2019年信用社稽核專業(yè)試題及答案

1、信用社（銀行）稽核專業(yè)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實(shí)行（C）的內(nèi)部稽核管理制度。A. 垂直管理、下查一級B.平行監(jiān)督、上掛下查C.垂直管理、上掛下查D.平行監(jiān)督、下查一級2. 各級稽核部門在組織專項(xiàng)稽核檢查時(shí)，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（B）名成員組成。A. 1B.2C.3D.53. 縣級聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確 定，但必須保證稽核員（C至少對所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。A. 每旬 B.每月 C.每季度 D.每半年4. 對離任、離崗人員的稽核，按照干部管理權(quán)限，原則

2、上實(shí)行（B ）。A. 上掛一級B.下查一級C.垂直管理D.平行監(jiān)督5. 稽核組一般應(yīng)在下發(fā)離任、離崗稽核通知書（C后，進(jìn)駐被稽核人所在單位，實(shí)施現(xiàn)場稽 核。A. 一天 B. 三天 C. 一周 D. 一個(gè)月6. 下面不是我國的支付結(jié)算辦法確定的基本原則有（ B ）。A. 誠實(shí)信用，履約付款B.為客戶保密C.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配D.銀行不墊款7. 逾期貸款率是指（A）。A. 逾期貸款期末余額與各項(xiàng)貸款期末余額之比B. 逾期貸款與各項(xiàng)貸款之比C. 逾期貸款與各項(xiàng)貸款期末余額之比D. 逾期貸款期末余額與各項(xiàng)貸款之比8. 下列哪項(xiàng)財(cái)產(chǎn)不得抵（質(zhì)）押（A ）。A. 土地所有權(quán)B.汽車C.有價(jià)證券D.珠

3、寶首飾9. 信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金是（A ）。A. 實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤10. 下列儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的保管期限不屬于永久保管期限為（C ）。A. 儲(chǔ)蓄存款掛失申請書、掛失登記簿B. 各種儲(chǔ)蓄存款的開銷戶登記簿C. 會(huì)計(jì)主管人員移交清冊D. 會(huì)計(jì)檔案銷毀清單二、 多項(xiàng)選擇題（在第小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的）1. 稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ABCDA. 必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職 守，保守機(jī)密；B. 要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，

4、有比較豐富的實(shí)際 工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核監(jiān)督檢查工作；C. 應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷；D. 身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。2. 稽核報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（ABCDA. 實(shí)施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場工作時(shí)間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào) 整情況等；B. 被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方針、經(jīng)營狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等；C. 稽核查出的問題事實(shí)和稽核組做出的結(jié)論；D. 根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰款處理、紀(jì)律處分、其他處理建議和工作 整改意見。3. 稽核人員有下列行為之一的依照省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)

5、定給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處 罰：（ABCA. 對違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇B因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞C. 對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的D. 不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的4. （ AB ）等，領(lǐng)用不登記，使用不銷號(hào)，不按月清點(diǎn)結(jié)存，不進(jìn)行表外核算，對責(zé)任人每項(xiàng) 每次罰款200元。A. 重要空白憑證B.有價(jià)單證C.庫存現(xiàn)金登記簿D.已核銷呆賬貸款登記簿5 在離任、離崗工作中，被稽核人及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組 進(jìn)駐后須提供下列資料（ABC）A. 被稽核人的述職報(bào)告；B. 需要進(jìn)行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料；C. 內(nèi)部制定

6、的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作總結(jié)和有關(guān)會(huì)議記錄等；D. 稽核組需要的其他資料。6. 以下允許列入附屬資本的有：（ABD ）A.重估準(zhǔn)備；B. 一般準(zhǔn)備；C.少數(shù)股權(quán)；D.優(yōu)先股。7. 縣級聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ABCDA. 貫徹落實(shí)上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；B. 對信用社年終決算的稽核；C. 農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；D. 對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至 少一次。8. 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（ABCD。A. 出示稽核證和稽核通知書；B. 檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核

7、單位開具的專門介紹信并執(zhí)行 有關(guān)的制度規(guī)定；C. 稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級主任和上級稽核部門報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察 等有關(guān)部門。D. 對稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整 改工作到位。9. 各級稽核人員必須參加省聯(lián)社（AC ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力 資源部門頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。A.稽核部 B. 辦公室 C.人力資源部D.監(jiān)察保衛(wèi)部10. 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核：（ABCDA. 現(xiàn)場稽核B. 非現(xiàn)場稽核C-

8、D.其他方式的稽核審計(jì)三、填空題1. 國務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國的審計(jì)工作。（審計(jì)長）是審計(jì)署的行 政首長。2. 省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)是省聯(lián)社理事會(huì)按照（省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程）設(shè)立的 專門議事機(jī)構(gòu)。3. 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（六）個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。4. 擔(dān)保合同是主合同的（從合同 ），主合同無效的，擔(dān)保合同無效。5. 按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的 貸款應(yīng)歸為（正常）類貸款。6. 為行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或股票，應(yīng)當(dāng)自取得（一年）內(nèi)予以處理。7. 未經(jīng)（國務(wù)院 ）批準(zhǔn)，貸款

