小額貸款公司的管理制度

1、信貸管理基本制度第一章 總 則第一條 為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我公司的實際，制定本制度。第二條 本制度是全公司信貸業(yè)務經(jīng)營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸管理制度和辦法的基本依據(jù)。第三條 本制度所指信貸業(yè)務是公司對客戶提供各類信用的總稱。包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務。第四條 本制度所指信貸人員是公司參與信貸業(yè)務經(jīng)營和管理的人員。第五條 本制度所指信貸部門是指有權(quán)辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務的部門。第六條 貸款的發(fā)放必須符合國家法律法規(guī)和公司貸款規(guī)定。堅持 “三農(nóng)”為本，農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民優(yōu)先；審慎經(jīng)營，擇優(yōu)扶持；審

2、貸分離、分級審批和安全性、流動性、效益性統(tǒng)一的原則。公司依法辦理信貸業(yè)務，不受任何單位和個人強制干預。第二章 基本制度第七條 實行信貸準入管理制度。信貸準入管理包括準入對象、準入條件、準入過程和準入權(quán)限的管理。（一）嚴格準入對象。公司信貸準入對象主要包括：1、“三農(nóng)”客戶。指一般農(nóng)戶、農(nóng)村專業(yè)大戶、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和其他涉農(nóng)企業(yè)。2、一般客戶。指轄區(qū)內(nèi)的自然人、法人和機構(gòu)客戶。3、重點客戶。指信用等級高償債能力強，無不良記錄，發(fā)展前景好，綜合效益佳的中小客戶。4、個人消費客戶。包括住房、商用房、汽車、助學等消費需求客戶。5、重點項目。指對公司具有較大貢獻度，列入政府發(fā)展計劃的重點項目。6、優(yōu)

3、勢區(qū)域。指經(jīng)濟發(fā)達，信用環(huán)境好，地方政府重視，支持農(nóng)信社發(fā)展的區(qū)域。7、優(yōu)勢行業(yè)。指具有壟斷優(yōu)勢的系統(tǒng)行業(yè)、具有比較優(yōu)勢的支柱產(chǎn)業(yè)和具有后發(fā)優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。“三農(nóng)”客戶實行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠。（二）嚴格準入條件。公司辦理信貸業(yè)務堅持“有條件、保安全、創(chuàng)效益”原則。1、基本條件：（1）貸款通則規(guī)定的條件。（2）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景看好。（3）具備評信條件的客戶，信用等級在A級以上，無不良信用記錄。（4）用途合規(guī)合法。（5）第一還款來源充足，擔保合法、有效、足值，還款計劃切實具體。（6）公司規(guī)定的其他條件。2、除以上基本條件外，對不同類型客戶，還須符合相應的準入條件。（1）公司類客戶：

4、已建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)完善；資產(chǎn)負債比率一般不得超過70%，凈資產(chǎn)收益率原則上不得低于同期銀行貸款利率，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為正值；或有資產(chǎn)業(yè)務存入規(guī)定比例保證金。（2）機構(gòu)類客戶：實行獨立經(jīng)濟核算，財務管理規(guī)范，經(jīng)費自給率50%以上，收支有盈余，還款來源落實可靠。以上兩類客戶申請項目貸款的，項目資本金比率不得低于30%，建設資金來源落實可靠。（3）自然人客戶：有合法身份、固定住所、正當職業(yè)、穩(wěn)定收入和良好信用。（三）嚴格準入過程：公司辦理信貸業(yè)務的準入過程要按照客戶申請與受理、調(diào)查與分析、審查與評估、評級與授信、貸審與審批五個環(huán)節(jié)進行，不得逆程序、少程序操作。（四）嚴格準入權(quán)限。公司辦

