內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案設(shè)計(jì)

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案-資本性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)填寫人審閱人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟完成日期工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和/或經(jīng) 營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和/或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵 運(yùn)作要素。3取得有關(guān)資本性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序 記錄，評(píng)價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適用。4了解并記錄被審計(jì)單位資本性支出業(yè)務(wù)流程的 組 織架構(gòu)和管理模式（如：集中米購或分散米購） 及在物資采購架構(gòu)中各級(jí)公司的 職責(zé)分工。3流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素1資本性支出米購遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇|

2、與供應(yīng)商關(guān)系成本控制!購入資產(chǎn)質(zhì)量可滿足項(xiàng)2資本性支出米購以公平交易價(jià)格進(jìn)行3資本性支出購入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證4資本性支出項(xiàng)目所涉及的相 錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整 則的要求旳關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記 并符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)目建設(shè)的需要!1!1；5對(duì)資本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授權(quán)的 職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的發(fā)生11:1流程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)資本性支出的政策和流程可能 未能良好建立和紀(jì)錄；12對(duì)個(gè)別供應(yīng)商可能存在依賴性；2,313供應(yīng)商選擇可能 未建立在公平公正基礎(chǔ) 之上；2,34合格供應(yīng)商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)；2,35可能未能對(duì)供應(yīng)商表現(xiàn)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，以保證供應(yīng)商資質(zhì)的 延續(xù)性；2,3

3、6資本性支出可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)；571米購人員可能未就其與供應(yīng)商的利益沖突做出充分聲明；2,58米購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)；1i流程風(fēng)險(xiǎn)I對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)9 '采購合同可能未能予以良好和保密保管;110 資本性支出采購設(shè)備 種類及質(zhì)量可能不能滿足 特定項(xiàng)目的需1,3i求；i11采購價(jià)格可能未以公平交易價(jià)格確定； 2I _ 12采購合同進(jìn)度可能未被有效跟進(jìn)，以確保與工程進(jìn)度的靶4合.合；_ I _ _ _ _ _ _ _ _ I _ _ 13大量計(jì)劃外采購 可能導(dǎo)致資源的不合理利用；- 1I弓14資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄可能不及|時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；：15

4、 采購支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進(jìn)行并經(jīng)充分授 權(quán)； n m A bvk w m h sw vb! w sw =vb!w w sw w n w sw :! n vrv sw ! n vrv m 16 可能出現(xiàn)重復(fù)付款；17 可能未能建立適當(dāng)?shù)膶?duì)資本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和授I權(quán)的職責(zé)分離； n 卜 n » n ! * * n n ra * n kb av I4,51|廠 i'一一-18 對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和資本性支出相關(guān)管理系統(tǒng)的訪問和修改可4,5I3能未經(jīng)授權(quán)；a亠 a a 亠 t a - |id a aiad&BaaAfaaa had 44 a aaadAha

5、dAfaaa bsj Ab a aaad&had 二 4 a absj Ab a aaad&haa 二 4 a a亠 had 44 a a aad&haa a absj Ab a aaad&haa 44 a a亠 had a a aad&faaa&faa a亠 sada ad difesdaadd19 資本性支出實(shí)際執(zhí)行成本可能超出預(yù)計(jì)或經(jīng)批準(zhǔn)的成本范1圍；_20 可能由于未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索1賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。文檔單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間可工作底 稿編號(hào)子流程立項(xiàng)和招標(biāo)填寫人日期內(nèi)部控制審

6、計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成i工作底 日期:稿索引了解并記錄立項(xiàng)和招標(biāo)相關(guān)流程，確定相關(guān)控制 點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1111111II1nH1：III hu1H|H1：HI hH£H: h控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)j審計(jì)范圍*J完成 日期工作底 稿索引1立項(xiàng)1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或部門取得項(xiàng)目建議書，檢6,10提出項(xiàng)目建議書并根查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或1據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的其授權(quán)人員是否根據(jù)1不同

7、取得具相應(yīng)權(quán)限其職責(zé)權(quán)限及授權(quán)對(duì)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，計(jì)劃建項(xiàng)目建議出具審核意1設(shè)部門應(yīng)將項(xiàng)目建議見及簽字確認(rèn)；獲得書與全年的省公司全已立項(xiàng)項(xiàng)目建議書并1面預(yù)算核對(duì)，對(duì)符合預(yù)與全面預(yù)算相核對(duì)，算要求的項(xiàng)目予以審以保證項(xiàng)目立項(xiàng)在預(yù)1批。算范圍內(nèi)進(jìn)行。1.2可行性研究報(bào)告/設(shè)計(jì)檢查可行性研究報(bào)告/61計(jì)劃應(yīng)由具備相應(yīng)資設(shè)計(jì)計(jì)劃的編制單位質(zhì)的單位進(jìn)行編制。是否具備相應(yīng)的資質(zhì)11證明。1控制點(diǎn)i11檢查方法風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì)！ 完成工作底 稿索引范圍*日期a1可行性研究報(bào)告/設(shè)計(jì)取得可行性研究報(bào)告/6,10:計(jì)劃應(yīng)該由編制單位設(shè)計(jì)計(jì)劃，檢查其是i蓋章確認(rèn)并提交可行1否經(jīng)編制單位確認(rèn)；11:性研究評(píng)審/設(shè)計(jì)會(huì)審II檢查可