9、人不得豁免貸款。8中國人民銀行的全部資本由（國家 ）出資。9. 信用社表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分為（資產(chǎn)類、負(fù)債類、資 產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類和損益類）。10. 社團(tuán)貸款實(shí)行“（誰營銷）、誰牽頭、誰負(fù)責(zé)”的運(yùn)行模式。四、判斷題（正確的劃“V”，錯(cuò)誤的劃“X”）1. 履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容, 可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ?xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。（V）2. 實(shí)施離任、離崗稽核時(shí)，必須于稽核前送達(dá)稽核通知書，不可以在實(shí)施稽核審計(jì)的同時(shí)送達(dá)。（X）3. 稽核組檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，如有

10、必要有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。（V）4. 在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位 主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。（V）5. 因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。（V）6. 離任、離崗稽核的時(shí)限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前年度。（X）7. 根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級稽核部門對某一單位或 某一項(xiàng)目進(jìn)行稽核。（V）8. 雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并

11、沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成 稽核報(bào)告。（X）9. 稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認(rèn)真審議后報(bào)同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（V）10. 稽核監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。（V）五、簡答題：1. 稽核組根據(jù)現(xiàn)場稽核結(jié)果撰寫的離任、離崗稽核報(bào)告其內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？離任、離崗稽核報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：情況概述、稽核事實(shí)（分為主要業(yè)績、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、 存在問題）、稽核評價(jià)、稽核建議等。稽核事實(shí)部分必須有充分的依據(jù)，稽核評價(jià)必須客觀、公正， 稽核建議必須切

12、實(shí)可行。稽核報(bào)告應(yīng)附被稽核人的述職報(bào)告及有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表，也可附若干報(bào)告附件 和有關(guān)重要證據(jù)的復(fù)印件及文字材料等。2. 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取哪些稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核。（1）現(xiàn)場稽核；（2）非現(xiàn)場稽核；（3）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；（4）其他方式 的稽核審計(jì)。3. 貸款利息收入的稽核包括哪些主要內(nèi)容？（1）貸款利息計(jì)收范圍是否完整，（2）貸款利率運(yùn)用是否正確，（3 ）貸款利息收入計(jì)算是否 正確，（4）貸款利息收入的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，（5）貸款利息收入的入賬是否及時(shí)、完 整。4. 信用社會(huì)計(jì)核算“五無、六相符”的具體內(nèi)容是什么？（1）“五無”是指賬務(wù)無積壓

13、、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支。（2）“六相符”是指賬賬相符、賬款相符、賬據(jù)相符、賬實(shí)相符、賬表相符和內(nèi)外賬務(wù)全部核 對相符。5. 對被稽核檢查單位的稽核處罰有哪些？（1）責(zé)令限期糾正違規(guī)事項(xiàng)；（2）收繳違規(guī)所得；（3）罰款；(4) 通報(bào)批評；(5) 建議撤消有關(guān)榮譽(yù)稱號(hào)；(6) 建議對違規(guī)單位給予停止或上收審批權(quán)限的處理；(7) 建議更換單位負(fù)責(zé)人。6. 省農(nóng)村信用社重要空白憑證的種類包括？存單、存折(卡)、一本通、支票、匯票、本票、聯(lián)行憑證、股金證、收貸收息憑證、社 內(nèi)往來、中間業(yè)務(wù)憑證等。六、論述題1. 試述農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)收入的稽核重點(diǎn)(1) 各項(xiàng)收入是否完整、真實(shí)、正

14、確；(2) 核算手續(xù)是否嚴(yán)密、財(cái)務(wù)處理是否準(zhǔn)確；(3) 內(nèi)控制度是否健全、有效；(4) 有無賬務(wù)不清、漏收和錯(cuò)收；(5) 有無轉(zhuǎn)移收入、弄虛作假、甚至截留私分等違法行為。2. 稽核證據(jù)是指稽核人員在從事稽核活動(dòng)中獲取的，用以證實(shí)稽核事項(xiàng)的依據(jù)。請?jiān)囀鲎鰹橐?名稽核員，在實(shí)際工作如何獲取稽核證據(jù)。(1) 向被稽核單位索取有關(guān)資料：稽核人員可針對稽核項(xiàng)目和所要達(dá)到的稽核目標(biāo)，有目的向 被稽核單位索取有關(guān)文件、憑證、賬簿等資料。這是收集憑證的主要方法，是稽核證據(jù)的主要來源, 被稽核單位應(yīng)如實(shí)配合提供。(2) 實(shí)際查閱：稽核人員親自查閱有關(guān)資料，認(rèn)真研究，以取得稽核證據(jù)。(3) 抽查會(huì)計(jì)記錄：稽核人員

15、運(yùn)用各種查賬方法，對會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查，一般沒有時(shí)間全面檢 查，只能通過抽查完成。(4) 實(shí)地監(jiān)盤：稽核人員對固定資產(chǎn)、庫存等財(cái)物進(jìn)行實(shí)地盤檢，并與會(huì)計(jì)記錄核對。(5) 實(shí)地調(diào)查：稽核人員通過觀察、查詢、函證等方式對賬內(nèi)、外不明之處進(jìn)行內(nèi)外調(diào)查。如 內(nèi)外勾結(jié)作案等隱蔽、復(fù)雜的案件往往依靠實(shí)地調(diào)查才能查證結(jié)案。(6) 現(xiàn)場觀察：稽核人員至業(yè)務(wù)操作現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)線索或直接取證。(7) 分析比較：稽核人員對資料進(jìn)行分析，通過科學(xué)的方法，如，對比重要比率，分析變動(dòng)趨 勢等，取得稽核證據(jù)?；藢I(yè)試題二一、單項(xiàng)選擇題1. 信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的（C和（C）活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。A. 業(yè)務(wù)