5、理信貸業(yè)務要堅持“分級審批、分級管理”原則，嚴格按照權(quán)限辦理。第八條 實行客戶授信管理制度?？蛻羰谛攀枪靖鶕?jù)客戶資金需求情況、信用程度和償還能力，核定客戶最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制客戶融資風險總量的管理制度。對具備條件的客戶申請信貸業(yè)務堅持“先評級、后授信、再用信”的原則。第九條 實行審貸分離制度。審貸分離是指在辦理信貸業(yè)務過程中，將調(diào)查、審查、審批（咨詢）各環(huán)節(jié)的工作職責進行分離，由不同部門或崗位承擔，實行各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督的機制。（一）貸款調(diào)查。貸款調(diào)查由公司信貸人員（貸款調(diào)查崗）負責，主要是對客戶情況進行調(diào)查核實。信貸人員受理貸款業(yè)務申請，要依據(jù)信用風險等級，對客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)

6、營能力、經(jīng)濟實力、信用狀況、法定代表人品行、貸款用途等方面進行全面的調(diào)查分析，寫出調(diào)查報告并簽署意見，報送貸款審查部門審查。信貸人員要承擔因調(diào)查情況不實導致貸款失誤的主要責任。（二）貸款審查。貸款審查由公司信貸部門和風險部門負責，信貸部門對受理貸款資料的真實性及市場風險負責，風險部門對貸款的政策性、合規(guī)性、合法性、技術(shù)性負責。信貸部門在接收到的貸款資料或公司自身營銷的貸款資料，進行調(diào)查和審查后，將貸款資料、審查結(jié)果提交風險部門進行再次審查。審查的主要內(nèi)容包括：貸款基本資料是否齊全，客戶主體資格是否合法，客戶的經(jīng)營狀況是否良好，是否符合信貸政策，貸款風險程度是否可控制，貸款（擔保）手續(xù)是否合法合

7、規(guī)等。審查人員承擔因?qū)彶椴徽J真、未能及時發(fā)現(xiàn)和反映問題而造成貸款失誤的主要責任。（三）貸款審批。貸款審批由公司貸款審批崗負責，按照貸款審批權(quán)限，對是否發(fā)放貸款進行決策。在貸款審批過程中，貸款審批部門和審批人要承擔審批失誤的主要責任。1、基層貸審組由分管業(yè)務副總、信貸部經(jīng)理、會計主管及職工代表、農(nóng)民代表組成。貸審會（貸咨會）成員由總經(jīng)理、分管副總、各部門負責人等組成。貸審會（含貸審組、貸咨會，下同）必須由7人以上單數(shù)人員組成，設主任委員一名，負責組織召開貸審會會議。貸款調(diào)查人員、審查人員可列席參加貸審會，接受貸審會成員的詢問，但沒有表決權(quán)。2、貸審會審批貸款應堅持以下原則：（1）集體審批原則。7

8、0%以上成員參與有效。（2）少數(shù)服從多數(shù)原則。參與審批人員中70%以上人員同意方能通過。（3）集體負責原則。每位參與審批的成員，審批討論研究結(jié)束，都要簽署明確的“同意發(fā)放”、“不同意發(fā)放”、“再提交貸審會審議”的意見及理由，并對所簽意見負責。（4）總經(jīng)理一票否決原則。對貸審會表決同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理有一票否決權(quán)；貸審會表決不同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理不得決定發(fā)放。3、貸審會會議紀要的整理。貸審會要對審議過程進行記錄，并在其成員投票表決后，根據(jù)貸審會記錄和表決結(jié)果，形成貸審會會議紀要。貸審會會議紀要的內(nèi)容包括會議召開的時間、地點、參加人員、審議事項、審議結(jié)果等。貸審會會議紀要連同有關(guān)貸款資料一并作

9、為發(fā)放貸款的依據(jù)。4、被貸審會兩次否決的貸款申請半年內(nèi)不得提交貸審會審議。5、逐步建立和完善專家議事制度。對大額或有疑義的貸款，必要時可聘請外部專家組成專家組參與決策，保證信貸決策的科學性。第十條 實行信貸業(yè)務權(quán)限管理制度。全公司按照“統(tǒng)一標準、分類管理、定期考核、適時調(diào)整”的原則，根據(jù)本地信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理水平和地方經(jīng)濟發(fā)展水平，確定信貸業(yè)務權(quán)限。（一）統(tǒng)一標準。公司統(tǒng)一制定各部門的信貸經(jīng)營管理等級考核指標。等級考核指標主要包括：當年新增貸款（不含小額農(nóng)貸）到期年末收回率、小額農(nóng)貸到期年末收回率、百元貸款收益率、不良貸款率、貸款綜合風險度、單戶貸款比例、支農(nóng)貸款指標、信貸綜合管理等。實行