8、行性研究報(bào)告!i會(huì)議評(píng)審。會(huì)審會(huì)議評(píng)審/設(shè)計(jì)會(huì)審會(huì)議組11-組成人員配置應(yīng)針對(duì)成人員，確認(rèn)參與人1|技術(shù)和商務(wù)方面的不員符合公司關(guān)于會(huì)審1 :1同領(lǐng)域，如包括技術(shù)會(huì)議組成人員的有關(guān)11部門人員，財(cái)務(wù)部門1規(guī)定；抽取部分工程1人員及法律部門人員項(xiàng)目，檢查可行性研11:咎!等。1究報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃的評(píng):n:1審會(huì)議紀(jì)要，以確定11:1J評(píng)審過程是否完整，1: n參與部門是否符合有1:1i關(guān)規(guī)定。1-ii根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額取得可行性報(bào)告/設(shè)計(jì)61-:I的不同，可行性研究1計(jì)劃的審批文件，檢i報(bào)告/設(shè)計(jì)計(jì)劃應(yīng)由具:查項(xiàng)目是否由具相應(yīng)11:1相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)審1授權(quán)人員進(jìn)行審批。批。1項(xiàng)目

9、設(shè)計(jì)經(jīng)審批立項(xiàng)抽取部分工程項(xiàng)目的6,101-:1后，項(xiàng)目發(fā)起單位或設(shè)備采購詳細(xì)清單，1i部門提供設(shè)備采購詳:檢查其是否由具適當(dāng)11J;1|：H11i細(xì)清單，由具相應(yīng)權(quán)1權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。11限的機(jī)構(gòu)審閱批準(zhǔn)t-后，將采購清單傳遞1 :到物資采購部門。1.31.41.5控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì) 范圍*完成i工作底 日期：稿索引V2招標(biāo)2.1根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算金額不 同，選擇采用招標(biāo)方 式或自行議標(biāo)方式。特殊處理應(yīng)經(jīng)具相應(yīng) 權(quán)限的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審 批。了解有關(guān)招標(biāo)方式選 擇的政策，選取采用 不同方式招標(biāo)的項(xiàng) 目，檢查其招標(biāo)方式 是否符合有關(guān)規(guī)定。1,2,31111na1II:hHHII1biSi1HII I1；

10、2.2招標(biāo)文件由法律事務(wù) 部門對(duì)相關(guān)法律文件 的合法合規(guī)性進(jìn)行審 核。取得部分項(xiàng)目的招標(biāo) 文件，檢查法律事務(wù) 部門對(duì)相關(guān)法律文件 的合法合規(guī)性出具的 審核意見。811II|H: h|:ili1:liH: hliJH2.3依據(jù)項(xiàng)目金額的不 同，物資采購部門負(fù) 責(zé)人或其授權(quán)人審批 招標(biāo)文件。抽查相關(guān)招標(biāo)文件， 檢查采購部門和其他 部門具審批權(quán)限的人 員的審批意見，以確 定其與授權(quán)權(quán)限相 符。2,31111111IIH hi£HI：II£ hili1IIh2.4委托招標(biāo)公司完成招 標(biāo)工作的項(xiàng)目，招標(biāo) 公司應(yīng)具有相應(yīng)的資 質(zhì)證明。對(duì)于米用委托招標(biāo)方 式的項(xiàng)目，檢查招標(biāo) 公司的資質(zhì)證

11、明以及 委托合同。3,81111H hh ili1IIIII i!ii控制點(diǎn)i檢查方法i風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成i工作底；丨范圍 日期；稿索引；i：iIII|III2.5 對(duì)于采用招標(biāo)方式進(jìn)【選取采用招標(biāo)方式進(jìn)|商的獨(dú)立性。II；, 評(píng)標(biāo)，行的項(xiàng)目，物資采購|行的項(xiàng)目，檢查參與 J0,1IIIIII部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目發(fā)起1招標(biāo)的單位是否建立1ciIillh單位或部門根據(jù)計(jì)劃I在選型入圍供應(yīng)商范I建設(shè)部門確定的有資I圍基礎(chǔ)之上并排除于I格的供應(yīng)商范圍確定i不合格供應(yīng)商名錄之ijIIII參與招標(biāo)的單位的范I夕卜；檢查是否存在經(jīng)I圍。物資采購部門應(yīng)1常性參與競標(biāo)的供應(yīng)1I|!確保不合格供應(yīng)商未i商，如有，應(yīng)詢問原i

