業(yè)務完成階段的審計工作

1、五、業(yè)務完成時期工作底稿五、業(yè)務完成時期工作底稿（一） 業(yè)務完成時期審計工作（二） 賬項調整分錄匯總表（三） 重分類調整分錄匯總表（四） 列報調整匯總表（五） 未更正錯報匯總表（六） 資產負債表試算平衡表（七） 利潤表試算平衡表（八） 總結會會議紀要（九） 與治理層的溝通函（十）專業(yè)意見分歧解決表（十一）重大事項概要匯總表（十二）治理層聲明書（十三）審計總結（十四）審計工作完成情況核對表（十五）業(yè)務復核核對表（十六）審計報告范例3 / 51業(yè)務完成時期審計工作被審計單位：索引號：E項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：審計工作索引號執(zhí)行人1.召開項目組會議，匯總審計過程中發(fā)覺的審

2、計差異，依照錯報 的重要性確定建議被審計單位調整的事項，編制賬項調整分錄 匯總表、重分類調整分錄匯總表、列報調整匯總表、未更正錯 報匯總表以及試算平衡表草表。EA EBECEDEE2.與被審計單位召開總結會，就下列事項進行溝通，形成總結會 會議紀要并經雙方簽字認可：(1)審計意見的類型及審計報告的措辭；(2)賬項調整分錄匯總表、重分類調整分錄匯總表、列報調整 匯總表、未更正錯報匯總表以及試算平衡表草表；(3)對被審計單位持續(xù)經營能力具有重大阻礙的事項；(4)含有已審計財務報表的文件中的其他信息對財務報表的阻 礙；(5)對完善內部操縱的建議；(6)執(zhí)行該項審計業(yè)務的注冊會計師的獨立性。EF獲得被

3、審計單位同意賬項調整、重分類調整和列報調整事項的 書面確認；假如被審計單位不同意調整，應要求其講明緣故。依照未更正錯報的重要性，確定是否在審計報告中予以反映， 以及如何反映。在就上述有關問題與治理層溝通時， 提交書面溝通函，并獲得 治理層的確認。EG3.編制正式的試算平衡表。EE4.對財務報表進行總體復核，評價財務報表總體合理性。假如識 不出往常未識不的重大錯報風險，應重新考慮對全部或部分交 易、賬戶余額、列報評估的風險是否恰當，并在此基礎上重新 評價之前實施的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程 序。略5.將項目組成員間意見分歧的解決過程，記錄于專業(yè)意見分歧解 決表中。匯總重大事項，編制重

4、大事項概要。EHEI6.評價審計結果，形成審計意見，并早擬審計報告：略(1)對重要性和審計風險進行最終評價，確定是否需要追加審計 程序或提請被審計單位做出必要調整：1)按財務報表項目確疋可能的錯報金額；2)確定財務報表項目可能錯報金額的匯總數(即可能錯報總 額)對財務報表層次重要性水平的阻礙程度。(2)對被審計單位已審計財務報表形成審計意見并早擬審計報 告。7.由項目負責經理復核工作底稿。略8.由項目負責合伙人復核工作底稿。略9.必要時，實施項目質量操縱復核。略10.向適當的高級治理人員獵取經簽署的治理層聲明書，并確定 其日期與審計報告的日期一致。EJ11.撰寫審計總結。EK12.完成審計工作

5、完成情況核對表。EL13.完成業(yè)務復核核對表。EM14.正式簽發(fā)審計報告。EN5 / 51賬項調整分錄匯總表被審計單位：索引號：EA項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：序 號內容及講明索引號調整內容阻礙利 潤表+(-)阻礙資產 負債表+(-)借萬 項目借萬 金額貸方 項目貸方 金額與被審計單位的溝通：參加人員：被審計單位審計項目組：_被審計單位的意見：結論：是否同意上述審計調整： _被審計單位授權代表簽字： _日期:7 / 51重分類調整分錄匯總表被審計單位：索引號：EB項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：序 號內容及講明索引 號調整項目和金額借方項目借方金額貸

6、方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員：被審計單審計項目組：_被審計單位的意見：結論：是否同意上述審計調整： _被審計單位授權代表簽字： _日期:9 / 51列報調整匯總表被審計單位：索引號：EC項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：、被審計單位財務報表附注中的漏報項目包括:、被審計單位財務報表附注中的錯報調整項目包括:未更正錯報匯總表被審計單位：索引號：ED項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：序 號內容及講明索引號未調整內容備注借萬 項目借萬 金額貸方 項目貸方金額未更正錯報的阻礙：金額1項目 總資產百分比打算百分比2凈資產3銷售收入4費用總額5毛利6凈利潤

7、結論：被審計單位授權代表簽字：日期：資產負債表試算平衡表被審計單位：索引號：EE-1項目：財務報表截止日/期間：編制：復核：日期：日期：項目期末 未審數賬項調整重分類調整期末 審定數項目期末 未審數賬項調整重分類調整期末 審定數借方貸方借萬貸方借萬貸方借萬貸方貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融 負債應收票據應付票據應收賬款應付賬款預付款項預收款項應收利息應付職工薪 酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非 流淌資產其他應付款11 / 51其他流淌資產一年內到期 的非流淌負 債可供出售金融資產其他流淌負 債持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資