16、、經(jīng)濟(jì) B.財(cái)務(wù)、經(jīng)營C.業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)D.經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營2. 信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為（C稽核和（C）稽核。A. 內(nèi)部、外部 B. 全面、專項(xiàng) C.現(xiàn)場、非現(xiàn)場 D.定期、不定期3. 稽核檔案的保管期限應(yīng)按（D ）劃分。A. 月份 B. 季度 C.半年度 D. 年度4. 信用社的下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊（A）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備C. 以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租入（房屋等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)5. 農(nóng)村信用社備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于（B）%A. 2B.3C.4D.56. 法定盈余公積金按稅后利潤的（C ）他取。A. 5

17、B.8C.10D.157. 下列可以做為保證人的有：（C。A.國家機(jī)關(guān)B.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益事業(yè)單位C.經(jīng)法人授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)D.所有中國公民8. 以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，辦理抵押物登記的部門是（A）。A. 土地管理部門B.縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門C.林木主管部門D.工商行政管理部門9. 以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，辦理抵押物登記的部門是（D）。A. 土地管理部門B.林木主管部門C.運(yùn)輸工具的登記部門D.工商行政管理部門10. 負(fù)責(zé)對全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理工作的機(jī)構(gòu)是（B ）。A.中華人民共和國人民銀行B.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)C. 中華人民共和國國務(wù)院

18、D.全國人大常委會(huì)二、 多項(xiàng)選擇題（在第小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的）1. 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素（A B C D E ）。A.內(nèi)部控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估C.內(nèi)部控制措施D. 信息交流與反饋E.監(jiān)督評價(jià)與糾正2. 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、 崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：（A B C D EA. 調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任B. 審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對 本人簽署的意見負(fù)責(zé)C. 貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任D. 放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)E. 高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任3. 貸款的發(fā)放和使

19、用應(yīng)遵循（A B C ）原則。A.效益性 B.安全性 C.流動(dòng)性 D.穩(wěn)定性4. 對個(gè)人違規(guī)的稽核處罰款項(xiàng)可由被處罰人所在單位從被處罰人的（A B ）中扣除。 A.工資 B.獎(jiǎng)金C.銀行存款 D.證券賬戶5. 按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為（A B C D E）。A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類D.所有者權(quán)益類E.損益類6. 下列可作為林權(quán)抵押的林權(quán)有（ABD。A.人工公益林 B.人工商品林 C.天然公益林D.天然商品林7. 會(huì)計(jì)分析方法一般有（A B C）。A.比較分析法B.因素分析法C. 結(jié)構(gòu)分析法D.定期分析法8. 農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括（A B C D）等。A.活期存款

20、B.定期存款C.定期儲(chǔ)畜存款D. 委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。9. 市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ABD ）A. 貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行檢 查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核B. 對縣級聯(lián)社年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核C. 對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)稽核；D. 對縣級聯(lián)社重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)稽核。10. 下列哪幾項(xiàng)屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案：（A B D E）A. 開銷戶登記簿B. 股金賬C. 各種專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿D. 決算

21、報(bào)表E. 存款戶掛失申請書及登記簿三、填空題1. 信用社的會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和（記賬憑證）。2. 一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起（六） 個(gè)月。3. 財(cái)產(chǎn)管理主要是指對（固定資產(chǎn)）和低值易耗品的管理。4. 一切賬簿必須根據(jù)（憑證）記載。5. 憑證和賬簿應(yīng)該用藍(lán)、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色 復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于（劃線）和當(dāng)年錯(cuò)賬沖正。6. （未分配利潤）是指留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。7. 重要空白憑證一律納入（表外科目）核算。8. 票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明（現(xiàn)金）字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得 轉(zhuǎn)讓。9. 綜合核算包括

22、：科目日結(jié)單、總賬、（日計(jì)表）。10. （貸款業(yè)務(wù)） 是目前農(nóng)村信用社盈利的主要來源。四、判斷題（正確的劃“V”，錯(cuò)誤的劃“X”）1. 信用社不得以融資租賃的方式出租固定資產(chǎn)。（V）2. 查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。（V）3. 已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（X） 4稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報(bào)告。（V）5. 農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是法人機(jī)構(gòu)。（X）6. 宅基地可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)。（X）7. 稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，無權(quán)要求被稽核單位

23、停止執(zhí)行。（X）8. 在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核對象不如實(shí)提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提 出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。（V）9. 縣級聯(lián)社對營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每年至少一次。（X）10. 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配 備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營、管理信息。（V）五、簡答題1. 什么是離任、離崗稽核？是指被稽核人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時(shí)，對其在任職（在崗）期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 和經(jīng)營目標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評價(jià)。2. 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)稽核的主要方

24、法是？儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)稽核主要是指對信用社存取款憑條、存單（折）、賬簿、報(bào)表的業(yè)務(wù)處理的正確 性、合規(guī)性的稽核。主要采取“一核對三查”的稽核方法，具體是：核對：核對儲(chǔ)蓄存款營業(yè)匯總 日報(bào)表與會(huì)計(jì)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符。三查：檢查儲(chǔ)蓄營業(yè)匯總?cè)請?bào)表；檢查儲(chǔ)蓄各種登記簿； 檢查儲(chǔ)蓄傳票。3. 重要空白憑證管理的稽核重點(diǎn)是什么？重要空白憑證的管理是否執(zhí)行“證賬分管、證印分管、證押分管”的原則。是否實(shí)行專人負(fù)責(zé)， 入庫保管，是否定期進(jìn)行賬、證核對，賬實(shí)是否相符。業(yè)務(wù)人員日間臨時(shí)離崗及中午休息時(shí)，其保 管的重要空白憑證是否入柜（箱）。營業(yè)終了，重要空白憑證是否入庫保管，是否視同現(xiàn)金管理。4. 稽核方案包括哪