12、IIIIIII參與招標(biāo)。I因并評(píng)價(jià)適當(dāng)性。IiiIjsE2.6 依據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)|選取不同金額層級(jí)的|2,3,6,的不同，應(yīng)由不同權(quán) 項(xiàng)目，檢查其邀標(biāo)范 J0,1 限機(jī)構(gòu)對(duì)邀標(biāo)范圍進(jìn)|圍是否經(jīng)具相應(yīng)授權(quán) |行審批。I的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)IIIIIIIIIII人員審閱批準(zhǔn)。IIII2.7 參與競標(biāo)的供應(yīng)商不選取采用招標(biāo)方式進(jìn)I2311 應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量（如；行的項(xiàng)目，檢查參與iJ!三家以上），特殊情1競標(biāo)的供應(yīng)商數(shù)量是I 況應(yīng)有特別說明。參:否達(dá)到要求數(shù)量，特丨IIIIIl!與競標(biāo)的供應(yīng)商應(yīng)各I例情況是否取得具相I自獨(dú)立，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)I應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批IIIIIIII方關(guān)系。1準(zhǔn)。通過審閱競標(biāo)供【丨

13、丨應(yīng)商的法定信息（如丨丨i丨iII；：I|注冊(cè)地址、聯(lián)絡(luò)電話|!|等），檢查競標(biāo)供應(yīng)|控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引3.1評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員數(shù)量 及組成應(yīng)符合有關(guān)規(guī) 定，評(píng)標(biāo)專家應(yīng)由規(guī) 定的專家?guī)熘须S機(jī)抽 取，與投標(biāo)人有利害 關(guān)系的人員不應(yīng)擔(dān)任 評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員。取得有關(guān)評(píng)標(biāo)委員會(huì) 建立的政策規(guī)疋；選 取招標(biāo)項(xiàng)目中評(píng)標(biāo)委 員會(huì)成員名單，檢查 評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是 否符合規(guī)定。1,3,10,111111113.2評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過程應(yīng)做到公平公正。抽取評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo) 過程紀(jì)要，檢查評(píng)標(biāo) 委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過程是 否合理并得以完整記 錄。3,10,1111113.3評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具評(píng)標(biāo)

14、報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員 會(huì)全體成員簽字確 認(rèn)。抽取評(píng)標(biāo)委員會(huì)評(píng)標(biāo) 報(bào)告，檢查評(píng)標(biāo)報(bào)告 是否經(jīng)評(píng)標(biāo)委員會(huì)全 體成員簽字確認(rèn)。3,6,10,1113.4決標(biāo)委員會(huì)應(yīng)由計(jì)劃 建設(shè)部門、物資采購 部門、財(cái)務(wù)部門、審 計(jì)部門等部門共同組 成，決標(biāo)委員會(huì)成員 應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。應(yīng)建立決標(biāo)委員會(huì)成 員定期輪換制度并由 相關(guān)部門中具決標(biāo)權(quán) 限的人員隨機(jī)組成。選取招標(biāo)項(xiàng)目中決標(biāo) 委員會(huì)成員名單，檢 查決標(biāo)委員會(huì)的組成 是否符合獨(dú)立性規(guī) 宀疋。1,3,1711111111控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)J1審計(jì) 范圍*完成！工作底 日期j稿索引1II3.5決標(biāo)委員會(huì)審閱評(píng)標(biāo) 報(bào)告，并在推存的備 選供應(yīng)商范圍中確定 中標(biāo)廠家。根據(jù)項(xiàng)

15、目 金額和性質(zhì)的不同， 主管管理層（總經(jīng)理 或其授權(quán)的副總經(jīng) 理）或其授權(quán)人員應(yīng) 對(duì)決標(biāo)結(jié)果進(jìn)行額外 審批抽取評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查 中標(biāo)廠家的選擇是否 由決標(biāo)委員會(huì)選定并 由主管管理層或其授 權(quán)人員審核后做出， 相關(guān)審核應(yīng)以簽字做 為確認(rèn)。1111111111HijHH hi|>£HFihiii1i h hiIi1IIIIE h3.6物資采購部門整理相 關(guān)文件存檔并根據(jù)管 理層批復(fù)意見發(fā)送中 標(biāo)通知書至中標(biāo)供應(yīng) 商。了解物資采購部門是 否建立有關(guān)招標(biāo)文件 存檔規(guī)定；抽取項(xiàng)目 招標(biāo)文檔，檢查招標(biāo) 文檔、中標(biāo)通知書等 疋否按有關(guān)規(guī)定有序 整理存檔。611111HII1hiIiIH

