單證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的虛假貿(mào)易、虛假單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

1、貿(mào)易金融部 呼今單證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的虛假貿(mào)易、虛假單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及防范外管政策國家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知(大匯發(fā)【2013】96號)企業(yè)納入外匯收支分類管理銀行加強(qiáng)對銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)真實(shí)監(jiān)測、審核對銀行的要求銀行應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則，切實(shí)履行貿(mào)易融資真實(shí)性、合規(guī)性審查職責(zé)，積極支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)真實(shí)貿(mào)易融資需求，防止企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行融資。對銀行的要求生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)品和市場情況融資金額融資期限貿(mào)易背景真實(shí)、合規(guī)對銀行的要求通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣（指經(jīng)由海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物進(jìn)口并轉(zhuǎn)售出口）等形式開展對外貿(mào)易活動(dòng)融資業(yè)務(wù)具有頻率高、規(guī)模大、交易對手相對集中或?yàn)殛P(guān)聯(lián)企

2、業(yè)、貿(mào)易收支中外匯與人民幣幣種錯(cuò)配較為突出融資對應(yīng)商品具有（但不限于）自身價(jià)值高或生產(chǎn)的附加值高、體積小易于運(yùn)輸或者包裝存儲易于標(biāo)準(zhǔn)化等特點(diǎn)加大審查力度遠(yuǎn)期（90天以上）銀行、企業(yè)違反本通知規(guī)定的，外匯局按照銀行、企業(yè)違反本通知規(guī)定的，外匯局按照外匯理?xiàng)l例外匯理?xiàng)l例等法規(guī)予以處罰。通過偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復(fù)使等法規(guī)予以處罰。通過偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復(fù)使用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿(mào)易，將外匯匯入境內(nèi)的，以非用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿(mào)易，將外匯匯入境內(nèi)的，以非法流入定性處罰；將外匯收入結(jié)匯的，以非法結(jié)匯定性處罰；法流入定性處罰；將外匯收入結(jié)匯的，以非法結(jié)匯定性處罰；騙購?fù)鈪R的，以非法

3、套匯定性處罰；將境內(nèi)外匯匯往境外的，騙購?fù)鈪R的，以非法套匯定性處罰；將境內(nèi)外匯匯往境外的，以逃匯定性處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。以逃匯定性處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。加大處罰力度加大處罰力度我行規(guī)定加強(qiáng)轉(zhuǎn)口/轉(zhuǎn)賣貿(mào)易融資業(yè)務(wù)管理審慎辦理轉(zhuǎn)口：副本運(yùn)輸單據(jù)或非全套正本運(yùn)輸單據(jù)（兩頭都在外且目的港不為中國）轉(zhuǎn)賣：運(yùn)輸單據(jù)（目的港為中國）暫停辦理倉單（包括境外及境內(nèi)倉單）轉(zhuǎn)口/轉(zhuǎn)賣貿(mào)易融資業(yè)務(wù)我行要求針對轉(zhuǎn)口/轉(zhuǎn)賣貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的管理措施為何關(guān)注轉(zhuǎn)口貿(mào)易/轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)口貿(mào)易/轉(zhuǎn)賣轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)：企業(yè)從境外銷售方購入貨物，并視市場行情變動(dòng)等因素，將貨物賣給境外另一交易對手的行為。轉(zhuǎn)口貿(mào)易：國際貿(mào)

4、易中進(jìn)出口貨品的生意，不是在生產(chǎn)國與消費(fèi)國直接進(jìn)行，而是通過第三國易手進(jìn)行的買賣。轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)提單轉(zhuǎn)賣倉單轉(zhuǎn)賣提單直接轉(zhuǎn)賣境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)提單買賣境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣境外倉單轉(zhuǎn)賣轉(zhuǎn)口與轉(zhuǎn)賣的異同進(jìn)出關(guān)/境交易頻率申報(bào)規(guī)則貨物抵運(yùn)國轉(zhuǎn)口不進(jìn)出關(guān)境一次122（轉(zhuǎn)口） 國外港口轉(zhuǎn)賣可能進(jìn)境不可能進(jìn)關(guān)有可能多次轉(zhuǎn)賣121（納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)）(除提單直接轉(zhuǎn)賣外)中國港口（有提單的情況下）國外港口國外港口轉(zhuǎn)口貿(mào)易境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓提單轉(zhuǎn)口貿(mào)易操作要點(diǎn)1.提供上下游合同，企業(yè)應(yīng)能賺取合理差價(jià)。2.審查提單真實(shí)性。3.提單目的港一般不為中國（兩頭在外）4. 按“122010離岸轉(zhuǎn)手買賣”進(jìn)行申報(bào) 單證人員提單

5、轉(zhuǎn)賣境內(nèi)企業(yè)與境外客戶簽訂進(jìn)口商業(yè)合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權(quán)，在貨物未實(shí)施進(jìn)口報(bào)關(guān)或進(jìn)境備案前項(xiàng)其他境外買家轉(zhuǎn)讓提單，形成轉(zhuǎn)賣銷售，收回銷售款項(xiàng)的業(yè)務(wù)提單境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓國外港口中國港口提單轉(zhuǎn)賣提單轉(zhuǎn)賣操作要點(diǎn) 單證人員1.提供上下游合同，企業(yè)須賺取合理差價(jià)。2.審查提單真實(shí)性，注意貨權(quán)轉(zhuǎn)讓流向與貿(mào)易背景一致。3.提單目的港為中國港口。4.按“122010離岸轉(zhuǎn)手買賣”申報(bào)注意：提單轉(zhuǎn)賣與轉(zhuǎn)口貿(mào)易性質(zhì)相注意：提單轉(zhuǎn)賣與轉(zhuǎn)口貿(mào)易性質(zhì)相同，企業(yè)不辦理提貨、卸貨及進(jìn)關(guān)同，企業(yè)不辦理提貨、卸貨及進(jìn)關(guān)或進(jìn)境手續(xù)，海關(guān)無法掌握物流信或進(jìn)境手續(xù)，海關(guān)無法掌握物流

