集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)介紹

1、集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)介紹（15頁(yè)）doc第2章 集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)高度集成是ERP系統(tǒng)區(qū)別于其他軟件系統(tǒng)的一 個(gè)顯著標(biāo)志。在第一章中，我們以倉(cāng)庫(kù)的收貨為 例，介紹了一筆業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生的一系列影 響。本章我們要著重介紹的是整個(gè)物流模塊和財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)模塊的集成關(guān)系，我們將就以下7個(gè)集成 點(diǎn)：銷售開票，銷售發(fā)貨，采購(gòu)收貨，發(fā)票校驗(yàn), 其他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)來逐一展開，來看看財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)模塊是如何完全融入到企業(yè)整體流程中 去的。圖2-1描述了在集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模第1節(jié)銷售開票銷售開票的過程其實(shí)是在系統(tǒng)中生成一張開票 憑證（Billing Documents ）。發(fā)票，形式發(fā)票, 紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是

2、不同類型的開票憑證。 我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或普通 發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證在金稅系統(tǒng)中套 打出來（或直接套打出來）的實(shí)物憑證。在下文 中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票，則“發(fā)票”都是指 系統(tǒng)中保存的開票憑證ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程 的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立 的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單 或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng) 的復(fù)制這些先行憑證的信息，這使得開票的過程 盡可能的簡(jiǎn)單，從而在很大程度上避免了人為錯(cuò) 誤的產(chǎn)生。一，發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票是由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成的。 發(fā) 票抬頭中記錄了整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），

3、開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種， 付款條款，國(guó)際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候付款 方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針對(duì)整 張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中則記錄了僅對(duì)該行有 用的信息，比如 商品，數(shù)量，該行凈金額，重 量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針對(duì) 的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)，折 扣，增值稅等等）。從上文我們可以發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信 息大大超過了在出具實(shí)物發(fā)票時(shí)所需要的信息。 在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定選取其中相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出 來。二，開票方式發(fā)票一般是參照先行的其他憑證建立的。在實(shí)際 操作中，系統(tǒng)提供了各種簡(jiǎn)便靈活的方法來參照 憑證

4、（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票。（1）只要某些數(shù)據(jù)吻合，系統(tǒng)允許合并多張不 同的憑證（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或 一部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制 的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其 次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的 開票清單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編 號(hào)，銷售組織和開票類型的參照憑證， 如果上述 的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。（2）某些情況下，需要分開出具發(fā)票，比如要 求同一張交貨單上的很多商品按不同的商 品組分開開票，這時(shí)可以通過定義拆分開票 規(guī)則來實(shí)現(xiàn)。（3）系統(tǒng)允許針對(duì)每張銷售憑證開一張發(fā)票， 比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體

5、執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)又提供了如下方法：（1）發(fā)貨單個(gè)別開票。我們可以針對(duì)整張定單，個(gè)別行項(xiàng)目或行項(xiàng)目的 部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè)別開票。（2）處理到期開票清單。我們可以使用到期開票清單來處理開票。 在這種 情況下財(cái)務(wù)人員不需要針對(duì)某張銷售定單或發(fā) 貨單單獨(dú)開票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng) 會(huì)自動(dòng)挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單， 生成 到期開票清單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實(shí) 際開票了。（3）自動(dòng)處理到期開票清單。為了減少處理時(shí)間和人力，可以將到期開票清單 的處理安排在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午四點(diǎn) 由系統(tǒng)自動(dòng)生成。三，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過SAP 系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模

6、塊會(huì)自動(dòng)生成相 應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖2-1中“開票”標(biāo)簽所指的箭 頭就代表了這種自動(dòng)過賬。但是為了增強(qiáng)靈活 性，也可以對(duì)于某些類型的開票憑證自動(dòng)凍結(jié)過 賬，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過賬前可以加入控 制點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過賬也僅僅是一個(gè)按鈕 的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合 4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷 的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià) 格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別 計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金增值稅 銷項(xiàng)"科目中。同樣的，如果價(jià)格條款中還有運(yùn) 費(fèi)和折扣，可以分另忻入“產(chǎn)品銷售收入”的二 級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們 可以根據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)