16、3;HIHII£HIii3.7法律事務(wù)部門對(duì)評(píng)標(biāo) 和中標(biāo)過程中生成的 法律文件的合法合規(guī) 性應(yīng)該進(jìn)行審核并出 具意見。選取有關(guān)評(píng)標(biāo)、中標(biāo) 文件，檢查法律事務(wù) 部門是否對(duì)其進(jìn)行審 閱與簽署意見。8111Eh|:ijSi1：hEhjH3.8根據(jù)項(xiàng)目的金額和性 質(zhì)的差異，審計(jì)部門 和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該 不同程度地參與項(xiàng)目 招標(biāo)工作。了解是否存在對(duì)審計(jì) 部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門 參與招標(biāo)工作的規(guī) 定；抽樣檢查不同金 額和性質(zhì)的工作中， 審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察 部門參與招標(biāo)是否符 合有關(guān)規(guī)疋。1,31111111iiHI hiSi jHIII1iH1liH1E H結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司

17、審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程制定投資計(jì)劃填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍1*完成i工作底 日期：稿索引H了解并記錄制定投資計(jì)劃相關(guān)流程，確定相關(guān)控 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1111111111jIIIIIIIiiHIILHEHII£HI hSi |控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)11審計(jì)i完成i工作底 稿索引范圍！日期！*1i1.1應(yīng)按照可行性報(bào)告和 經(jīng)審批的設(shè)計(jì)方案制 定投

18、資計(jì)劃。按照項(xiàng) 目的金額和性質(zhì)不 同，投資計(jì)劃應(yīng)由具 有相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī) 構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行 審閱批準(zhǔn)。抽取部分項(xiàng)目投資計(jì) 戈檢查其是否經(jīng)過 適當(dāng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或其 授權(quán)人員審批。6,19111111111i|!j H II31 hi；ijij IIi1 iii hi: h- IIi1 hii hi|ii1.2投資計(jì)劃應(yīng)提交財(cái)務(wù) 部門，由其據(jù)以安排 資金到位進(jìn)程并下達(dá) 至工程管理部門遵照 執(zhí)行。抽取投資計(jì)劃，檢查 資金支付情況與投資 計(jì)劃的符合程度，如 發(fā)現(xiàn)存在重大不符， 應(yīng)詢問相關(guān)部門，了 解差異原因和是否采 取跟進(jìn)行動(dòng)并予以記 錄。6,191111111 ii - H31 h l! Ii!1I

19、Hs h HS1 1: h HJ|-IH3| H1- b結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程供應(yīng)商選擇填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*:完成 日期工作底稿索引1了解并記錄供應(yīng)商選擇相關(guān)流程，確定相關(guān)控制 點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1111111!控制點(diǎn):檢查方法風(fēng)險(xiǎn)1審計(jì) 范圍*完成！工作底 日期！稿索引II1供應(yīng)商選型1.1計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)

20、根 據(jù)需求部門的要 求，通過以往項(xiàng)目 實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部 門推存和技術(shù)交流 等方式選擇備選供 應(yīng)商并發(fā)出選型邀 請(qǐng)書。針對(duì)個(gè)別設(shè)備的供應(yīng)商 選型，取得發(fā)出選型邀 請(qǐng)書的供應(yīng)商的清單， 檢查選型邀請(qǐng)書是否向 一定數(shù)量的供應(yīng)商發(fā) 出，以確保選型基數(shù)足 夠保證選型結(jié)果的效 果。2,3,51111111|>1IIIIII!iH1H hIhn1：H h|：hli|-1.2供應(yīng)商選型評(píng)級(jí)應(yīng) 由計(jì)劃建設(shè)部門牽 頭，由采購部門、 使用部門等相關(guān)部 門等共同參與并生 成選型報(bào)告，選型1報(bào)告應(yīng)由參與評(píng)選 的部門具相應(yīng)權(quán)限 的授權(quán)人員簽字確 認(rèn)。抽取供應(yīng)商選型報(bào)告， 檢查選型參與部門相關(guān) 人員是否具相應(yīng)權(quán)限并

21、對(duì)選型報(bào)告內(nèi)容簽字確 認(rèn)。2,3,41111111111j SiH: hjHIIi hliHII I h1KIHII I hi Si1.3選型報(bào)告應(yīng)經(jīng)主管 管理層（總經(jīng)理或 其授權(quán)副總經(jīng)理） 或其授權(quán)人員審核1批準(zhǔn)。檢查選型報(bào)告是否經(jīng)具 審批權(quán)限的主管管理層 批準(zhǔn)。2,3,41111mi ji1hijH1IIH1.4選型入圍供應(yīng)商應(yīng) 各自獨(dú)立，不構(gòu)成 關(guān)聯(lián)方關(guān)系。1詢問或通過審閱選型入 圍供應(yīng)商的法定信息（如注冊(cè)地址、聯(lián)絡(luò)電 話等）檢查選型入圍供 應(yīng)商的獨(dú)立性。31111II I I!li |H: h1i |：nH : h控制點(diǎn)！檢查方法!風(fēng)險(xiǎn):；!-1:審計(jì)！完成i工作底 范圍i日期i稿索引

