金融會計習(xí)題.doc

1、金融會計習(xí)題習(xí)題21一、目的：熟悉金融會計科目的內(nèi)容，練習(xí)和掌握會計科目及借貸記賬法的具體運用。二、資料：某商業(yè)銀行支行3月21日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、房地產(chǎn)公司向銀行申請流動資金貸款300,000元，銀行有關(guān)部門審核后，由會計部門予以發(fā)放。借：貸款房地產(chǎn)公司貸款戶300000貸：吸收存款房地產(chǎn)公司存款戶3000002、市實驗中學(xué)向中心商場支付購貨款6,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款市實驗中學(xué)存款戶6000貸：吸收存款中心商場存款戶60003、電扇廠提取現(xiàn)金50,000元，用于發(fā)放職工工資。借：吸收存款電扇廠存款戶50000貸：庫存現(xiàn)金500004、某商業(yè)個體戶用現(xiàn)金歸還銀行抵押貸款本金20

2、,000元，利息2,000。借：庫存現(xiàn)金220貸：貸款某商業(yè)個體戶200利息收入205、銀行向市自來水公司支付第一季度存款利息3,690元。借：利息支出存款利息支出戶3690貸：吸收存款自來水公司存款戶36906、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，將本行日前出納長款1,500列為本行收入。借：其他應(yīng)付款待處理出納長款戶1500貸：營業(yè)外收入出納長款收入戶15007、某儲戶支取活期存蓄存款500元。借：吸收存款某活期儲戶存款戶500貸：庫存現(xiàn)金5008、某建筑公司從其活期存款賬戶轉(zhuǎn)出20,000元，辦理一年期的定期存款。借：吸收存款某建筑公司活期存款戶2000貸：吸收存款某建筑公司定期存款戶2000習(xí)題22一

3、、目的：掌握明細核算的方法和賬務(wù)處理程序。二、資料：某商業(yè)銀行支行5月10發(fā)生下列各筆業(yè)務(wù)； 1.造紙廠向銀行提交轉(zhuǎn)賬支票及進帳單一份，金額12,000元，系支付中南商場貨款，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款造紙廠120貸：吸收存款中南商場1202.個體服裝廠向銀行存入銷售收入現(xiàn)金5,000元。借：現(xiàn)金5000貸：吸收存款個體服裝廠50003.長江商業(yè)廣場填制進賬單及市三中簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份辦理進賬手續(xù)，系購買辦公用品費1,625.80元，銀行審核后，立即轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款1625.80貸：吸收存款1625.80習(xí)題41一、目的：掌握支票、銀行本票業(yè)務(wù)的核算。二、資料：1.開戶單位玻璃廠（

4、賬號302046）作為出票人于3月15日（星期一）向開戶銀行提交三聯(lián)進賬單和轉(zhuǎn)賬支票一份，經(jīng)審查，支票的出票日期為3月3日，出票金額為20元，出票人存款余額為5000元，其他內(nèi)容經(jīng)審核無誤，請作出付款人的處理。借：吸收存款玻璃廠20貸：吸收存款收款人202.收到本行開戶單位百貨批發(fā)部（賬號304067）提交的進賬單及本行開戶單位百貨商場（賬號304023）簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額880元，經(jīng)審查無誤，立即處理。借：吸收存款百貨商場880貸：吸收存款百貨批發(fā)部8803.該行從票據(jù)交換中心提回一張由本行開戶單位先鋒織布廠（賬號302096）簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份。該支票的出票金額為8,000元，出票人

5、存款賬戶余額為6,980元。其他均無誤，請作出本行的處理?？疹^支票退票并罰款（5，不低于1000）借：吸收存款1000貸：營業(yè)外收入10004.該行接到開戶單位光華公司（賬號310123）提交的進賬單和他行開戶單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額3,000元，經(jīng)審查，該支票的背書為經(jīng)手人張明簽字蓋章，其他無誤，請作出該行的處理。借：同城票據(jù)清算3000貸：其他應(yīng)付款30005.接到開戶單位向陽化工廠（賬號302021）提交的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單一份，該支票日期為貳零零零年拾月伍日，出票金額4,000元，收款人百貨商場（賬號304002）在他行開戶，其他無誤，請作出本行的處理。借：吸收存款向陽花工廠4000