10、百分考核，按得分情況，將信貸經(jīng)營管理等級劃分為一級、二級、三級。（二）分類管理。在評定信貸經(jīng)營管理等級的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的等級，確定不同的信貸權(quán)限。凡當年新增不良貸款占比超過5%以上的信貸員一律不得核定貸款權(quán)限。（三）定期考評。信貸員的信貸經(jīng)營管理情況一年一考核，信貸經(jīng)營管理等級一年一評定。（四）適時調(diào)整。公司根據(jù)信貸員和信貸部的不同時期、不同階段信貸經(jīng)營管理水平的變化和信貸經(jīng)營管理等級考評結(jié)果，適時調(diào)整信貸權(quán)限。信貸權(quán)限原則上一年一調(diào)整。如遇發(fā)生重大違規(guī)情況或業(yè)務經(jīng)營特殊需要，可隨時進行調(diào)整。具體信貸業(yè)務權(quán)限按照大額貸款管理規(guī)定、農(nóng)戶小額貸款管理制度、農(nóng)村小企業(yè)貸款管理制度、企業(yè)貸款管理制度

11、、個人貸款業(yè)務管理制度等有關(guān)辦法執(zhí)行。第十一條 實行貸后管理制度。貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務發(fā)生后直到本息收回或信用結(jié)束的全過程的信貸管理行為,包括賬戶監(jiān)管、貸后檢查、風險監(jiān)控、檔案管理、有問題貸款處理、貸款收回等，具體按照貸后管理制度執(zhí)行。第十二條 實行貸款第一責任人制度。貸款第一責任人是負責貸前調(diào)查和貸后管理的信貸人員（客戶經(jīng)理），對貸款質(zhì)量負責，承擔貸款最終收回和損失賠償責任。第一責任人應當獨立判斷市場風險，有權(quán)決定貸款是否進入后續(xù)審批程序，有權(quán)拒絕任何組織和個人對其貸款調(diào)查及貸后管理的指令和干預。貸款第一責任人應親自在貸款借據(jù)上簽字注明。農(nóng)戶小額信用貸款的第一責任人是信貸員，

12、其他貸款的第一責任人是承擔貸前調(diào)查、貸后管理的管戶信貸員（客戶經(jīng)理）。第十三條 實行貸款分環(huán)節(jié)主責任人制度。辦理貸款業(yè)務的調(diào)查、審查、審批、貸后管理責任人分別承擔相應的風險責任。（一）信貸部審批的貸款。包片和管戶信貸員（客戶經(jīng)理，下同）為調(diào)查主責任人和貸后管理責任人；分管業(yè)務的部門經(jīng)理為審查主責任人；分管總經(jīng)理為審批主責任人。（二）貸審會審批的貸款。管戶信貸員為貸后管理責任人；各部門負責人和參與調(diào)查人員為調(diào)查主責任人；信貸部門負責人為審查主責任人，參與審查人員為審查次責任人；貸審組、貸審會、總經(jīng)理為審批主責任人，其他委員為審批次責任人。第十四條 盡職調(diào)查及責任追究制度。公司設立獨立的信貸工作盡

13、職調(diào)查崗，該崗位人員應具備較完備的信貸、法律、財務等知識，依誠信和公開原則獨立行使盡職調(diào)查職能，必要時可聘請外部專家或委托專業(yè)機構(gòu)開展特定的盡職調(diào)查工作。各級部門應定期評價與確定信貸各環(huán)節(jié)工作人員是否勤勉盡責，對未盡職人員追究相關(guān)責任。其各環(huán)節(jié)的責任界定、責任追究或責任免除，按照貸款管理責任制度執(zhí)行。第十五條 實行信貸人員持證上崗和等級管理制度。所有信貸從業(yè)人員要通過考試，獲取上崗資格，并由相關(guān)部門負責人聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。上崗資格有效期3年。已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績進行考核評定，實行等級管理。不同等級授予不同的事權(quán)，享受不同的待遇或不同的工資標準。等級評

