某市出租車公司項(xiàng)目可行性分析報告-37頁

1、 商務(wù)文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！目錄目錄1第一部分 項(xiàng)目總論2一、項(xiàng)目背景2二、報告撰寫單位2三、分析方法及研究依據(jù)2(一)分析方法2(二)研究依據(jù)及參考文獻(xiàn)3第二部分 項(xiàng)目投資環(huán)境和市場研究4一、XX市出租車行業(yè)市場宏觀背景4(一)XX市出租車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的大環(huán)境4(二)哈市出租車企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀5(三)出租車行業(yè)從業(yè)人員的勞動強(qiáng)度及收入水平7(四)消費(fèi)者對出租車行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的感受8二、XX市出租車行業(yè)供需情況分析9(一)供應(yīng)情況9(二)需求分析91.宏觀分析92.指標(biāo)分析103.與沈陽、長春橫向比較12三、行業(yè)門檻分析12四、行業(yè)發(fā)展及投資前景預(yù)測14五、SWOT分析15六、總結(jié)18

2、第三部分 成本核算20一、固定資產(chǎn)核算20二、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用22三、管理成本與費(fèi)用支出預(yù)算23第四部分 投資方案及收益預(yù)測27第五部分 社會貢獻(xiàn)35附表1附表2第一部分 項(xiàng)目總論一、項(xiàng)目背景 在市委市政府、省廳的大力支持下，我公司擬與龍運(yùn)集團(tuán)、廳服務(wù)中心共同出資設(shè)立一家以出租車運(yùn)營為主業(yè)的合資公司，定名為XX省龍運(yùn)現(xiàn)代交通運(yùn)輸有限公司，注冊資本擬定為人民幣8000萬元，我公司擬投入現(xiàn)金6900萬元，持有該公司86.25%股權(quán)。 XX龍運(yùn)現(xiàn)代交通運(yùn)輸有限公司將參與本次哈市新增加的1000臺出租運(yùn)力中第一標(biāo)段500臺的招標(biāo)。二、報告撰寫單位 XX交通發(fā)展股份有限公司企業(yè)策劃部三、分析方法及研究依

3、據(jù) (一)分析方法 本報告采用的分析方法包括：SWOT分析法、行業(yè)比較、地域比較、方案篩選法、經(jīng)驗(yàn)借鑒法等。市場調(diào)研手段：問卷調(diào)查、資料收集、走訪座談、實(shí)地觀察等。(二)研究依據(jù)及參考文獻(xiàn)本報告產(chǎn)生的分析結(jié)果均依據(jù)：同行業(yè)歷史數(shù)據(jù)、實(shí)地走訪獲得的一手信息、調(diào)查問卷等。參考文獻(xiàn)：城市道路交通規(guī)劃設(shè)計范圍、XX市城市出租汽車客運(yùn)管理?xiàng)l例、XX市城市出租汽車客運(yùn)管理辦法、中國城市統(tǒng)計年鑒2009、國家統(tǒng)計局發(fā)布的權(quán)威統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。第二部分 項(xiàng)目投資環(huán)境和市場研究一、XX市出租車行業(yè)市場宏觀背景 (一)XX市出租車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的大環(huán)境 XX市全市行政區(qū)劃面積5.31萬平方公里，轄8區(qū)10縣（市），市區(qū)面積7

4、086平方公里，是我國地理位置最北部的大型省會城市，北接俄羅斯、東臨韓、日等國，港口眾多，地理位置優(yōu)越。XX地處東北亞中心位置，被譽(yù)為歐亞大陸橋的明珠，是第一條歐亞大陸橋和空中走廊的重要樞紐。哈大、濱綏、濱州、濱北、拉濱五條鐵路連通國內(nèi)外，松花江黃金水道可直達(dá)俄羅斯，XX太平國際機(jī)場有航線60余條，年旅客吞吐量近600萬人次。XX市鐵路和高速公路四通八達(dá)，擁有近70條鐵路線，是中國鐵路密度較高的地區(qū)之一。XX市是我國北部最重要的旅游城市，2009年共接待國內(nèi)外旅游人數(shù)3485.6萬人次。近十年來，全市主城區(qū)面積擴(kuò)張迅速，道路建設(shè)突飛猛進(jìn)。特別是進(jìn)入2010年全市道路疏通改闊工程全面提速，市內(nèi)主

5、城區(qū)地鐵工程、文昌高架橋新建、中山路拓寬改造和香濱路、征儀路的打通等工程已相繼開工，雖然短期內(nèi)造成市民出行一定程度上的不便，但從長遠(yuǎn)的角度看，XX市的路面行車狀況將會取得飛速的進(jìn)步。截止2009年國家統(tǒng)計局公布的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，XX市人口總量達(dá)到998.34萬，其中城市人口達(dá)到495.2萬。人均GDP 已達(dá)到4244.9美元，城市居民家庭恩格爾系數(shù) 家庭恩格爾系數(shù)是食品支出總額占個人消費(fèi)支出總額的比重。19世紀(jì)德國統(tǒng)計學(xué)家恩格爾根據(jù)統(tǒng)計資料，對消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化得出一個規(guī)律：一個家庭收入越少，家庭收入中（或總支出中）用來購買食物的支出所占的比例就越大，隨著家庭收入的增加，家庭收入中（或總支出中）用來

