XX公司存貨管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

1、XX 公司存貨管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程2作者:日期:XX 公司存貨管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的物資保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。2 經(jīng)營目標(biāo)2.1 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量、采購時(shí)點(diǎn)儲(chǔ)量，確保合理儲(chǔ)備, 防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。2.2 對(duì)存貨實(shí)行科學(xué)保管，確保數(shù)量齊全、質(zhì)量合格。2.3 規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。3 報(bào)告目標(biāo)3.1 確保存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.2 存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。3.3 財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。4 合規(guī)目標(biāo)4.1 存貨保管符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。4.2 存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等

2、國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1 存貨不足或不能及時(shí)、有效的用于經(jīng)營活動(dòng)，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。1.2 不能很好的規(guī)劃存貨合理儲(chǔ)量，造成因存貨積壓而占用資金，影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2.1 存貨儲(chǔ)量不足，影響生產(chǎn)；儲(chǔ)量過高，造成存貨成本過大。2.2 對(duì)市場的形勢把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。2.3 保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。2.4 長期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。2.5 未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力 不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)帶來巨大損失。2.6 存貨處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流失。42

3、.7 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。5 / 93 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)3.1 財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真、管理失控。3.2 存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)、效益不實(shí)。3.3 賬、實(shí)不符給分公司帶來潛虧（盈）。4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，遭受經(jīng)濟(jì)處罰。4.2 存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成 損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 存貨入庫1.1 外購存貨的入庫1.1.1 存貨入庫驗(yàn)收須有采購員、質(zhì)量管理員、庫房保管員三方參加，對(duì)入庫物資的數(shù)量、 質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，做好相關(guān)記錄。1.1.2 所有物資入庫前，由市

4、場部物資采購中心組織相關(guān)人員按物資采購技術(shù)協(xié)議或質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品應(yīng)隔離、標(biāo)識(shí)并做好記錄，由市場部物資采購中心按不合 格品處理程序進(jìn)行處理。1.1.3 生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件由采購員、庫房保管員進(jìn)行數(shù)量和合格證的驗(yàn)證， 做好物 資入庫記錄，并對(duì)庫存電子數(shù)據(jù)及時(shí)更新。1.1.4 物資的驗(yàn)收票據(jù)、合格證、計(jì)量單等由采購員負(fù)責(zé)收集管理。 全部技術(shù)資料由采購 員負(fù)責(zé)交各公司技術(shù)質(zhì)量部歸檔管理。1.1.5 物資到貨數(shù)量短交，采購員須要求供方及時(shí)補(bǔ)足，物資到貨數(shù)量出現(xiàn)超交，采購員 要及時(shí)匯報(bào)，并做好情況記錄。1.1.6 物資驗(yàn)收質(zhì)量不合格由市場部物資采購中心負(fù)責(zé)出具不合格品處置報(bào)告，經(jīng)

5、批準(zhǔn)后與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理退貨索賠事宜。1.1.7 對(duì)符合要求的合格產(chǎn)品，根據(jù)經(jīng)采購員簽字的送貨清單、發(fā)票、實(shí)物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告填制 入庫單（一式三聯(lián)，如果供貨商未開具發(fā)票的，根據(jù)送貨清單暫估入賬）辦理驗(yàn)收入庫，入庫 單連續(xù)編號(hào)。限額內(nèi)的數(shù)量損耗由計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)處理，無質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告及外觀檢驗(yàn)不符 合合同要求的不得辦理入庫，有超限額數(shù)量損耗的也不得辦理入庫。2 做好物資收、發(fā)、存的登記工作6 / 92.1 倉庫保管員負(fù)責(zé)物資的收、發(fā)、存管理。2.2 外購物資存貨入庫后，采購員持票到庫房經(jīng)保管員核對(duì)后在發(fā)票上經(jīng)辦人處簽字， 將入庫單附后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)

