QD-未分配利潤

1、進進 一一 步步 審審 計計 程程 序序 表表所屬會計師事務(wù)所：立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期：2014.XX.XX索引號：QDQD審查項目：未未分分配配利利潤潤會計期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2014.XX.XX頁次：一一、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)abcd存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌蠛团禔資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的未分配利潤是存在的。B被審計單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的未分配利潤均已記錄，未分配利潤增減變動符合法律、法規(guī)和章程的規(guī)定。C未分配利潤以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價

2、調(diào)整已恰當(dāng)記錄。D未分配利潤已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露。二二、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與審審計計計計劃劃的的銜銜接接：項 目財務(wù)報表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌蠛团对u估的重大錯報風(fēng)險水平（注：“重大”或“一般”，結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)工作底稿）控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（注：結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試工作底稿）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度（注：結(jié)果取自該項目所屬循環(huán)了解內(nèi)部控制中的審計應(yīng)對措施工作底稿）三三、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與審審計計程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：審計目標(biāo)可供選擇的審計程序是否計劃實施（）與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系索引號C1.獲取

3、或編制利潤分配明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。cAC2.將未分配利潤年初數(shù)與上年審定數(shù)核對是否相符，檢查涉及損益的上年審計調(diào)整是否正確入賬。acAB3.獲取與未分配利潤有關(guān)的董事會會議紀(jì)要、股東（大）會決議、政府部門批文及有關(guān)合同、協(xié)議、公司章程等文件資料，并更新永久性檔案。abABC4.檢查董事會會議紀(jì)要、股東（大）會決議、利潤分配方案等資料，對照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)利潤分配的合法性。abcABC5.檢查未分配利潤變動的相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。abcC6.了解本年利潤彌補以前年度虧損的情況，確定本期末未彌補虧損金額。如果已超過彌補

4、期限，且已因為抵扣虧損而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)進行調(diào)整。cABC7.檢查本期未分配利潤變動除凈利潤轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會計處理是否正確。abcABC8.結(jié)合以前年度損益科目的審計，檢查以前年度損益調(diào)整的內(nèi)容是否真實、合理，注意對以前年度所得稅的影響。對重大調(diào)整事項應(yīng)逐項核實其發(fā)生原因、依據(jù)和有關(guān)資料，復(fù)核數(shù)據(jù)的正確性。abc9.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。D10.檢查未分配利潤是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露：檢查對資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間由董事會或類似機構(gòu)所制定利潤分配方案中擬分配的股利，是否在財務(wù)報表附

5、注中單獨披露。d四四、調(diào)調(diào)整整事事項項說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）本科目無需調(diào)整事項五五、余余額額：期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)六六、審審計計結(jié)結(jié)論論：1、 本科目經(jīng)審計后無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)：2、 本科目經(jīng)審計調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)：七七、復(fù)復(fù)核核記記錄錄：本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對審核員審核員A對本科目實施的審計程序（底稿附后）進行復(fù)核。本項目負(fù)責(zé)人已對審核員審核員A對本科目實施的審計程序（底稿附后）進行復(fù)核。立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)“未未分分配配利

6、利潤潤” 調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總所屬會計師事務(wù)所：立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被審計單位：XXX有限公司審核員：審核員A日期：2014.XX.XX 索引號：QDQD - - 0 0審查項目：未未分分配配利利潤潤會計期間：2013.12.31復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2014.XX.XX 頁 次：期初余額上年審定數(shù)（未審數(shù)）審計調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項項：調(diào)整事項說明會計分錄調(diào)整金額底稿索引一級科目二級科目借方貸方期末余額未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)期期末末數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項項：調(diào)整事項說明會計分錄調(diào)整金額底稿索引一級科目二級科目借方貸方立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)利利潤潤分分配配增增減減變變動動及及余余額額明明細(xì)細(xì)表表所屬會計師事務(wù)所： 立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）索引號：QDQD - - 1 1被審計單位：XXX有限公司2013.12.31頁 次：被審計單位提供審計人員填寫項 目金 額T/F查驗調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額索引借貸索引一、上年年末余額加：會計政策變更 前期會計差錯更正二、本年年初余額三、本年凈利潤四、利潤分配 提取法定盈余公積 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 提取任意盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 轉(zhuǎn)作股本的股利 其他五