14、定每年1次，由信貸部負責組織。第十六條 實行信貸“十不準”制度。（一）不準向國家明令禁止的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和項目發(fā)放貸款；（二）不準向村組發(fā)放貸款；（三）不準向村組提供擔保的單位、企業(yè)和個人發(fā)放貸款；（四）不準向證券公司、信托公司發(fā)放貸款；（五）不準發(fā)放冒名貸款；（六）不準采取化整為零等各種形式發(fā)放壘大戶貸款；（七）不準發(fā)放從事有價證券、期貨等投資的貸款；（八）不準超權(quán)限、逆程序、跨地區(qū)發(fā)放貸款；（九）不準擅自提高客戶等級、擅自提高授信額度；（十）不準向員工親屬發(fā)放優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的貸款。第十七條 實行劣質(zhì)客戶退出制度。有下列情形之一的客戶，信貸部應采取果斷措施，在收回全部貸款本息后，將其

15、淘汰出客戶群體。（一）自身和所在的行業(yè)屬國家明令限制的客戶；（二）已明顯出現(xiàn)無發(fā)展前景，經(jīng)營和生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，虧損嚴重，對農(nóng)信社等債務無法償還的客戶；（三）惡意逃廢和懸空農(nóng)信社債務及有損害農(nóng)信社利益的客戶；（四）廠垮人散，資不抵債，面臨破產(chǎn)的客戶；（五）極不講信用，已被銀行同業(yè)公會等機構(gòu)列入制裁單位，上了“黑名單榜”的客戶等。第三章 客戶對象與基本條件第十八條 客戶應當是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。第十九條 客戶申請信貸業(yè)務應當具備下列基本條件：（一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法、符合國

16、家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求；（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應付利息和到期貸款已清償或落實了信貸部認可的還款計劃；（三）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，須持有人民銀行核準發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證；（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理營業(yè)執(zhí)照年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；（五）公司客戶應當建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)明晰、治理結(jié)構(gòu)完善，符合公司法要求。（六）不符合信用方式的，應提供符合規(guī)定條件的擔保；（七）資產(chǎn)負債率等指標符合農(nóng)信社的要求；（

17、八）公司要求的其它條件。第四章 客戶授信管理第二十條 客戶授信包括表內(nèi)、表外授信。表內(nèi)授信：貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)等；表外授信：貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。第二十一條 授信的原則。客戶授信必須遵循“先落實條件，后實施授信”的原則,做到授信主體、對象和額度的統(tǒng)一。第二十二條 授信的條件。對客戶實施授信除符合客戶申請信貸業(yè)務應具備的基本條件外，還必須進行客戶信用等級評定。客戶信用等級評定的內(nèi)容主要包括企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營能力、獲利能力、償債能力、履約情況、發(fā)展前景等。信貸部應根據(jù)客戶不同的信用等級、資產(chǎn)負債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度。第二十三條 授信的方式。對客戶授信管理分為內(nèi)

18、部授信和公開授信兩種方式。內(nèi)部授信指信貸部內(nèi)部核定的客戶最高綜合授信額度，是信貸部內(nèi)部控制客戶信用風險的最高限額，不與客戶見面，由信貸部內(nèi)部掌握。公開授信指信貸部根據(jù)客戶申請，在對客戶的風險和財務狀況及信用程度進行綜合評價的基礎(chǔ)上，核定客戶綜合授信額度，簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用公司信用。第二十四條 授信的發(fā)放與管理。（一）歸口管理。對同一客戶的授信要歸口到同一機構(gòu)管理。（二）統(tǒng)一授信。對客戶授信，要實行貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等信貸品種的綜合授信；（三）據(jù)實辦理。信貸部可根據(jù)客戶信用等級，確定采取抵押、質(zhì)押、保證擔保及信用方式辦理單筆信貸業(yè)務；（四）加強監(jiān)測。要

