會計師事務(wù)所設(shè)立分所條件及審批程序共12文檔

1、第1頁會計師事務(wù)所設(shè)立分所條件及審批程序一、審批依據(jù)財政部會計師事務(wù)審批和監(jiān)督暫行辦法 （中華人民共和國財 政部第24號令）及有關(guān)文件規(guī)定二、設(shè)立分所的會計師事務(wù)所條件（一）依法成立3年以上，內(nèi)部管理制度健全；（二） 注冊會計師數(shù)量 （不包括擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師） 不 低于50名；（三） 有限責(zé)任會計師事務(wù)所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險基金總 額不低于人民幣300萬元，合伙會計師事務(wù)所上年末的凈資產(chǎn)和職業(yè) 風(fēng)險基金總額不低于人民幣150萬元；（四）申請設(shè)立分所前3年內(nèi)該會計師事務(wù)所及其已設(shè)立的分所 沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。因合并或者分立新設(shè)的會計師事務(wù)所申請設(shè)立分所的， 其成立時 間可以

2、合并或者分立前會計師事務(wù)所的成立時間為準。三、分所條件（一）分所負責(zé)人為會計師事務(wù)所的合伙人或者股東；（二）至少有5名注冊會計師（含分所負責(zé)人） ；（三）有固定的辦公場所。四、分所名稱分所名稱一律采用“會計師事務(wù)所名稱+分所所在行政區(qū)劃名+分所”的形式。五、分所負責(zé)人條件（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書；（二） 為會計師事務(wù)所的合伙人或者股東。六、分所注冊會計師條件（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書； （二）在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。七、審批程序（一）由會計師事務(wù)所向擬設(shè)立分所所在地省級財政部門提出申 請。（二）按申請設(shè)立會計師事務(wù)所分所材料目錄和參考文本格式 提交有關(guān)申請材料。（三）對申請

3、人提交的申請材料進行審查， 并核對有關(guān)復(fù)印件 與原件是否相符。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng) 當當場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容。對申 請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補正 申請材料的應(yīng)當受理。受理申請或者不予受理申請，應(yīng)當向申請 人出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證?？缡〖壭姓^(qū)劃設(shè)立分所的，分所所在地的省級財政部門應(yīng)當就 設(shè)立該分所的會計師事務(wù)所是否符合設(shè)立分所規(guī)定的條件，征求該會 計師事務(wù)所所在地的省級財政部門的意見。該會計師事務(wù)所所在地的 省級財政部門應(yīng)當在10日內(nèi)回復(fù)意見。（四）對申請材料的內(nèi)容進行審查，并將申請材料中有關(guān)會計

4、師 第2頁第3頁事務(wù)所分所名稱以及分所負責(zé)人、注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格等情況予以 公示。（五）自受理申請之日起30日內(nèi)作出批準或者不予批準設(shè)立會計 師事務(wù)所分所的決定。（六）作出批準設(shè)立會計師事務(wù)所分所決定的，應(yīng)當自作出批準 決定之日起10日內(nèi)向申請人下達批準文件、 頒發(fā)會計師事務(wù)所分所執(zhí) 業(yè)證書，并予以公告。省級財政部門作出不予批準設(shè)立會計師事務(wù)所分所決定的， 自作 出不予批準決定之日起10日內(nèi)書面通知申請人。 書面通知中說明不予 批準的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟 的權(quán)利。（七） 省級財政部門作出批準設(shè)立會計師事務(wù)所分所決定的， 自 作出批準決定之日起30日內(nèi)將批準文

5、件及有關(guān)材料報送財政部、 中國 注冊會計師協(xié)會。財政部發(fā)現(xiàn)批準不當?shù)模?自收到備案材料之日起30日內(nèi)書面通知 省級財政部門重新審查。（八）經(jīng)省級財政部門批準設(shè)立的會計師事務(wù)所分所，應(yīng)依法辦 理工商登記手續(xù)。（九） 會計師事務(wù)所分所的負責(zé)人及注冊會計師應(yīng)當自會計師事 務(wù)所分所辦理完工商登記手續(xù)之日起60日內(nèi)辦理完轉(zhuǎn)入該會計師事務(wù) 所分所的手續(xù)。注冊會計師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)會計師事務(wù)所設(shè)立分所材料目錄及有關(guān)要求一、計師事務(wù)所設(shè)立分所請示（請示要有事務(wù)所文號、文頭，見第4頁參考格式）二、計師事務(wù)所設(shè)立分所申請表（見參考格式）三、會計師事務(wù)所全體合伙人（或股東）

