貼現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)列入關(guān)注類；承兌銀行經(jīng)營狀況不佳或出現(xiàn)資金流動性困難，貼現(xiàn)手續(xù)不完備、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應(yīng)當(dāng)列入次級類。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)存在一定風(fēng)險，分類時除要重點審查票據(jù)是否合法、合規(guī)、有效外，還要審查承兌人和貼現(xiàn)申請

28、人的還款可能性，分析貼現(xiàn)擔(dān)保人的擔(dān)保能力等，嚴(yán)格按照五級分類的核心定義進(jìn)行分類。第二十三條   在建工程項目貸款的分類。在建工程項目貸款應(yīng)綜合考慮是否符合貸款條件、項目本身是否按計劃執(zhí)行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測數(shù)一致，以及能否保證貸款如期歸還等因素評估貸款的償還情況。如出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可列入關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少列入次級類。第二十四條   重組類貸款的分類。重組貸款是指農(nóng)村信用社由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。對于需要重組的貸款至少應(yīng)劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期

29、，或債務(wù)人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后債務(wù)人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。第二十五條  不良貸款最終被其他關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)企業(yè)接收，如果債務(wù)人經(jīng)過審計的財務(wù)報表顯示其具有很強的經(jīng)濟(jì)實力和償債能力，可以調(diào)升至正?；蜿P(guān)注類；否則，至少應(yīng)被列入次級類。第二十六條  同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了信貸手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。第二十七條 基于對債務(wù)人清收利息、減息（

30、表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實施的“借新還舊”貸款，至少歸為次級類。第二十八條  對歷史遺留的撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)、撤村改居中為落實債務(wù)的借新還舊原鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（村）辦企業(yè)改制貸款，能履行還款計劃的列入關(guān)注類；不能履行還本付息計劃的，至少列入次級類（含）以下。第二十九條 銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款的分類：對銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款，應(yīng)重點關(guān)注和分析債務(wù)人的經(jīng)營風(fēng)險，并根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營狀況進(jìn)行分類。銀團(tuán)（社團(tuán)）貸款的主辦行（社）即牽頭行（社）在貸款的合同與協(xié)議安排方面負(fù)有管理的責(zé)任，如合同與協(xié)議條款的約定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償還，該類貸款應(yīng)至少列入關(guān)注類。社團(tuán)貸款的風(fēng)

31、險類別由主辦社認(rèn)定。 第三十條  違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。違規(guī)信貸資產(chǎn)主要包括：對關(guān)系人發(fā)放的信用貸款，以優(yōu)于同類債務(wù)人的條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，違規(guī)辦理展期、借新還舊的貸款，違反國家外匯管理規(guī)定和利率規(guī)定的貸款，債務(wù)人不具備貸款通則和信用社規(guī)定的債務(wù)人資格及條件的貸款；超過本社授權(quán)（或轉(zhuǎn)授權(quán)等）權(quán)限辦理的授信業(yè)務(wù)；沒有真實貿(mào)易、勞務(wù)背景的承兌匯票及貼現(xiàn)，滾動簽開的銀行承兌匯票。第六章 擔(dān)保分析第三十一條 信用社在參照分類標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合核心定義，初步劃分企事業(yè)單位貸款和

32、自然人貸款分類檔次后，根據(jù)擔(dān)保分析結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，確定分類結(jié)果。農(nóng)村信用社要適時對抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)折價率進(jìn)行分析、評估。并根據(jù)對償還貸款的保障能力將擔(dān)保分為較好、一般、其他檔次。（一） 擔(dān)保符合第五章第二十一條的，可直接調(diào)整為正常類。（二）當(dāng)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分結(jié)果為次級或次級以下檔次的，如不符合第五章第二十一條要求，但擔(dān)保為較好的，可上調(diào)最高至關(guān)注檔次。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級。其他檔次一律不得作為調(diào)整結(jié)果的因素。標(biāo)準(zhǔn)如下 ：1、抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)、利息及實現(xiàn)債權(quán)的費用，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在爭議，保存良好、易變現(xiàn)，

33、市場公允價值或可變現(xiàn)價值沒有下降，或雖有所下降，但高于所擔(dān)保貸款價值的且信用社有足夠把握變現(xiàn)抵（質(zhì)）押物后足額償還貸款擔(dān)保范圍的貸款擔(dān)保為較好檔次：2、擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)、利息及實現(xiàn)債權(quán)的費用，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽良好，保證方式為連帶責(zé)任保證；二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強，保證方式為連帶保證；三是抵（質(zhì)）押物的市場公允價值略低于所擔(dān)保貸款價值，但借款人或擔(dān)保人愿意以提供新的擔(dān)保等形式彌補。第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基本資料 第三十二條