19、加強客戶用信管理,實行動態(tài)監(jiān)測,及時預警,分類處理。第二十五條 客戶信用等級評定。客戶信用等級按照定量與定性分析、動態(tài)與靜態(tài)分析、微觀與宏觀分析相結(jié)合的方法，對客戶的資產(chǎn)質(zhì)量、資金實力、償債能力、經(jīng)營能力、經(jīng)濟效益、現(xiàn)金流量、管理水平、發(fā)展前景和決策層素質(zhì)等方面作出客觀、公正、實事求是的分析評價，進行確定。必要時可委托獨立的、資質(zhì)和信譽較高的外部評級機構(gòu)完成?？蛻粜庞玫燃壴u定后，進行綜合評價并給予信用額度、品種和期限。對客戶信用等級的劃分類別、指標體系、工作程序、評級組織等，由公司另行制定具體辦法。第五章 業(yè)務種類第二十六條 信貸部信貸業(yè)務根據(jù)貸款通則規(guī)定分類如下：（一）按性質(zhì)分類。分為自營貸

20、款、委托貸款和特定貸款。自營貸款，是指貸款人(農(nóng)信社)以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。（二）按期限分類。貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。長期貸款，是指貸款期限在5年以上的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。個人住房抵

21、押貸款最長期限不得超過3年。（三）按方式分類。貸款分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款，是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔保貸款，是指保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。保證貸款，是指按擔保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責任的保證貸款。辦理保證貸款，應當對保證人保證資格、資信狀況等進行審查，并簽訂保證合同。抵押貸款，是指按擔保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評

22、估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。具體比例按貸款保證管理制度規(guī)定執(zhí)行。質(zhì)押貸款，是指按擔保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設定質(zhì)押的合法性進行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動產(chǎn)質(zhì)押貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物評估值的50%，權(quán)利質(zhì)押貸款額不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的80%。票據(jù)貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給公司的票據(jù)行為，是公司向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過6個月。第二十七條 公司應結(jié)合自身實際，積極開展以下傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務品種。（一

23、） 農(nóng)戶小額信用貸款。是指公司基于農(nóng)戶的信譽，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押擔保的貸款。發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款按照農(nóng)戶小額貸款管理制度執(zhí)行。（二）助學貸款。即公司對國內(nèi)所屬全日制普通高等學公司（公辦學公司、含各部門及市州政府所辦的高職高專）或在讀的經(jīng)濟困難學生的家長及其他與學生有法律監(jiān)護關(guān)系的對象，在其戶口所在地發(fā)放的用于支付貧困學生學費和基本生活費的貸款。發(fā)放助學貸款按照助學貸款管理制度執(zhí)行。（三） 農(nóng)戶聯(lián)保貸款。是指農(nóng)戶為了滿足生產(chǎn)、生活等方面的資金需求，自愿組成聯(lián)保小組，由公司對聯(lián)保小組成員發(fā)放的，超出農(nóng)戶小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔連帶保證責任的貸款。發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保

24、貸款按照農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理制度執(zhí)行。（四）中小企業(yè)貸款。是指公司為滿足中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資金需求，根據(jù)中小企業(yè)信用等級、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、還款意愿及還款來源、可提供的擔保等相關(guān)因素，結(jié)合公司信用可供能力向中小企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款。具體業(yè)務操作按企業(yè)貸款管理制度執(zhí)行。第六章 業(yè)務操作管理第二十八條 辦理信貸業(yè)務要按權(quán)限、按程序運作。辦理信貸業(yè)務的基本程序：客戶申請受理與調(diào)查審查審批報備與客戶簽訂合同發(fā)放貸款貸后管理貸款本息收回。對具備條件的信貸業(yè)務還要進行評信與授信。（一）受理與調(diào)查。客戶向公司提出信貸業(yè)務申請，信貸員受理并進行初步認定，對同意受理的信貸業(yè)務進行調(diào)查（評估），調(diào)查結(jié)束后，將調(diào)查材料送信貸

