成品油零售管理業(yè)務流程

1、4.6 成品油零售管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1經營目標1.1獲得最佳零售利潤。1.2擴大市場份額。1.3保證資產安全，降低貨款回籠風險。1.4保證現(xiàn)金安全及時上繳。2財務目標2.1核算規(guī)范，保證銷售收入及應收賬款的真實、準確 完整。3合規(guī)性目標3.1油品價格符合國家有關規(guī)定。3.2油品計量符合國家有關規(guī)定。3.3油品質量符合國家有關規(guī)定。3.4二、經營性證照符合政府部門的有關規(guī)定。業(yè)務風險1經營風險1.1付油設備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收 入損失。1.2付油數(shù)量不足、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。1.31.41.51.61.71.81.91.101.1122.12.22.333.13.2安

2、全事故，導致停業(yè)。不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。 收款與付油量不符，導致收入損失。 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷估算協(xié)議條 款不完備或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠 或損失。貨款失盜，導致現(xiàn)金資產的流失。 庫存商品不足、品種不全造成脫銷，導致市場份額保管不善 , 導致商品超耗或變質。加油站電子貨幣支付系統(tǒng)發(fā)生故障，導致客戶賬戶 信息失真，影響股份公司聲譽。加油站其他附屬設施出租不規(guī)范，導致其它收入流 失。財務風險 虛增或截留收入。 多記或少記應收賬款。 銷售收入計算錯誤。合規(guī)風險 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。計量不準確或計量器具檢定過期，受到處罰3.3 油品質量不合格，受到處

3、罰。3.4 經營性證照不符合政府部門的有關規(guī)定，導致停業(yè) 或被處罰。三、 業(yè)務流程步驟與控制點1 持證上崗1.1 加油站站長和計量員要持證上崗 , 資格證由?。ㄊ校?分公司頒發(fā)。2 需求計劃2.1 加油站計量人員 （ 站長 ） 將庫存和出庫情況上報二 次物流中心（配送中心）。二次物流中心（配送中 心）統(tǒng)一組織資源配送。2.2 對獨立核算 （或聯(lián)營、參股 ） 加油站實行商品進貨結 算制；對非獨立核算加油站進貨實行商品內部移庫 制。3 接卸入庫及日常庫存管理3.1 接卸。 接 卸工作由承運駕駛人員和計量人員共同負責，按照卸油程序檢查表流程完成卸油作業(yè)。 計量人員按照罐車實際計量數(shù)填制加油站進油核

4、對單，由承運駕駛人員和計量人員雙方簽字確認后 接卸。運輸損耗在定額范圍內互不找補，定額損耗 由加油站承擔；出現(xiàn)超定額損耗由承運駕駛人員簽 字確認實際數(shù)量，由承運單位承擔超耗損失。3.2 數(shù)量管理。加油站站長和計量人員是加油站數(shù)量管 理責任人；記賬人員、計量人員不能由同一人擔任 （年銷售量較小、員工人數(shù)較少的小站經地市公司 經理批準后除外） 。建立計量器具、儲油罐、加油機（流量表）檔案， 并定期校檢，確保計量精度符合管理要求。3.3 質量管理。加油站站長是本站油品質量責任人，加 油站計量人員是兼職質量管理員。汽、柴油的運輸 必須專車專用。接卸操作過程中，確保接卸品種和 庫存品種相一致，杜絕混油事

5、故發(fā)生。儲油罐定期 進行清洗，油罐清潔度符合油品質量要求。4 價格執(zhí)行4.1 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）價格領導小組（經 理任組長）依照股份公司下達的調價通知，按照浮 動率，結合當?shù)厍闆r，制定各地市零售執(zhí)行價格。4.2 加油站嚴格按規(guī)定的價格執(zhí)行。實行中國石化加油 卡聯(lián)網的加油站由各公司卡管中心價格調整操作人 員按要求進行調價操作；沒有實行加油卡聯(lián)網的加 油站接到調價通知后，按規(guī)定的時點，上級部門組 織人員準時抄錄加油機（流量表）的泵碼數(shù)，由加 油站站長簽字確認。調整后的單價及時公示。填制 調價當日的加油站銷售日報表時，依據原始憑 證按不同的單價分段填寫升數(shù)和金額。5 加油與銷售5.1 加

6、油人員根據顧客加油憑證的品種、規(guī)格、數(shù)量付 油。5.2 加油站每班營業(yè)終了， 加油人員將負責的加油機 （流 量表）泵碼數(shù)與收回的各種付油憑證（包括檢視泵 回罐數(shù)、修機走空數(shù)、油品質量檢測抽檢數(shù)）核對 一致后，填制加油站交接班表 ，由交接雙方當值 班長簽字認可，記賬人員（會計、收款人員分離設 置的由雙方簽字）簽字監(jiān)交。如交接時發(fā)生短缺， 由當班責任加油人員承擔。6 結算與收款6.1 現(xiàn)金付款售油：加油站統(tǒng)一配備投幣式保險柜，保 險柜固定安裝。保險柜鑰匙和密碼分開保管。加油 站按管理辦法的要求規(guī)范使用?？蛻艏佑秃?，加油 人員根據加油量收取銷售款，及時將銷售款投入投 幣式保險柜。每日交接班時現(xiàn)金收入

