民辦非企業(yè)單位年審計(jì)報(bào)告模版

1、WURD格式2專業(yè)資料附件 2* 本報(bào)告書(shū)模板不得刪減，如該項(xiàng)目無(wú)數(shù)據(jù)則留空本報(bào)告書(shū)應(yīng)由民辦非企業(yè)單位及其負(fù)責(zé)人簽字蓋章的地方不得留空民辦非企業(yè)單位年度檢查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告年度錄審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告附送1、民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2、資產(chǎn)負(fù)債表3、業(yè)務(wù)活動(dòng)表4、現(xiàn)金流量表5、固定資產(chǎn)明細(xì)表6、財(cái)務(wù)報(bào)表附注7、分支（代表）機(jī)構(gòu)基本情況表三、XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托單位： 審計(jì)單位： 聯(lián)系電話： 傳真號(hào)碼： 郵 箱：民辦非企業(yè)單位年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（民辦非企業(yè)單位名稱） ： 我們審計(jì)了后附的 （民辦非企業(yè)單位名稱） （ 以下簡(jiǎn)稱為貴單位） 財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2017 年 12 月 31 日的資

2、產(chǎn)負(fù)債表， 2017 年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以 及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是 （民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的 責(zé)任。這種責(zé)任包括： （ 1 ）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào) 表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （ 2 ）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（ 3 ）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師職業(yè)

3、道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序， 以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。 選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi) 部控制， 以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。 審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的 恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、基本情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是，登記證號(hào)為社

4、證字第號(hào)。 登記證書(shū)有效期為年月日至年月日。法定代表人為，主要 經(jīng)費(fèi)來(lái)源為，住所為，業(yè)務(wù)主管單位為，業(yè)務(wù)范圍為。WURD格式2、（民辦非企業(yè)單位名稱） 2017 年末職工人，其中：董事會(huì)（理事會(huì)）人，其月人均工資為元；工作人員人，其月人均工資 元。四、財(cái)務(wù)狀況1、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017 年 12 月 31日資產(chǎn)總額為元，其中：貨幣資金元，對(duì)外投資元，應(yīng)收款項(xiàng)元（應(yīng) 收賬款元、其他應(yīng)收款元） ，固定資產(chǎn)原值元，累計(jì)折舊元，固定資 產(chǎn)凈值元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱）截止 2017 年 12 月 31日負(fù)債總額為元，其中：流動(dòng)負(fù)債元，長(zhǎng)期負(fù)債元，受托代理負(fù)債元。3、（民辦非企業(yè)單位名

5、稱）截止 2017 年 12 月 31日凈資產(chǎn)總額元，其中：限定性凈資產(chǎn)元，非限定性凈資產(chǎn)元。五、收支情況1、（民辦非企業(yè)單位名稱） 2017 年度收入元，其中：捐贈(zèng)收入元，會(huì)費(fèi)收入元，提供服務(wù)收入元，商品銷售收入元，政 府補(bǔ)助收入元，投資收益元，其他收入元。2、（民辦非企業(yè)單位名稱） 2017 年度費(fèi)用元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本元，管理費(fèi)用元，其他費(fèi)用元。六、審計(jì)意見(jiàn)經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn) （民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問(wèn)題： （財(cái)務(wù)收支未全部納入單位法定賬戶； 存在侵占、私分、挪用民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)或所接受捐贈(zèng)的； 將自身經(jīng)費(fèi)收支與行政機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)收支混管；將收入用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足或發(fā)放行

6、政機(jī)關(guān)工作人員各項(xiàng)補(bǔ) 貼；將收入用于章程規(guī)定的非營(yíng)利事業(yè)之外的其他支出；將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或委托與社會(huì)組織負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的企事業(yè) 單位或其他組織實(shí)施；將依法所得投入關(guān)聯(lián)組織或企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利；違規(guī)設(shè)立評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰項(xiàng)目并收費(fèi)；存在違規(guī)收費(fèi)；專業(yè)資料WURD格式違反規(guī)定使用票據(jù)；投資失誤；長(zhǎng)期應(yīng)收賬款；其他違反 會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 和民辦非企業(yè)單位管理規(guī)定的行為）。我們認(rèn)為，（民辦非企業(yè)單位名稱） 財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了（民辦非企業(yè)單位名稱） 2017 年 12 月 31日的財(cái)務(wù)狀況以及 201