25、部及貸審會審查。（二）審查。信貸部對信貸員報送的調(diào)查材料進行審查，提出審查意見，報公司貸審會審議。公司貸審會對受理的貸款應當在2日內(nèi)審查完畢，提出審查意見。（三）審批。公司貸審會審議后，報董事長審定，在權(quán)限范圍內(nèi)的信貸業(yè)務直接進入貸款發(fā)放程序，超過審批權(quán)限的信貸業(yè)務報上級部門審批或備案。對審查部門初審通過的貸款，必須在3天內(nèi)召開貸審會審議。（四）簽訂合同。信貸部應按照信貸管理要求分別與借款人、抵（質(zhì)）押人、保證人簽訂借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同。（五）貸款發(fā)放。合同簽訂后，信貸部在辦理借據(jù)之前，要將信貸資料再送有權(quán)審查部門進行放貸審查，放貸審查通過后方可發(fā)出放貸通知。會計人員收到放貸通知

26、后，進行出賬審查，辦理出賬手續(xù)，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人在農(nóng)信社開設的存款結(jié)算賬戶。（六）貸后管理。按貸后管理制度執(zhí)行。貸后管理責任人每月對借款戶的貸后檢查不得少于1次，信貸部門對本級審批和上報審批發(fā)放的大額貸款現(xiàn)場檢查每季不少于1次，檢查要形成專題報告，向同級貸審會匯報。第二十九條 信貸產(chǎn)品定價。公司應按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結(jié)息方式，合理確定貸款利率和浮動幅度，在借款合同和借款憑證上載明。公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)及其他或有資產(chǎn)業(yè)務應按規(guī)定收取手續(xù)費。貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收，未達到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率；逾期貸款和擠占

27、挪用貸款按規(guī)定計收利息和罰息；貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計收復利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計收復利；貼息貸款，根據(jù)利息補貼方法，按規(guī)定計收利息。經(jīng)信貸部同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定，要求客戶支付違約賠償金。第三十條 信貸合同管理。信貸合同按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。非制式合同文本簽訂，必須報風險管理部門審查同意。第七章 信貸資產(chǎn)風險管理第三十一條 實行信貸資產(chǎn)風險預警提示制度。信貸業(yè)務

28、發(fā)生后，應對所有可能影響信貸資產(chǎn)安全的因素進行持續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)疑義和問題及時發(fā)出風險預警提示，采取有效的補救措施，防范和化解信貸風險。第三十二條 實行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。對信貸風險資產(chǎn)進行分類、認定、登記、債權(quán)保全、清償、核銷和監(jiān)測。第三十三條 貸款監(jiān)測實行期限分類法和質(zhì)量分類法。（一）按期限分類。貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款；其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。（二）按質(zhì)量分類。貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款；其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。第三十四條 實行不良貸款認定和監(jiān)測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新

29、發(fā)生的不良貸款要堅持逐筆（戶）審查、明確責任、分級審批、規(guī)范運作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認定。對不良貸款實行直接監(jiān)控和重點監(jiān)控，嚴格責任考核。第三十五條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。參與銀行監(jiān)督部門和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。第三十六條 抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原則，在權(quán)限范圍內(nèi)，做好抵債資產(chǎn)的接收、估價、保管、處置和核算等工作。第三十七條 呆賬（損失類）貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬（損失類）貸款。已核銷的貸款，要嚴格保密，由專

30、人實行賬銷案存管理。第三十八條 實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負責對不良貸款進行監(jiān)測，提出清收盤活的措施；信貸部門或?qū)I(yè)清收部門負責不良貸款的清收盤活。第八章 信貸管理特別規(guī)定第三十九條 信貸員除3萬元以下農(nóng)戶小額貸款和10萬元以下小額存單質(zhì)押貸款外，對受理的其他貸款，必須報信貸部審查審批。公司根據(jù)分類管理的要求，可對各部門的審批權(quán)限實時進行調(diào)整。第四十條 低風險業(yè)務的審批權(quán)限總經(jīng)理確定，辦理低風險信貸業(yè)務不得簡化業(yè)務流程。低風險信貸業(yè)務品種限于足值存單、國債質(zhì)押貸款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款及其他，增加低風險業(yè)務品種范圍由風險部核準。第四十一條 不得超越轄區(qū)提供異地信用； 第四十二條 貸

