最新管理層聲明書-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1、管理層聲明書 提示本管理層聲明書（以下簡稱“本聲明書”）系根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)書面聲明（2010年）制定，適用于在中國境內(nèi)設(shè)立的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)。在使用本聲明書時(shí)，應(yīng)注意下列方面：1.紅色字體顯示的內(nèi)容，由項(xiàng)目組根據(jù)企業(yè)或約定項(xiàng)目的具體情況填入適當(dāng)?shù)膬?nèi)容或刪除不適用之處。藍(lán)色字體顯示的內(nèi)容，是對相關(guān)內(nèi)容的提示，使用時(shí)刪除。2.本聲明書系針對年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而制定。如果審計(jì)多個(gè)報(bào)告期間的財(cái)務(wù)報(bào)表，或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)具體情況對本聲明書作出適當(dāng)修改，即本聲明書應(yīng)涵蓋審計(jì)報(bào)告針對的所有財(cái)務(wù)報(bào)表和期間。3.如果項(xiàng)目組接受委托，審計(jì)按照特殊

2、目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)約定項(xiàng)目的具體情況對本聲明書作出適當(dāng)修改。4.除本聲明書聲明的內(nèi)容外，如果項(xiàng)目組認(rèn)為有必要獲取一項(xiàng)或多項(xiàng)聲明，例如，要求企業(yè)管理層就某項(xiàng)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)作出聲明，項(xiàng)目組應(yīng)將其包括在本聲明書中，或要求管理層單獨(dú)提供專項(xiàng)書面聲明。5.本聲明書應(yīng)當(dāng)由管理層中對企業(yè)及其財(cái)務(wù)負(fù)主要責(zé)任的人員簽署，通常是企業(yè)法定代表人以及主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人（與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的簽署人相同）簽署，并加蓋企業(yè)公章。6. 書面聲明書的簽署日期通常應(yīng)與審計(jì)報(bào)告日一致，不得晚于審計(jì)報(bào)告日。7. 被審計(jì)單位管理層（包括后任）拒絕出具此聲明時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，出具保留意見或無法表示

3、意見的審計(jì)報(bào)告。詳見審計(jì)準(zhǔn)則1341號(hào)-書面聲明的第十九條、第九條、第十條、第十八條。管理層聲明書-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（適用于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）致：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）XX、XX（兩名簽字注冊會(huì)計(jì)師）本聲明書是針對你們執(zhí)行的本公司截至201年12月31日的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而提供的。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn)： 一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1. 根據(jù)我們于201X年X月X日與貴所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，我們確認(rèn)我們已經(jīng)理解并履行了下列責(zé)任：（1）遵循中華人民共和國會(huì)

4、計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，確保本公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性；我們已經(jīng)妥善保存和提供了全部會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料等），這些記錄真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（2）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；注釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段（2），并刪除上段（2）（2）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（3）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，使得編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。2已對本公司的持續(xù)經(jīng)營

5、能力做出評估，并以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3已充分披露本公司選擇運(yùn)用的重要會(huì)計(jì)政策，這些會(huì)計(jì)政策適合于本公司的具體情況。4在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重大假設(shè)（包括與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的假設(shè)）是合理的。5已按照公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露管理辦法的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。注釋：如果是非上市公司或非IPO公司，則適用下段5，并刪除上段55已按照公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。6根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)都已得到調(diào)整或披露。如果我們注意到自貴所審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生了可能影響

6、財(cái)務(wù)報(bào)表的事項(xiàng)，我們亦將及時(shí)告知你們。7未更正錯(cuò)報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響均不重大。未更正錯(cuò)報(bào)匯總表附在本聲明書后。8插入注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)（一）一般事項(xiàng)1. 我們沒有任何可能引致對財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或其分類作出重大變更的計(jì)劃或意圖。 注釋：如果識(shí)別出可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，應(yīng)增加下段內(nèi)容，并相應(yīng)修改下面其他條款的編號(hào)。2. XX影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)或情形，表明本公司的持續(xù)經(jīng)營能力可能存在不確定性，我們已經(jīng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并向你們提供了未來計(jì)劃，這些計(jì)劃的結(jié)果可以改善本公

