企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(第二章第二節(jié))

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 一、現(xiàn)金的核算一、現(xiàn)金的核算二、銀行存款的核算二、銀行存款的核算三、其他貨幣資金的核算三、其他貨幣資金的核算企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 付出現(xiàn)金數(shù)付出現(xiàn)金數(shù) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 收入現(xiàn)金數(shù)收入現(xiàn)金數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)實(shí)有數(shù)賬戶設(shè)置賬戶設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1 0001 000 現(xiàn)金現(xiàn)金 銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1 000 【例【例2-12-1】 某企業(yè)某企業(yè)2 2月月1 1日發(fā)生如下現(xiàn)日發(fā)生如下現(xiàn)金收付

2、業(yè)務(wù)：金收付業(yè)務(wù)： (1)(1)從銀行提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金1 0001 000元。根據(jù)元。根據(jù)現(xiàn)金支票存根進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金支票存根進(jìn)行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 【例例2-12-1】 (2)(2)出售材料，收入現(xiàn)金出售材料，收入現(xiàn)金 234元，其中含增值稅元，其中含增值稅34元。根據(jù)銷售發(fā)票元。根據(jù)銷售發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例 23434200業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 234 貸：其他業(yè)

3、務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34 【例【例2-1】 (2)(2)出售材料，收入現(xiàn)金出售材料，收入現(xiàn)金 234元，其中含增值稅元，其中含增值稅34元。根據(jù)銷售發(fā)票進(jìn)元。根據(jù)銷售發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程600 600 現(xiàn)金現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款王強(qiáng)王強(qiáng) 600 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 600 【例【例2-1】 (3)(3)采購(gòu)員王強(qiáng)因公外出，預(yù)采購(gòu)員王強(qiáng)因公外出，預(yù)借差旅費(fèi)借差旅費(fèi)600600元，根據(jù)借款

4、單編制憑證。元，根據(jù)借款單編制憑證。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程105 105 現(xiàn)金現(xiàn)金管理費(fèi)用管理費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 105 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 105 【例【例2-1】 (4)(4)用現(xiàn)金支付廠部管理部用現(xiàn)金支付廠部管理部門(mén)辦公用品費(fèi)門(mén)辦公用品費(fèi)105105元。根據(jù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處元。根據(jù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程234234 銀行存款銀行存款 現(xiàn)金現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款借：銀行存款 234 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 234

5、【例【例2-1】 (5)(5)將出售材料收入將出售材料收入234234元送元送存銀行。根據(jù)交款單回單進(jìn)行賬務(wù)處理。存銀行。根據(jù)交款單回單進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程180180 現(xiàn)金現(xiàn)金其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 180 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 王美王美 180 【例【例2-1】 (6)(6)職工王美交回欠款職工王美交回欠款180180元。元。根據(jù)收據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)收據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)匯收現(xiàn)匯收 228 0001 收

6、入收入 1105028 現(xiàn)匯付現(xiàn)匯付 0001 付出付出1490028 現(xiàn)匯付現(xiàn)匯付 0002 收入收入 3900本月合計(jì)及余額本月合計(jì)及余額131 518登記現(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金總賬賬戶名稱：賬戶名稱：現(xiàn)金現(xiàn)金年年憑憑 證證月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù) 貸貸 方方 借借 方方 摘摘 要要 余額余額 借或貸借或貸本月合計(jì)及余額本月合計(jì)及余額1495028 214900 568借借總分類賬總分類賬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 本月合計(jì)及余額本月合計(jì)及余額131 518本日合計(jì)及余額本日合計(jì)及余額1 2 1514 99310391 現(xiàn)付現(xiàn)付 0001 支付差旅費(fèi)支付差旅費(fèi) 600其

7、他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 銀付銀付 21 0001提現(xiàn)提現(xiàn) 銀行存款銀行存款1000 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 月月日日年年憑憑 證證 借借 方方對(duì)方科目對(duì)方科目 摘摘 要要 余額余額 貸方貸方號(hào)數(shù)號(hào)數(shù) 種類種類企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 銀行存款銀行存款存入銀行的存入銀行的款項(xiàng)金額款項(xiàng)金額付出的銀行付出的銀行存款金額存款金額結(jié)存數(shù)結(jié)存數(shù)賬戶設(shè)置賬戶設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 28002800應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅 2800 貸：銀行存款貸：銀行存款 2800