22、* i?III1.5選型入圍供應(yīng)商名 錄經(jīng)審批后，應(yīng)下1發(fā)至各下級(jí)公司或1單位遵照?qǐng)?zhí)行。1抽樣檢查選型結(jié)果的公 布文件；詢冋下級(jí)單位 對(duì)選型入圍供應(yīng)商名錄 的認(rèn)知程度；抽取個(gè)別 項(xiàng)目的招標(biāo)文件，檢查 競標(biāo)供應(yīng)商是否符合選 型入圍供應(yīng)商名錄。1,2,3,411111111.6根據(jù)選型設(shè)備金額 和性質(zhì)的重要性差 異，審計(jì)部門和紀(jì) 檢監(jiān)察部門應(yīng)不同 程度地參與供應(yīng)商 選型工作。了解是否存在對(duì)審計(jì)部 門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與 供應(yīng)商選型工作的規(guī) 定；根據(jù)規(guī)定檢查審計(jì) 部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參 與情況是否符合有關(guān)規(guī)宀疋。1,2,3,41111112選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與維護(hù)2.1計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)對(duì) 選型入圍供

23、應(yīng)商名 錄根據(jù)市場情況進(jìn) 行定期更新。抽取選型入圍供應(yīng)商名 錄，檢查其更新日期， 以確定其定期和及時(shí)（如每年）更新。2,51112.2對(duì)選型入圍供應(yīng)商 名錄的更新應(yīng)履行 選型程序并取得具1相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu) 或其授權(quán)人員的批 準(zhǔn)。檢查對(duì)選型入圍供應(yīng)商 名錄的更新是否經(jīng)過具 有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)審 批；判斷具有適當(dāng)權(quán)限 的審批機(jī)構(gòu)是否與選型 入圍供應(yīng)商名錄的使用 者職責(zé)分離。4,5,1711111112.32.4|控制點(diǎn)檢查方法:II;計(jì)劃建設(shè)部門應(yīng)在I取得計(jì)劃建設(shè)部門對(duì)供 主要設(shè)備采 購項(xiàng)目I應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)的記錄， 實(shí)施完成后，對(duì)供1檢查有關(guān)評(píng)價(jià)是否系統(tǒng) 應(yīng)商的技術(shù) 和商務(wù)化地做出，涵蓋評(píng)價(jià)內(nèi) 表現(xiàn)以

24、及獨(dú) 立性進(jìn)I容是否完整。審閱不合 行評(píng)價(jià)。評(píng) 價(jià)結(jié)果格供應(yīng)商名錄，向相關(guān) 應(yīng)作為更新 供應(yīng)商I部門了解淘汰原因以協(xié) 名錄時(shí)的參考信I助判斷對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng) 息。對(duì)于評(píng) 價(jià)結(jié)果I價(jià)時(shí)所采用的依據(jù)的完II不合格的供應(yīng)商不I整性。僅應(yīng)從選型入圍供III應(yīng)商名錄中刪除，1還應(yīng)另行設(shè)立不合iII格供應(yīng)商名錄作為：II招標(biāo)時(shí)的備查記I 錄。III對(duì)選型入圍 供應(yīng)商1了解各負(fù)責(zé)部門在供應(yīng)II的選擇和批準(zhǔn)、采商選型和采購過程中的 購活動(dòng)的進(jìn) 行及對(duì)I職責(zé)分工，以確保職權(quán)I選型入圍供應(yīng)商名1分立。錄的更新應(yīng)存在職I 責(zé)分工。1關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成i工作底17范圍日期稿索引I3.1|控制點(diǎn)!IciI物資采購部門

25、應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的I供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報(bào)發(fā)生采購活動(dòng)的關(guān)聯(lián):方清單，上報(bào)的關(guān) 聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相 應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其I授權(quán)人員審閱并批準(zhǔn)。檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成i工作底3.2法律事務(wù)部門應(yīng)根I-據(jù)物資采購部門定 期上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信 息定期更新關(guān)聯(lián)方 清單。關(guān)聯(lián)方清單 應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的I管理層審閱并批 準(zhǔn)。I-取得物資采購部門上報(bào) 的關(guān)聯(lián)方清單，詢問構(gòu) 成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的原因并 比照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或 上市所在地的有關(guān)規(guī) 定，檢查對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系 的確定是否準(zhǔn)確。取得 選型入圍供應(yīng)商名錄， 對(duì)比上報(bào)的關(guān)聯(lián)方清 單，以確定關(guān)聯(lián)方清單 的完整性和記錄信息的 準(zhǔn)確性；檢查其中選型 入圍的關(guān)聯(lián)