7、或 三級(jí)科目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這 些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣 做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了獲利能力分析模塊 時(shí)，此類分析將沒有必要通過科目來完成。 獲利 能力分析將在第11章中具體介紹。對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款 的金額來決定的。定價(jià)功能是 SAP銷售模塊的 一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本書不做詳細(xì) 的介紹。需指出的是，我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù) 企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是直接 從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。消費(fèi)稅的計(jì)算和過賬是定價(jià)功能和科目自動(dòng)確 定功能在系統(tǒng)中的應(yīng)用。我們可以在銷售定價(jià)模 板中增

8、加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī) 則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅 金和附加一消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金一消費(fèi)稅"科 目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表 中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票 中并不體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記賬了。 這個(gè)問題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行 報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過賬。這兩種 方法都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào) 表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈 利分析。四,折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或 者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的 方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下三種處理方案： 1貸項(xiàng)憑

9、證 貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型 的開票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑 證申請(qǐng)來創(chuàng)建。貸項(xiàng)憑證的內(nèi)容既可以針對(duì)整張 發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目 中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走 正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，從而保證了內(nèi)部控 制機(jī)制的執(zhí)行。如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票 做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生 成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售折扣和折讓 貸: 應(yīng)收賬款一客戶明細(xì)。對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：(1) 貸項(xiàng)憑證不能扣減增值稅銷項(xiàng)稅額由于貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始憑證，在 我國(guó)是不能減少增值稅銷項(xiàng)稅額的，因此折扣應(yīng) 該不

10、含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由 銷售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這 往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。(2) 貸項(xiàng)憑證會(huì)影響所得稅由于貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票做原始憑證，在我 國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì) 算上的爭(zhēng)議。盡管如此，使用貸項(xiàng)憑證來處理折扣和折讓的優(yōu) 點(diǎn)還是很明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處 理，眾所周知，這類處理在我國(guó)是非常難的。2,取消原票重新開具發(fā)票此種方法下，業(yè)務(wù)人員需要先取消原發(fā)票，然后 根據(jù)折扣和折讓后的數(shù)字，重新開具發(fā)票，取消 發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷 會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開票， 并 更改價(jià)格條款。從實(shí)物

11、發(fā)票的角度來看，會(huì)有如 下兩種操作情況：1如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票，我們可 以開出紅字發(fā)票，其中記賬聯(lián)作為減少銷項(xiàng)稅的 原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥 善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須 做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或 折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā) 票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項(xiàng)稅的原始憑證，另 兩聯(lián)交給客戶。3，貸項(xiàng)憑證與重新開具發(fā)票結(jié)合在此方法下，我們只是使用貸項(xiàng)憑證的功能。通 過配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售收入 借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 貸：應(yīng)收賬款一客戶明細(xì) ，金額為折扣金額。 同時(shí)開具實(shí)物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金

12、額。再 根據(jù)折扣后金額重開實(shí)物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重 開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是，在系統(tǒng)中我們使用貸項(xiàng)憑證，往 往是以調(diào)整金額直接記賬的。但是我國(guó)增值稅管 理要求中對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理方法，一般 都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后再對(duì)變更后的金額 開具發(fā)票。在實(shí)際情況下，企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程的 需要來選擇處理折扣折讓處理的方法。如企業(yè)流 程中需要使用貸項(xiàng)憑證功能的，則貸項(xiàng)憑證仍以 調(diào)整額記賬，但將實(shí)物紅字發(fā)票和重開發(fā)票兩者 一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，即選擇貸項(xiàng)憑證 結(jié)合重新開具發(fā)票的方法來處理折扣折讓。如企 業(yè)是使用先沖銷原始發(fā)票，再重開發(fā)票方式的， 即可選用取消原票重新