6、信息，因此，銀行應(yīng)按轉(zhuǎn)口貿(mào)易的標(biāo)息，因此，銀行應(yīng)按轉(zhuǎn)口貿(mào)易的標(biāo)準(zhǔn)來從嚴(yán)處理提單轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)。準(zhǔn)來從嚴(yán)處理提單轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)。境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)提單轉(zhuǎn)賣境內(nèi)企業(yè)購買境外客戶存放在境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域倉庫的貨物，再轉(zhuǎn)賣給其他境外買家，并應(yīng)境外買家要求出運(yùn)貨物至境外的業(yè)務(wù)。境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家倉單保稅倉庫中國港口國外港口提單SHIPPER:境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)提單轉(zhuǎn)賣（模式一）境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)提單轉(zhuǎn)賣（模式二）保稅倉庫境外賣家倉單提單SHIPPER:境外賣家境內(nèi)企業(yè)中國港口國外港口境外買家倉單轉(zhuǎn)提單轉(zhuǎn)賣操作要點(diǎn) 單證人員1.提供上下游合同，企業(yè)應(yīng)能賺取合理差價(jià)。2.審查提單真實(shí)性，注意貨權(quán)轉(zhuǎn)讓流向與貿(mào)易背景一致。3.貨物起運(yùn)

7、港為中國，貨物流向?yàn)椋壕硟?nèi)保稅區(qū)境外4.企業(yè)應(yīng)提供貨物來源證明，如進(jìn)境備案清單。5.按“121030海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)出境物流貨物”申報(bào)。境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣（模式一）境內(nèi)企業(yè)購買境外客戶存放在境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域倉庫的貨物，再轉(zhuǎn)賣給其他境外買家，貨物未運(yùn)出國境。保稅倉庫倉單境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣（模式一）不予辦理境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣“一貨多融”：1.倉儲公司內(nèi)部一般沒有倉單背書轉(zhuǎn)讓的全過程記錄；2. 倉儲公司一般不審核倉單背書的連續(xù)性，只要倉單未被取消或掛失，倉單持有人即是貨權(quán)人;3. 倉儲公司可應(yīng)最新倉單持有人的要求取消原倉單，重新出具以持有人為貨權(quán)人的倉單。境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣騙取融資案例倉單A公司B

8、公司C公司D公司甲銀行丁銀行乙銀行丙銀行境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣（模式二）境內(nèi)企業(yè)與境外客戶簽訂進(jìn)口商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權(quán)，因行情變動(dòng)等因素，不實(shí)施進(jìn)口報(bào)關(guān)，而是把貨物拉進(jìn)保稅監(jiān)管區(qū)域存放保稅倉庫，后又把貨物轉(zhuǎn)賣給其他境外買家的業(yè)務(wù)。境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家保稅倉庫提單倉單國外港口中國港口境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣（模式二）境內(nèi)倉單轉(zhuǎn)賣（模式二）操作要點(diǎn) 單證人員1.收、付款均申報(bào)于“121030海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅區(qū)進(jìn)出境物流貨物”項(xiàng)下2.企業(yè)應(yīng)提供進(jìn)境備案清單境外倉單轉(zhuǎn)賣（不予辦理）境內(nèi)企業(yè)境外賣家境外買家境外LME倉庫倉單套利模型一：匯差套利A公司香港關(guān)聯(lián)公司進(jìn)口黃金等低物流成本的

9、貨物，以620萬人民幣支付借款100萬美元，以6.2的在岸匯率兌換成620萬人民幣將620萬人民幣以6.15的離岸匯率兌換成100.813萬美元貨款回流，將進(jìn)口的黃金等貨物出口給香港關(guān)聯(lián)公司，獲利8130美元境內(nèi)香港套利模型二：利差套利香港關(guān)聯(lián)公司開證行議付行A公司以年利率6%貸款1億元人民幣，期限2周，再以3%的利率存入銀行，以此開立信用證開立信用證出口黃金等低物流成本的貨物，貨款回流，人民幣存款利息利差即為收益（約為70萬人民幣）向議付行貼現(xiàn)，獲得1億人民幣貸款，利率為2%(3%-2%-6%360X14)X100,000,000=766,700境內(nèi)香港套利模型三：利差與升值套利香港關(guān)聯(lián)公司開證行議付行A公司以年利率6%貸款1億元人民幣，期限2周，再以3%的利率存入銀行，以此開立信用證開立信用證出口黃金等低物流成本的貨物，貨款回流，共獲得人民幣578,667元,存入定期.以此信用證貸款1626萬美元境內(nèi)香港到期還款,獲得利差, 如人民幣升值,利差還有擴(kuò)大的收益。小幣種單證業(yè)務(wù)項(xiàng)