6、購買食物的支出比例則會下降。推而廣之，一個國家越窮，每個國民的平均收入中（或平均支出中）用于購買食物的支出所占比例就越大，隨著國家的富裕，這個比例呈下降趨勢。已下降到34.5%，消費(fèi)能力逐步增強(qiáng)。綜上所述，從宏觀環(huán)境上來看，XX市土地面積廣闊、地理位置優(yōu)越、城市人口不斷增加、市民消費(fèi)能力逐年提高、旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭良好，交通狀況不斷得到改善，這些都為出租車行業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。(二)哈市出租車企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀如果說出租車是“城市的名片”，出租汽車行業(yè)的發(fā)展則是城市形象最直觀的展現(xiàn)。從最初只有有錢人才坐得起，到后來成為“時髦”的出行方式，再到如今成為普通市民出行的代步工具，XX出租汽車市場隨著乘客

7、的不斷增加，見證了市民生活水平一步步提高的足跡。 據(jù)XX市出租汽車管理處提供的數(shù)據(jù)顯示，XX市自從2000年至今一直沒有增加過出租車的總量。目前全市主城區(qū)出租車總量約為13000臺，分別由100多家公司掌控。其中，國企性質(zhì)的出租車企業(yè)在行業(yè)內(nèi)口碑較好，管理比較規(guī)范，例如天鵝、大眾等，但是國企性質(zhì)的企業(yè)在全行業(yè)內(nèi)只占少數(shù)，絕大部分的出租車企業(yè)均屬于民營性質(zhì)，管理相對松散。行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的出租車運(yùn)營企業(yè)，絕大部分均采用承包經(jīng)營的管理模式，即所謂的“大買斷制”和“小買斷制”。出租車公司將配備了全套手續(xù)的可營運(yùn)出租車以一定的價格發(fā)包給承包者，營運(yùn)期為8年，期間承包者按日向公司繳納稅費(fèi)，接受公司管理。承包期

8、滿后，公司將車輛及手續(xù)收回，更新車輛重新發(fā)包。此管理模式對于現(xiàn)有的出租車企業(yè)來說，即有利于快速收回部分投資成本，又能降低管理費(fèi)用，所以被業(yè)內(nèi)廣泛采用，同時也衍生出若干種具體執(zhí)行方案。但此經(jīng)營模式也有其明顯的弊端，即：公司對司機(jī)的管理體系松散、對司機(jī)的控制力度較低，無法進(jìn)行車輛的集中調(diào)度，服務(wù)質(zhì)量難以得到保證。 據(jù)實(shí)地走訪了解，近年來出租車公司已經(jīng)不再與承包者簽訂“大買斷”協(xié)議，以往的“大買斷”車輛在8年運(yùn)營期滿后將由公司陸續(xù)收回全部轉(zhuǎn)為“小買斷”形式或重新拍賣。以大眾公司的一種承包方式為例，“小買斷”協(xié)議的大致內(nèi)容是：公司將具備全套手續(xù)的可運(yùn)營車輛以10.5萬元的價格發(fā)包給承包者經(jīng)營，運(yùn)營期8

9、年，期間向承包者按日收取稅費(fèi)（含保險五項(xiàng)）共計 146元/日。承包者除了向公司繳納稅費(fèi)（含保險五項(xiàng)）外，還需自行承擔(dān)運(yùn)營期間的燃油費(fèi)、檢車費(fèi)、二環(huán)費(fèi)以及車輛維修費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，直至8年運(yùn)營期結(jié)束。 而在實(shí)際操作中，承包者為了增加自身收入、提高車輛利用率，往往自己干一班，再雇請一個司機(jī)干夜班并向其收取定額的租金，以增加自己的收入，即所謂的“二包”。所以說，一臺出租車實(shí)際上需要2名司機(jī)，同時接受出租車公司的管理。 (三)出租車行業(yè)從業(yè)人員的勞動強(qiáng)度及收入水平 從市場調(diào)查的結(jié)果來看，目前市內(nèi)一臺出租車每天營運(yùn)時間超過18個小時，有的超過22小時。出租車司機(jī)平均一天工作9小時，其中有57的司機(jī)一天工作9

10、小時以上，有31的司機(jī)一天工作810小時，一天工作68小時的有12，在調(diào)查的司機(jī)中沒有一個是回答每天工作6小時以下的?？梢姵鲎廛囁緳C(jī)勞動強(qiáng)度很大。在經(jīng)營活動中，其中一天行駛200公里以上的出租車占77，有18的出租車一天行駛150200公里，只有5的出租車一天行駛150公里以下。 據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，目前XX市主城區(qū)內(nèi)，一臺出租車平均每日（按營運(yùn)16小時計算）能產(chǎn)生總營業(yè)額700-800元，除去必須上繳公司的稅費(fèi)，以及保險、燃油費(fèi)、車輛維護(hù)等成本，平均每日能給承包者帶來凈利潤250-350元，一年的稅后凈收入約為9-12萬元。為XX市在崗職工平均年收入的3.4倍，屬于高收入群體。而一名夜班司機(jī)平均

11、月收入約為3500元，也高于全市人均收入水平。 由此可見，全市出租車行業(yè)經(jīng)營狀況良好。出租車企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定，盈利情況良好。 (四)消費(fèi)者對出租車行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的感受 日前，國家統(tǒng)計局XX調(diào)查隊(duì)針對XX市出租車行業(yè)展開調(diào)查，對經(jīng)常乘坐出租車的200名乘客和在公交站點(diǎn)、交通要道及商業(yè)中心被隨機(jī)抽取的261名市民接受了面訪。調(diào)查發(fā)現(xiàn)市民對XX市出租車司機(jī)的服務(wù)滿意度不足六成。對于XX市出租車司機(jī)的服務(wù)，僅有57.0%的受訪者認(rèn)為好和比較好，其余受訪者表示不滿意。在乘客遇到的不文明現(xiàn)象中，出租車司機(jī)用對講機(jī)閑聊、拒載和隨意拼車分列前三位，提及率分別為88.0%、87.5%和85.0%。不使用文明用

12、語、吃東西、無服務(wù)卡和無出租車標(biāo)志分列第四位到第七位，提及率依次為71.5%、43.0%、35.0%和26.0%。市民對XX市出租車司機(jī)的安全駕駛滿意度較低，僅有53.5%的受訪者認(rèn)為好和比較好，其余受訪者表示不滿意。安全駕駛方面的問題主要是出租車司機(jī)在行駛中不系安全帶和打手機(jī)，提及率分別為88.5%和85.5%。調(diào)查中，市民普遍反映應(yīng)加強(qiáng)對出租車司機(jī)的素質(zhì)教育，建立獎優(yōu)罰劣的激勵機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，對出租車企業(yè)在安全管理方面的工作進(jìn)行不定期抽查。 此調(diào)查結(jié)果說明，全市出租車從業(yè)司機(jī)的服務(wù)素質(zhì)還需要進(jìn)一步提高。二、XX市出租車行業(yè)供需情況分析 (一)供應(yīng)情況 據(jù)XX市出租汽車管理處提供的數(shù)據(jù)顯

13、示，全市主城區(qū)范圍內(nèi)在各家出租車企業(yè)登記造冊的營運(yùn)車輛總數(shù)為12125臺，另外還有1000臺左右的出租車屬于個體經(jīng)營性質(zhì)。所以全市目前擁有的出租車總量約為13000臺。 (二)需求分析 1.宏觀分析XX市從2000年至今十年未增加過出租車，而十年來XX市的城市面積擴(kuò)大了四倍、建成區(qū)建成區(qū)： 指市區(qū)集中連片部分及分散在近郊與城市有密切聯(lián)系、具有基本完善的市政公用設(shè)施的城市用地。建成區(qū)指中國的市中的城市化區(qū)域。中國統(tǒng)計部門用建成區(qū)來反映一個市的城市化區(qū)域的大小。從廣義上講，建成區(qū)是指城市行政范圍內(nèi)，實(shí)際建成或正在建成的、相對集中分布的地區(qū)。是城市建設(shè)發(fā)展在地域分布上的客觀反映。建成區(qū)標(biāo)志著城市不同

14、發(fā)展時期建設(shè)用地狀況的規(guī)模和大小。中國的城市建成區(qū)一般不包括市區(qū)內(nèi)面積較大的農(nóng)田和不適宜建設(shè)的地段。面積擴(kuò)大了127平方公里，城市人口增長了147.2萬、市民人均年收入增加了12021.8元，另外在城市道路修建面積、人均消費(fèi)水平、年人均乘坐出租車次數(shù)等統(tǒng)計指標(biāo)均有較大程度的增長。 據(jù)省統(tǒng)計局XX調(diào)查大隊(duì)今年上半年的調(diào)查顯示，80%以上的受訪者認(rèn)為XX市出租車行業(yè)存在“打車難”“等候時間過長”“服務(wù)質(zhì)量差”等問題。出租車供需矛盾導(dǎo)致市民投訴激增、對市民出行辦事效率影響較大。綜上，從宏觀上看，XX市出租車總量與實(shí)際需求量仍有一定差距。 2.指標(biāo)分析 以下是根據(jù)大量市場調(diào)查得到的真實(shí)數(shù)據(jù)：一臺出租車

15、每日的營業(yè)額為750元，所消耗燃油費(fèi)約為220元，捷達(dá)汽油型車每公里油耗大約0.6元，平均每次載客收費(fèi)15元，哈市出租車起步價8元、燃油附加費(fèi)1元，起步里程3公里，3公里外每公里1.90元。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，可以計算出XX市出租車有效里程利用率，計算方法如下（以捷達(dá)汽油車型為例）：l 每日行駛總里程數(shù)=每日消耗燃油費(fèi)/每公里油耗=220/0.6=366公里。l 每日平均運(yùn)送乘客批次=每日總營業(yè)額/每次載客收費(fèi)=750/15=50批次。l 每日有效載客里程=307.9公里。（計算方法：9×50=450元，750-450=300元，300/1.90=157.9公里，50×3=150

16、公里，157.9+150=307.9公里）綜上得出：有效里程利用率=有效載客里程/日行駛總里程 =307.9 / 366=84.1%指標(biāo)解釋： 有效載客里程，是指出租車在正常運(yùn)送乘客時所行駛的里程數(shù)，即能夠給司機(jī)直接帶來營業(yè)額的行駛里程數(shù)。 日行駛總里程，是指出租車一日內(nèi)在路面上行駛的總里程，包括運(yùn)營里程+空駛里程。 XX市的出租車有效里程利用率已經(jīng)處在高位。在特殊時段（如上下班高峰期、風(fēng)、雨、雪等特殊天氣時）及重要節(jié)假日，有效里程利用率甚至超過95%，而84.1%只是一天內(nèi)的平均數(shù)。 按照我國大部分主要城市使用的參照標(biāo)準(zhǔn)，正常來說，城市出租車?yán)寐矢叻迤谠?5%左右，白天為60%70%，全天

17、利用率是60%是合理的。要滿足老百姓的需求，乘車控制率要控制在60%。如利用率超過并長期保持在70%以上，就應(yīng)當(dāng)考慮采取增加車輛總數(shù)的措施，如長期低于50%則需要采取縮減車輛總數(shù)的措施。這是當(dāng)前國際慣例的通用做法。 綜上，從技術(shù)指標(biāo)分析的結(jié)果來看，增加出租車數(shù)量是絕對可行的。 3.與沈陽、長春橫向比較 根據(jù)國家統(tǒng)計局截止至2009年公布的數(shù)據(jù)，我們可以將東三省省會城市XX、沈陽、長春的出租車行業(yè)基本情況做一下橫向的比較，如下表：市區(qū)面積（平方公里）建成區(qū)面積（平方公里）戶籍人口（萬人）主城區(qū)戶籍人口（萬人）人均年收入（萬元）現(xiàn)有出租車數(shù)量（臺）主城區(qū)出租車人均擁有量（臺/萬人）XX708633

18、89984951.61300026.3長 春49062847505001.61540030.8沈 陽34957937865101.81720033.7 通過比較可以看出，XX市主城區(qū)出租車萬人擁有量低于長春、沈陽。于長春比較，XX市建成區(qū)面積大于長春，主城區(qū)人口基本持平，人均收入持平，但出租車數(shù)量較長春少2400臺。與沈陽相比，除人均擁有量外，其余指數(shù)比較意義不大。 綜上，我們認(rèn)為XX市內(nèi)增加投放出租車2000臺以內(nèi)是可行的。三、行業(yè)門檻分析 2010年最新發(fā)布的XX市城市出租汽車客運(yùn)管理?xiàng)l例，對于進(jìn)入XX市出租車經(jīng)營行業(yè)的企業(yè)提出了具體要求： 第十條出租汽車經(jīng)營權(quán)實(shí)行許可制度。 出租汽車經(jīng)營

19、權(quán)實(shí)行有償出讓，出讓期限為8年。有償出讓的方式和程序應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)和個人從事出租汽車經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)取得出租汽車經(jīng)營權(quán)。出租汽車經(jīng)營權(quán)實(shí)行一車一權(quán)制度。 第十二條企業(yè)申請出租汽車經(jīng)營權(quán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）具有符合規(guī)定的固定辦公和停車場所； （二）具有相應(yīng)的經(jīng)營管理制度； （三）具有良好的企業(yè)信譽(yù)； （四）具有相應(yīng)購車資金或者符合營運(yùn)要求的車輛； （五）具有與經(jīng)營業(yè)務(wù)和規(guī)模相適應(yīng)的技術(shù)、財務(wù)、安全和經(jīng)營管理人員； （六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。 XX市出租車總投放量由政府掌握，經(jīng)營權(quán)的審批及發(fā)放受到嚴(yán)格控制，且批量購置車輛及運(yùn)營權(quán)的投入需求很大，所以該行業(yè)進(jìn)入門檻比較高，一

20、般不會出現(xiàn)新增競爭對手過多的情況。四、行業(yè)發(fā)展及投資前景預(yù)測 出租車服務(wù)行業(yè)在我國已有幾十年的發(fā)展歷程，已經(jīng)算是個傳統(tǒng)行業(yè)了。經(jīng)過幾十年的摸索與創(chuàng)新，在中央宏觀政策的導(dǎo)向下，各省市出租車行業(yè)均已形成自己的經(jīng)營管理特色，同時在制度上仍在不斷改革創(chuàng)新。 隨著時代的進(jìn)步，人民收入水平和消費(fèi)能力的不斷增長，國民出行可以選擇的交通方式越來越多。由以前的自行車為主逐步過渡到以公共交通系統(tǒng)和私家車為主的時代。 擁有私家車自駕出行已開始流行起來，現(xiàn)在一個家庭買一臺私家車已經(jīng)不是難事，但居高不下的燃油費(fèi)用、高昂的汽車養(yǎng)護(hù)成本、擁堵的交通環(huán)境以及停車不便卻成為了私家車主的心頭之痛，而出租車的存在為既想擁有私家車有

21、顧慮以上問題的人群提供了另一種出行方式。 對于沒有私家車代步的普通市民來說，公共交通工具是必須的選擇。目前XX市的公共交通系統(tǒng)由公共客車和出租汽車兩部分組成，地鐵工程正在建設(shè)中。出租車作為公交車的有力補(bǔ)充，其快捷、高效、舒適、費(fèi)用適中的特點(diǎn)比較突出，主要消費(fèi)群體劃分也很明顯，基本不存在互相爭奪客源的現(xiàn)象。 地鐵的建成貫通將會給現(xiàn)有的公共交通系統(tǒng)帶來一定程度上的沖擊。但根據(jù)我國地鐵建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)來看，地鐵的修建是一項(xiàng)耗時長且花費(fèi)巨大的工程，尤其是要想形成覆蓋整個主城區(qū)的地鐵網(wǎng)絡(luò)更需要相當(dāng)長的過程。而且即使地鐵通車，受影響最大的應(yīng)該是公共客車，對出租車行業(yè)的沖擊相對較小。 綜上，XX市出租汽車行業(yè)發(fā)展