13、開具發(fā)票的方法處理折 扣折讓。當(dāng)然，這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票 難開的問題，但這已經(jīng)不是 ERP系統(tǒng)的問題。 在實(shí)務(wù)中有些企業(yè)會(huì)提出避免開具紅字發(fā)票的 要求，這樣就可以選擇貸項(xiàng)憑證的方法來處理折 扣折讓。五，退貨客戶投訴的另一種解決方法是退貨。退貨在SAP系統(tǒng)中有三種處理方案：(1) 標(biāo)準(zhǔn)退貨流程標(biāo)準(zhǔn)退貨流程是指在發(fā)生退貨時(shí)，先將被退回的 貨物入庫(kù)，然后將需要補(bǔ)給客戶的貨物出庫(kù)。 在 標(biāo)準(zhǔn)退貨流程下，首先要建立退貨憑證。退貨憑 證既可以是針對(duì)銷售定單建立的也可以是針對(duì) 發(fā)票建立的。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參照退貨 憑證做入庫(kù)處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：存貨 貸：產(chǎn)品銷售成本。如果需要補(bǔ)貨，那

14、么 做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借: 產(chǎn)品銷售成本 貸：存貨。標(biāo)準(zhǔn)退貨流程是不影 響開票和實(shí)物發(fā)票的。(2) 退貨不補(bǔ)貨如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針 對(duì)退貨開出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售收入 借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷 項(xiàng) 貸：應(yīng)收賬款一客戶明細(xì)， 金額為退回貨物 的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員開具紅字發(fā)票，金額為原 發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開發(fā)票。并將紅 字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑 證。(3) 退貨不補(bǔ)貨并不建立退貨憑證對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨 憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退 貨入庫(kù)后，再重新開出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開的

15、增值稅 發(fā)票）。六,返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的 購(gòu)買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷售和分 銷模塊中，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議 中，必須指明：(1)誰可以得到返利。返利的標(biāo)準(zhǔn)。(3)協(xié)議的有效期。(4)是否需要在會(huì)計(jì)上計(jì)提返利(5)返利比例。銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比 例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的： 對(duì)于越大的購(gòu)買量，返利比例也越高。銷售和分銷模塊還會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開 票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議 有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算 時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累計(jì)的部分結(jié)算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：(1

16、) 預(yù)提返利費(fèi)用根據(jù)返利比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分 錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷售費(fèi)用 貸： 預(yù)提費(fèi)用(2) 返利結(jié)算分錄當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申 請(qǐng)(Credit memo requests)，申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng) 會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入 或 銷 售費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款一客戶明細(xì)。該筆貸方的 金額或者直接和該客戶原先賬戶中的未清發(fā)票 對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，納入付款流程。 同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始 憑證(以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑 證)，在我國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因 此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利

17、的形式處理， 所謂票 面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里， 而是在表 外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定 單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。 但是這 樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后 的分析也不夠清晰七，收入的確認(rèn)根據(jù)上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：SAP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配 比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫(kù)單）。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除 非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配 比,主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨 的時(shí)機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向 交貨，交貨后即時(shí)開票或者

18、定期（每天或至少月 底）開票。我國(guó)的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交 貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。 但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn) 這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段 來實(shí)現(xiàn)這種匹配：（1）在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入 當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷 售收入，而是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收 賬款一客戶明細(xì) 貸：遞延收入 貸：應(yīng)交稅金 -增值稅-銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金 行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù) 先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如 下：借：遞延收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。具體的 規(guī)則可以是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)來確認(rèn) 收入，也可

19、以是根據(jù)期間分配收入（如長(zhǎng)期合同 的收入）。（2）收入確認(rèn)程序下的成本結(jié)轉(zhuǎn)同樣，當(dāng)企業(yè)采用執(zhí)行收入確認(rèn)程序來確認(rèn)收入 時(shí)，其貨物在交貨時(shí)也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入"遞延成本"。直到實(shí)際開票時(shí)才將"遞延成本" 轉(zhuǎn)為“產(chǎn)品銷售成本”。（3）通過項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算收入和成 本對(duì)于大型項(xiàng)目來說，收入和成本是通過項(xiàng)目定期 的結(jié)果分析計(jì)算出來的，而不是開票以及成本的 原始憑證決定的，兩者之間的差額通過調(diào)整"預(yù) 提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié) 果分析我們將在第13章中著重介紹。當(dāng)然還有其他的一些方法來解決收入和成本匹 配的問題，比如走寄售流程，