25、些內(nèi)容？（1）稽核項(xiàng)目名稱；（2 ）制定稽核方案的依據(jù)；（3）被稽核單位的名稱和基本情況；（4）擬 稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；（5）稽核組人員組成和人員分工；（6） 編制稽核方案的日期；（7）審批人的意見、簽名和日期。5. 對被稽核單位違規(guī)責(zé)任人的處罰有哪些？（1）賠償損失；（2）沒收非法所得或給予罰款，收回不應(yīng)得的獎(jiǎng)金；（3）建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)；（4）建議給予紀(jì)律處分，移送監(jiān)察部門處理；（5）建議緩期評聘或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，調(diào)換和調(diào)離工作崗位，移送人事部門處理；（6）建議移交司法機(jī)關(guān)處理，通過司法部門挽回經(jīng)濟(jì)損失；（7）其他應(yīng)當(dāng)給予處理。（8）以上稽核處罰處理可以并

26、處。但對于應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分的，不得以罰款代替。6. 什么是重要空白憑證重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行、信用社（其他金融機(jī)構(gòu)）或單位等填寫金額并簽章后，即 具有支付效力的空白憑證，是銀行、信用社憑以辦理資金收付的重要書面依據(jù)。六、論述題1. 試述在實(shí)施農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實(shí)性檢查時(shí)，應(yīng)如何檢查以貸收息的違規(guī)行為。（1）以現(xiàn)金方式回收的利息收入，要根據(jù)貸款利息收入憑證，檢查近期是否給償還利息的貸 戶發(fā)放貸款（包括回收利息的當(dāng)日、前幾日），屬收息換據(jù)的，看發(fā)放的貸款是否大于已回收的貸款 本金，如發(fā)放貸款或所發(fā)放的貸款大于已回收的貸款本金，則應(yīng)重點(diǎn)檢查。（2）以轉(zhuǎn)賬方式回收的利息，要檢查對方科目，看其

27、資金來源是否以該貸戶的存款來償還， 如以存款償還，還要檢查收息當(dāng)日或前幾日是否給該貸戶發(fā)放貸款，如發(fā)放貸款，則應(yīng)重點(diǎn)檢查。2. 稽核證據(jù)是指稽核人員在從事稽核活動(dòng)中獲取的，用以證實(shí)稽核事項(xiàng)的依據(jù)。請?jiān)囀龌俗C 據(jù)的重要意義。（1）證明被稽核事項(xiàng)的客觀依據(jù)。任何一個(gè)被稽核事項(xiàng)，都必須有稽核證據(jù)來證明它有無問 題事實(shí)以及問題的性質(zhì)；（2）確認(rèn)行為人責(zé)任的客觀依據(jù)：只要也只有證據(jù)確鑿，就可以肯定或解除行為人的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任和法律責(zé)任。也是司法、工商等外部部門用來做出判定的依據(jù)；（3）形成稽核結(jié)論和意見的基礎(chǔ)：公正的稽核結(jié)論和意見都要有稽核證據(jù)來支持，否則只能 是主觀判斷，沒有意義；（4）控制稽核工作質(zhì)量

28、的依據(jù)：稽核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對稽核工作負(fù)有主要責(zé)任，但又不可能親自 參加全部稽核活動(dòng)，只能通過稽核證據(jù)發(fā)現(xiàn)問題并指出問題以保證稽核質(zhì)量?；耸跈?quán)人和委托人 也是如此，并由此判定稽核人員的工作成績和工作質(zhì)量。稽核專業(yè)試題三一、單項(xiàng)選擇題1. 信用社稽核按其稽核項(xiàng)目不同分類，可分為（B）。A.內(nèi)部稽核、外部稽核B.常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核C.現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核D.定期稽核、不定期稽核2. 根據(jù)現(xiàn)場稽核程序，以下順序排列正確的是（C :A. 準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、檔案整理階段、處理階段B. 準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、處理階段、報(bào)告階段、檔案整理階段C. 準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理階段、檔案整理階段D

29、. 準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、檔案整理階段、報(bào)告階段、處理階段3. 稽核檔案根據(jù)保存價(jià)值分為長期保管的保管年限為（B）年。A. 5B.10C.15D.204. 根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，農(nóng)村信用社年末存貸款比例不得超過（B）%A. 80B.75C.85D.905. （A）是信用社最原始的資金來源，是其成立和存在的前提。A.資本金 B. 存款 C.拆借資金 D. 貸款6當(dāng)法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊資本的（ C ） %寸，可不再提取。A. 30B.40C.50D.607保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以（B）訂立保證合同。A. 口頭形式 B.書面形式C. 電報(bào) D.電話通知8. 以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，辦

