企業(yè)風險管理制度匯編全

1、范文范例指導學習企業(yè)風險管理制度第一章總則第一條為公司的風險管理，建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提高風險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運行,提高經(jīng)word版本整理分享營管理水平，根據(jù)中華人民共和國公司法 、企業(yè)內部控 制基 本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關規(guī)定 ，結合公 司的實 際情況，制定本制度。第條 本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：（一）將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內（二）實現(xiàn)公司內外部信息溝通的真實 、可靠；（三）確保法律法 規(guī)的遵循；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率（五）確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃性風險或人為失誤而遭受重大損失第三條公司風險

2、是指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。第四條按照公司目標的不同對風險進行分類，公司險分為：戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務風險和法律風險。（一）戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素。（二）經(jīng)營風險:經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標現(xiàn)的因素（三）財務風險:包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險1、財務報告失真風險。沒有完全按照相關會計準則的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露相關信息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。2、資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或實施相關資產(chǎn)管理制度，導致公司的資產(chǎn)如設降低或備、存貨、有價證券和

3、其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的消失。3、舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妫ㄋ模?法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及深圳證券交易所（以下簡稱深交所”）有關文件的規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第五條 按風險能否 為公 司帶來盈利機會，風險可分為純粹風險和機會風險第六條 按照風險的影響程度，風險可分為一般風險和 重要風險。第七條本制度適用于公司及公司控股子公司第二章風險管理及職責分工第八條公司各部門為風險管理第一道防線；審計部和董事會下設的審計委員會為 風險管理第二道防線；董事會及股 東大 會為風險管理第三道防線第九條公司各部門在風險、控制管理方面的主要職 （一

4、） 公司各部門按照公司內控部門制定的風險評估的總體方案，根據(jù)業(yè)務分工，配合內控項目組識別、分析相關業(yè)務流程的風險，確定風險反應方案。（二）根據(jù)識別的風險和確定的風險反應方案，按照公司確定的控制設計方法和描述工具，設計并記錄相關控制，根據(jù) 風險管理的要求，修改完善控制設計。包括：建立控制管理制 度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務流程，編制風險控制文檔和程序文件等。（三）組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。對于重大缺陷和實質性漏洞除向部門分管領導匯報情冃況外,還應向公司董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內部控制體系的運行情況。（四）配合審計

5、部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調查、處理。第十條控股子公司的風險管理和職責分工的設置別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章風險管理初始信息的收集亠條廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測，應把收集初始信息的職責分工落實到各部門及控股子公司】條 在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收集國內外公司戰(zhàn)略風險失控導致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關的宏觀經(jīng)濟政策、技術環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據(jù)。條 在財務風險方面，廣泛

6、收集國內外公司財務 風險失控導致危機的案例,收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息重點關注成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。第十四條 在經(jīng)營風險方面，廣泛收集國內外公司忽視市場風險、缺之應對措施導致公司蒙受損失的案例，收集公司產(chǎn)品結構、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情目 況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進,分析公司風險管理的 現(xiàn)狀和能力第十五條 在法律風險方面,廣泛收集國內外公司忽視 法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大

7、法律糾紛案件等方面的信息第十六條公司對收集的初始信息應進行必要的篩選煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估第四章風險評估第十七條公司風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險對策等五個基本 程序來進行。第十八條確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎。（一）公司風險管理理念是公司如何認知整個經(jīng)營過程戰(zhàn)略制定和實施到公司日常活動）中的風險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風險管理理念，對于高 風險 投資項目采取謹慎介入的態(tài)度（二）風險接受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程中愿意接受的風險程度。般來講，公司可將風險接受程度分為類:高”

8、、“”或低”。公司從定性角度考慮風險接受程度體上講，公司把風險接受程度確定為低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管理態(tài)度可以接受較低程度的風險發(fā)生。公司的風險接受程度選擇也與公司的風險管理理念保持致。第十九條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首先制定目標，在此之后,才能識別和評估影響目標實現(xiàn)的風險并且采取必要的行動對這些風險實施控制公司目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務報告目標四個方面目標確定必須符合國家的法律法規(guī)和行發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃，符合深交所和監(jiān) 管機構的規(guī)條風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)公司目標阻礙公司創(chuàng)造價值或侵蝕現(xiàn)有價值的因素o公司