31、款展期的規(guī)定。對借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常、能按時支付利息、貸款擔保有效、屬周轉(zhuǎn)性的貸款可按規(guī)定申請展期，由原審批部門按貸款審批程序決定是否展期，同一筆貸款只能展期一次。第四十三條 辦理委托貸款。委托貸款只收取手續(xù)費，不得承擔任何形式的貸款風險。第四十四條 建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)于其他借款人條件的貸款。關(guān)系人是指董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；以及上述人員投資或擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。第四十五條 建立大額貸款監(jiān)測制度。公司建立單戶100萬元以上貸款監(jiān)測臺賬，實行按月監(jiān)測，定期通報到期貸款收回情況。第四十六條 建立信貸工作稽查制度。公司按月對單戶20萬元以

32、上到期未收回貸款進行審計稽查，對各部門責任追究情況進行監(jiān)督。各部門應根據(jù)實際情況，建立大額貸款定期稽查制度，檢查大額貸款資料的合規(guī)性、合法性和完整性，評價貸款的安全性、流動性和效益性，落實清收責任及責任處理意見，確保信貸資產(chǎn)安全。第四十七條 建立新增貸款風險補償機制。信貸部對5萬元以下的小額貸款形成風險或損失的，根據(jù)相關(guān)責任人責任大小，實行賠償制。在崗清收期限內(nèi)仍未收回的，應由責任人先進行全額賠償，收回貸款后再退還賠償款。因借款人死亡或依法宣告失蹤死亡、借款人遭受重大自然災害等不可抗力因素形成貸款風險的，逐級審查上報，經(jīng)公司風險管理部審批后可以免除賠償責任。對當年新增不良貸款應按照貸款五級分類

33、結(jié)果足額提取專項撥備，提取的專項撥備不作為年終績效考核的利潤調(diào)增項目。第九章   違規(guī)與違約處罰第四十八條 公司信貸經(jīng)營和管理人員違反金融違法行為處罰辦法關(guān)于金融機構(gòu)辦理貸款業(yè)務有關(guān)規(guī)定的，按金融違法行為處罰辦法實行處罰。第四十九條 信貸人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，給予罰款或行政處分，造成損失的，根據(jù)損失程度按相關(guān)規(guī)定予以賠償；情節(jié)嚴重的，一律停職收貸，只發(fā)基本生活費用，直至貸款收回為止。信貸人員違反單項信貸管理規(guī)定的，除按本辦法進行處罰外，還應按單項信貸規(guī)定給予處罰。第五十條 信貸人員違反本辦法第十五條規(guī)定的，對主要責任人一律辭退，解除勞動合同，對其他責任人給予撤職（含）以上

34、處分，造成損失的，相關(guān)責任人按照損失額度予以賠償。第五十一條 客戶有違法違紀、違背信貸原則和借款合同行為的，公司應根據(jù)情節(jié)輕重對其進行信貸制裁。信貸制裁的方式主要有：（一）警告、通報。（二）加息或罰息。（三）限制或停止發(fā)放新的貸款，直至取消準入資格。（四）扣收未到期貸款或提前收回貸款。（五）追索保證人清償貸款本息的連帶責任。（六）依法處理借款抵(質(zhì))押財產(chǎn)。（七）通過司法途徑依法凍結(jié)客戶賬戶，強制收回貸款本息。（八）其它制裁方式。第五十二條 客戶有下列情形之一，要責成其限期改正。情節(jié)特別嚴重或逾期不改正的，可停止支付客戶尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：（一）向公司提供虛假或隱瞞重要事

35、實的資產(chǎn)負債表、損益表等資料。（二）不如實向公司提供所有開戶行、賬號及存、貸款余額等資料的。（三）拒絕接受公司對其使用貸款情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務活動進行監(jiān)督的。第十章 附 則第五十三條 本制度由公司董事會制定、解釋和修訂。第五十四條 本制度自發(fā)文之日起施行。附件2貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 公司每日所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應繳存公司開戶銀行，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條 公司對各部門實行貨幣資

36、金定額撥付制度，以確保正常的營業(yè)活動。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第五條 公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第六條 公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式

37、、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第八條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。第九條 公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。(一)申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等。(二)審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ?/p>

38、申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。(三)復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金管理第十