26、方在入圍過 程中是否履行“供應(yīng)商 選型”有關(guān)程序并經(jīng)具 相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授 權(quán)人員批準(zhǔn)。取得法律事務(wù)部門編制 的關(guān)聯(lián)方清單，選取與 采購相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比 照物資采購部門編制的 關(guān)聯(lián)方清單或與選型入 圍供應(yīng)商名錄中的關(guān)聯(lián) 方相對(duì)照，以確定關(guān)聯(lián) 方清單的完整性和記錄 信息的準(zhǔn)確性。檢查關(guān) 聯(lián)方清單是否經(jīng)具相應(yīng) 權(quán)限的管理層審閱并批 準(zhǔn)。|范圍I|'3,10,| 11I 20日期稿索引I3.33.4控制點(diǎn)檢查方法i風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成i工作底 范圍 日期；稿索引由關(guān)聯(lián)方處 購買設(shè)選取與關(guān)聯(lián)方簽訂之采 備，應(yīng)與關(guān) 聯(lián)方簽|購合同，檢查其是否執(zhí) 訂正式采購 合同，|行“簽訂采購合同”控 具體控制應(yīng)如“

27、簽|制點(diǎn) 訂采購合同”所|述。i由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)？ 備，交易價(jià) 格的確；購合同，詢問物資采購 定應(yīng)價(jià)格的確定應(yīng)|部門人員了解其中的定 按如下順序 進(jìn)行：|價(jià)原則；取得類似設(shè)備 按照國家定 價(jià)；按由獨(dú)立供應(yīng)商處購入的 照國家指導(dǎo) 價(jià)；按采購價(jià)格，檢查關(guān)聯(lián)方 照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)|交易價(jià)格是否與其存在 行的相同或 者類似j較大差異；如差異存 業(yè)務(wù)活動(dòng)的 價(jià)格；在，詢問物資采購部門 按照銷售給 無關(guān)聯(lián)|人員差價(jià)產(chǎn)生的原因并 關(guān)系的第三 者的價(jià)檢查有關(guān)記錄，以確保 格所應(yīng)取得收入和1 利潤水平；按照成I 本加合理的費(fèi)用和I錄。I 利潤；按照協(xié)商或I 是其他合理的方 法。如果交易價(jià)格I 與上述原則確定的I

28、價(jià)格有較大差異: 時(shí)，則物資采購部I 門應(yīng)進(jìn)行合 理解釋II 并予以記錄。i抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采j差價(jià)因合理原因產(chǎn)生和 有關(guān)原因已予以良好記3,10,113,113.5結(jié)論:控制點(diǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù) 處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注 關(guān)聯(lián)方交易，并負(fù) 責(zé)定期（按月或按I季）匯總關(guān)聯(lián)方交 易的余額和發(fā)生 額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將 關(guān)聯(lián)方交易的余額 和發(fā)生額定期上報(bào)I至本級(jí)或上級(jí)公司管理層審閱并用于；內(nèi)部管理或披露用 途。I檢查方法檢查財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)記 錄過程中是否備注關(guān)聯(lián) 方交易，檢查是否定期（按月或按季）匯總關(guān) 聯(lián)交易的余額和發(fā)生 額，并將發(fā)生額提供給 相關(guān)的管理層。:風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)1范圍F20完成工作底日期I稿索引I單位名

29、稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間可工作底 稿編號(hào)子流程簽訂采購合同填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成i工作底 日期！稿索引了解并記錄簽定采購合同相關(guān)流程，確定相關(guān) 控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行 復(fù)核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解 相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性 測試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。111EiiEiEEi；i控制點(diǎn)!111i1檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成i工作底!稿索引r11審批及簽訂合同11.1 j合同文本的初稿，抽取合同文本初稿81丨應(yīng)由法律事1務(wù)部

30、門或合同審批表，檢i ；1或者其授權(quán)部門就查法律事務(wù)部門或；ii合同的權(quán)利j和義務(wù)者其授權(quán)部門、財(cái)I:i:1進(jìn)行審閱；1財(cái)務(wù)部:務(wù)部門對(duì)合同文本i:ii1門應(yīng)對(duì)合同的付款的審閱意見，以確:i1條件及方式1進(jìn)行審定相關(guān)條款經(jīng)專業(yè)i；i閱。!1:部門審閱。j:i1.21.31.4控制點(diǎn)Ii物資采購部門編制 合同審批表，由采 購部門、工程管理II部門、計(jì)劃建設(shè)部門、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門等對(duì)合 同初稿進(jìn)行審閱并 由部門負(fù)責(zé)人在合 同審批表上簽字確 認(rèn)。按項(xiàng)目金額和性質(zhì) I的不同，合同審批 表除由相關(guān)部門審 批外，還應(yīng)由具相 應(yīng)權(quán)限的主管管理 層或其授權(quán)人員進(jìn) 行審批。I如下級(jí)公司簽訂的 設(shè)備購買合同

