建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容【精選文檔】

1、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容【精選文檔】建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目的整個建設(shè)過程一般為三個階段：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段及竣工驗(yàn)收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點(diǎn)如下：（一）項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計 1、審查項(xiàng)目基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況。項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等審批文件是否齊全、真實(shí)、有效;建設(shè)規(guī)劃、用地批復(fù)及施工、環(huán)保、消防、項(xiàng)目設(shè)計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實(shí)、審批程序合法。 2、審查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整,編制的依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟(jì)合理。關(guān)注概算編制是否依

2、據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車多列項(xiàng)目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價. 3、審查招投標(biāo)程序及結(jié)果的合法性.建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位(招標(biāo)代理、勘查、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨、造價咨詢等)的確定是否符合法定的程序和相關(guān)規(guī)定,其結(jié)果是否合法與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，合同價是否真實(shí)合理。 4、審查建設(shè)項(xiàng)目資金的來源及落實(shí)情況.資金來源是否合規(guī)，是否專戶存儲，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實(shí)。對使用國債資金的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格審查其使用范圍，是否專戶存儲、專款專用。5、審查前期工程支出是否合規(guī)、真實(shí)、合法。工程成本核算及

3、帳務(wù)處理，是否符合國有建設(shè)單位會計制度的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善;招標(biāo)代理費(fèi)、勘查設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等是否按有關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計取，其支付手續(xù)是否合規(guī);征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。有無弄虛作假、擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn),損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。重點(diǎn)關(guān)注拆遷評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,特別是高出評估價的補(bǔ)償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。（二）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點(diǎn)1、審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否按規(guī)定執(zhí)行.

4、如：工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報銷制度等。應(yīng)督促建設(shè)單位建立完善的管理機(jī)制，以保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行、建設(shè)資金合理合法使用.2、審查主要合同(招標(biāo)代理、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨合同等）的履行情況.合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標(biāo)書及國家的相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行了各自的職責(zé)，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點(diǎn)關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實(shí)性、合法性；重點(diǎn)監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強(qiáng)化監(jiān)理的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制的職責(zé)，并對監(jiān)理工作進(jìn)行不定期的復(fù)核監(jiān)督。3、審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況.重點(diǎn)審查有無超出概算批準(zhǔn)范圍建設(shè)、擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定

5、資產(chǎn),擠占或者虛列工程成本等問題。 4、審查分期結(jié)算資料的真實(shí)性。施工單位報送是否及時、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進(jìn)行了認(rèn)真審核把關(guān)，報送審計組是否及時。重點(diǎn)關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實(shí)；主要隱蔽工程是否真實(shí)、是否按有關(guān)的要求進(jìn)行了驗(yàn)收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設(shè)備的采購方式是否合法、合理,是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，價格是否合理。 5、審查實(shí)施階段工程財務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性。建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進(jìn)度相銜接，是否按照工程進(jìn)度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)

6、象；建設(shè)資金是否專款專用，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問題:建設(shè)單付管理費(fèi)的計取范圍利標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實(shí)、合規(guī)。對往來資金數(shù)額較大且時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。 6、審查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。各級政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策,相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上,有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設(shè)項(xiàng)目成本的現(xiàn)象。 7、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。主要審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。(三）項(xiàng)目竣工決算及驗(yàn)收移交階段的跟蹤審計主要內(nèi)

7、容和重點(diǎn)1、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整?？⒐Q算報表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。 2、審杳建安工程投資真實(shí)性、完整性、正確性、合法性。重點(diǎn)審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性、與實(shí)物是否一致；工程量是否真實(shí),依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準(zhǔn)確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價）、取費(fèi)是否準(zhǔn)確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎罰條款的是否認(rèn)真執(zhí)行，工程價款的結(jié)算是否與合同條款一致。 3、審查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費(fèi)用是否真實(shí)，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準(zhǔn)：已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理,投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。 4、審查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn).依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。5、審查尾工工程。建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的是否真實(shí)、合法，對于預(yù)留的尾工工程進(jìn)行審計跟蹤回訪,審核建設(shè)資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性；工程庫存物資的財務(wù)處理是否合規(guī)。 6、審查建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。根據(jù)可行性研究報告及概算,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)