7、數(shù)與加油站 交接班表現(xiàn)金付油數(shù)相等。當?shù)貨]有銀行的海上、 內河網點以及偏遠的加油站點，每三天必須將銷售 款解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門， 并由收款人簽收；其他加油站銷售款必須當日解繳 指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收 款人簽收。未交款之前，交由收銀員負責保管，放 入專用保險柜中，站長監(jiān)管。財務人員定期抽查加 油站，監(jiān)控資金上繳情況，核對交款憑證，確保資 金及時足額上繳。6.2 預收貨款售油：客戶在加油站上級分公司指定地點 交納預付款后，辦理相應加油憑證。加油人員接到 有效加油憑證后付油。6.3 賒銷售油 : 由地市公司（或聘請社會中介機構）按照?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公

8、司）信用政策，根據 客戶的資金、購買、信用等狀況，實時監(jiān)控客戶資 信，建立客戶信用動態(tài)檔案。地市公司零售管理部 門、財務部門根據客戶信用動態(tài)檔案及客戶需求， 擬定客戶具體信用限額和時限，按規(guī)定權限審批。 公司與購油結算協(xié)議清款責任人簽訂貨款回籠責 任書。在落實清款責任人后，與客戶簽訂購油結 算協(xié)議，并商定加油憑證。 客戶在指定加油站加油， 按協(xié)議規(guī)定付款結算。加油站分戶建立由專人記錄 的購油結算協(xié)議客戶登記賬 ，加油時，加油人員 嚴格執(zhí)行購油結算協(xié)議 。7 銷售日結7.1 記賬人員以加油站交接班表為依據，結合加油站進油核對單和計量員檢尺的同期油罐庫存數(shù)， 填制加油站銷售日報表 、加油站付油日報

9、表 ， 由加油站站長簽字確認。記賬人員憑此登記加油 站庫存商品明細分類賬 、加油站油品分罐保管登 記賬。7.2 城區(qū)及有條件的非城區(qū)加油站當日報送加油站銷 售日報表 、加油站付油日報表和交款憑證；地 處偏遠、交通不便的加油站點，除當日電告營業(yè)情 況外， 每周至少報送一次 加油站銷售日報表 、加 油站付油日報表和交款憑證。8 財務記賬8.1 獨立核算加油站，必須按照股份公司內部會計制度等有關規(guī)定設立獨立核算體系；非獨立核算加油站， 由上級分公司統(tǒng)一核算。8.2 非 ERP財務人員根據加油站上報的 加油站銷售 日報表、加油站付油日報表和交款憑證，及時 復核后按股份公司內部會計制度進行賬務處理，會

10、計憑證需經不相容崗位人員稽核?！綞RP按照ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范，將加油站 銷售數(shù)據導入 ERP系統(tǒng)。財務人員根據加油站銷 售日報表 、加油站付油日報表和交款憑證，復 核系統(tǒng)內數(shù)據，并進行相關賬務處理。會計憑證需 經不相容崗位人員稽核。9 月末盤點9.1 月末結賬時，地市公司業(yè)務部門負責人或授權有關 人員，會同加油站管理人員，對加油站賬面商品數(shù) 量、實物數(shù)量、購油結算協(xié)議款回收等情況，進行 盤點。加油站記賬人員根據加油站油品分罐保管 登記賬填制加油站商品盤點月報表 ，由加油站 站長、計量人員簽字確認庫存數(shù)量及“損溢分析” ， 報數(shù)質量管理部門審核，經地市公司分管經理批準 后，憑此單登記 加油

11、站庫存商品明細分類賬 、加 油站油品分罐保管登記賬中“核銷損溢”欄。定 額損耗至少每季度核銷一次。超定額損耗部分按存 貨盤虧處置權限進行審批。10 營銷分析10.1 地市公司至少每月召開營銷分析會議，分管經理和 相關職能部門及片區(qū)經理參加， 分析當期銷售情況，提出改進意見，制定完成下月零售經營目標的營銷 措施，并形成書面記錄。11 加油站管理11.1 加油站新建、收購、改造須經各級零管部門予以確 認。加油站規(guī)劃、選址、設計、驗收、證照辦理及交付 使用等環(huán)節(jié)須由各級零管部門予以確認。滿足加油站登記證申領條件的新增加油站，分公司 基建部門須及時向油品銷售事業(yè)部辦理申領手續(xù)； 零售管理部門須及時辦理

12、登記證變更手續(xù)。 加油站關閉、拆除時需由油品銷售事業(yè)部批復同意。 加油站附屬設施招商（出租） ，按油品銷售事業(yè)部相 關規(guī)定執(zhí)行，加油站負責現(xiàn)場管理。11.2 ?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）按照中國石化 加油站特許經營管理辦法規(guī)定做好特許加油站的 發(fā)展、規(guī)范清理與日常監(jiān)督管理。特許加油站的發(fā) 展須由油品銷售事業(yè)部審批。四、 相關制度目錄 （ 制度后標號為內控手冊配套規(guī) 章制度匯編目錄索引號 ）1 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內部會計制度（ 2006 年）的通知（石化股份財 2006508 號）2 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司加油站管理 規(guī)范的通知（石化股份銷 2003 453 號）3 關于印發(fā)中國石油化工股份有限公司加油站賬冊 表