30、理抵押物登記的部門是（B）。A. 土地管理部門 B.縣級以上政府規(guī)定的房地產(chǎn)管理部門C.林木主管部門 D.工商行政管理部門9. 信用社可以與之簽定貸款合同的自然人是（A）A.年滿18周歲，60周歲以下的自然人 B.60 周歲以上的自然人C.16周歲以上，不滿18周歲的自然人 D. 以上自然人皆可10. 下列證件中屬于實(shí)名無效身份證件的是（D ）。A. 居住在境內(nèi)的16周歲以下中國公民的戶口簿B. 中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件C. 港澳居民往來內(nèi)地通行證臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件D. 年齡未滿16周歲的在校學(xué)生的學(xué)生證二、多項(xiàng)選擇題1. 計(jì)提折舊的方法有哪些

31、（ABCD ）?A.平均年限法 B.工作量法C. 雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法2. 以下對稽核證據(jù)可信度的描述正確的是（AC ）:A. 受個(gè)人支配程度小的證據(jù)可靠性大B.來自獨(dú)立的外單位的證據(jù)可靠性小C.取自內(nèi)控健全單位的證據(jù)可靠性大D.稽核人員直接取得的證據(jù)可靠性小3. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABC）A.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行B. 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)C. 確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性D. 確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整4. 重要空白憑證及有價(jià)單證的管理必須做到：（ABCD）A.嚴(yán)格管理B.手續(xù)嚴(yán)密C.賬實(shí)相符

32、 D.保證安全5. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹（A B C D）的原則。A.全面 B.審慎 C.有效 D.獨(dú)立 E.真實(shí)6. 稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)：（ABCDA、堅(jiān)持原則B、遵紀(jì)守法 C、客觀公正 D、保守秘密7. 會(huì)計(jì)憑證是：（ABCD）A.記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明B. 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始記錄C.收付款項(xiàng)和記賬計(jì)算的依據(jù)D.核對賬務(wù)的重要依據(jù)E. 事后考查的重要依據(jù)8. 匯兌收益包括（ABCD等。A.外匯買賣收益B.經(jīng)營套匯收入C.兌換收益D.外匯結(jié)售匯差價(jià)收益9. 自然人股股金證應(yīng)列明姓名、性別、住址和（ABCD ）等。A.身份證號(hào)B. 發(fā)證單

33、位C. 發(fā)證日期D. 入股金額10. 利息收入的稽核包括哪些主要內(nèi)容：（ABCD）A.利息計(jì)收范圍是否完整B.利率運(yùn)用是否正確C.利息收入計(jì)算是否正確D.利息收入的確認(rèn)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則E. 利息收入的入賬是否及時(shí)、完整三、判斷題（正確的劃“V”，錯(cuò)誤的劃“X”）1. 存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金只能通過專用存款賬戶支取。（X）2. 農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社理事長同意后，可以退股。（X）3. 信用社的呆賬準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的19差額提取。（V）4. 信用社內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備。（V）5. 對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核，應(yīng)在離任前由理事長提出建議，出具離任稽核建議書，轉(zhuǎn)稽 核

34、部門立項(xiàng)°（X）6. 任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。（V）7. 金融企業(yè)應(yīng)以稅前利潤彌補(bǔ)政策性虧損。（X）8. 稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行后續(xù)稽核。（V）9. 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正。（V）10. 金融企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%十提。（V）四、填空題1. 基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的（書面）證明，是登記賬簿、核對賬 務(wù)及事后考查的依據(jù)。2. 除（國務(wù)院）決定外，任何單位和個(gè)人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。3. 其他類資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、（無形資產(chǎn)）、遞延資產(chǎn)及

35、其他資產(chǎn)。4. 金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況主要包括（資產(chǎn)）、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素。5. （會(huì)計(jì)要素）是會(huì)計(jì)對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會(huì)計(jì)核算的概括分類。6. “未分配利潤”賬戶借方余額為未彌補(bǔ)的虧損，（貸）方余額為未分配的利潤。7. 重要空白憑證應(yīng)設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以（假定價(jià)格，或每本或 每份一元）記賬。并登記憑證起訖號(hào)碼。8. 未使用（中國人民銀行）統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。9. 賬簿是由一定格式的帳頁組成，以經(jīng)過審核的（會(huì)計(jì)憑證）為依據(jù)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。10. 資本充足率指標(biāo)是指資本凈額與 （加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）的比率。五、簡答題1. 稽核整改意見書包括哪些主要內(nèi)容？

36、被稽核單位存在的問題事實(shí)、對問題事實(shí)的評價(jià)和判斷、針對問題提出的整改意見、執(zhí)行整改 意見的時(shí)間要求等。2. 在對書面資料進(jìn)行檢查時(shí)，可以采用順查法和逆查法，請簡單介紹這兩種方法的特點(diǎn)和適用 對象。順查法即按會(huì)計(jì)核算程序的先后順序，依次審核和分析作證、賬簿和報(bào)表等資料，用以確定經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，確定數(shù)字計(jì)算的正確性和科目應(yīng)用的適應(yīng)性。一般適用于檢查業(yè)務(wù)量較 少的單位。逆查法是按會(huì)計(jì)核算的相反順序，由報(bào)表、賬簿查到憑證。一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多 的單位。3. 稽核工作底稿應(yīng)包含哪些內(nèi)容？稽核通知書、項(xiàng)目稽核計(jì)劃、稽核方案及其調(diào)整的記錄；稽核程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄； 獲取的各種類型

37、稽核證據(jù)的記錄；其他與稽核事項(xiàng)有關(guān)的記錄。4. 實(shí)施現(xiàn)場稽核的主要工作程序有哪些？（1）確定稽核立項(xiàng)，（2）制定稽核方案，（3）發(fā)出稽核通知，（4 ）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場，（5）實(shí)施現(xiàn) 場檢查，（6）調(diào)查取證，（7）整理資料，（8）核實(shí)問題，（9）編寫稽核工作底稿，（10）認(rèn)定檢查結(jié) 果，（11）形成稽核報(bào)告，（12）稽核報(bào)告下發(fā)，（13）稽核檔案整理，（14）后續(xù)稽核。5. 支票結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核重點(diǎn)是什么？支票憑證要素；支票業(yè)務(wù)流程；審查空白支票；審查違規(guī)支票的處罰；審查支票的掛失與收回。6. 農(nóng)戶信用評級的主要內(nèi)容家庭自然情況；家庭收入情況；資產(chǎn)與負(fù)債；歷史信用狀況；其他。六、論述題1. 稽核具有獨(dú)

38、立性、權(quán)威性、公正性的特征，請?jiān)囀觥叭浴?，及三者之間的關(guān)系。（1）稽核工作獨(dú)立性義包括三層含義：獨(dú)立的機(jī)構(gòu)；獨(dú)立的地位；獨(dú)立的工作?；斯ぷ鳘?dú) 立性是保證稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，只有具備獨(dú)立性，才能保證稽核人員進(jìn)行的稽核工作客 觀、公正，稽核工作才能受到信任，稽核結(jié)論才有價(jià)值。（2）權(quán)威性是保證稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員有效行使稽核權(quán)力的必要條件，是稽核稽核職能正常 發(fā)揮的保證?；说臋?quán)威性與獨(dú)立性密切相關(guān)，它主要由稽核機(jī)構(gòu)的和稽核工作的獨(dú)立性決定的。 權(quán)威性一方面來自法律、法規(guī)、規(guī)章制度對稽核的確認(rèn)和授權(quán)，另一方面來自稽核本身的獨(dú)立性。（3）公正性是稽核工作的基本要求。公正性與權(quán)威性密切相關(guān)，

39、它是權(quán)威性的保障。從某種 意義上講，沒有公正性也就沒有沒有權(quán)威性。要保障稽核的公正性，稽核人員必須以超然的立場進(jìn) 行實(shí)事求是的審查，做出不帶任何偏見的、符合客觀實(shí)際的判斷，并做出公正的評價(jià)和公正的處理。2. 試述儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容？（1）儲(chǔ)蓄賬戶開立是否符合實(shí)名制規(guī)定（2）儲(chǔ)蓄印章、重要空白憑證是否專人保管和使用，是否按規(guī)定辦理交接，掛失、重要憑證、 印章、會(huì)計(jì)出納差錯(cuò)、交接等登記簿是否設(shè)置齊全、使用規(guī)范。（3）是否按分級授權(quán)規(guī)定辦理限額以上的現(xiàn)金收付和領(lǐng)入現(xiàn)金，抹賬、補(bǔ)賬、沖賬、掛失、 凍結(jié)、扣劃等特殊業(yè)務(wù)，是否經(jīng)授權(quán)人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。（4）是否按規(guī)定程序辦理存取款業(yè)務(wù)，對從單位存款賬戶

40、轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄存款賬戶的資金是否進(jìn)行 審查，大額取現(xiàn)是否嚴(yán)格執(zhí)行審批登記制度，是否記賬正確、及時(shí)、是否與儲(chǔ)戶當(dāng)面核對存取款金 額和存款余額。（5）是否嚴(yán)格執(zhí)行利率政策，利息計(jì)算和入賬是否正確、及時(shí)。（6）是否實(shí)行事后監(jiān)督制度?；藢I(yè)試題四一、單項(xiàng)選擇題1. 信用社稽核按范圍劃分，可分為（B）。A.內(nèi)部稽核和外部稽核B.全面稽核和專項(xiàng)稽核C.現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核D.定期稽核和不定期稽核2. 離任稽核是領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)的必經(jīng)程序，實(shí)行（ D ）。A.先稽核、后離職、再任職B.先離職、后任職、再稽核C.先稽核、后任職、再離職D.先離職、后稽核、再任職3. 稽核檔案根據(jù)保存價(jià)值分為短期保管的保管年限為（C

41、）年。A.1B.3C.5D.84一年期以上中、長期貸款占一年期以上存款余額的比例不得高于（C）%。A.100B.110C.120D.1305. 信用社對其籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，但在經(jīng)營中應(yīng)當(dāng)規(guī)范，檢查時(shí)應(yīng)注意其固定資產(chǎn) 凈值占資本金的比重是否超過了（ B）%。A.30B.50C.80D.1006. 信用社的法定盈余公積金一般按稅后利潤的（D） %提取。A.3B.5C.8D.107. 抵押人與抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以（B）訂立抵押合同。A. 口頭形式 B.書面形式C.電報(bào) D.電話通知8. 以林木抵押的，辦理抵押物登記的部門是（B）。A. 土地管理部門B.林木主管部門C.運(yùn)輸工具的登記部門 D.工商