9、可以采取行業(yè)標問卷調查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、桿比較、訪談法等識別風險。公司應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，以便確定相應的風險承受度。（一） 公司識別內部風險，應當關注下列因素：1、董事、*監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人4力資源因素。2、組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn) 管理、業(yè)務流程等管理因素 。3、研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素o 4、財務狀況、經(jīng)營成素。2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。果、現(xiàn)金流量等財務因素 。5、營運安全、員工健康、環(huán) 境保護

10、等安全環(huán)保因素。6、其他有關內部風險因素（二） 公司識別外部風險,應當關注下列因素：1、經(jīng)濟勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因4、技術進步、工藝改進等科學技術因素然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。6、其他有關外部風險因素。條風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度，對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。風險分析方法一般采用析的情定性和定量方法組合而成。在風險分析不適宜采取定量分況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。公司對風險進行分析，確認哪些風險應當引起重視、哪些風險 予以一般關注

11、， 對于需要重視的風險，再進一步劃分，分別確認 為 重要風險” 與一般風險”從而為風險對策奠定基礎。風險的重要程度的判斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和（一） 如果風險發(fā)生的可能性屬于 極小可能發(fā)生”的該風險就可不被關注；（二）如果風險發(fā)生的可能性高于或等于 可能發(fā)生”且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險（三）如果風險發(fā)生的可能性等于或高于風險可能發(fā)生”且風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。公司進行風險分析,應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，以確保風險分析結果的準確性條風險對策。公司應該根據(jù)風險分析的結果結合風險發(fā)生的原因以及承受度 ,權衡分險與

12、收益,選擇風險應對方案:規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。（一）規(guī)避風險：指公司對超出風險承受度的風險，通過棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的對策。如停止向一個新的地理區(qū)域市場擴大業(yè)務或者出售公司的一個分支。（二）減少風險：指公司在權衡成本效益之后，準備米取適 當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失,將風險控制在風險承受度之內的對策。（三）分擔風險：指公司準備借助他人力量 ,采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?將風險控制在風險 承受度之內的對策。（四）接受風險：指公司對風險承受度之內的風險,在權的策1、應對方案是否與公司的風險容忍度一致；2、對方案的成本成本效益之后，

13、不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失 略。公司在確定具體的風險應對方案時，應考慮以下因素: 風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響與收益比較；3、對方案中可能的機遇與相關的風險進行比較；4、充分考慮多種風險應對方案的組合；5、合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6、結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。第五章風險管理解決方案條公司根據(jù)風險應對策略，針對各類風險或每項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需

14、的組織領導，所涉及的管理及業(yè)務 流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具第二十四條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，公司制定風險解決的內控方案,針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施五條 公司制定合理、有效的內控措施，包括以 下內容:（一） 建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象、條件、6范圍和額度等，任何組織和個人得超越授權作出風險性決定；（二） 建立內控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告

15、人報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；（三） 建立內控批準制度。對內控所涉及的重要事項確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任（四） 建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統(tǒng)的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度；（五） 建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等；（六）建立內控考核評價制度。具備條件的公司應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤（七）建立重大風險預警制度和突發(fā)事件應急處理機制明確風險預警標準,對可能發(fā)生

16、的重大風險或突發(fā)事件應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序確保突發(fā)事件得到及時妥善處理;（八） 建立健全公司法律顧問制度。大力加強公司法律風險防范機制建設,形成由公司決策層主導、公司法律顧問提供業(yè)務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系 善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度（九）建立重要崗位權力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或 人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任 為內部審計的重點等。第二十六條公司應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分匚，認真組織實施風險管理解決方案,確保各項措施落實 到位第六章風險管理的監(jiān)督與改進第二十