20、或者建立客戶虛擬 庫(kù)，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的步驟和復(fù) 雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為 了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特 殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度來解決收入 成本匹配的問題。畢竟實(shí)施 SAP系統(tǒng)的目的之 一是擁有簡(jiǎn)潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模 糊混亂帶來的“好處”是值得的。第2節(jié)銷售發(fā)貨銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通 常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。在 SAP中交貨是一個(gè)多步 驟的過程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包 裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過賬等步驟，其中大多數(shù) 步驟屬于物流管理的范疇。SAP還提供了對(duì)整個(gè) 交貨過程

21、的全程監(jiān)控的功能，包括交貨期管理， 自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。銷售發(fā)貨和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成點(diǎn)出現(xiàn)在發(fā)貨過賬 這個(gè)步驟上。在發(fā)貨過賬時(shí)，系統(tǒng)通過庫(kù)存管理 模塊的自動(dòng)記賬功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，借：產(chǎn) 品銷售成本貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是 標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批 次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成 本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以 此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成 本重估庫(kù)存和產(chǎn)品銷售成本。圖2-1中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)和銷售發(fā)貨的集成。同時(shí)我們還可以發(fā) 現(xiàn)，銷售發(fā)貨環(huán)節(jié)本身就是銷售模塊和庫(kù)存管理 模塊的一個(gè)集成點(diǎn)。銷售發(fā)貨的動(dòng)作是由

22、倉(cāng)儲(chǔ)部 門完成的，而它實(shí)現(xiàn)的同時(shí)又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè) 步驟。第3節(jié)采購(gòu)收貨采購(gòu)定單的收貨是采購(gòu)定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通 常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷售發(fā)貨類似，采購(gòu)收貨 是采購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過自 動(dòng)記賬功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡(jiǎn)單會(huì) 計(jì)軟件的記賬，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再 入賬，如果月末發(fā)票未到就暫估入賬。 這樣做是 為了方便會(huì)計(jì)工作，但同時(shí)也帶來了兩大弊端： 一容易造成庫(kù)存賬實(shí)不符；二平時(shí)的工作簡(jiǎn)化 了，期末的核對(duì)工作卻大大增加了。SAP系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究賬實(shí)相 符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè) 務(wù)都記賬，兩者通過"商品米購(gòu)”（或稱為“貨

23、或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹 配(指采購(gòu)定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn))的內(nèi)部控制 機(jī)制。關(guān)于采購(gòu)收貨的系統(tǒng)自動(dòng)賬務(wù)處理我們?cè)?下一小節(jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。第4節(jié)發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了 SAP系統(tǒng)的高度集成 性，圖2-1中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭 表示的。該功能從采購(gòu)模塊的米購(gòu)定單和收貨中 獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過賬時(shí)，數(shù)據(jù)被自 動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一 點(diǎn)是參照采購(gòu)定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng) 檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過 賬時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的賬戶上創(chuàng)建一條未清 項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配 置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系

24、統(tǒng)操作者能夠 處理的最大發(fā)票金額。一，輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種方法：(1)參照采購(gòu)定單 選擇參照采購(gòu)定單輸入發(fā)票時(shí)，我們只需要輸入 采購(gòu)定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額, 稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。 如果實(shí)際收到的發(fā)票和這些默認(rèn)值有差異， 默認(rèn) 值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提 示實(shí)際值和默認(rèn)值之間的差異。我們可以設(shè)置對(duì) 于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容 差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我 們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā) 票，但是仍然可以過賬。如果容差的上限被超出 了，這張發(fā)票仍可過賬，但是對(duì)它的付款將被凍 結(jié)。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過另

25、外一個(gè)操作釋放這張 發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我 們過賬發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。（2）參照采購(gòu)收貨單在選擇參照采購(gòu)收貨單輸入發(fā)票的情況下，應(yīng)付 賬款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的 數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也 可以輸入采購(gòu)定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購(gòu)定 單相關(guān)的收貨單。（3）不做參照當(dāng)然，我們也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票。這 時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總賬，存貨或 固定資產(chǎn)。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬采購(gòu)收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng) 生成會(huì)計(jì)憑證，其科目是在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定 的。自動(dòng)記賬的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià) 方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等