34、  為保證信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類準(zhǔn)確無誤，必須建立完善的信貸檔案管理制度，為每個債務(wù)人建立起完整的檔案，信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。在進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類之前，應(yīng)廣泛收集信息，逐步建立信貸資料信息庫。信息庫由信貸檔案和綜合經(jīng)濟(jì)信息兩部分組成。第三十三條  企事業(yè)單位和自然人其他貸款信貸客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務(wù)人的基本情況。（一）債務(wù)人的名稱、地址、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡（證）及人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的查詢單、銀行分戶帳流水帳單、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)、企業(yè)章程、驗資報告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、法定代表人

35、身份有效證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證等資料的原件或復(fù)印件。（二）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況、職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。（三）債務(wù)人的經(jīng)營歷史、信用評級及保證人的基本情況。（四）客戶行業(yè)類別。（五）授信業(yè)務(wù)背景資料：1、授信申請理由及申請時的還款來源；2、授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）；3、授信協(xié)議簽訂和客戶使用情況；4、授信業(yè)務(wù)擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況）；5、貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)五級分類的結(jié)果；6、一個債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在債務(wù)人的背景材料中逐筆說

36、明。二、債務(wù)人和保證人的財務(wù)信息。（一）債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，外部審計師的報告，債務(wù)人的其它財務(wù)信息，如在其它金融機(jī)構(gòu)的融資情況，對外擔(dān)保情況。（二）保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告和其它財務(wù)信息（主要包括對外擔(dān)保、金融負(fù)債情況）。三、重要文件。（一）債務(wù)人的借款申請。（二）農(nóng)村信用社信貸調(diào)查、審貸小組審議、審批表、超權(quán)限貸款報審文件和聯(lián)社貸審委貸款批復(fù)等文本文件，包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、上報聯(lián)社的立項文件和批準(zhǔn)文件、政府部門的相關(guān)文件，抵押物評估報告等。（三）借款合同、授信額度或授信書、借據(jù)。（四）貸款擔(dān)保的法律文件。包括保證

37、書、抵押合同、質(zhì)押合同、保證合同、財產(chǎn)所有權(quán)證（如：地契、房產(chǎn)證、征地協(xié)議（合同）及付款憑證、公證文件）以及依法辦理的有關(guān)登記文件等。（五）債務(wù)人還款計劃和還款承諾，有關(guān)部門的相關(guān)證明文件。四、往來信函。包括信貸員走訪考察書面記錄、備忘錄，信用社對外詢證函、回復(fù)函。五、債務(wù)人還款記錄和農(nóng)村信用社催收通知。六、貸款檢查報告。包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報告，內(nèi)審部門稽核報告。七、原來的貸款分類資料。包括貸款風(fēng)險分類報告（主要有：1.影響償還可能性的各類風(fēng)險因素分析；2.防范風(fēng)險的具體措施；3.上一期分類時提出的風(fēng)險防范化解措施的落實情況等）、貸款分類認(rèn)定表及附件材料、申請貸款風(fēng)險分類復(fù)審報

38、告、貸審會審議記錄、批復(fù)文件等。第三十四條   為全面、準(zhǔn)確地掌握企事業(yè)單位貸款客戶的經(jīng)營信息，信用社在貸前調(diào)查時，要把能否提供及時、真實的財務(wù)會計報告作為貸款的必要條件;在貸款合同中，應(yīng)明確貸款人在信息披露方面的義務(wù);對于債務(wù)人會計規(guī)范和管理制度不健全的，信用社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善;對于不采取有效措施改善會計內(nèi)部控制或提供虛假會計信息的，信用社可依據(jù)貸款合同運用提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。信用社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測債務(wù)人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況以及其他非財務(wù)信息。第三十五條

39、0;  自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見的要求建立。第三十六條  自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：一、債務(wù)人基本情況及貸款相關(guān)文本。包括：債務(wù)人身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、借款申請、批復(fù)文件、借款合同、保證合同、抵（質(zhì)）押合同、借據(jù)等。二、貸款使用基本情況信息。包括：是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、欠息情況。三、債務(wù)人財務(wù)信息。包括：資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、經(jīng)營收入、預(yù)計年經(jīng)營收入、年凈收益。四、非財務(wù)因素信息。包括：經(jīng)營是否正常、產(chǎn)品需求情況、債務(wù)人還款意愿、稅費繳納情況。五、擔(dān)保情況。第三十七條&

40、#160; 信用社收集的綜合經(jīng)濟(jì)信息。包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、行業(yè)信息等。  第八章 風(fēng)險分類的基本程序和要求 第三十八條  信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、要求等進(jìn)行初分和認(rèn)定，按審批權(quán)限進(jìn)行審批。第三十九條  信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的具體流程：一、檔案收集。由信貸經(jīng)辦人員收集、整理信貸檔案資料，為信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類做好準(zhǔn)備。二、初分及復(fù)審。企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人員對債務(wù)人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單戶金額超過10萬元以上（含）的非損失類信貸資產(chǎn)，

41、撰寫分類工作底稿，并填寫企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表或自然人其他貸款分類認(rèn)定表中，確定初分結(jié)果。自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表，據(jù)此直接按照本細(xì)則確定初分結(jié)果。經(jīng)分管信貸主任（或其他信貸員）復(fù)審后，送交信用社風(fēng)險管理小組討論。信貸員及復(fù)審人員對客戶資料的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。三、信貸討論及分類認(rèn)定。信用社風(fēng)險管理小組根據(jù)分類資料和信貸討論意見，做出分類認(rèn)定意見。四、分類認(rèn)定結(jié)果審批。信用社主任在本級信用社貸款審批權(quán)限內(nèi)，根據(jù)分類資料進(jìn)行綜合判斷審批，并填寫分類審批意見；超出信用社貸款

42、審批權(quán)限的，填寫本級分類審批意見后報縣級聯(lián)社風(fēng)險管理部?；鶎有庞蒙缢袚p失類貸款的認(rèn)定必須上報縣級聯(lián)社審批?？h級聯(lián)社風(fēng)險管理部出具認(rèn)定意見后，提交縣聯(lián)社風(fēng)險管理委員會審議。聯(lián)社風(fēng)險管理委員會簽署審批意見后，將分類結(jié)果批復(fù)給基層信用社。貸款分類結(jié)果的最終認(rèn)定權(quán)限，由各市、地聯(lián)社自行確定。各市、地單戶貸款3000萬元以上，分類結(jié)果確定存在異議的可向省聯(lián)社咨詢。單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元(含)企事業(yè)法人信貸資產(chǎn)，如計入損失類，縣級聯(lián)社填寫本級分類審批意見后，上報省聯(lián)社審批。省聯(lián)社審批后，將審批結(jié)果批復(fù)給縣級聯(lián)社。填寫貸款分類認(rèn)定表寫企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表擔(dān)保分析非財

43、務(wù)分析財務(wù)分析現(xiàn)金流量分析貸款目的分析還款來源分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析還款記錄分析基本情況分析收集并填寫貸款分類的基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息初步分析貸款基本情況上報復(fù)審并確定分類結(jié)果組織信貸討論并提出初分意見分結(jié)果評估貸款償還的可能性建立貸款五級分類臺帳，定期監(jiān)測、考核、調(diào)整、報告第四十條  新發(fā)放的貸款必須納入五級分類管理，在發(fā)放后當(dāng)日進(jìn)行分類。企事業(yè)貸款、自然人其他貸款按季調(diào)整分類結(jié)果，調(diào)整日為每季末；農(nóng)戶貸款按年調(diào)整，調(diào)整日為每年12月31日，對分類結(jié)果沒有變化的認(rèn)定表無須重新填寫。第四十一條  各縣級聯(lián)社對轄內(nèi)信貸資產(chǎn)應(yīng)實行實時分類、分類結(jié)果超權(quán)限的應(yīng)報上級部門認(rèn)定，按季匯總分析，并將結(jié)果上報省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部和當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局。第四十二條  信貸經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)影響債務(wù)償還的各因素變化，按分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序及時調(diào)整信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類信息，并及時報有權(quán)單位認(rèn)定、審批。各級聯(lián)社要于每季末的月底前，將信貸資產(chǎn)分類結(jié)果批復(fù)下達(dá)到基層信用社?？h級聯(lián)社每季根據(jù)轄內(nèi)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果，填制黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)（表內(nèi)資產(chǎn)）分類統(tǒng)計表、黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)（表外資產(chǎn)）分類統(tǒng)計表，并于季后十五日內(nèi)上報省聯(lián)社業(yè)務(wù)管理部。第四十三條  對已經(jīng)上級聯(lián)社認(rèn)定同意的正常類和損失類貸款，在按季更新客戶信息后，如無