42、行政管理部門9. 現(xiàn)行的中華人民共和國商業(yè)銀行法的執(zhí)行日期是（A。A.1995年7月1日 B.1995 年12月10日C.1998年7月1日 D.2000 年12月10日10. 農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是（B ）。A.法人機(jī)構(gòu)B.非法人機(jī)構(gòu)C.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)D.綜合機(jī)構(gòu)二、 多項(xiàng)選擇題（在第小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的）1. 為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核，對（ ABC的執(zhí)行情況及 工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。A.稽核報(bào)告B.稽核整改意見書C.稽核監(jiān)督?jīng)Q定 D.處罰決定2. 現(xiàn)金業(yè)務(wù)堅(jiān)持的原則包括（ABCD等。A.當(dāng)日核對 B.雙人管庫 C.雙人守

43、庫 D.雙人押運(yùn)3. 各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采?。ˋBCD的工作方法逐步建立起事后、事中、 事前的全面稽核制度。A.序時(shí)稽核 B.不定期稽核 C.全面稽核 D.專項(xiàng)稽核4. 盈余公積分為（B C）。A. 般準(zhǔn)備B.法定盈余公積C.任意盈余公積D.資本公積5. 下列哪幾項(xiàng)屬于保管15年的會(huì)計(jì)檔案（ACDEA.各種專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿B.儲(chǔ)蓄所日報(bào)表C.會(huì)計(jì)傳票D.綜合核算和明細(xì)核算分戶賬E. 銷毀和保管情況登記簿6. 下列處理屬于紀(jì)律處分的是（BCD）。A.罰款B.警告C.降級D.開除7. 根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)銀行內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管者與審計(jì)師的關(guān)系，以下對審

44、計(jì)的描述 正確的有（AC：A. 有效的內(nèi)部審計(jì)是關(guān)于內(nèi)部控制體系質(zhì)量很有價(jià)值的信息來源。B. 自我評估也是評價(jià)內(nèi)部控制效率和有效性的實(shí)用技術(shù)，可以替代內(nèi)部審計(jì)。C. 如果內(nèi)審人員已經(jīng)建議高級管理層如何設(shè)置內(nèi)部控制，也可就高級管理層直接或指導(dǎo)下建立 起來的內(nèi)控體系作出分析和評判D. 對于客觀性和公正性的需要可以排除內(nèi)審部門參與咨詢或建議工作的可能性。8. 營業(yè)稅及附加是信用社繳納的應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)營收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括（ABDA.營業(yè)稅，B. 城市維護(hù)建設(shè)稅，C.所得稅D.教育費(fèi)附加9. 以下（ABD項(xiàng)目屬于決算日的業(yè)務(wù)操作。A.核對賬務(wù)B. 檢查庫存C.核對損益D. 利潤分配10. 稽核報(bào)告應(yīng)層

45、次清楚，文字簡潔，具體來說就是要：（ABDA.表述清楚B.文字簡潔C.措辭嚴(yán)厲D.文理通順三、判斷題（正確的劃“V”，錯(cuò)誤的劃“X”）1. 因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報(bào)的，在追 究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。（V ）2. 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1 %配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。（V）3. 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（V ）4. 貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式是：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額X貼現(xiàn)天數(shù)X月貼現(xiàn)率。（X ）5. 票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過3個(gè)月。（X）6. 不記名式儲(chǔ)蓄存單、存折可以掛失。（X）7

46、 借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)。（V ）8 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，不計(jì)成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控 制的目標(biāo)。（X）9 .商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定獨(dú)立機(jī)構(gòu)或部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評 價(jià)。（X10. 2006年，中國銀監(jiān)會(huì)制定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引。（V）四、填空題1. （流動(dòng)資產(chǎn)）是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2. 貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從（展期之日）起，貸款利息按新的 期限檔次利率計(jì)收。3. 借貸記賬法以（會(huì)計(jì)科目）為記賬主體。4. 銀行匯票金額起點(diǎn)為 （50

47、0）元。5. 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、（變 更）和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。6. 信用社的貸款按期限可劃分為（短期貸款，中期貸款，長期貸款）。7. （會(huì)計(jì)要素）按照其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。8. 農(nóng)村信用社的“三會(huì)”是指（社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）。9. 表外科目采用單式記載，余額在（借）方。10. 所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除（負(fù)債）后由所有者享有的剩余權(quán)益。五、簡答題1. 稽核工作人員主要職權(quán)是什么？一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)憑證、賬表 和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)

48、金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取先封 后查措施；三是責(zé)成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及 違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并 索取有關(guān)資料，必要時(shí)可以越級反映；五是對不適合做某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng) 導(dǎo)提出建議予以調(diào)整；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具 有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意見。2. 會(huì)計(jì)憑證的完整性稽核包括哪些內(nèi)容？主要檢查會(huì)計(jì)憑證的基本要素是否齊全。憑證的年、月、日；收付款單位名稱和賬號(hào)；收付款 單位開戶行名稱和行號(hào)；款

49、項(xiàng)來源、用途或摘要以及附件張數(shù)；人民幣符號(hào)及金額；單位按規(guī)定預(yù) 留的印鑒；會(huì)計(jì)分錄和憑證號(hào)碼；信用社和有關(guān)人員的印章。3. 根據(jù)銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見，稽核工作的組織和隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)由哪幾個(gè) 方面組成？建立健全組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。充實(shí)稽核隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社要大力充實(shí)稽核工作人員，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能 力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍。提高稽核人員待遇，保持稽核隊(duì)伍穩(wěn)定。建立稽核人員任職資格制度。4項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引所稱項(xiàng)目融資，是指符合哪些特征的貸款？貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括 對在建或已