22、總體形勢看好。 根據(jù)我們的調(diào)查和測算，這個行業(yè)的成本回收周期大約為4年，凈資產(chǎn)回報率約為10%。 此次1000臺新車投入市場，對市場必定會帶來一定的影響，但總體格局不會有大的改變。我公司如果對出租車項(xiàng)目進(jìn)行投資，其投資收益是可以預(yù)期的且可控性也比較強(qiáng)。具體的投資回報方案詳見第四章。五、SWOT分析 以下是關(guān)于此次投資進(jìn)入XX市出租汽車行業(yè)的SWOT SWOT分析模型（SWOT Analysis）:也稱TOWS分析法、道斯矩陣，即態(tài)勢分析法，20世紀(jì)80年代初由美國舊金山大學(xué)的管理學(xué)教授韋里克提出，經(jīng)常被用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、競爭對手分析等場合。用來確定企業(yè)本身的競爭優(yōu)勢（strength），競爭劣

23、勢（weakness），機(jī)會(opportunity)和威脅（threat），從而將公司的戰(zhàn)略與公司內(nèi)部資源、外部環(huán)境有機(jī)結(jié)合。清楚的確定公司的資源優(yōu)勢和缺陷，了解公司所面臨的機(jī)會和挑戰(zhàn)。分析：優(yōu)勢Strengths：l 市委市政府、省廳的大力支持l 各股東均屬于國有企業(yè)，資金實(shí)力雄厚，并擁有一流的管理團(tuán)隊(duì)l 我公司進(jìn)入出租車行業(yè)，將給出租車行業(yè)引入新的管理機(jī)制，為乘客帶來高水平的服務(wù)質(zhì)量，將在市場口碑和消費(fèi)者滿意度方面獲得優(yōu)勢l 或可享受到政策性優(yōu)惠劣勢Weaknesses：l 我公司從未涉足過出租車經(jīng)營領(lǐng)域，對行業(yè)情況不太了解，對于未知的突發(fā)狀況和挑戰(zhàn)缺乏應(yīng)對經(jīng)驗(yàn)，可能會付出較高的管理成本

24、l 擬成立的龍運(yùn)現(xiàn)代交通運(yùn)輸有限公司與目前行業(yè)內(nèi)較成熟的企業(yè)相比（例如天鵝），在規(guī)模上缺乏競爭力，在管理細(xì)節(jié)上缺乏經(jīng)驗(yàn)l 大批駕駛技術(shù)優(yōu)秀、經(jīng)驗(yàn)豐富的司機(jī)都已經(jīng)和現(xiàn)有的企業(yè)簽訂了承包協(xié)議機(jī)會Opportunities：l 通過與龍運(yùn)集團(tuán)、省廳服務(wù)中心等單位的合作，能深化彼此間的了解，取長補(bǔ)短，優(yōu)勢互補(bǔ)，更有利于今后其他項(xiàng)目的深入合作l 實(shí)現(xiàn)公司多元化發(fā)展戰(zhàn)略需求l 積累必要的非主營業(yè)務(wù)資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，為日后進(jìn)入其他經(jīng)營領(lǐng)域做好準(zhǔn)備l 為我公司增加一個下屬的窗口型服務(wù)單位，為提高我公司品牌效應(yīng)創(chuàng)造條件威脅Threats：l 如市政府今后繼續(xù)增加出租車總量，或者新增投放速度過快，將可能對我們的經(jīng)營造

25、成威脅l 公共交通事業(yè)的發(fā)展，尤其是地鐵工程的竣工將造成一定程度上的威脅l 私家車的普及將構(gòu)成一定威脅l 對手惡意競爭、哄炒經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓價等行為可能對公司管理形成障礙SWOT分析總結(jié)： 任何一個企業(yè)從建立、發(fā)展，直到成熟的過程中總會面臨著這樣或那樣的問題。我們要防微杜漸。充分發(fā)揮我們的優(yōu)勢，將我們科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碜黠L(fēng)貫徹到新公司的日常建設(shè)中去，最大程度的利用公司所擁有的各項(xiàng)資源，為企業(yè)創(chuàng)造持續(xù)可發(fā)展的最大化利潤。 在創(chuàng)造利潤的同時要兼顧品牌形象，力爭成為哈市認(rèn)可度最高的出租車企業(yè)品牌，達(dá)到間接宣傳總公司的目的。與此同時，我們亦不可閉門造車。一是要建立與各股東及合作單位的良性溝通渠道，以出租車項(xiàng)目為

26、契機(jī)，加強(qiáng)相互了解，為將來更深入的合作創(chuàng)造條件。二是要吸收借鑒行業(yè)內(nèi)成熟企業(yè)的管理模式，取長補(bǔ)短，加速企業(yè)發(fā)展。三是要時刻關(guān)注行業(yè)變化，對隨時出現(xiàn)的機(jī)會牢牢把握，并對潛在威脅做出有效預(yù)警、快速響應(yīng)。六、總結(jié) 從供求關(guān)系來分析，我們認(rèn)為哈市出租車經(jīng)營權(quán)有償出讓這一市場仍然處于供應(yīng)量小于需求量的狀態(tài)，從出租車總量來看也是供不應(yīng)求，所以此時擇機(jī)進(jìn)入風(fēng)險較小。 從投資收益角度來分析，目前行業(yè)內(nèi)從業(yè)者收入大大高于全市平均收入水平，各家出租車企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績也都不錯，所以此行業(yè)是比較值得投資的。 從行業(yè)發(fā)展預(yù)期來分析，出租車行業(yè)不論在國內(nèi)還是國外，都是一個大型城市不可或缺的產(chǎn)業(yè)，是公共交通系統(tǒng)的重要組成部分

27、，且隨著國民生活水平的提高，出租車消費(fèi)在今后很長一段時期內(nèi)仍將處于有增無減的上升趨勢。 從行業(yè)競爭水平來分析，該行業(yè)仍處于賣方市場狀態(tài)，主要是買方之間在競相爭奪承包經(jīng)營權(quán)，各企業(yè)之間相互競爭較小。 從我公司自身發(fā)展需要角度來分析，此項(xiàng)投資符合公司制定的多元化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。 從直接收益和公司公眾形象方面來看，既具有經(jīng)濟(jì)意義同時兼具一定的社會意義。 綜合來看，XX市出租車運(yùn)營行業(yè)目前總體處于有序經(jīng)營，和諧共處、小范圍競爭的格局，行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定，可預(yù)見的投資回報性良好，我公司可以擇機(jī)進(jìn)入。第三部分 成本核算一、固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購置01捷達(dá)車購置費(fèi)用（500臺）39,808,000元人民幣02

28、經(jīng)營權(quán)購置費(fèi)用（500臺）40,000,000元人民幣03辦公家具費(fèi)用（見附表1）116,140元人民幣04辦公用電子設(shè)備（見附表1）499,840元人民幣05公司車輛購置費(fèi)用（見附表1）800,000元人民幣合計81,223,980元人民幣詳細(xì)數(shù)據(jù)如下：捷達(dá)車購置費(fèi)用（每臺）項(xiàng)目費(fèi)用明細(xì)（元）01購車款（捷達(dá)汽油型）73,00002車輛購置附加稅5,47503落戶表13004檢車費(fèi)3505工商費(fèi)2306二級維護(hù)費(fèi)1007標(biāo)志燈16508營運(yùn)牌2309門標(biāo)2510運(yùn)價貼1011監(jiān)督卡架1512電子營運(yùn)證5013計價器30014車內(nèi)裝飾31015滅火器45合計79,616經(jīng)營權(quán)購置費(fèi)01經(jīng)營權(quán)購

29、置費(fèi)80,000合計80,000出租車公司組建計入固定資產(chǎn)部分01辦公家具116,14002辦公用電子設(shè)備499,84003辦公用車800,000合計1,415,980捷達(dá)車型整體購置費(fèi)用=79,616元×500臺= 39,808,000元人民幣計入固定資產(chǎn)。經(jīng)營權(quán)購置費(fèi)80,000元×500臺=40,000,000元人民幣計入固定資產(chǎn)。辦公家具116,140元人民幣（詳見附表1）計入固定資產(chǎn)。辦公用電子設(shè)備499,840元人民幣（詳見附表1）計入固定資產(chǎn)（由于電子設(shè)備的折舊一般按三年計算，499,840是我公司經(jīng)營期內(nèi)三次購入電子設(shè)備的費(fèi)用）。辦公用車800,000元人民

30、幣（詳見附表1）計入固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用（資產(chǎn)減值）每年（元）經(jīng)營期內(nèi)（元）500臺出租車5,136,516.1339,808,000500個經(jīng)營權(quán)5,161,290.3340,000,000辦公家具14,517.50116,140辦公用電子設(shè)備62,480499,840辦公用車80,000640,000合計10,454,803.9680,564,140詳細(xì)數(shù)據(jù)如下：公司成立之初，出租車經(jīng)營緩沖期在下列方案中設(shè)定為3個月，所以經(jīng)營期設(shè)定年限是7.75年。出租車按7.75年折舊計算，每臺出租車折舊費(fèi)每年10,273.03元人民幣。經(jīng)營權(quán)按7.75年折舊計算，折舊費(fèi)每年10,322.58

31、元人民幣。500臺出租車（含經(jīng)營權(quán)）每年折舊費(fèi)=10,273.04×500+10,322.58×500=10,297,805元人民幣，7.75年折舊費(fèi)為79,808,000元人民幣。辦公家具（具體價格參照附錄1）按八年標(biāo)準(zhǔn)，每年折舊費(fèi)14,517.5元人民幣，八年折舊費(fèi)為116,140元人民幣。辦公用電子設(shè)備折舊（具體價格參照附錄1）按三年標(biāo)準(zhǔn)，每年折舊費(fèi)62,480元人民幣，八年折舊費(fèi)為499,840元人民幣。辦公用車折舊（具體價格參照附錄1）按十年標(biāo)準(zhǔn)，每年折舊費(fèi)80,000元人民幣，八年折舊費(fèi)640,000元人民幣。三、管理成本與費(fèi)用支出預(yù)算龍運(yùn)現(xiàn)代交通運(yùn)輸有限公司組

32、建后8年支出總預(yù)算約為（單位：元）預(yù)算支出管理費(fèi)用代繳費(fèi)用五險一金合計第一年2,924,390.006,130,1403,186,00012,240,530.00第二年3,158,341.20 6,130,1403,186,00012,474,481.20第三年3,411,008.50 6,130,1403,186,00012,727,148.50第四年3,683,889.18 6,130,1403,186,00013,000,029.18第五年3,978,600.31 6,130,1403,186,00013,294,740.31第六年4,296,888.33 6,130,1403,186,

33、00013,613,028.33第七年4,640,639.40 6,130,1403,186,00013,956,779.40第八年5,011,890.55 6,130,1403,186,00014,328,030.55合計31,105,64749,041,12025,488,000105,634,767XX龍運(yùn)現(xiàn)代交通運(yùn)輸有限公司組建后第二年至第八年財務(wù)預(yù)算參照第一年財務(wù)預(yù)算值。但因XX市場經(jīng)濟(jì)情況每年的不確定因素變化及市場通貨膨脹率計算，每年財務(wù)支出預(yù)算應(yīng)上浮8%。詳細(xì)數(shù)據(jù)如下：管理費(fèi)用預(yù)算人員工資900,000元人民幣房屋租賃153,000元人民幣辦公費(fèi)用16,790元人民幣司機(jī)培訓(xùn)教室

