立信會計師事務(wù)所實習(xí)報告

1、立信會計師事務(wù)所實習(xí)報告立信會計師事務(wù)所實習(xí)報告立信會計師事務(wù)所是中國最早建 立，最具影響力的會計事務(wù)所，事務(wù)所涉及到包括審計，稅務(wù)，咨 詢，資產(chǎn)評估等服務(wù)，以下是小編為大家整理的關(guān)于立信會計師事 務(wù)所實習(xí)報 告，供大家參考。立信會計師事務(wù)所實習(xí)報告一、實習(xí)目的由于本科是財務(wù)管理專業(yè)，研究生階段是會計專 業(yè)，選擇 會計師事務(wù)所進行實習(xí)可以對五年學(xué)習(xí)的專業(yè)知識進行有 效的檢驗。同時，會計具有很強的實踐性和操作性，通過在立信事 務(wù)所福建分所工作兩個月，能從審計實務(wù)中得到很多寶貴的經(jīng)驗， 提升實務(wù)操作能力以及人際交往能力，促進我對這個行業(yè)更加深入 的了解，為以后的職業(yè)發(fā)展提供一定的指導(dǎo)。二、實習(xí)單位

2、及崗位介紹DO立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）福建分所最早成立于19xx年，位于福建福州。20xx年加入中國最早建立、最具 影響力 的會計師事務(wù)所管理公司-立信會計師事務(wù)所管理有限公司，成為 其成員所。20xx年，立信旗下中國大陸的五家成員所正式加盟BDO國際成為其全球成員所。立信福建分所共有25位合伙人和約380名員工，60%擁有注冊會計師資格。其服務(wù) 范疇包括審計、稅務(wù)、咨詢、資產(chǎn)評估和工程造價評估，根 據(jù)客戶的不同需求，為客戶提供量身定做的解決方案。立信事務(wù)所福建分所的組織架構(gòu)大致如下：首席合伙人一合伙 人-高級項目經(jīng)理-項目經(jīng)理-高級審計員-審計員-實習(xí)生。本次寒 假，我的崗位是審計部

3、的審計實習(xí)生。三、主要職責(zé)1、了解會計師事務(wù)所機構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。2、出外勤參加審計項目，協(xié)助項目經(jīng)理和審計員完成各 類業(yè) 務(wù)。3、做事務(wù)所內(nèi)勤，配合工作人員完成各種辦公室日常工作。四、實習(xí)內(nèi)容及過程 這是假期第一次到會計師事務(wù)所實習(xí)，時 間為一個半月。充實忙碌，收獲頗豐。之前頗有耳聞，事務(wù)所的辛苦非同尋常，事 實證明確實如此?？偨Y(jié)來說，主要出外勤兩個項目：匯森家具有限 公司；福建省汽車運輸有限公司；做了多件事：數(shù)十個科目的審計與底稿制作；試算平衡表的制作；掃描、打印、傳真；跑銀行詢證函和往來詢證函；關(guān)聯(lián)單位內(nèi)部交易表的制作產(chǎn)成品倉庫盤點等 等下文將根據(jù)不同的任務(wù)進行分別闡述。實習(xí)去

4、往的第一個項目是匯森家具有限公司。由于年審項目非常多，項目經(jīng)理不夠用，我參加的這個項目就由立信福建 所的合伙 人陳鈞主任親自帶隊了，同行的還有兩位姐姐和另一名實習(xí)生。首先我初步學(xué)習(xí)了如何運用“E審?fù)ā睂徲嬡浖侵挥昧瞬樵兠骷氋~這個功能，底稿的數(shù)字都是要自己整理復(fù)制過 去才 行。然而在后來的第二個項目中我才又學(xué)習(xí)到，可以直接 從“E審 通”下載底稿，點擊WOR中的加載項-刷新全表”,底稿的數(shù)據(jù) 就全部自動過錄過去了，只留下抽憑和一些技術(shù)性的分析表格需要 人工填寫。不禁扼腕在第一個項目中花 費了很多不必要的時間 來“科技就是力量”??！在匯森項目的底稿制作中，需要審計20xx、20xx兩個年度。