8、 【例【例2-22-2】某企業(yè)某企業(yè)2月份發(fā)生如下銀行月份發(fā)生如下銀行存款收付業(yè)務(wù)：存款收付業(yè)務(wù)： (1)4(1)4日，預(yù)交本月所得稅款日，預(yù)交本月所得稅款 2800元，元，根據(jù)稅款單回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)稅款單回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 12001200 現(xiàn)金現(xiàn)金 銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款借：銀行存款 1200 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 1200 【例【例2-22-2】某企業(yè)某企業(yè)2月份發(fā)生如下銀行月份發(fā)生如下銀行存款收付業(yè)務(wù)：存款收付業(yè)務(wù)： (2)10(2)10日，將現(xiàn)金日，將現(xiàn)金1200元元

9、存入銀行。存入銀行。根據(jù)交款回單進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)交款回單進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款借：銀行存款 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額) )1700業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程11700170010000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銀行存款銀行存款應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 【例【例2-22-2】(3)11(3)11日，銷售產(chǎn)品一批，日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款價(jià)款1000010000元，增值稅款元，增值稅款17001700元，款項(xiàng)通元，款項(xiàng)通過(guò)銀行收妥。根據(jù)

10、銀行結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)過(guò)銀行收妥。根據(jù)銀行結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 18001800 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 1800 貸：銀行存款貸：銀行存款 1800 【例【例2-22-2】(4)22(4)22日，支付管理部門(mén)電日，支付管理部門(mén)電話費(fèi)話費(fèi)18001800元，根據(jù)銀行結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)元，根據(jù)銀行結(jié)算憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：在途物資借：在途物資 6000 應(yīng)交稅金應(yīng)交

11、稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) )1020 貸：銀行存款貸：銀行存款 7020業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程102070206000應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 銀行存款銀行存款在途物資在途物資 【例【例2-22-2】(5)25(5)25日，外購(gòu)材料一批，日，外購(gòu)材料一批，貨款貨款60006000元，增值稅款元，增值稅款10201020元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根進(jìn)行賬務(wù)處理。賬支票。根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1500015000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 銀行存款銀行存款會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)借

12、：固定資產(chǎn)設(shè)備設(shè)備 15000 貸：銀行存款貸：銀行存款 15000 【例【例2-22-2】(6)28(6)28日，購(gòu)入不需安裝的日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款1500015000元。根據(jù)發(fā)票及驗(yàn)收元。根據(jù)發(fā)票及驗(yàn)收單進(jìn)行賬務(wù)處理。單進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 本月合計(jì)及余額本月合計(jì)及余額13126000 銀行存款日記賬銀行存款日記賬200年年憑憑 證證月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù) 借借 方方對(duì)方科目對(duì)方科目 摘摘 要要 余額余額 貸方貸方本月合計(jì)及余額本月合計(jì)及余額28 2 12900 1228026620 現(xiàn)付現(xiàn)付 210

13、 0001存款存款 現(xiàn)金現(xiàn)金120025 銀付銀付 0003 外購(gòu)材料外購(gòu)材料 6000 物資采購(gòu)物資采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 其他貨幣資金其他貨幣資金 增加數(shù)增加數(shù)減少數(shù)減少數(shù)余額余額賬戶設(shè)置賬戶設(shè)置 本賬戶應(yīng)設(shè)置本賬戶應(yīng)設(shè)置“外埠存款外埠存款”、“銀行銀行匯票存款匯票存款”、“銀行本票存款銀行本票存款”、“信信用卡存款用卡存款”、“信用證保證金存款信用證保證金存款”等等明細(xì)賬戶。明細(xì)賬戶。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往外地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。購(gòu)時(shí)

14、，匯往外地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 6500 貸：銀行存款貸：銀行存款 6500業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程65006500其他貨幣資金其他貨幣資金 銀行存款銀行存款 【例【例2-32-3】某企業(yè)某企業(yè)2月份發(fā)生了如下業(yè)月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：務(wù)： (1)(1)企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將企業(yè)委托當(dāng)?shù)劂y行將6500元款項(xiàng)元款項(xiàng)匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶。匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶。 根據(jù)銀行蓋章退根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理?；氐倪M(jìn)賬單進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)