26、因素影響。具 體規(guī)則如下：1標(biāo)準(zhǔn)成本法和移動(dòng)平均價(jià)SAP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本 法和移動(dòng)平均價(jià)。2,發(fā)票晚于收貨（貨到票未到）如果收到發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不 同，自動(dòng)記賬的科目和金額也會(huì)有所不同：（1）標(biāo)準(zhǔn)成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法下，價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。 價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購(gòu)定單價(jià)格的差 異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購(gòu)定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格 的差異。（2）移動(dòng)平均價(jià)移動(dòng)平均價(jià)下，收貨時(shí)直接按采購(gòu)定單價(jià)格計(jì)入 存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫(kù)存充足則直 接更新庫(kù)存價(jià)值，如果庫(kù)存低于發(fā)票數(shù)量，則按 比例一部分更新“庫(kù)存”價(jià)值，一部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。3,發(fā)票早于收貨（

27、票到貨未到）如果收到發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金 額計(jì)入“商品米購(gòu)”科目。（1 ） 標(biāo)準(zhǔn)成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法下，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科 目。（2）移動(dòng)平均價(jià)移動(dòng)平均價(jià)下，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新“庫(kù)存” 價(jià)值。這些規(guī)則聽起來有點(diǎn)復(fù)雜，主要是因?yàn)楦鞣N情況 的排列組合比較多。下面我們以一些具體的例子 來理解一下這些規(guī)則。例2.1標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量：100件采購(gòu)定單：1.3元/件 數(shù)量:100件收貨：數(shù)量:100件發(fā)票：1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表 2-1。表2-1 “標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記賬科目收貨丨發(fā)票校驗(yàn)6130+124-

28、發(fā)票價(jià)差_10+商品采購(gòu)130-應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明細(xì)此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表2-2 表2-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成 本開始時(shí)100件120元1.2 元/件收貨后200件240元1.2 元/件收發(fā)票后200件240元1.2 元/件例2.2移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足初始移動(dòng)平均價(jià)：1.2元/件庫(kù)存數(shù)量：100件采購(gòu)定單:1.3元/件數(shù)量：100件發(fā)票:1.24元/件數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表 2-3。表2-3 “移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足”的自動(dòng) 記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品米購(gòu)130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)

29、量，金額和成本的變化如表2-4:表2-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20 元/件收貨后200件250元1.25 元/件收發(fā)票后200件244元1.22 元/件例2.3移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存不足初始移動(dòng)平均價(jià)：1.2元/件庫(kù)存數(shù)量：100件采購(gòu)定單：1.3元/件數(shù)量:100件收貨：數(shù)量:100件領(lǐng)用：數(shù)量:120件發(fā)票：1.4元/件數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表 2-5。表2-5 "移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存不足”的自動(dòng) 記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明細(xì)140-此時(shí)，該物料數(shù)

30、量，金額和成本的變化如表2-6:表2-6物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始 時(shí)100件120元1.20 元/件收貨 后200件250元1.25 元/件領(lǐng)用后80件100元1.25 元/件收發(fā)票后80件108元1.35 元/件例四移動(dòng)平均法/先收發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià)：1.2元/件庫(kù)存數(shù)量：100件采購(gòu)定單：1.3元/件數(shù)量:100件發(fā)票：1.24元/件 數(shù)量：100件收貨：數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表 2-7。表2-7 “移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記賬科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購(gòu)124+124-應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表2

31、-8：表2-8物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元1.20 元/件收發(fā)票后100件120元1.20 元/件收貨后200件244元1.22 元 /件三，增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。實(shí) 際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們 也需輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是 我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^賬。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收 購(gòu)），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。如果發(fā)票的每行 稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過賬時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金一 增值稅進(jìn)項(xiàng)”科目