5、我負責(zé)的科目有六個：短期借款、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、 財務(wù)費用、管理費用、銷售費用。其中，以“短期借款“科目最為龐雜。該公司在7個銀行有戶頭，因此，制作 訣豆期 借款明細表” 和“利息復(fù)核表”是需要極大的耐心的。從財務(wù)那里，我獲得了厚 厚兩大疊借款合同復(fù)印件，每疊都有三十公 分左右高。由于本次項 目要審20xx和20xx兩年的賬，短期借 款數(shù)量多達兩百多筆。根 據(jù)合同，我需要登記的項目有：期初 余額、本期增加、本期減少、期末原幣金額、匯率、本位幣金 額、幣種、借款條件、利率、合同 借款開始日期、合同還款日期、實際歸還日期、借款合同編號、擔(dān)保或抵押合同編號、擔(dān) ?；虻盅喝?、抵押物品與金額、計息

6、天數(shù)、應(yīng)計利息、賬面利息、差額等。如果按部就班根據(jù)合同來填表倒也不難，但是事情遠沒有那么簡單。首先，合同復(fù)印件存在印制模糊或者缺少某項目的情況，這時候，應(yīng)當(dāng)打開軟件，查詢明細中對應(yīng)的那筆借款，獲得想要的信 息；其次，借款合同的缺失或者重復(fù)，導(dǎo)致按照合同登記后的總額 與賬上不符。我用了很長的時間，終于探索出校對的方法：把賬上 的“短期借款”按照時間順序?qū)С鰜?，再把登記好的合同借款額 也按時間順序排列，并列成兩列，人工校對不同之處，終于補缺去 重，讓合同總額與賬面總額一致了。在利息復(fù)核方面，由于銀行的 利率一般不固定，而 且公司不一定一次性償還，所以在復(fù)核方面存 在較大困難，我們計算出來的利息不一

7、定對得上賬面利息。當(dāng)然, 審計是允許 在一定范圍內(nèi)存在誤差的。接下來我審計了營業(yè)外收入、營業(yè)外支出這兩個科目。盡 管這兩項是非經(jīng)常性項目，但是其業(yè)務(wù)的真實性和完整性也是 需要認真檢查的，因此在憑證抽查中需要100%查驗。在營業(yè)外收入的查驗中發(fā)現(xiàn)，其多數(shù)為廢品收入與政府補助，且有三 筆廢 品收入未記錄增值稅進項稅。據(jù)財務(wù)人員解釋，其業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，故 不交稅。但是審計人員否認該理由的合理性。因此，根據(jù)漏繳稅金 額，在審計調(diào)整分錄中需要記錄:借：營業(yè)外收入-廢品收入XXX 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）XXX此外，營業(yè)外收入中還有一筆一千多萬的政府補助，除了需要 復(fù)印原始憑證中的發(fā)票，我們還要求

8、財務(wù)人員提供相關(guān)的政府文 件，證明其來源的合法性。在營業(yè)外支出的查驗中，其主要構(gòu)成是稅收滯納金和捐贈支出，在檢查了幾份“中華人民共和國稅收通用繳款書”以及“江西 省公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)”之后，并未發(fā)現(xiàn)較大異常。在審計完短期借款和營業(yè)外收支后，我的下一個任務(wù)是三大期間費用。第一是管理費用。從管理費用的各個二級科目來看, 排名前五的分別是：工資、保險費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、福利費。將工資和福利費與“應(yīng)付職工薪酬賬戶進行 比對，將差旅費 與“其他應(yīng)收款”賬戶進行比對，其勾稽關(guān)系正確。保險費和業(yè)務(wù) 招待費將通過憑證測試進行進一步檢查。此外，“管理費用-研發(fā) 費”與“無形資產(chǎn)”賬戶進行對比審 查。在做完