34、租賃90,000元人民幣停車場租賃50,000元人民幣車輛使用類費(fèi)用320,000元人民幣其它類費(fèi)用1,274,600元人民幣職工福利類120,000元人民幣合計2,924,390元人民幣人員工資：15人×12月×5000元人民幣（人均工資）=900,000元人民幣。房屋租賃：按XX現(xiàn)在門市房價格每平米每月約42.5元人民幣，我公司需要辦公場所300平方米左右，每年房屋租賃價格約：42.5×300×12=153,000元人民幣。培訓(xùn)教室租賃：可容納200人教室每天費(fèi)用約為1,500元人民幣，每月需要對司機(jī)進(jìn)行一次培訓(xùn)，我公司每月需培訓(xùn)1，000人，每年所

35、產(chǎn)生費(fèi)用約為1500×5×12=90,000元人民幣。停車場租賃：XX停車場費(fèi)用約為每車每天15-20元人民幣，我公司每年需要租賃5天左右，所產(chǎn)生費(fèi)用約為：37,500至50,000元人民幣。辦公費(fèi)用： 約116,140元人民幣（詳見附表1）。 公司用車使用費(fèi)用：約320,000元人民幣（詳見附表1）。其它類費(fèi)用: 1,274,600元人民幣（詳見附表1）。職工福利類：120,000元人民幣（詳見附表1）。代繳規(guī)費(fèi)及車倆保險項(xiàng)目代駕駛員繳納的各項(xiàng)規(guī)定費(fèi)用及車輛保險費(fèi)用（元/月/臺）營業(yè)稅273.60城建稅19.15教育費(fèi)附加10.94個人所得稅125保險費(fèi)593合計1,02

36、1.69500臺車輛一年規(guī)定費(fèi)用及保險費(fèi)用支出預(yù)算=1,021.69×12×500=6,130,140元人民幣。規(guī)定費(fèi)用及保險費(fèi)用8年總支出預(yù)算=6,130,140×8 =49,041,120元人民幣。員工五險一金支出預(yù)算公司管理團(tuán)隊(duì)（五險一金）出租車員工500人（五險）合計每個月支出24,840240,660265,500每年支出298,0802,887,9203,186,000八年共支出2,384,64023,103,36025,488,000*具體五險一金各項(xiàng)繳費(fèi)基數(shù)參見附表2。第四部分 投資方案及收益預(yù)測 公司成立之初，出租車經(jīng)營緩沖期在下列方案中設(shè)定為3

37、個月，所以經(jīng)營期設(shè)定年限是7.75年。由于出租車租金為經(jīng)營期整體費(fèi)用，無法分割，所以下列每年總收入是采取加權(quán)方法獲得。根據(jù)目前XX市出租車從業(yè)企業(yè)整體情況調(diào)查的結(jié)果，和我公司現(xiàn)有情況，我們設(shè)計出以下五種方案，具體利潤預(yù)測如下表：37五種方案年利潤核算表方案一方案二方案三方案四方案五年?duì)I業(yè)總收入其中：營業(yè)收入 35,461,935 35,132,258 34,802,581 34,472,903 36,900,000 年?duì)I業(yè)總成本營業(yè)稅 1,773,097 1,756,613 1,740,129 1,723,645 1,845,000 城建稅 124,117 122,963 121,809 12

38、0,655 129,150 教育費(fèi)附加 70,924 70,265 69,605 68,946 73,800 資產(chǎn)減值 10,454,804 10,454,804 10,454,804 10,454,804 10,454,804 管理費(fèi)用 13,204,346 13,204,346 13,204,346 13,204,346 13,204,346 財務(wù)費(fèi)用 -1,800,000 -2,100,000 -2,400,000 -2,700,000 -1,200,000 年利潤總額 11,634,648 11,623,268 11,611,888 11,600,507 12,392,900 減：所得

39、稅 2,908,662 2,905,817 2,902,972 2,900,127 3,098,225 年凈利潤 8,725,986 8,717,451 8,708,916 8,700,380 9,294,675 歸屬龍江交通的股權(quán)利潤 7,526,163 7,518,801 7,511,440 7,504,078 7,466,781 凈資產(chǎn)收益率10.91%10.90%10.89%10.88%11.62%編制單位：龍江交通發(fā)展股份有限公司 單位：元 幣種：人民幣 審計類型：未經(jīng)審計五種方案經(jīng)營期內(nèi)總利潤核算表編制單位：龍江交通發(fā)展股份有限公司 單位：元 幣種：人民幣 審計類型：未經(jīng)審計方案一

40、方案二方案三方案四方案五經(jīng)營期內(nèi)營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入274,830,000272,275,000269,720,000267,165,000295,200,000經(jīng)營期內(nèi)營業(yè)總成本營業(yè)稅13,741,50013,613,75013,486,00013,358,25014,760,000城建稅961,905952,963944,020935,0781,033,200教育費(fèi)附加549,660544,550539,440534,330590,400資產(chǎn)減值80,564,14080,564,14080,564,14080,564,14080,564,140管理費(fèi)用105,634,767105,63