7、司目前的狀況，并適合本公司的具體情況。2. 本公司不存在已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的訴訟和索賠事項(xiàng)?！疚覀円严蚰銈兣端形覀冎さ?、已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的訴訟和索賠事項(xiàng)，并已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露；】除在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X已披露的事項(xiàng)外，本公司并無【其他】未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策的重大不確定事項(xiàng)。3. 截至財(cái)務(wù)報(bào)表日止，【除在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X已披露的事項(xiàng)外，】本公司不存在需要披露的【其他】承諾事項(xiàng)?！緦τ谠谪?cái)務(wù)報(bào)表日已經(jīng)簽約但尚未在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資本承諾、截至財(cái)務(wù)報(bào)表日止簽訂的不可撤銷的經(jīng)營租賃合

8、約以及其他承諾事項(xiàng)，本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中適當(dāng)披露。】4. 本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。【對于管理層作出的、更正上期財(cái)務(wù)報(bào)表中影響比較信息的重大錯(cuò)報(bào)的任何重述，應(yīng)當(dāng)獲取特定書面聲明。】（二）資產(chǎn)1. 我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表日檢查了長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)（歷史成本計(jì)量模式計(jì)量）、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,對于存在減值跡象的上述資產(chǎn)，我們估計(jì)了有關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價(jià)值進(jìn)行比較?！揪唾~面價(jià)值超過其可收回金額的部分，我們已經(jīng)對有關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)了資產(chǎn)減值?！?. 我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表日對收購子公司時(shí)所產(chǎn)生的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、

9、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試。3. 我們已經(jīng)復(fù)核了使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命，我們確認(rèn)該等無形資產(chǎn)的使用壽命仍是不確定的。3. 我們確認(rèn)，在本會(huì)計(jì)年度內(nèi)本公司沒有重大的資產(chǎn)出售或報(bào)廢?！净?我們確認(rèn)，除已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中所披露的重大資產(chǎn)出售或報(bào)廢外，在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)本公司沒有其他重大的資產(chǎn)出售或報(bào)廢。】4. 本公司對所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)，除已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露的資產(chǎn)抵押事項(xiàng)外，本公司的資產(chǎn)未予其他抵押、質(zhì)押或留置，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限制?！颈竟緦λ匈Y產(chǎn)均擁有合法權(quán)益和所有權(quán)，本公司的資產(chǎn)均未予抵押、質(zhì)押或留置，亦未存在任何其他產(chǎn)權(quán)限制?！?. 我們

10、并無任何可能由于存貨過量或過時(shí)而導(dǎo)致的產(chǎn)品終止生產(chǎn)計(jì)劃、其他計(jì)劃或意圖，并且所有存貨均以不高于其可變現(xiàn)凈值的金額列報(bào)。6. 我們已經(jīng)基于客觀證據(jù)對應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）、持有至到期投資的減值情況進(jìn)行了評估。我們已經(jīng)就其賬面價(jià)值超過預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量按照初始實(shí)際利率折現(xiàn)后金額的部分確認(rèn)了減值損失。7. 我們預(yù)期預(yù)付款項(xiàng)能夠與財(cái)務(wù)報(bào)表日后未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益相配比。8. 我們確認(rèn)，本公司能夠在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)對子公司實(shí)施控制，對聯(lián)營公司具有重大影響，對合營公司具有共同控制。我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)反映了對子公司、聯(lián)營公司、合營公司投資的投資成本和相應(yīng)的投資損益。9. 我們在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公