6、處理。3 嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉儲(chǔ)保管工作規(guī)程3.1 物資的儲(chǔ)存保管應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)、使用情況等科學(xué)設(shè)置庫位，在安全可靠前 提下做到：小件五五”排放；成批物資按區(qū)分類存放，做到擺放成行成線、墊支平穩(wěn)合理；減 少物資轉(zhuǎn)庫搬運(yùn)工作。3.2 做好庫存物資的四防工作；對(duì)易碎和易壞品應(yīng)格外小心存放；對(duì)危險(xiǎn)品應(yīng)單獨(dú)存放。 所有具有特殊要求的物資均須做好特殊、明顯標(biāo)示。市場部物資采購中心要定期檢查， 并做好檢查記錄，及時(shí)處理安全隱患。對(duì)違反規(guī)程造成存貨損失的要追究責(zé)任人責(zé)任，處罰決定根據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí)確定。3.3 做好庫存物資的動(dòng)態(tài)管理。3.3.1 所有庫存物資數(shù)據(jù)均應(yīng)進(jìn)入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理，對(duì)每天的

7、庫存數(shù)據(jù)須及時(shí)更新。3.3.2 所有庫存物資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)標(biāo)識(shí)清楚，存放地點(diǎn)詳細(xì)。3.3.3 帳、物、卡及時(shí)檢查，日清月清、半年盤點(diǎn)、年終清庫，達(dá)到賬、物、卡三者統(tǒng)一。3.3.4 露天庫房每天檢查，每月盤查，保證物資無銹蝕、無變形、無耗損，場內(nèi)無積水。3.3.5 保管員須熟知庫存物資的型號(hào)、規(guī)格、結(jié)構(gòu)、性能、用途及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)。3.4 保管人員應(yīng)根據(jù)物資特性做好庫存轉(zhuǎn)運(yùn)物資安全、包裝及保護(hù)工作，做好臨時(shí)搬運(yùn) 人員的安全教育、勞動(dòng)保護(hù)等項(xiàng)工作。3.5 做好物資庫房的防火工作：庫房內(nèi)嚴(yán)禁煙火，同時(shí)必備數(shù)量足夠、質(zhì)量合格的消防 器材；保管員要熟悉消防知識(shí)，正確使用消防器材，對(duì)所屬庫房情況要勤于檢查，及時(shí)處理

8、、 匯報(bào)存在的不安全因素。3.6 物資庫房嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫房管理人員擅自入庫，管理人員每天須對(duì)庫房 門、窗等情況進(jìn)行檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理存在的安全隱患。3.7 要做好庫存物資的保密工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外泄庫存物資的數(shù)據(jù)。3.8 市場部物資采購中心和計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后執(zhí)行。7 / 93.10 市場部物資采購中心根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等資料，擬定各類存貨的最8 / 9高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。3.11 物資保管部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，按時(shí)向 財(cái)務(wù)部門提供物資購進(jìn)、消耗及庫存等資料數(shù)

9、據(jù)。4 存貨出庫4.1 原材料、生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件的出庫管理流程。4.1.1 經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)、維修的需要填制領(lǐng)料單（一式四聯(lián)）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)辦 人憑出庫單及領(lǐng)料單到物資所屬倉庫領(lǐng)取物資并在相應(yīng)的出庫單據(jù)上簽字。4.1.2 倉庫保管將簽字齊全的領(lǐng)料單（四聯(lián)），分別返領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)和物資管理人員各 一聯(lián)，留存一聯(lián)。4.1.3 月末，倉庫保管講出庫單及領(lǐng)料單胺庫房類別整理后，傳至計(jì)劃財(cái)務(wù)部入賬。4.2 對(duì)于大修、技改等項(xiàng)目所需物資及其他特殊物資的領(lǐng)取的管理流程。4.2.1 經(jīng)辦人填制領(lǐng)料單（一式四聯(lián)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑領(lǐng)料單 到物資所屬倉庫領(lǐng)取物資并在相應(yīng)的出庫單據(jù)上