9、憑證之后，還需要 進行截止性測試。即選取20xx年最后3筆、20xx年前3筆與“管理費用”有關(guān)的業(yè)務(wù)，查看其原始憑證，檢查是否存在跨期現(xiàn)象。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)了20xx第8頁共8頁年初有兩筆跨期記賬。一筆的原始憑證為“廣東省地方稅收通用電 子發(fā)票”,開票日期是20xx.12.31;另一筆的原始憑證為“江西省 政府非稅收入票據(jù)”,開票日期是20xx. 9. 26 o考慮到金額不 大，因此并沒有做審計調(diào)整分錄。期間費用之二是銷售費用。以20xx年度的審計為例，從銷售費用的項目來分析，提成和運費占比較大，分別達到51.07%和32. 9%,需做重點抽查。此外，“銷售費用-提成數(shù)額集中在20xx年前四個月，

10、經(jīng)詢問財務(wù)人員得知，前四個月的提成是用于獎勵20xx年的代銷單位及個人。在抽查了幾 筆大額的抽成業(yè)務(wù)后， 并未發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象。期間費用之三是財務(wù)費用。在分析了明細表之后，初步判 斷:K “財務(wù)費用-利息支出”將配合“短期借款賬戶進行審“財務(wù)費用-銀行費用”占比較大(25.41%),將做重點抽查;3、“財務(wù)費用-其他”為負數(shù)，較為異常，將做進一步審查。經(jīng)過抽憑查驗大額業(yè)務(wù)或可能存在問題的業(yè)務(wù)，“利息支出”并未異常；“銀行費用”大部分為金融服務(wù)費，也無 異常；“財務(wù) 費用-其他全年發(fā)生額為負數(shù)的主要原因是，沖減20xx年暫估 入賬的財務(wù)費用。除了審計這六個科目，我還跟隨婷婷姐一起進行了存貨盤點, 抽

11、查樣本是價值最高的八框柜，以及隨機抽樣的玻璃架和 二層架。這是我第一次走進真實的工廠成品區(qū)(Finished Goods Areas)，林林總總的貨物縱橫有序地擺放著，一直頂?shù)礁吒叩奶旎ò?。我學(xué)習(xí) 婷婷姐的方法，計算每卡板的每一層是多少箱，乘以多少層，即為 每卡板的成品數(shù)量。盤點完畢后，發(fā)現(xiàn)三樣成品的清點數(shù)都與賬面 數(shù)有少量差異。這是由于擺放不規(guī)則可能造成清點不準(zhǔn)確，或者由 于成品已經(jīng)出倉庫，但在 賬面還沒有體現(xiàn)出來。以上是我審計第一個項目“匯森家具”的經(jīng)歷，之后我又參加 了一個新項目：福建省汽車運輸有限公司。新學(xué)習(xí)制作了 “試算平 衡表以及“關(guān)聯(lián)單位內(nèi)部交易表”;此外，掌握了掃描、打印、 傳

12、真等基本辦公技能；在抽憑的過程中見識了形形色色的原始憑 證，譬如“稅控平推機打發(fā)票”、“外匯買賣水單”、“融資業(yè)務(wù) 還款通知書”等等；同時，與公司財務(wù)一同去往平安銀行福州分 行、民生銀行福州分行辦理“銀行詢證函”，去國家電網(wǎng)福建分公 司辦理“往來詢證函”總而言之，一個半月的實習(xí)時光，每天都有 新發(fā)現(xiàn)，新成長，辛苦并充實著。五、實習(xí)心得體會 歷時大致五十天的寒假實習(xí)結(jié)束了，通過參 加立信事務(wù)所福建分所兩個項目的審計，我學(xué)習(xí)到的業(yè)務(wù)也許只是 冰山一角，但也能管中窺豹地了解這個行業(yè)的大致情況。如果問， 哪份工作能夠在短時間內(nèi)把所學(xué)的財務(wù)知識使用最大化，我想事務(wù) 所一定是個無爭議的答案。這次實習(xí)是歷次以來收獲最大，也是發(fā) 揮自我最多的一次。但