稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-45

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-451、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅 20000元、所得稅30000元,被加收滯納金2000元,被處罰 款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。單 選題A. 3500B. 4900C. 5600D. 7000正確答案:B 答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含 查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額,以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(50000+20000 ) x7%=4900 (元 2、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2019年底將未開發(fā)的土

2、地使用權(quán) 進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入720萬元,簽訂了轉(zhuǎn)讓合同,轉(zhuǎn) 讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10.81萬元。年初購置該土地使用權(quán)時(shí)支 付金額546萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%Oo轉(zhuǎn) 讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為()萬元?！締芜x題】A. 48.96B. 44.36C. 36.47D. 49.45正確答案:A 答案解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19 (萬元)增值率=263.19 三556.81X 100%=29.31% 應(yīng)繳納土地增值稅=163.19x 30%=48.96(萬元)3、業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)為()萬元。客觀案例題】A.

3、3.69B. 3.89C450D459正確答案:C 答案解析:業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=(6+6-20 X 2+47.9) m (l+9%)x9%=50x9%=4.50(萬元)為相鄰工廠免費(fèi)提供2個(gè)車 位全月停放車輛,需要按照同類服務(wù)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅; 為本企業(yè)員工免費(fèi)提供5個(gè)車位全月停放車輛,不繳納增值 稅。4、某縣工業(yè)企業(yè)2019年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不 含稅收入5000萬元,該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣 除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì) 為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元 （其中印花稅2.5萬元X該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓, 取得

4、收入1000萬元銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6 萬元，繳納印花稅0.5萬元,無法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提 供了購房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購于2015 年12月，購置原價(jià)為600萬元,繳納契稅18萬元（取得契 稅完稅憑證）0該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬 元。單選題】A.306.75B.397.50C378.72D307.50正確答案:C 答案解析:轉(zhuǎn)讓新建辦公樓：增值額=5000- （ 3700+277.5 ）=1022.5 （萬元）；增值率=增值額W扣除項(xiàng)目金額X 4100%=1022.5-r（ 3700+277.5 ）xl00%=25.71% 適用稅率30%

5、； 應(yīng)納土地增值稅=W225x30%=30675 （萬元）。銷售舊辦公 樓：按購房發(fā)票所載金額加計(jì)扣除的金額=600X5%X4=120（萬元）;所有扣除項(xiàng)目金額=600+120+21.6+0.5+18=760.1（萬 元）；增值率=增值額V扣除項(xiàng)目金額X100%= （ 1000-760.1 ） v760.1xl00%=31.56% ,適用稅率30% ；應(yīng)納土地增值稅=（1000-760.1 ） x30%=71.97 （萬元該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳 納的土地增值稅=30675+7197=37&72 （萬元X 5、關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說法正確的是（L【單選題】A以廂式貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊

6、車屬于"小汽車“稅目的 征稅范圍B. 以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油屬于"成品油"稅 目的征收范圍U調(diào)味料酒按其他酒"征收消費(fèi)稅D體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火"征收消費(fèi)稅正確答案:B 答案解析:選項(xiàng)A ,貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商用客車、衛(wèi) 星通訊車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征收消費(fèi)稅； 選項(xiàng)C,調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,體育上用的發(fā)令 紙、鞭炮引線，不按”鞭炮、焰火"征收消費(fèi)稅。6、某油田開采原油80萬噸,2020年銷售原油70萬噸,非 生產(chǎn)性自用5萬噸,另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理 油井，3萬噸待售。已知

7、該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000 元,適用的資源稅稅率為6% ,則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅 稅額為（）萬元。單選題】A.21000B.22500C. 23100D. 24000正確答案:B 答案解析:開采原油銷售和非生產(chǎn)性自用的原油都應(yīng)繳納資 源稅，開采原油過程中用于加熱或修井的原油免征資源稅。 該油田應(yīng)納資源稅=(70+5 ) x5000x6%=22500 (萬元 7、該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為()元?！究陀^案 例題】A.8229.81B.14528J5C147820,25719.95正確答案:A 答案解析:該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200000+26000 ) ?

8、 ( 1+9% ) x 9%+10000 x 13%+100000 x 9%+2000xl3%+10618.58=39839.13 (元)出租辦公用房應(yīng)納 增值稅=80000v ( 1+5% ) x5%=3809.52 (元)當(dāng)期應(yīng)納增值 =39839.13-35418.84+3809.52=8229.81 (元 X8、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有(X【多選題】A.來料加工復(fù)出口的貨物B.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物U外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具D從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口E. 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車正確答案:A、B、C、D 答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是

9、可以享受出口免稅并 退稅政策的。9、2019年9月李某在某房地產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購房活動(dòng)中 中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車,房地產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā) 票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為90000元。國家稅務(wù)總局核走該型 車輛的車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。李某應(yīng)納車輛 購置稅()元?！締芜x題】A.6239.32B.6837.61C. 7964.6D. 8000.00正確答案:C 答案解析:納稅人從各種獎(jiǎng)勵(lì)方式中取得并自用的應(yīng)稅車輛, 按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確走,不含增值稅 稅款。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的不含稅價(jià)格=90000- (1+13% ) =79646.02 (元幾 應(yīng)納車輛購置稅=

10、79646.02 x 10%=7964.6 （元 X 20、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)走的表述中,正確的 有(X【多選題】A運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物,出境時(shí) 已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)走的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)以境 夕M參理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用 為基礎(chǔ)確走完稅價(jià)格B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照 r殳進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確走的有關(guān)規(guī)定,審查確走關(guān)稅價(jià)格U減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨 物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格D運(yùn)往境外加工的貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī) 定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審 查確走完稅價(jià)格E. 留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格正確答案:B、E 答案解析:運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物, 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)走的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)