15、第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：在途物資借：在途物資 5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅( (進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) )850 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 5850業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 85058505000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 其他貨幣資金其他貨幣資金在途物資在途物資 【例【例2-32-3】(2)(2)企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)供企業(yè)收到采購(gòu)員交來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證，注明采購(gòu)材應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證，注明采購(gòu)材料價(jià)款料價(jià)款50005000元，增值稅款元，增值稅款850850元。元。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：

16、銀行存款借：銀行存款 650 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 650業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 650650 銀行存款銀行存款 其他貨幣資金其他貨幣資金 【例【例2-32-3】(3)(3)企業(yè)將多余的外埠存款企業(yè)將多余的外埠存款 650650元轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)。根據(jù)銀行收賬通元轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)。根據(jù)銀行收賬通知進(jìn)行賬務(wù)處理。知進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借

17、：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款 12000 貸：貸： 銀行存款銀行存款 12000業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 12000 12000其他貨幣資金其他貨幣資金 銀行存款銀行存款 【例【例2-42-4】某企業(yè)某企業(yè)3 3月份發(fā)生了如下業(yè)月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：務(wù)： (1)(1)企業(yè)委托銀行辦理企業(yè)委托銀行辦理1200012000元銀行匯元銀行匯票，企業(yè)在填送票，企業(yè)在填送“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”并將并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)

18、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：在途物資借：在途物資 10000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 ( (進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) )1700 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款 11700業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程17001170010000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 其他貨幣資金其他貨幣資金在途物資在途物資 【例【例2-42-4】(2)(2)收到發(fā)票賬單，其中價(jià)收到發(fā)票賬單，其中價(jià)款款1000010000元，稅款元，稅款17001700元，根據(jù)發(fā)票賬單元，根據(jù)發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。 業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二

19、節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款借：銀行存款 300 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票存款銀行匯票存款 300業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 300300其他貨幣資金其他貨幣資金 銀行存款銀行存款 【例【例2-4】(3)(3)根據(jù)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的多根據(jù)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的多余款余款300300元的收賬通知，進(jìn)行賬務(wù)處理。元的收賬通知，進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)分錄會(huì)

20、計(jì)分錄借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 4680 貸：貸： 銀行存款銀行存款 4680 46804680其他貨幣資金其他貨幣資金 銀行存款銀行存款 【例【例2-52-5】某企業(yè)某企業(yè)3 3月份發(fā)生了如下業(yè)月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：務(wù)： (1)(1)企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票46804680元。企業(yè)向銀行提交元。企業(yè)向銀行提交“銀行本票委托銀行本票委托書(shū)書(shū)”，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)

21、計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：在途物資借：在途物資 4000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 ( (進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) )680 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 4680業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程68046804000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 其他貨幣資金其他貨幣資金在途物資在途物資 【例【例2-52-5】(2)(2)使用銀行本票后，根據(jù)使用銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證列明的價(jià)款發(fā)票賬單等憑證列明的價(jià)款40004000元，增值元，增值稅款稅款680680元，進(jìn)行賬務(wù)處理。元，進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二

22、節(jié) 信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金信用卡存款信用卡存款 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5000業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 50005000其他貨幣資金其他貨幣資金 銀行存款銀行存款 【例【例2-62-6】某企業(yè)某企業(yè)4 4月份發(fā)生了如下業(yè)月份發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：務(wù)： (1)(1)企業(yè)填制信用卡申請(qǐng)表，連同企業(yè)填制信用卡申請(qǐng)表，連同50005000元轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡元轉(zhuǎn)賬支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，申請(qǐng)信用卡。根據(jù)銀行蓋章退回的銀行，申請(qǐng)信用卡。根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)賬單回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)舉例業(yè)務(wù)舉例企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第二章第二章 第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 1000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金信用卡存款信用卡存款 1000業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 10001000其他貨幣資金其他貨幣資金 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 【例【例2-62-6】(2)(2)用信用卡支付有關(guān)管理用信用卡支付有關(guān)管理費(fèi)用費(fèi)用10001000元，根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。元，根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)