41、4,767105,634,767105,634,767105,634,767財務(wù)費(fèi)用-13,950,000-16,275,000-18,600,000-20,925,000-9,300,000經(jīng)營期內(nèi)利潤總額87,328,02887,239,83187,151,63387,063,436101,917,493減：所得稅21,832,00721,809,95821,787,90821,765,85925,479,373經(jīng)營期內(nèi)凈利潤65,496,02165,429,87365,363,72565,297,57776,438,120歸屬龍江交通的股權(quán)利潤56,490,31856,433,26556

42、,376,21356,319,16065,927,878以下是5種方案的年收入和總收入的計算方法：方案一每年收入(元)經(jīng)營期收入(元)每臺出租車收入55,440429,660每臺出租車一次性繳納租金120,000合計549,660500臺出租車收入27,720,000214,830,000500臺出租車一次性繳納租金7,741,93560,000,000合計 35,461,935274,830,000方案一解釋： 每車一次性繳納120,000元人民幣，然后每天繳納154元人民幣給公司。無其他費(fèi)用。由這個方案計算的話，我公司大概收入如下（每年按360天計算）：快速回收成本=120,000元

43、15;500臺=60,000,000元人民幣。公司快速回收成本60,000,000元人民幣，如按銀行大額存款協(xié)商年利率3%計算，60,000,000元人民幣每年利息收入約為1,800,000元人民幣。經(jīng)營期內(nèi)利息總收入約為13,950,000元人民幣，但利息不計入營業(yè)收入，計入財務(wù)費(fèi)用沖減成本。出租車經(jīng)營期收入=經(jīng)營期內(nèi)日費(fèi)收入214,830,000元+一次性交納租金收入60,000,000元=274,830,000元人民幣。 方案二每年收入(元)經(jīng)營期收入(元)每臺出租車收入52,200404,550每臺出租車一次性繳納租金140,000合計544,550500臺出租車收入26,100,00

44、0202,275,000500臺出租車一次性繳納租金9,032,25870,000,000合計 35,132,258272,275000方案二解釋：每車一次性繳納140,000元人民幣，然后每天繳納145元人民幣給公司。無其他費(fèi)用。由這個方案計算的話，我公司大概收入如下（每年按360天計算）：快速回收成本=140,000元×500臺=70,000,000元人民幣。公司快速回收成本70,000,000元人民幣，如按銀行大額存款協(xié)商年利率3%計算，70,000,000元人民幣每年利息收入約為2,100,000元人民幣。7.75年利息總收入約為16,275,000元人民幣，但利息不計入營業(yè)

45、收入，計入財務(wù)費(fèi)用沖減成本。 出租車經(jīng)營期收入=經(jīng)營期內(nèi)日費(fèi)收入202,275,000元+一次性交納租金收入70,000,000元=272,275,000元人民幣 方案三每年收入(元)經(jīng)營期收入(元)每臺出租車收入48,960379,440每臺出租車一次性繳納租金160,000合計539,440500臺出租車收入24,480,000189,720,000500臺出租車一次性繳納租金10,322,58180,000,000合計34,802,581269,720,000方案三解釋：每車一次性繳納160,000元人民幣，然后每天繳納136元人民幣給公司。無其他費(fèi)用。由這個方案計算的話，我公司大概回收

46、成本如下（每年按360天計算）：快速回收成本=160,000元×500臺=80,000,000元人民幣公司快速回收成本80,000,000元人民幣，如按銀行大額存款協(xié)商年利率3%計算，80,000,000元人民幣每年利息收入約為2,400,000元人民幣。7.75年利息總收入約為18,600,000元人民幣，但利息不計入營業(yè)收入，計入財務(wù)費(fèi)用沖減成本。 出租車經(jīng)營期收入=經(jīng)營期內(nèi)日費(fèi)收入189,720,000元+一次性交納租金收入80,000,000元=269,720,000元人民幣。方案四每年收入(元)經(jīng)營期收入(元)每臺出租車收入45,720354,330每臺出租車一次性繳納租金

47、180,000合計534,330500臺出租車收入22,860,000177,165,000500臺出租車一次性繳納租金11,612,90390,000,000合計 34,472,903267,165,000方案四解釋： 每車一次性繳納180,000元人民幣，然后每天繳納127元人民幣給公司。無其他費(fèi)用。由這個方案計算的話，我公司大概回收成本如下（每年按360天計算）：快速回收成本=180,000元×500臺=90,000,000元人民幣。公司快速回收成本90,000,000元人民幣，如按銀行大額存款協(xié)商年利率3%計算，90,000,000元人民幣每年利息收入約為2,700,000元

48、人民幣。7.75年利息總收入約為20,925,000元人民幣，但利息不計入營業(yè)收入，計入財務(wù)費(fèi)用沖減成本。 出租車經(jīng)營期收入=經(jīng)營期內(nèi)日費(fèi)收入177,165,000元+一次性交納租金收入90,000,000元=267,165,000元人民幣。 方案五每年收入(元)經(jīng)營期收入(元)每臺出租車收入73,800590,400每臺出租車一次性繳納租金(返還)（返還）80,000合計590,400500臺出租車收入36,900,000295,200,000500臺出租車一次性繳納租金(返還)（返還）40,000,000合計36,900,000295,200,000方案五解釋： 每車每天繳納205元人民幣給公司，另需繳納押金80000元，合同期滿后返還80000元。無其他費(fèi)用。由這個方案計算的話，我公司大概回收成本如下（每年按360天計算）：公司收取每臺出租車抵押金80,000元人民幣，500臺出租