32、中。四,收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅， 保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。對(duì)于每種類型，我們可以 決定成本是固定的或基于數(shù)量的還是收貨貨款 的一定百分比。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購(gòu)定 單的每一行項(xiàng)目中輸入。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì) 入庫(kù)存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清賬科目（比如：“商品采購(gòu)一運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄 如下：借：存貨 貸：商品米購(gòu)一貨款 貸：商 品米購(gòu)一運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購(gòu)定單，收 貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，從中選擇出正確 的收貨成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商 品采購(gòu)一運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款一供應(yīng)商明細(xì)。計(jì) 劃內(nèi)收貨成本也會(huì)在采購(gòu)定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯

33、/示。計(jì)劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng) 自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。 如果 需要，我們也可以手工分配這些成本。計(jì)劃外的 收貨成本直接計(jì)入庫(kù)存，分錄如下：借：存貨 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明細(xì)。第5節(jié)其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購(gòu)收貨只是庫(kù)存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類型。庫(kù)存移動(dòng)是指引起庫(kù)存 變化的業(yè)務(wù)。主要包括：（1）收貨收貨指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫(kù)存并過賬。收 貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的增加。（2）發(fā)貨發(fā)貨指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過賬。發(fā)貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的減少。（3）移庫(kù)移庫(kù)指存貨從一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫(kù)存 地點(diǎn)。移庫(kù)既可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨 工廠的（工廠是SAP中

34、決定存貨估價(jià)，MRP等 的重要組織結(jié)構(gòu)）。（4）轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換是一類特殊的存貨變化的總稱。它和存貨是 否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。比如：將存貨從一種 物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋 放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫(kù)存等。SAP系統(tǒng)使用“移動(dòng)類型”來分類管理庫(kù)存移動(dòng)的各種不同的種類。在SAP系統(tǒng)中使用物料憑 證來管理和記錄所有的庫(kù)存移動(dòng)，物料憑證中包 含了移動(dòng)類型，工廠，庫(kù)存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù) 量，批次等信息。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證 明庫(kù)存移動(dòng)，打印出來的物料憑證就是我們通常 所說的出入庫(kù)單。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤 立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù) 量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購(gòu)

35、定單收貨，根據(jù)生 產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料?？梢哉f庫(kù)存管理是SAP物流的中心環(huán)節(jié)之一， 它連接了采購(gòu)，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。SAP的庫(kù)存管理講究的是實(shí)時(shí)地記錄和反映現(xiàn)有的 庫(kù)存情況：收發(fā)貨及時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更 新庫(kù)存的當(dāng)前狀況，既可以以各種報(bào)表的形式提 供給庫(kù)存管理者即時(shí)的信息，又通過集成直接參 與其他的功能中，如 MRP，銷售的可用性檢查 等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來看，庫(kù)存移動(dòng)既反映了庫(kù)存 數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。因此大 部分的庫(kù)存移動(dòng)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映。上 文中我們已經(jīng)介紹過銷售發(fā)貨和采購(gòu)收貨， 倉(cāng)管 人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價(jià) 值。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則來決定存貨

36、的價(jià)值，同 時(shí)根據(jù)自動(dòng)科目確定自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證 （參 見上文采購(gòu)收貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬）。會(huì)計(jì)憑證和 物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾稽的，而且能直接從 任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。庫(kù)存移動(dòng)的自動(dòng) 科目確定是一個(gè)智能化較高的功能，系統(tǒng)配置也 較復(fù)雜，但是簡(jiǎn)單地說，系統(tǒng)是根據(jù) 1移動(dòng)類 型2各行的性質(zhì)（如是庫(kù)存行還是對(duì)方行） 3物料主數(shù)據(jù)4工廠等信息決定會(huì)計(jì)分錄 中每一行的科目。這里我們?cè)俳榻B兩種重要的移動(dòng)類型：（1）原材料生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如下：借：生 產(chǎn)成本原材料 貸：原材料。原材料的估價(jià)方 式可以是標(biāo)準(zhǔn)成本或移動(dòng)平均價(jià)。（2）產(chǎn)成品入庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如下：借：產(chǎn)成品