7、7 年的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。（ 應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求, 發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)及其他類型的審計(jì)意見(jiàn)）XX 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：年月日#專業(yè)資料WURD格式7附送 1民辦非企業(yè)單位基本情況統(tǒng)計(jì)表2017 年 12 月31 日民辦非企業(yè)單位名稱統(tǒng)一社會(huì)信用登記證號(hào)代碼登記時(shí)間法定代表人住所郵編主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源電話基本賬戶開(kāi)戶銀行基本賬戶銀行賬號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)技術(shù)職稱會(huì)計(jì)姓名專職 / 兼職代理記賬中介機(jī)構(gòu)名稱稅務(wù)登記號(hào)碼對(duì)外投資的實(shí)體機(jī)構(gòu)和投資比例WURD格式附送 2資產(chǎn)負(fù)債表2017 年 12 月 31 日編制單位：?jiǎn)挝?: 元年初數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)

8、資行次年初數(shù) 年末數(shù)負(fù)債和凈資產(chǎn)行次年末數(shù)流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款23短期投資應(yīng)付款項(xiàng)24應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)付工資25預(yù)付賬款 存貨應(yīng)交稅金預(yù)收賬款2627一年內(nèi)待到攤期費(fèi)的用長(zhǎng)期債權(quán)投預(yù)提費(fèi)用28其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)預(yù)計(jì)負(fù)債 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù) 債其他流動(dòng)負(fù)債293031專業(yè)資料32流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資10長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期債權(quán)投資11長(zhǎng)期借款33長(zhǎng)期投資合計(jì) 固定資 產(chǎn)：12長(zhǎng)期應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)13長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)減：累計(jì)折舊14固定資產(chǎn)凈值15 -受托代理負(fù)債：在建工程16受托代理負(fù)債：文物文化資產(chǎn)17負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理18343536373819固定資產(chǎn)合計(jì) 無(wú)形資

9、 產(chǎn)：凈資產(chǎn)：受托代理資 產(chǎn)：凈資產(chǎn)合計(jì)41 -受托代理資產(chǎn)21資產(chǎn)總計(jì)22負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)42 -39非限定性凈資產(chǎn)2040單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù) 核 :WURD格式附送 3業(yè)務(wù)活動(dòng)表2017 年度編制單位： 單位：元行 上 年 數(shù) 本 年 累 計(jì) 數(shù)項(xiàng)目次非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì)一、收入其中：捐贈(zèng)收入 1-業(yè)務(wù)活動(dòng)收入 2-提供服務(wù)收入3-商品銷售收入4-政府補(bǔ)助收入5投資收益6其他收入7-收入合計(jì)8二、費(fèi)用（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成 本910其中：捐贈(zèng)項(xiàng)目成本提供服務(wù)成11本銷售商品成 本1213業(yè)務(wù)活動(dòng)成 本14業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加 15（二）管理費(fèi)用16（三）籌資費(fèi)用17（四

10、）其他費(fèi)用 費(fèi)用合 計(jì)1819三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)20四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額（若為凈資 產(chǎn)減少額，以“ - ”號(hào)填 列） 21單位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核 :WURD格式WURD格式單位負(fù)責(zé)人：制表：復(fù)核 :附送 6財(cái)務(wù)報(bào)表附注截止 2017 年 12 月 31 日（除特別說(shuō)明，以人民幣元表述）一、基本情況（以下簡(jiǎn)稱 “本民辦非企業(yè)單位” ）于 年 月 日經(jīng)中華人民共和國(guó)民政部批準(zhǔn)登 記， 年 月 日換發(fā)了法人登記證書(shū)，登記證書(shū)有效日期： 年 月 日至 年 月 日。注冊(cè)資金 萬(wàn)元，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為登記證號(hào)為社證字第 號(hào)，法定代表人 ，住 所為 ，業(yè)務(wù)主管單位為 。業(yè)務(wù)范圍：二、財(cái)務(wù)報(bào)表

11、的編制基礎(chǔ) 本民辦非企業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完 整地反映了本民辦非企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。三、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：本民辦非企業(yè)單位執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度 及其 補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)期間：本民辦非企業(yè)單位以 1 月 1 日起 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣： 本民辦非企業(yè)單位以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法1本民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日（當(dāng)月

12、日） 市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣記賬，月（年）末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月（年）末的市場(chǎng)匯率WURD格式專業(yè)資料11進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。6、短期投資核算方法 短期投資指本民辦非企業(yè)單位持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年 （含一 年）的投資，包括股票、債券投資等。短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損 益。7、壞賬核算辦法（ 1 ）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用余額百分比法， 壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）年末數(shù)的%提取。（ 2

13、）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用備抵法， 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用賬齡分析法， 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例1 年以內(nèi)%1 至 2 年%2 至 3 年%3 年以上%（ 3）本民辦非企業(yè)單位的壞賬核算采用直接轉(zhuǎn)銷法，即：當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生 壞賬損失時(shí)，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。本民辦非企業(yè)單位的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償 后，仍然不能收回的；債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)， 并有足夠的證據(jù)表 明無(wú)法收回或收回的可能性極小。8、存貨核算方法（ 1 ） 存貨分類：本民辦非企業(yè)單位存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出

14、售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的， 或者將在生產(chǎn)、 提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中 耗用的材料、物資、商品等。（ 2 ） 取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法： 本基金會(huì)材料、 物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按（先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法）計(jì) 價(jià)。本民辦非企業(yè)單位存貨每年定期盤(pán)點(diǎn)一次。（ 4 ） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：本民辦非企業(yè)單位在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。 對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 如下年度可變現(xiàn)凈值回升， 應(yīng)在原已確認(rèn)的跌 價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、長(zhǎng)期投資核算方法（ 1） 長(zhǎng)期股權(quán)投資 本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期股權(quán)投

15、資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒(méi)有控 制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影 響的，采用權(quán)益法核算。（ 2 ） 長(zhǎng)期債權(quán)投資 本民辦非企業(yè)單位長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。 長(zhǎng)期債券投資 按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。（ 3 ） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備本民辦非企業(yè)單位期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法超過(guò)固定資產(chǎn)是指為行政管理、 提供服務(wù)、 生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的， 預(yù)計(jì)使用年限 1 年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（ 1 ） 固定資產(chǎn)按取得時(shí)

16、實(shí)際成本計(jì)價(jià)。計(jì)算（ 2 ） 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（工作量法、 雙倍余額遞減法、 年數(shù)總和法）年限平均法（直線法）按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率 （ 原值的 5%以內(nèi) ）確定其折舊率，年分類折舊率如下：WURD格式房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備融資租入固定資產(chǎn)其他設(shè)備（ 3 ） 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)用于展覽、 教育或研究等目的的歷史文物、 藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作 為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。11、在建工程核算方法在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本， 包括施工前期準(zhǔn)備、 正在施工中的 建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程

17、等。12、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷辦法： 本民辦非企業(yè)單位對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入 賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：按 年攤銷按 年攤銷按 年攤銷（注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說(shuō)明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。 ）13、受托代理資產(chǎn) 受托代理資產(chǎn)是指本民辦非企業(yè)單位接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。14、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件， 本民辦非企業(yè)單位將其確認(rèn)為負(fù)債， 以 清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映：（ 1 ） 該義務(wù)是本民辦非企業(yè)單位承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（ 2 ）

18、該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。（ 3 ） 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。15、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益 （如資產(chǎn)的投資利益和利息等） 的使用受到資產(chǎn)提供者或15專業(yè)資料者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或（和）用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限 定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。16、收入確認(rèn)原則收入是指民間非營(yíng)利組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、 導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服 務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收 入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。本民辦非企業(yè)單位按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)

19、現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。本民辦非企業(yè)單位在確認(rèn)收入時(shí)， 應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成 的收入。銷售商品， 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方； 既沒(méi)有保留通常與所有 權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制； 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入； 相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)， 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； 如果勞 務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入， 在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)收入；

20、 如 果一次性收取多年會(huì)費(fèi)時(shí)， 按照會(huì)費(fèi)的實(shí)際所屬 年度分期確認(rèn)收入。無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在收到時(shí)確認(rèn)收入； 附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助， 在取得捐贈(zèng) 資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入； 但當(dāng)本民辦非企業(yè)單位存在需要償還全部或部分捐 贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。17、成本費(fèi)用劃分原則本民辦非企業(yè)單位支出按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、 管理費(fèi)用、 籌資費(fèi)用、 其他費(fèi)用 等。（ 1 ） “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目，核算民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)成本目 標(biāo)、開(kāi)展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。（ 2 ） “管理費(fèi)用”科目，核算民間非營(yíng)利組織為組織和

21、管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明核算和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。 以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)社團(tuán)具 體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。 ）18、重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明：如果無(wú)變更情況說(shuō)明填寫(xiě)“本民辦非企業(yè)單位無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更情況的說(shuō)明” 。四、 財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目幣種年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金人民幣銀行存款人民幣其他貨幣資金人民幣合計(jì)0.000.002、短期投資年初數(shù)年末數(shù)項(xiàng)目計(jì)提跌價(jià)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)賬面余額賬面價(jià)值 賬面余額賬面價(jià)值準(zhǔn)備備股票投資國(guó)債投資債券投資基金投資其他合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003、應(yīng)收賬款（ 1 ） 應(yīng)收賬款賬齡

22、：年初數(shù)年末數(shù)賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1 年以 內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以 上合計(jì) 0.000.000.000.000.000.00( 2） 應(yīng)收賬款主要客戶：客戶名稱年初數(shù)年末數(shù)欠款 欠款WURD格式專業(yè)資料16占應(yīng)收賬占應(yīng)收賬時(shí)間 原因賬面余額款總額的賬面余額款總額的比例 %比例 %合計(jì)0.0000.000 4、預(yù)付賬款(1 ) 預(yù)付賬款賬齡：年末年初數(shù)數(shù)賬齡賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值1 年以 內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以 上合計(jì)0.00 0.000.00 0.000.000.00( 2) 預(yù)付賬款主要客戶年初數(shù)年末數(shù)占預(yù)付賬占預(yù)付賬

23、欠款欠款客戶名稱賬面余額 款總額的賬面余額款總額的時(shí)間原因比例 %比例 %合計(jì)0.00 00.0005、其他應(yīng)收款( 1 ) 其他應(yīng)收款賬齡：年末 年初數(shù) 數(shù)賬 齡 壞賬準(zhǔn)賬面余額 備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上17年末年初數(shù) 數(shù)賬 齡 壞賬準(zhǔn)賬面余額 備 賬面價(jià)值 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值合計(jì) 0.000.000.00 0.000.000.00( 2) 其他應(yīng)收款主要客戶：年末年初數(shù)數(shù)占其他應(yīng)占其他應(yīng)欠款欠款客戶名稱賬面余額收款總額賬面余額收款總額時(shí)間原因的比例 %的比例 %合 計(jì) 0.0000.00 0 6、存貨( 1 ) 存貨明細(xì)如

24、下：本年減少項(xiàng) 目 年初賬面余額本年增加額額年末賬面余額1原材料2庫(kù)存商品3接受捐贈(zèng)物資4低值易耗品合 計(jì) 0.000.000.000.002 ) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下：年初賬面本年減少額年末賬面項(xiàng)目本年增加額余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷余額1原材料2庫(kù)存商品3接受捐贈(zèng)物資4低值易耗品合計(jì)0.000.000.00 0.000.007、待攤費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù)本期增加本期攤銷年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.00188、長(zhǎng)期股權(quán)投資年初賬面 被投資單位 初始投資額余額年末賬面 核算方所占比例 % 法余額10.000.000.00合計(jì)9、長(zhǎng)期債權(quán)投資 項(xiàng)目 1國(guó)債投資年初數(shù)年末數(shù)計(jì) 0.00 0.00年初數(shù)年末數(shù)1

25、0、其他流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng)目 12合計(jì)11、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊（ 1 ） 固定資產(chǎn)類別如下：0.000.00項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額 本年減少額期末賬面余額、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 電子設(shè)備、累計(jì)折舊合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 電子設(shè)備WURD格式專業(yè)資料19項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額期末賬面余額三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備電子設(shè)備（ 2 ） 固定資產(chǎn)用途如下：年初數(shù)期末數(shù)用途原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值原價(jià)累計(jì)折舊賬面價(jià)值自用出租公益項(xiàng)目合 計(jì) 0.000.000.000.000.000.

26、00注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說(shuō)明。12、在建工程已投入額工程名 資金 稱 預(yù)算數(shù) 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù) 占預(yù)算數(shù)來(lái)源 比例 %合計(jì)0.00 0.00 0.000.000.001213、文物文化資產(chǎn)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額合計(jì)0.000.00因公允價(jià)值無(wú)法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來(lái)源、數(shù)量、用途等情況14、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng) 目 年初賬面余額 本年增加額 本年減少額 年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)20WURD格式21業(yè)資料項(xiàng) 目 年初賬面余額 本年增加額 本年減少額 年末賬面余額 2二、累計(jì)攤銷額合計(jì)12三、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)12注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保

27、的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)予以說(shuō)明15、受托代理資產(chǎn)項(xiàng)目年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù)合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。16、短期借款項(xiàng) 目 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù)合計(jì)0.000.000.000.0017、應(yīng)付賬款（ 1 ） 應(yīng)付賬款賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)賬齡1-2 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.00（ 2）應(yīng)付賬款主要客戶：序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例% 性質(zhì)WURD格式序號(hào)單位名稱期末余額占應(yīng)付賬款比例 %性質(zhì)合計(jì)0.0018、其他應(yīng)付款1)其他應(yīng)付款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)1-2

28、 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.00序號(hào)2)其他應(yīng)付款主要客戶：?jiǎn)挝幻Q期末余額占其他應(yīng)付款比例 %性質(zhì)合計(jì)0.0019、預(yù)收賬款1 ) 預(yù)收賬款賬齡賬齡年末數(shù)款項(xiàng)內(nèi)容1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合計(jì)0.00序號(hào)2)預(yù)收賬款主要客戶：?jiǎn)挝幻Q期末余額占預(yù)收賬款比例 %性質(zhì)0.00合計(jì)23專業(yè)資料WURD格式20、應(yīng)付工資年初賬面年末賬面項(xiàng) 目 本年增加額 本期支付額余額 余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 0.00 0.00 0.00 0.00 其中： 1 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3年金繳費(fèi)4失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5工傷保險(xiǎn)費(fèi)6生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職

29、工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、其他合計(jì)0.000.00 0.000.0021、應(yīng)交稅金稅費(fèi)項(xiàng)目年初賬面余額年末賬面余額適用稅率 %1營(yíng)業(yè)稅2增值稅3企業(yè)所得稅4土地增值稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6教育費(fèi)附加7地方教育附加8房產(chǎn)稅9土地使用稅10車(chē)船使用稅11代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)0.000.0022、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目年初數(shù) 本年提取本年支付年末數(shù)專業(yè)資料合計(jì)0.00 0.00 0.000.0023WURD格式說(shuō)明：預(yù)提費(fèi)用計(jì)提依據(jù)。23、預(yù)計(jì)負(fù)債年末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少合計(jì)0.000.000.000.0024、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.000.0025、長(zhǎng)期借款項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)合計(jì)0.0

30、00.0026、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.0027、其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng) 目 年初數(shù) 年末數(shù)合 計(jì) 0.00 0.0028、受托代理負(fù)債項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00 受托代理負(fù)債情況的說(shuō)明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。29、凈資產(chǎn)項(xiàng) 目 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù)24WURD格式項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1限定性凈資產(chǎn)0.002非限定性凈資產(chǎn)0.00合計(jì)0.000.000.000.001）凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因：2）限定性凈資產(chǎn)明細(xì)項(xiàng)目年

31、初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)0.00合計(jì)0.000.000.000.000.0030、收入本年發(fā)生額上年發(fā)生額項(xiàng)目非限定性 限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)捐贈(zèng)收入 業(yè)務(wù)活動(dòng)收入 提供服務(wù)收入 商品銷售收入 政府補(bǔ)助收入 投資收益其他收入0.0合 計(jì) 00.000.000.00 0.000.00（ 1 ） 提供服務(wù)收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額12合計(jì)0.000.00（ 2 ） 商品銷售收入上年發(fā)生項(xiàng)目本年發(fā)生額額12合計(jì)0.000.00（ 3 ） 政府補(bǔ)助收入上年發(fā)生項(xiàng)目本年發(fā)生額額專業(yè)資料125項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額2合計(jì)0.000.0012（ 4 ） 投資收益產(chǎn)生投資收益的來(lái)源本年發(fā)生額上年發(fā)

32、生額合計(jì)0.000.0031、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 本年累計(jì)數(shù) 上年累計(jì)數(shù) 項(xiàng)目 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì)1. 捐贈(zèng)項(xiàng)目成本2. 提供服務(wù)成本3. 銷售商品成本4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本5. 業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加其中：營(yíng) 業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi) 附加 地方教育附加6.合計(jì)0.00 0.000.000.000.000.0032、管理費(fèi)用項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)非限定性 限定性合計(jì)非限定性上年累計(jì)數(shù)限定性合計(jì)1行政管理人員費(fèi)用2行政管理事務(wù)物品耗 費(fèi)和服務(wù)開(kāi)支3行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運(yùn)行 維護(hù)費(fèi)用 其中：房地產(chǎn)損耗及使 用費(fèi)26本年累計(jì)數(shù)非限定性 限定性 合計(jì)合非限定性限定性計(jì)上年累計(jì)數(shù)6

33、. ,合計(jì)0.000.000.000.000.000.0033、籌資費(fèi)用上年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目交通費(fèi) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 其他 4資產(chǎn)減值及處置損失 5記入管理費(fèi)用的稅費(fèi) 其中：房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅 土地使用稅項(xiàng)目非限定性限定性合計(jì)非限定性限定性合計(jì)合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.0034、其他費(fèi)用上年累計(jì)數(shù) 本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 所得稅費(fèi)用資產(chǎn)處置損失合 計(jì) 0.00 0.00 0.00 0.00五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)明本民辦非企業(yè)單位無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易）1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系列示關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方注冊(cè)或住所與協(xié)會(huì)關(guān)系2、關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方名稱交易性質(zhì) 交易金額定價(jià)原則 備注273、關(guān)聯(lián)方往來(lái)（ 1 ） 關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)收項(xiàng)目余額年初數(shù)年末數(shù)企業(yè)名稱壞賬壞賬金額百分比 %金額百分比 %準(zhǔn)備準(zhǔn)備應(yīng)收賬款合計(jì)其他應(yīng)收款合計(jì)預(yù)付賬款合計(jì)2） 關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算金額應(yīng)付項(xiàng)目余額年初數(shù) 年末數(shù)企業(yè)名稱壞賬金額壞賬金額準(zhǔn)備百分比 %準(zhǔn)備百分比 %應(yīng)付賬款合計(jì)其他應(yīng)付款合計(jì)預(yù)收賬款合計(jì)六、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)： 無(wú)。七