6、貸：同城票據(jù)清算4000習(xí)題 42一、目的：掌握銀行匯票、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：1.工行武昌支行開戶單位中華內(nèi)衣廠（賬號30215）于1月20日提交“銀行匯票申請書”一份，金額17,500元，申請簽發(fā)銀行匯票。經(jīng)銀行審查無誤，當(dāng)即開出銀行匯票，請作出出票人出票時的會計分錄。借：吸收存款中華內(nèi)衣廠17500貸：開出匯票175002.1月25日廣州工行營業(yè)部收到白云商場（賬號304006）提交的進賬單和二、三聯(lián)銀行匯票，實際結(jié)算金額為17,500元，與出票金額相同。經(jīng)審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，請作出兌付匯票時的分錄。借：聯(lián)行往來17500貸：吸收存款175003.2月3日工行武昌支行收到廣

7、州工行營業(yè)部寄來郵劃借方報單及第三聯(lián)匯款解訖通知。經(jīng)審查，其出票金額和實際結(jié)算金額均為17,500元，請作出簽發(fā)行結(jié)清銀行匯票的分錄。借：開出匯票17500貸：聯(lián)行往來175004.本行收到北京和平里分處填發(fā)的全國聯(lián)行借方報單和匯票解訖通知，報單金額34，800元，匯票的出票金額為35,000元。經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于丹未在本行開戶，經(jīng)通知原申請人當(dāng)日來行支取現(xiàn)金。請作出本行結(jié)清匯票和退付現(xiàn)金的分錄。借：開出匯票35000貸：聯(lián)行往來34800其他應(yīng)付款206.4月5日，工行洪山支行接到開戶單位音像器材廠（賬號302113）提交的銀行承兌匯票一張，金額25萬元，要求申請承兌，承兌期

8、限兩個月。經(jīng)審查無誤后，予以承兌，但到期日承兌申請人賬戶只能劃轉(zhuǎn)20萬元。請作出洪山支行專戶存儲的分錄。借：吸收存款2000逾期貸款50000貸：應(yīng)解匯款及臨時性存款2500007.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄來委托收款和所附銀行承兌匯票一份，金額25萬元。經(jīng)審查該匯票屬于本行承兌的，款項已專戶存儲，收款人上海音像公司（賬號304003）在南京路支行開戶。請作出洪山支行劃轉(zhuǎn)款項和南京路支行收到報單的會計分錄。洪山借：應(yīng)解匯款及臨時性存款250000貸：聯(lián)行往來往戶250000南京借：聯(lián)行往來來戶250000貸：吸收存款250000習(xí)題 43一、目的：掌握信用卡業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要

9、求：1.某信用卡業(yè)務(wù)部收到衛(wèi)紅提交的申請表和現(xiàn)金1020元，其中手續(xù)費20元，申請辦理信用卡。經(jīng)審查無誤后，予以辦理。請作出該業(yè)務(wù)部的處理分錄。借：現(xiàn)金1020貸：個人信用卡存款1000手續(xù)費收入202.某行接到客戶提交的本系統(tǒng)信用卡和取現(xiàn)單一份，要求支取現(xiàn)金500元，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡業(yè)務(wù)部簽發(fā)。請作出該行的處理分錄。借：同城票據(jù)清算500貸：應(yīng)解匯款及臨時性存款500借：應(yīng)解匯款及臨時性存款500貸：現(xiàn)金5003.某信用卡業(yè)務(wù)部從票據(jù)交換中心提回第二聯(lián)取現(xiàn)單，金額3,000元。經(jīng)審查，持卡人存款賬戶為2,000元。請作出該業(yè)務(wù)部的分錄。借：個人信用卡存款20信用卡透支1000貸：同城票據(jù)清算30004.某行接到開戶單位黃鶴大廈（賬號304042）提交的進賬單和簽購單一份，金額2萬元，手續(xù)費率2，手續(xù)費與發(fā)卡行五五分成，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)異地他行簽發(fā)。請作出特約單位開戶行的分錄。借：聯(lián)行往來200貸：吸收存款19600手續(xù)費收20其他應(yīng)付款205.某信用卡業(yè)務(wù)于部5月20