37、 貸：生產(chǎn)成本一生產(chǎn)產(chǎn)出。產(chǎn)成品的估價(jià)方式一 般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法。第6節(jié)盤點(diǎn)一,盤點(diǎn)的方法庫(kù)存的盤點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掌控或參與的一項(xiàng) 重要工作。在SAP中提供了如下幾種盤點(diǎn)方法： 1定期盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存 貨都進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。在進(jìn)行這種盤點(diǎn)時(shí)，每個(gè)物 料都必須被點(diǎn)到。因此在盤點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須 凍結(jié)物料的移動(dòng)。2, 持續(xù)盤點(diǎn)持續(xù)盤點(diǎn)是在整個(gè)財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷地 進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)于這種盤點(diǎn)重要的是對(duì)于每一類庫(kù) 存來說，必須保證一年中至少被盤到一次。3, 循環(huán)盤點(diǎn)循環(huán)盤點(diǎn)是指在一個(gè)財(cái)政年度中按一定的時(shí)間 間隔進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)的方法。這些時(shí)間間隔（或循 環(huán)）是由物料主記錄中的循環(huán)盤

38、點(diǎn)指標(biāo)決定的， 我們可以在后臺(tái)更改每個(gè)指標(biāo)的盤點(diǎn)間隔。 循環(huán) 盤點(diǎn)可以使流動(dòng)性大的存貨比流動(dòng)性小的更經(jīng) 常地接受盤點(diǎn)。除了人為決定每種存貨的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)外，我們 還可以使用系統(tǒng)的ABC循環(huán)盤點(diǎn)分析功能。該 功能可以根據(jù)存貨的消耗或需求將存貨歸為ABC等各類。該功能可以自動(dòng)更新物料主數(shù)據(jù) 中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)。4, 抽樣盤點(diǎn)抽樣盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債日，系統(tǒng)按統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨 機(jī)地選取一部分的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。如果抽 樣盤點(diǎn)的結(jié)果和賬面庫(kù)存的差異足夠小， 就認(rèn)為 整個(gè)賬面庫(kù)存數(shù)是準(zhǔn)確的。抽樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)計(jì)科 學(xué)為基礎(chǔ)以減少盤點(diǎn)的工作量的一種方法。二,盤點(diǎn)的階段不論采取什么盤點(diǎn)方法，盤點(diǎn)的流程可以分為三 個(gè)階段

39、：1, 盤點(diǎn)準(zhǔn)備（1）創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在系統(tǒng)中）盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中的一種憑證，是整個(gè)盤點(diǎn)過程的 核心。主要包括如下信息：盤點(diǎn)進(jìn)行的工廠和庫(kù) 存地點(diǎn)；盤點(diǎn)的時(shí)間；盤點(diǎn)的內(nèi)容；如果物料是 批次管理的，哪些批次將被盤點(diǎn)；哪種庫(kù)存類型 將被盤點(diǎn)（如自有或寄售）；如果采用分別計(jì)價(jià)， 哪些子庫(kù)存將被盤點(diǎn)（如同種物料，進(jìn)口和國(guó)內(nèi) 的各是多少）等等。（2）凍結(jié)庫(kù)存過賬為避免干擾盤點(diǎn)，將要被盤點(diǎn)的存貨將被凍結(jié)庫(kù)存移動(dòng)。如果盤點(diǎn)表是在盤點(diǎn)開始前即刻打印 的，可以在創(chuàng)建盤點(diǎn)表時(shí)就凍結(jié)庫(kù)存過賬，如果盤點(diǎn)表是事先打印的，那可以在盤點(diǎn)開始前通過 更改盤點(diǎn)表凍結(jié)庫(kù)存過賬。凍結(jié)將在盤點(diǎn)表的盤 點(diǎn)結(jié)果過賬時(shí)自動(dòng)取消。（3）打印和分發(fā)盤點(diǎn)表打印出盤點(diǎn)表，并分發(fā)給負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人員。2, 盤點(diǎn)（1）點(diǎn)數(shù)庫(kù)存。（2）將盤點(diǎn)結(jié)果填制到盤點(diǎn)表里。3, 盤點(diǎn)結(jié)果分析（1）將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng)盤點(diǎn)完成后，必須將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng)