稅務(wù)會(huì)計(jì)試題重點(diǎn)

1、1 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（課稅對(duì)象）2 我國(guó)目前的稅率表現(xiàn)形式不包括（D）A 定額稅率 B 比例稅率 C 超額累進(jìn)稅率 D 全額累進(jìn)稅率3 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（）A 從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元含以下，屬于小規(guī)模納稅人。B 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。C 已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人。D 年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人。4 下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）A 銷售代銷貨物 B 將外購(gòu)貨物用于職工福利C 將自產(chǎn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程D 將

2、委托加工收回的貨物無償贈(zèng)送給其他單位。5 下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）A 向某人銷售鍋爐 B 某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)。C 將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D 軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)6 下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）A小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅。B 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅。C 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后的購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)4%征收率減半征收增值稅。D 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。7某酒廠

3、研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類價(jià)格銷售，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A 4.8 B 6.55 C7.91 D 8.208 出口貨物以海關(guān)確認(rèn)的正常成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）價(jià)格減去出口關(guān)稅作為完稅價(jià)格。A FOB B CIF C CFR D CIFC9 在對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品課征消費(fèi)稅時(shí)，對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品其銷售額為收取的（）A 全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用 B 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅C 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不包括增值稅D 全部?jī)r(jià)款10 下列情形不征收消費(fèi)稅的是（）A 用于廣告宣傳的樣品白酒B 用于本企業(yè)招待的卷煙C 委托加工收回以后直

4、接銷售的糧食白酒D 抵償債務(wù)的汽車輪胎11 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售所納進(jìn)口消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A 借 庫(kù)存商品 B 借 銷售費(fèi)用貸 銀行存款 貸 銀行存款C 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 D 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 貸 銀行存款12 以下業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，不應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）A 建筑企業(yè)將使用過的設(shè)備對(duì)外投資B 房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對(duì)外銷售C 工業(yè)企業(yè)將出租的設(shè)備收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入D 商業(yè)企業(yè)將空置的門面房對(duì)外出租13 某企業(yè)將廠房對(duì)外出售，廠房原值100萬元，累計(jì)折舊40萬元，售價(jià)80萬元，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）A 借 固定資產(chǎn)

5、清理 3 B借 固定資產(chǎn)清理 4 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4C 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 D 借 銀行存款 80 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 3 貸 營(yíng)業(yè)外收入 8014 下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A 進(jìn)口貨物的收貨人 B 出口貨物的發(fā)貨人C 郵遞進(jìn)境物品的寄件人 D 攜帶進(jìn)境物品的持有人15 關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列說法中正確的是（）A 進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。B 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價(jià)格估價(jià)方法。C 由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中D 設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入

6、完稅價(jià)格中16 下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的政策規(guī)定，不正確的是（）A 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅有三種方式：免稅并退稅，免稅不退稅，不免稅也不退稅B 同常情況下，應(yīng)稅消費(fèi)品的征收率和退稅率是一致的C 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行免稅并退稅的方式。D 企業(yè)出口多種應(yīng)稅消費(fèi)品，不同應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)適用稅率劃分不清的，一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅。17 下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（)A對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)，申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議，提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。B 依照法律，行政法規(guī)的規(guī)定繳納扣款，代扣代繳，代收代繳稅款

7、C 向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及納稅程序有關(guān)的情況。D 依法享有申請(qǐng)減稅，免稅，退稅的權(quán)利。18 下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的相關(guān)敘述不正確的是（）A 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅依據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額和退稅率計(jì)算。B 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需提供或附送的主要原始憑證有：出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、或遠(yuǎn)期收匯證明、增值稅專用發(fā)票。C 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)出口貨物的銷售額與出口退稅率計(jì)算。D 外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人的貨物出口只有在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票才能退稅。19 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，符合規(guī)定的是（）A 轉(zhuǎn)讓

8、股權(quán)，應(yīng)于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照簽訂合同的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。20 某企業(yè)2011年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的稅款為（）萬元。A 10 B 12 C 5 D 79 判斷題1 將購(gòu)買的貨物分配給股東，因購(gòu)買時(shí)已交增值稅，分配時(shí)可不計(jì)入銷售額征稅。（）2 卷煙的征稅環(huán)節(jié)不具有單一性。（）3 和增值稅一樣，計(jì)算消費(fèi)

9、稅時(shí)消費(fèi)品的成本利潤(rùn)率為10%（）4 提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)一并交納營(yíng)業(yè)稅（）5 個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位的要交營(yíng)業(yè)稅（）6 企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、損毀、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)許扣除（）7 適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量（）8 增值稅銷項(xiàng)稅的計(jì)稅依據(jù)（銷售額）包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額（）9 確認(rèn)的遞延所得稅一定影響所得稅費(fèi)用（）10 在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)將由于暫時(shí)性差異和永久性差異產(chǎn)生的對(duì)未來所得稅的影響金額，

10、作為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債（）計(jì)算一下業(yè)務(wù)的個(gè)人所得稅：1 劉某為甲企業(yè)提供一項(xiàng)工程業(yè)務(wù)勞務(wù)，甲企業(yè)按照合同規(guī)定向劉某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)55000元。劉某應(yīng)交個(gè)人所得稅多少元？2我國(guó)某作家出版一篇長(zhǎng)篇小說，6月份收到一份預(yù)付稿酬10000元，8月份小說小說正式出版又取得稿酬20000元，10月份將小說手稿原件公開拍賣，取得收入100000元，該作家以上收入應(yīng)交納個(gè)人所得稅多少元？3 劉某為某企業(yè)員工，12月取得當(dāng)月工資6000元，同時(shí)取得企業(yè)發(fā)放的年終加薪40000元，則當(dāng)月年終加薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？ 根據(jù)以下某生產(chǎn)企業(yè)2013年10月份發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)算有關(guān)增值稅并作出會(huì)計(jì)處理（增值稅一般

11、納稅人，稅率為17%，且發(fā)票均通過驗(yàn)證，不考慮其他稅費(fèi)）（1）1日，從農(nóng)民手中收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20000元，款已支付，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）10日，領(lǐng)用材料8000元用于維修廠房。（3）18日，銷售A產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，另收取包裝物租金585元，款項(xiàng)已收到。（4）25日，通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)B產(chǎn)品，無同類產(chǎn)品銷售，實(shí)際成本50000元。（5）31日，匯總計(jì)算本月的應(yīng)交增值稅，月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 某企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為300萬元，營(yíng)業(yè)收入1200萬元，所得稅稅率為25%。2012年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，與所得稅有關(guān)的有：（1） 取得國(guó)債利息收入3萬元。（2）2010年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值6