11、允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目包括XX、XX。所有財(cái)務(wù)報(bào)表中公允價(jià)值的計(jì)量和披露均使用了適當(dāng)?shù)?、一貫采用的模型并基于合理的假設(shè)而作出。這些假設(shè)已考慮了管理層將代表本公司采取特定行動(dòng)的意圖，以及截至本聲明書簽署日止的所有相關(guān)事項(xiàng)。本公司對公允價(jià)值的披露是完整和恰當(dāng)?shù)摹＃ㄈ┴?fù)債及承諾1. 我們已恰當(dāng)?shù)赜涗浰胸?fù)債，并披露了或有負(fù)債，包括所有向第三方提供的擔(dān)保。2. 本公司于財(cái)務(wù)報(bào)表日應(yīng)付的所有稅項(xiàng)已經(jīng)全部在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，并無其他稅務(wù)上的負(fù)債。本公司所有涉及稅務(wù)的事項(xiàng)均符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的規(guī)定。本公司已經(jīng)向你們提供了任何從稅務(wù)主管機(jī)關(guān)收到的、與本公司稅務(wù)有關(guān)的通知或文件。3. 對預(yù)期因未決訴訟、未決仲裁、債

12、務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）、虧損合同、重組義務(wù)、環(huán)境污染整治等或有事項(xiàng)而產(chǎn)生的損失，本公司已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債。（四）其他事項(xiàng)1. 我們恰當(dāng)記錄了已經(jīng)出售但存在回購協(xié)議或有回購權(quán)的資產(chǎn)，以及因銷售或采購承諾產(chǎn)生的損失，并已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了充分披露。2. 我們已經(jīng)按公允價(jià)值恰當(dāng)計(jì)量所有的股份支付交易。權(quán)益工具的公允價(jià)值是基于合理的假設(shè)，并采用布萊克-斯高勒期權(quán)定價(jià)模型【或 二項(xiàng)式期權(quán)定價(jià)模型 或 其他模型】確定。這些假設(shè)考慮了截至本聲明書簽署日止所有相關(guān)事項(xiàng)、管理層意圖及未來預(yù)期。我們已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露了與股份支付相關(guān)的交易。3. 我們已經(jīng)恰當(dāng)識(shí)別所有衍生

13、金融工具及需要分離核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活動(dòng)符合已經(jīng)批準(zhǔn)并記錄的套期和風(fēng)險(xiǎn)管理政策。特別是，我們已將所有套期指定為公允價(jià)值套期【或 現(xiàn)金流量套期 或 境外經(jīng)營凈投資套期】。我們相信所有預(yù)期的交易，包括其時(shí)間、性質(zhì)及金額，都是很可能發(fā)生的。所有衍生金融工具、已分離核算的嵌入衍生金融工具及被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值均根據(jù)市場價(jià)格或采用XX模型確定，我們相信該模型是對此類金融工具進(jìn)行估值最合適的方法，它采用了市場數(shù)據(jù)及其他我們認(rèn)為在財(cái)務(wù)報(bào)表日合理、適當(dāng)?shù)募僭O(shè)。4. 插入注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。三、提供的信息1我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與財(cái)務(wù)報(bào)表編

14、制相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；（2）提供你們基于審計(jì)目的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。2所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中；3我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果； 4我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的情況下）。5我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌

15、疑的所有信息。6我們已向你們披露了所有知悉的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反法律法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。7我們已向你們披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，且不存在其他未向你們披露的可能影響會(huì)計(jì)處理及披露的屬于關(guān)聯(lián)方性質(zhì)的關(guān)系。8. 對于不需在財(cái)務(wù)報(bào)表上列報(bào)的交易及事項(xiàng)，我們已向你們提供所有資料及文件。我們確認(rèn)并不存在未作恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理的附屬協(xié)議。9. 我們確認(rèn)，在審計(jì)期間內(nèi)并未向你們提供任何包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料?！净?我們確認(rèn)，除向你們提供本聲明書附錄X所列的包含國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料之外，在審計(jì)期間內(nèi)并未向你們提供任何其他含有國家敏感信息的文件、資料或其他信息資料?！?0插入注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng) 。附件：未更正錯(cuò)報(bào)匯總表公司名稱：XXX股份有限公司（蓋章）公司法定代表人： （簽名并蓋章）主管會(huì)計(jì)工