50、建項(xiàng)目的再融資；借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企事 業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目 產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。5. 次級類貸款的定義是什么？借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行 擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。6. 信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容？資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；收入、成本費(fèi)用變動(dòng)情況；損益的構(gòu)成及應(yīng)收、 應(yīng)付利息變動(dòng)情況；會(huì)計(jì)人員變動(dòng)情況；內(nèi)部資金占用情況。六、論述題1. 請從政治和業(yè)務(wù)兩個(gè)方面試述稽核人員應(yīng)具備的素

51、質(zhì)。（1）政治素質(zhì)：稽核人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)政治理倫、黨和國家的方針政策及法律法規(guī)，具有較高 的政治理論水平和政策水平，能認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的方針政策，自覺維護(hù)國家、社會(huì)和集體的 利益；稽核人員在執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)的過程中，必須始終具有高度的責(zé)任感，堅(jiān)持獨(dú)立性原則，實(shí)事求 是地進(jìn)行檢查，客觀公正地進(jìn)行評價(jià)；稽核人員必須自覺遵守審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求，嚴(yán)格約 束自已的行為，廉潔奉公，保守機(jī)密；稽核人員應(yīng)當(dāng)遵循道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行 稽核業(yè)務(wù)。（2）業(yè)務(wù)素質(zhì)：應(yīng)通曉稽核理論與稽核方法，具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)，熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及 與稽核業(yè)務(wù)相關(guān)的法規(guī)制度和經(jīng)營管理知識(shí)；稽核人員應(yīng)具備溝通、協(xié)調(diào)和

52、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，能獨(dú)立 運(yùn)用稽核程序和稽核技術(shù)獲取稽核證據(jù)，具有一定的專業(yè)判斷能力，善于在復(fù)雜的稽核環(huán)境中發(fā)現(xiàn) 問題、分析問題和解決問題，并且具有較強(qiáng)的語言和文字表達(dá)能力；應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握新的稽核方 法，同時(shí)應(yīng)具備與稽核工作相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作能力。2. 試述農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)成果真實(shí)性稽核的重點(diǎn)？（1）當(dāng)年正常的利息收入、手續(xù)費(fèi)收入是否足額入賬；正常的利息支出、手續(xù)費(fèi)支出是否按 規(guī)定列支，有無轉(zhuǎn)移、私分或截留利潤現(xiàn)象。（2）當(dāng)年應(yīng)計(jì)入損益的款項(xiàng)是否在臨時(shí)性過渡科目和往來類科目內(nèi)掛賬。（3）預(yù)提和待攤費(fèi)用是否符合規(guī)定。（4）有無將表內(nèi)"應(yīng)收未收利息”的利息收入列入表外"應(yīng)收未收利息

53、”科目；或反之。（5）各項(xiàng)稅金是否按規(guī)定提足或少提及不提情況。（6） 有無采取多提或少提“應(yīng)收未收利息、應(yīng)付未付利息”、“呆賬準(zhǔn)備金”、“固定資產(chǎn) 折舊”的方式隨意調(diào)增、調(diào)減利潤。稽核專業(yè)試題五一、單項(xiàng)選擇題1. 信用社哪些開支可以計(jì)入當(dāng)期成本（D） ?A. 購置無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出B. 對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利C. 購置和建造固定資產(chǎn)D. 無形資產(chǎn)攤銷2. 離任稽核時(shí)限原則上為任職期間，重點(diǎn)以離任前（C ）為主，如有必要可追溯到以前年度。A. 一年E.二年C.三年D.四年3.（ E ）是稽核的基本職能。A.經(jīng)濟(jì)處罰E.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)營

54、決策4.2009年省農(nóng)村信用社稽核體制改革，成立了（ B ）個(gè)跨區(qū)域的稽核分局。A.2B.3C.4D.55. （ B ）是信用社從稅后利潤中按規(guī)定比例提取形成的積累資金。A.資本公積B.盈余公積C.利潤分配D.公積金6. 離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實(shí)行（A）。A.下查一級B.本級自查C.平級互查D.上查一級7. 糧食生產(chǎn)貸款要根據(jù)糧食售出時(shí)間合理約定期限，最長不得超過（C）。A.當(dāng)年年末B.次年年初C.次年3月末D.次年4月末8. 以船舶、車輛抵押的，辦理抵押物登記的部門是（0。A. 土地管理部門B. 林木主管部門C.運(yùn)輸工具的登記部門D.工商行政管理部門9. 設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注

55、冊資本最低限額為（C元人民幣。A.千萬B.三千萬C.五千萬D.一億元10. 農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存（B）。A.管理費(fèi)B.存款準(zhǔn)備金C.利潤D.二級準(zhǔn)備金二、多項(xiàng)選擇題1. 盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括（AE）。A.、法定盈余公積E.任意盈余公積C. 一般準(zhǔn)備金D.減值準(zhǔn)備E.壞賬準(zhǔn)備2. 下列哪幾項(xiàng)屬于省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法中規(guī)定的紀(jì)律處分 （ABCE）?A.警告B.記過C.記大過D.通報(bào)批評 E.降級3. 省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性“飛行”現(xiàn)場檢查的特點(diǎn)是檢查的（ABCD）。A.秘密性E.突然性C.迅速性D.檢查內(nèi)容的不確定性4. 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位 銀行結(jié)算賬戶，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABCD。A.基本存款賬戶E. 一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶5. 稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時(shí)記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真 整理?；速Y料主要包括：（AECDA.各種取證材料。取證材料包括憑證、報(bào)表、問卷、說明材料等以