AA企業(yè)授權審批管理制度

1、AA企業(yè)授權審批管理制度作者: 日期:AA企業(yè)授權審批管理制度2006年7月第一章總則1第二章授權審批的基本原則1第三章授權審批的范圍及權限1第四章審批和審核的程序 2第五章審批和審核的責任承擔 2第六章監(jiān)督檢查2第七章附則2第一章總則第一條 為了加強對AA企業(yè)各項資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國家相關法規(guī)和 AA企業(yè)有關制度文件，特制定本制度。第二條本制度適用于AA企業(yè)總部及其下屬子公司。第三條責?？偛眉案髯庸究偨?jīng)理對本單位授權審批會計控制制度的健全和有效實施負第四條授權審批內(nèi)部會計控制的重點主要包括經(jīng)濟業(yè)務事項的審批人員和審核人員, 以及批準范圍、批準權限、批準程序、

2、承擔責任等。第二章授權審批的基本原則第五條 AA企業(yè)及其下屬子公司應當建立授權審批的崗位責任制，明確相關部門和崗位 的職責權限，確保授權審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。AA企業(yè)及其下屬子公司授權審批的不相容崗位包括：1)審批;2)業(yè)務經(jīng)辦;3)保管;4)審核與會計記錄;5）第六條任，批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒稽核。AA企業(yè)及其下屬子公司內(nèi)部各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責 經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照審絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。第七條審批人員只能審批其下級經(jīng)辦的事項。審批人員不

3、得審批或變相審批自己經(jīng)辦 的事項，其經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務事項，應當由其上級審批；各下屬子公司總經(jīng)理為經(jīng)濟 業(yè)務事項經(jīng)辦人的，應當由總裁審批。第八條審批人員和審核人員的設置應遵循如下原則：設置多層審批的，不宜設置審批層次過多。一般情況下， AA企業(yè)及其下屬子公司的審批層次一般不超過四層：1)AA企業(yè)總部的審批層次為：部門主管、部門負責人、畐y總裁、總裁;2)下屬子公司的審批層次為：部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、 裁（如果超出子公司總經(jīng)理的權限）。AA企業(yè)副總裁或總第九條1)2)第十條第三章授權審批的范圍及權限審批權限分為審核和審批兩類:審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。

4、審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案， 審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng) 辦人員是否在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。AA企業(yè)應當對資金開支等經(jīng)濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各 審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權限。財務總監(jiān)一般應對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務事項予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務 量和相關專業(yè)會計人員的能力，授權給相應的專業(yè)會計人員代為審核，并確定各 審核人員的審核權限及審核限額。第十一條AA企業(yè)各單位對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見 AA企業(yè)其他相關制度。

5、AA企業(yè)及其下屬子公司的對各項資金開支的具體審批權限參見附件一、二。第四章審批和審核的程序第十二條 審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務線、行政線有關部門，后報 財務線審核。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請 有關人員追認。第十三條 AA企業(yè)各單位實行預算管理，對于預算內(nèi)開支：AA企業(yè)總部一般首先由部門 主管審批、其次由部門負責人或總裁審批、最后由財務部門審核；下屬子公司一 般先由部門經(jīng)理審批、 其次由主管副總經(jīng)理審批、 最后由集團副總裁或總裁審批， 再由財務部門審核。第十四條 對于預算外開支：總部除實行預算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審 批；下屬子公司除實

6、行預算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團財務中心審核， 最后交集團總裁審批。第五章審批和審核的責任承擔第十五條 審批或審核人員在審批或審核時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權范圍等故意原因造 成的公司財產(chǎn)損失，應由經(jīng)辦人員承擔責任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向審 批和審核人員說明而致使公司財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應承擔一定責任。第十六條 審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人 員應承擔主要責任，審核人員應承擔次要責任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均

7、應按上項規(guī)定承擔相應次要責任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實審批和審核人員明知，或者沒有證據(jù) 證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章監(jiān)督檢查第十八條 AA企業(yè)及其下屬子公司應當建立對授權審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計監(jiān)察部門共同負責本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。第十九條授權審批制度的內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有:1)授權審批崗位及人員的設置情況。重點檢查AA企業(yè)及其下屬子公司是否存在授權審批不相容職務混崗的現(xiàn)象。2)授權審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查AA企業(yè)及其下屬子公司是否存在越范圍、越權審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條對監(jiān)督檢

8、查中發(fā)現(xiàn)對授權審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應及時采取措施糾正；對 發(fā)現(xiàn)有越權審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應向有關部門和集團總裁 提出處理建議，按規(guī)定追究相關人員的行政和經(jīng)濟責任。第七章附則第二十一條本制度由AA企業(yè)財務中心負責解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一 AA企業(yè)集團總部各項資金開支審批權限一覽表說明:1.AA企業(yè)總部及下屬子公司實行預算管理，下表中各項支出都屬于預算內(nèi)支出。2.下表所指“以下”均含本數(shù)。3.審批順序:按表中所標號的順序即可。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但 事后必須請有關人員追認。一、總部資金支付審批程序工作事項部門主管部門負責人財務中心

9、總裁辦公行政開支標準內(nèi)審批審批審核標準外審批審批由核審批廣告、營銷費用審批審批審核員工借款()元以下審批審批審核()元以上審批審批審核固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營 性(投資性開支)開支審批審批由核審批總部子公司間資金調(diào)撥審核審批二、在建工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目 組財務部集團財務 總監(jiān)集團總裁在建工程款項支付申請審批審核審核審批三、總部預算外資金支付審批程序除實行預算內(nèi)審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二AA企業(yè)下屬子公司各項資金開支審批權限一覽表一、子公司預算內(nèi)資金開支審批程序工作事項部門經(jīng)理主管副 總經(jīng)理子公司財 務經(jīng)理總經(jīng)理集團財務總監(jiān)集團總 裁辦公行政開支標準內(nèi)審批審批審核審批標準外審批審批審核審批廣告、營銷費用審批審批審核審