XX公司內(nèi)部審計(jì)制度及審計(jì)流程圖

1、XX公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國 內(nèi)部審計(jì)條例、中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合 本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱被審計(jì)對象，特指本公司各部門、各子公司及上述機(jī)構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對 象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等 行為。第四條公司所屬各部門、各子公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部

2、審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價(jià)職能。通過內(nèi)部 審計(jì)，評價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng) 導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，完成公公司經(jīng)營目標(biāo)。第六條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)1、制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長審批。2、召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)戈IJ,按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。3、負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。4、編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。6、建立健全審計(jì)檔案。第七條工作范圍：1、財(cái)務(wù)審計(jì)。對被審計(jì)對象資產(chǎn)的安全性、完整性，財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他

3、有 關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2、內(nèi)部控制審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計(jì)戈h程序和 規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性， 數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益 進(jìn)行審計(jì)。31686 7BC6 篆 22310 5726 JA X35705 8B79 BDx29539 7363 馱5、交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情 況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)

4、行評價(jià)。6、專項(xiàng)審計(jì)。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。7、董事長交辦的的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司 的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對董事長負(fù)責(zé)。第九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的 審計(jì)人員。第十條審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，工程審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)理各一名，由董事長提名并任免。 工程審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)工程預(yù)決算、工程管理流程審計(jì)及監(jiān)督；財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制 審計(jì)工作。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工

5、作經(jīng)驗(yàn)。第十一條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法 審計(jì)；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅(jiān)持原則；5、客觀公正；6、保守秘密。第十二條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的, 應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸 犯刑律的將追究法律責(zé)任。第十四條對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或 者提請有關(guān)部門處理。第四章內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。3、公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)

6、。4、經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。5、公司及董事長根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。<24458 5F8A 彳回<23565 5C0D W 25966 656E 破 23734 5CB6 帕第十六條審計(jì)部的權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào) 告和其他有關(guān)文件、資料。2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢 查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。5、

7、對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān) 資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提 出追究其責(zé)任的建議。7、有權(quán)對被審計(jì)對象提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。8、對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬 領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。第五章審計(jì)工作程序第十七條準(zhǔn)備階段1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事 長批準(zhǔn)后實(shí)施。2、成立審計(jì)小組審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)

8、戈IJ,選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審 負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí).,可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。3、通知被審計(jì)對象通知被審計(jì)對象，要求被審計(jì)對象提前準(zhǔn)備好關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的單據(jù)、憑證、 帳表、文件等資料。第十六條實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn) 的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底 稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。24542 5FDE 態(tài) 36067 8CE3 W 28561 6F9135982 8C8E 貌 27668 6C

9、14 氣.33388826c 腹第十七條報(bào)告階段1、征求意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之 日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計(jì)小組；超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。2、報(bào)告審定。審計(jì)小組征求被審計(jì)對象的意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長簽批。3、報(bào)告送達(dá)。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計(jì)對象。被審計(jì)對象就報(bào)告中所提 出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。4、檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì) 報(bào)告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計(jì)。對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被