10、簽字。4.2.2 倉庫保管將簽字齊全的領(lǐng)料單（四聯(lián)），分別返領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)和物資管理人員各一 聯(lián)，留存一聯(lián)。4.2.3 月末，倉庫保管講出庫單及領(lǐng)料單胺庫房類別整理后，傳至計(jì)劃財(cái)務(wù)部入賬。4.3 生產(chǎn)急需物資可預(yù)先領(lǐng)用，領(lǐng)用人員須在領(lǐng)用單據(jù)上簽字，并在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊 領(lǐng)料手續(xù)。4.4 銷售商品出庫流程。4.4.1 市場部按客戶訂單發(fā)貨時(shí)間要求，去現(xiàn)場查庫核實(shí)數(shù)量，并開具發(fā)貨通知單”；4.4.2 市場部將發(fā)貨通知單”交倉庫保管員簽字，在審核發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后辦理 發(fā)貨，并填寫出庫日?qǐng)?bào)表。4.4.3 門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。4.4.4 產(chǎn)品出廠后 發(fā)貨通知單”需要客戶提貨人簽字，

11、最后返回市場部。5 存貨盤點(diǎn)5.1 日常分類盤點(diǎn)9 / 9物資保管部門根據(jù)存貨的品種定期分類盤點(diǎn)存貨，采取每月、季自行清查，并將清查的結(jié)果計(jì)劃財(cái)務(wù)部的數(shù)據(jù)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要及時(shí)匯報(bào)。5.2 全面盤點(diǎn)10 / 9公司根據(jù)實(shí)際情況，每年至少進(jìn)行兩次全面盤點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤點(diǎn)），并出具清查報(bào)告。 存貨全面盤點(diǎn)工作由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織，采購、倉儲(chǔ)、使用等部門負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表， 并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。5.3 存貨全面盤點(diǎn)程序5.3.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定盤點(diǎn)計(jì)劃， 召開盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)議， 將盤點(diǎn)計(jì)劃或指令貫徹到每一個(gè)參 與人員。5.3.2 采購、倉庫、使用等部門的有關(guān)人員盤點(diǎn)存貨

12、，填寫盤點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。5.3.3 對(duì)于存貨中未完施工的工程技術(shù)勞務(wù)、項(xiàng)目及產(chǎn)品制造，由工程技術(shù)部門、生產(chǎn)部 門確認(rèn)工程進(jìn)度，并出具未完工項(xiàng)目（產(chǎn)品）進(jìn)度報(bào)告作為確認(rèn)未完工工程的依據(jù)，財(cái)會(huì)部門 根據(jù)實(shí)物量的完成情況按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行匹配。6 存貨處置6.1 盤盈、盤虧、毀損的存貨的處置：公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損的存貨， 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部和物資采購中心共同審核，提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。6.2 報(bào)廢物資的處置：報(bào)廢物資包括公司生產(chǎn)、技改及各類基建項(xiàng)目過程中所產(chǎn)生的各 類廢舊物資，具體包括報(bào)廢設(shè)備、廢膜、廢溶劑、廢包裝物（紙包裝、木包裝物、金屬桶）等。6.2

13、.1 報(bào)廢物資處置程序。621.1 生產(chǎn)部收集報(bào)廢物資信息，編制報(bào)廢物資審批表，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，交公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。6.2.1.2 經(jīng)審批的報(bào)廢物資由市場部統(tǒng)一處理，處理價(jià)格須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。6.2.1.3 公司門衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)及市場部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。6.2.1.4 處理資金由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取，并出具收款收據(jù)。7 存貨核算7.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核存貨增減變動(dòng)原始憑單，符合審批權(quán)限且報(bào)賬手續(xù)齊全的予以入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的，由經(jīng)辦部門更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。 對(duì) 在途存貨、貨到票未到的，月末暫估入賬，下月初用紅字沖回，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

14、人對(duì)帳表進(jìn)行審核并 簽字。11 / 97.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每半年根據(jù)存貨盤點(diǎn)記錄及生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、采購、營銷部門提供的有關(guān)資 料，對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總12 / 9經(jīng)理辦公會(huì)審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。7.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)存貨處置的凈損益,要納入當(dāng)年的損益。7.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，編制存貨管理報(bào)表，由財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。存貨計(jì)價(jià)辦法變更由計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審 批，在下一年度實(shí)施。8 監(jiān)督檢查8.1 公司將不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。8.2 存貨內(nèi)部

15、控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：8.2.1 存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。8.2.2 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越 權(quán)審批行為。8.2.3 存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手 續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。8.2.4 存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合 理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。8.2.5 存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、 完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，米取措施加以糾正和完