31、屬上 級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談 分簽的范圍，下級(jí) 公司應(yīng)遵循上級(jí)公 司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。檢查方法抽取合同審批表， 檢查合同審批表中 是否有規(guī)定部門負(fù) 責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。I風(fēng)險(xiǎn)II6,8,10,11審計(jì) 完成范圍 日期1 * =工作底稿索引I選取不同金額層級(jí) 的項(xiàng)目，檢查其合 同審批表是否在規(guī) 定的情況下由具相 應(yīng)權(quán)限的主管管理 層的審批并簽字確 認(rèn)。選取下級(jí)公司簽訂 的統(tǒng)談分簽合同和 上級(jí)公司簽訂的框 架協(xié)議，檢查下級(jí) 公司簽訂的設(shè)備購 買合同是否遵循上 級(jí)公司框架協(xié)議的 規(guī)定。6,10,116,10,11I1控制點(diǎn)i檢查方法i風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成 工作底11i范圍 日期 稿索引: : :*II|I

32、1.5 根據(jù)合同的 金額和【詢問是否存 在關(guān)于1,8,10， 性質(zhì)的差異，審計(jì)I審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)IIIIII部門和紀(jì)檢監(jiān)察部察部門參與合同的1IIIII門應(yīng)該不同 程度地談判和簽訂 工作的參與合同的談判和【有關(guān)規(guī)定；參照有 簽訂工作。關(guān)規(guī)定檢查 審計(jì)部丨I門和紀(jì)檢監(jiān)察部門丨丨i丨I!:!；EII參與合同的談判和IIIIII簽訂工作的執(zhí)行情IIjIIIII|Ii丨、:II、/ IIIIHa/ liila:況。IIIII!2檢查合同簽定情況2.1對(duì)于下級(jí)公 司簽訂檢查上級(jí)公 司物資6,10,11的統(tǒng)簽分簽 合同，采購部門對(duì) 下級(jí)公:JI上級(jí)公司物資采購I司簽訂的設(shè)備購買 部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部I統(tǒng)談分簽

33、合同的檢 門、法律事 務(wù)部門查記錄材料；檢查 定期或不定 期組織I例外事項(xiàng)報(bào) 告（如II11illI檢查下級(jí)公司簽訂I有），對(duì)披露的問 的采購合同，并將I題進(jìn)行詢問并評(píng)價(jià):|!I：檢查結(jié)果記錄存i跟進(jìn)措施是否足iIII；!；檔，對(duì)例外事項(xiàng)應(yīng)I夠。 及時(shí)向具相應(yīng)職責(zé);|IHi權(quán)限的人員匯報(bào)。|II ii控制點(diǎn)ji;I;1:檢查方法風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)i !范圍！11I?1*H1I完成 日期i工作底!稿索引 13建立設(shè)備價(jià)格信息庫控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引3.1物資采購部門應(yīng)建 立物資采購價(jià)格信 息庫并由專門人貝 及時(shí)進(jìn)行更新。I1I:1:1I111審閱物資采購價(jià)格 信息庫，檢查

34、價(jià)格 信息庫中價(jià)格信息 的真實(shí)性與及時(shí) 性。如未建立價(jià)格 信息庫，了解是否 由專人對(duì)主要設(shè) 備、材料的價(jià)格變 化進(jìn)行關(guān)注和跟 進(jìn)，評(píng)價(jià)相關(guān)負(fù)責(zé) 人的能力水平和信 息的可獲知程度。11結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程采購設(shè)備物資填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍1*完成i工作底 日期：稿索引H了解并記錄米購設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)

35、的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。1111111111jIIIIIIIiiHIILHEHII£HI hSi |控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成工作底11范圍*日期i稿索引1集中米購設(shè)備目錄1.1上級(jí)物資采購部門應(yīng)審閱集中采購設(shè)備目1,61建立集中米購設(shè)備目錄，檢查其是否經(jīng)適111錄，經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并11機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下發(fā)到下下發(fā)至下級(jí)公司；檢11級(jí)公司相關(guān)部門并要查集中采購設(shè)備目錄1111求參照?qǐng)?zhí)行。集中采是否及時(shí)更新；了解1購設(shè)備目錄應(yīng)由物資下級(jí)公司相關(guān)部門1111采購部門專門人員及（如物資采購部、計(jì)時(shí)進(jìn)行更新和維護(hù)。劃建設(shè)部門等）對(duì)集1111中采購設(shè)備目錄的認(rèn)識(shí)程度。11控制點(diǎn)檢查方法

36、風(fēng)險(xiǎn)13審計(jì) 范圍*完成 日期工作底 稿索引2米購人員利益沖突的管理2.1應(yīng)建立制度，規(guī)疋米 購人員接受供應(yīng)商禮 品的限制并定期（如 每年）要求采購人員 就其與供應(yīng)商的利益 沖突做出書面聲明， 以保證采購的公平公 正，避免企業(yè)利益受 到不必要的損失。在 條件允許的情況下， 應(yīng)定期要求供應(yīng)商就 未向采購人員給予任 何利益做出書面聲 明。了解物資采購部門是 否制定有關(guān)采購人員 接受禮品和做出利益 聲明的規(guī)定；了解物 資采購部門是否制定 有關(guān)供應(yīng)商不得向米 購人員給予利益的規(guī) 定；詢問采購人員對(duì) 有關(guān)規(guī)定的認(rèn)知情 況；抽查采購人員簽 署的聲明書及供應(yīng)商 簽署的聲明書，檢查 有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情 況。3,