39、二條 公司使用現(xiàn)金的范圍是：(一)辦公用品、運雜費等1000元以下的日常零星支出；(二)無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項；(三)職工的工資及各項勞保福利費用；(四)差旅費支出；(五)為正常業(yè)務而準備的備用金。以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十三條 公司嚴格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。第十四條 所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存入銀行，當日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存人銀行。公

40、司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支(即不準坐支現(xiàn)金)。下屬單位不得以任何借口，截留公司的外幣現(xiàn)金收入，或與以上記賬本位幣進行私自兌換。第十五條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實行庫存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報公司本部財務部同意后，才能向開戶銀行進行申請。第十六條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。第十七條 各單位應建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務的授權(quán)批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準確、完整

41、，財務部須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務部經(jīng)理、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理或總會計師報告。第十八條 公司設置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。對外幣現(xiàn)金，還應對不同的外幣設置現(xiàn)金日記賬并進行登記。第十九條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第二十條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務等賬目的登記

42、工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。第二十一條 公司嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。第二十二條 公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務部經(jīng)理臨時指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場。第二十三條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應立即向

43、事故發(fā)生地公安部門進行報案(如打110)，并同時向公司領(lǐng)導進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴禁有關(guān)當事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關(guān)。第二十四條 現(xiàn)金出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。第二十五條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財務部負責人須定期不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員應主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應及時查明原因、報批處理。公司禁止出納人員白條頂庫。第四章 銀行存款的管理第二十六條 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通

44、過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀律，保證結(jié)算業(yè)務的正常進行。第二十七條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進行收款。第二十八條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。第二十九條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應立即登記備查簿，并在當天送達有關(guān)責任部門。由責任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證

45、和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務負責人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十一條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十二條 “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對清楚(每月至少核對一次)，發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦入賬，及時處理。第三十三條 公

46、司嚴格遵守銀行賬戶管理辦法，不準出租、出借銀行賬戶。第三十四條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十五條 領(lǐng)用支票，需向財務部門填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應付金額)，由財務人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。第三十六條 公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十七條 支票領(lǐng)用后，應于當月內(nèi)報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應向

47、總經(jīng)理匯報，并查明原因，及時處理。 第五章 其他貨幣資金的管理第三十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第三十九條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準后，由財務部門統(tǒng)一辦理。第四十條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十一條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收

48、款單位、信用卡的名稱設置明細賬戶，進行明細核算。第四十二條 對使用后的其他貨幣資金應嚴格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。財務部應對其他貨幣資金定期進行清理。第六章 貨幣資金預算制度第四十三條 公司除按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表。第四十四條 公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。第七章 貨幣資金的盤點與清查第四十五條 公司財務負責人應不定期組織人員對庫存現(xiàn)金進行盤點檢查，至少每兩個月進行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當日現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。發(fā)生

49、違紀，追究責任。第四十六條 銀行賬經(jīng)管人員應于每月終了，將銀行存款明細賬與總賬核對無誤，并將當月收支情況與銀行對賬單逐筆核對，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴禁出現(xiàn)兩個月以上的未達賬項。第八章 監(jiān)督檢查第四十七條 公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。第四十八條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務

50、所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第四十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。第五十條公司的資金由公司進行集中調(diào)度使用。公司將對資金實行預算定額管理。第九章 附 則第五十一條 本制度由公司董事會負責解釋。第五十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。 附件4財務會計管理制度為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。一、會計人員崗位責任制度本公司設置

51、三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：財會主管崗位1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監(jiān)督本公司的財務收支。3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。4、定期或根據(jù)實際需要審核（查）本公司的財務報告（表），并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進財務管理和經(jīng)營管理水平的提高。5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟文件；協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。6

52、、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。會計崗位1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿編制會計報表。3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。7、積極參加政治學習，刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。8、積極完成上級

53、領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。出納崗位1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作，及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務素質(zhì)。6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。二、賬務處理程序制度1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目；運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設

54、置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記

55、明細賬。7、會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細賬。8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。10、月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況。三、內(nèi)部牽制制度1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會

56、計工作進行控制監(jiān)督。2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負責。3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作以及稽核工作。5、出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。7、空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會

57、計應及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。8、總務處具體負責財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產(chǎn)物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度1、財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理，超越會計人員職權(quán)范圍的，應立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。5、財務主管必須每月定