37、711111111111結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間工作底 稿編號(hào)子流程管理合同執(zhí)行和合同存檔填寫人日期:審計(jì)范圍I- *內(nèi)部控制審計(jì)步驟了解并記錄管理合同執(zhí)行和合同存檔相關(guān)流程， 確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng) 目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及完成I工作底日期稿索引:在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂泣c(diǎn)i檢查方法1:I-風(fēng)險(xiǎn)i審計(jì)i完成工作底 稿索引范圍*日期1管理合同執(zhí)行1.1根據(jù)部門職責(zé)劃詢問部門職責(zé)劃分

38、，確 分，計(jì)劃建設(shè)部定管理合同執(zhí)行的責(zé)任1門、工程管 理部門i部門；抽查正在執(zhí)行的i或物資采購 部門應(yīng)丨合同，檢查合同執(zhí)行情 負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí)況備查記錄，以確定相 行情況，將合同的1關(guān)記錄的及時(shí)性。執(zhí)行情況與合同條1款相核對(duì)并及時(shí)登1記合同執(zhí)行情況備11查記錄。i12,210|ilII1dil：|IIIiS1ci3h；iIai aij11111111111111.22.12.22.3控制點(diǎn)對(duì)合同執(zhí)行 查記錄進(jìn)行 修改應(yīng)由具 限的部門中檢查方法情況備1 了解對(duì)合同執(zhí)行情況備 更新和I查記錄進(jìn)行修改的授權(quán) 相應(yīng)權(quán)1是否存在并確定其排他I經(jīng)授權(quán)1性i風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成i工作底范圍 日期；稿索引1 i *=

39、i9,18的人員進(jìn)行 止未經(jīng)授權(quán) 當(dāng)修改相關(guān)記錄。合同存檔應(yīng)建立合同 理制度并要 同使用部門 行。執(zhí)行過程中 應(yīng)由專人保 簽定的合同 登記，合同應(yīng)經(jīng)充分授權(quán)。歸檔管I審閱合同歸檔管理制I 1,9 求各合I度，了解合同使用部門I 遵照?qǐng)?zhí)I對(duì)相關(guān)制度的認(rèn)知程IIJI度，檢查有關(guān)制度是否II對(duì)合同的歸檔、編號(hào)、II實(shí)物管理、使用和保密I做出詳細(xì)規(guī)定。I的合同I 了解合同使用管理規(guī)11,9,! 18管，新！定；檢查執(zhí)行中的合同| 應(yīng)及時(shí)|是否由專人保管；選取| 的使用|一定數(shù)量的新簽定的合| 1同，檢查合同登記薄中！II:的有關(guān)記錄是否準(zhǔn)確和:I及時(shí)；由合同登記薄中I I選取合同記錄，檢查相IaI關(guān)合

40、同是否保管良好；1I檢查合同使用記錄以確IIIj定對(duì)歸檔合同的使用已1經(jīng)充分授權(quán)。I合同執(zhí)行完相關(guān)部門應(yīng) 合同交由檔 部門歸檔。畢后，j取得檔案管理部門對(duì)執(zhí)i及時(shí)將1行完畢的合同的登記記 案管理j錄，檢查相關(guān)合同是否I有序歸集，合同歸檔是I1否及時(shí)。結(jié)論:控制點(diǎn)1.1對(duì)于主設(shè)備采購，物I資采購部門應(yīng)根據(jù)主設(shè)備裝箱單收貨并進(jìn)I行外包裝驗(yàn)收。物資采購部門與倉庫管理I部門共同確認(rèn)收貨后由倉庫管理部門記錄:備查帳。單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司XX公司審計(jì)覆 蓋期間可工作底 稿編號(hào)子流程驗(yàn)收設(shè)備物資填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍*完成i工作底 日期:稿索引了解并記錄驗(yàn)收設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控

41、制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù) 核；通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相 關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測 試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。11111111II1nH1：III hu1H|H1：HI hH£H: hI檢查方法I風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)完成I工作底i 范圍 日崩：稿索引* !i!1?i抽取主設(shè)備裝箱單，i10,1! 4檢查倉庫備查賬記錄 I是否與裝箱單貨物清IIIIIIII單相符且備查賬登記I【是否及時(shí)。檢查備查 1II!lIHI賬中是否存在已收到II但尚未發(fā)出至現(xiàn)場的iII：13I：I設(shè)備,如有,詢問原因以I了解是否可能對(duì)設(shè)備II開箱驗(yàn)收和開具出庫IIIIIIII單造成影響。丨I控制點(diǎn)I檢查方法jj|III1.2 根據(jù)工程管理部門提 打由取取貨通知單，檢 交的取貨