6、作出的設(shè)立分所的決議四、會計師事務(wù)所注冊會計師情況匯總表表（見參考格式）五、會計師事務(wù)所分所注冊會計師情況匯總表表（見參考格式）六、會計師事務(wù)所分所負責(zé)人情況表（見參考格式）七、會計師事務(wù)所分所負責(zé)人情況有關(guān)證明材料（一）注冊會計師證書復(fù)印件（復(fù)印件要包括證書編號、全部年 檢記錄等內(nèi)容，同時要求提供證書原件，原件審核后退回，下同）（二）專職從業(yè)證明復(fù)印件，專職從業(yè)證明包括：與各地人才交流 中心簽訂的人事代理合同書；提前退休人員單位人事部門出具的退休證明（要求同時提供原件，原件審核后退回，下同）（三）身份證復(fù)印件（要求同時提供原件，原件審核后退回，下 同）八、會計師事務(wù)所分所注冊會計師情況表九、

7、會計師事務(wù)所分所注冊會計師情況有關(guān)證明材料（一）注冊會計師證書復(fù)印件（二）專職從業(yè)證明復(fù)印件 （三）身份證復(fù)印件十、 會計師事務(wù)所上一年度經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計的財務(wù)會計報告及審計報告復(fù)印件（要求同時提供原件，原件審核后退回）十一、 會計師事務(wù)所對分所的管理辦法十二、 會計師事務(wù)所分所自有資金證明復(fù)印件（要求由其他會計師事務(wù)所進行審計，并出具審計報告，審計報告原件審核后退回）十三、 會計師事務(wù)所分所辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的有效證明復(fù)印件（要求提供有關(guān)原件，原件審核后退回）合并后的會計師事務(wù)所于合并當年提出設(shè)立分所的，不需要提交 以上第12項規(guī)定的材料， 但應(yīng)當提交合并協(xié)議和合并基準日的資產(chǎn)負 債

8、表。其他要求：一、申請材料請按以上順序裝訂成冊，一式三份。二、分所負責(zé)人情況表、注冊會計師情況表及其他專職從業(yè)人 員情況表要求按人排列裝訂，即“某人情況表+某人情況表證明材 料”。三、申請材料請按規(guī)定格式使用A4紙打印，表格內(nèi)容除簽名欄 外也要打?。挥嘘P(guān)復(fù)印件要用A4紙復(fù)印。 申請設(shè)立會計師事務(wù)所分所參考文本：XXXX會計師事務(wù)所申請設(shè)立XXXX會計師事務(wù)所XXXX分所申報材料二o o X年XX月第5頁第6頁申請設(shè)立XXXX會計師事務(wù)所XXXX分所材料目錄序號材料名稱頁碼1XXXXXXXX 會計師事務(wù)所申請設(shè)立分所請示2XXXXXX）會計師事務(wù)所設(shè)立分所申請表3會計師事務(wù)所合伙人（或股東）同意

9、設(shè)立分所的決議4XXXXXX 會計師事務(wù)所注冊會計師情況匯總表5XXXXXX）會計師事務(wù)所分所注冊會計師情況匯總表6XXXXXX 分所負責(zé)人情況表7XXXXXX 坊所負責(zé)人情況表有關(guān)證明材料8xxxxxx 分所 xxXixxXi 冊會計師情況表9xxxxxx 分所 xxXixxXi 冊會計師有關(guān)證明材料10經(jīng)其他事務(wù)所審計的會計師事務(wù)所上一年度財務(wù)會計報告及審計報告11xxxXxxxX計師事務(wù)所對分所的管理辦法12事務(wù)所分所辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的有效證明131415151617181920第7頁關(guān)于設(shè)立XXXX會計師事務(wù)所XXXX分所的請示河南省財政廳：本所是XXXX年由XX省（市、自治區(qū)）財

10、政廳（局）批準成立的XXX（合伙、有限責(zé)任）會計師事務(wù)所，辦公地址為XX?。ㄊ?、自治區(qū)）XX市（縣）。因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，本所決定在XX省（市、自治區(qū)）XX市（縣）設(shè)立XXXX會計師事務(wù)所XXXX分所。 現(xiàn)將本所及擬設(shè)立的分所有關(guān) 情況報告如下：一、 本所的有關(guān)情況（一）本所自XXXX年依法成立并執(zhí)業(yè)XX年以來，目前已建立了 健全的內(nèi)部機構(gòu)和嚴格的管理制度。（二）本所上年末凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險金總額為XXX萬元，注冊會計師（不包括到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師）XX名。（三）本所以及已設(shè)立的分所在最近連續(xù)三年的經(jīng)營活動中沒有 執(zhí)業(yè)行為受到過行政處罰。二、 擬設(shè)立的分所有關(guān)情況（一）分所共有XX名專職從業(yè)人員，

11、其中注冊會計師XX名。分所專職從業(yè)人員的人事檔案均已轉(zhuǎn)入XXX人才交流中心，退休人員的人事關(guān)系仍由原單位保管。（二）分所負責(zé)人由XXX擔(dān)任，XXX為本所合伙人（股東）之一。（三）本所為分所提供XX萬元營運資金。（四）分所辦公地址：河南省XXX市XXX區(qū)（縣）XXX路（街）XXX號. 。三、 本所對分所的業(yè)務(wù)活動和債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。第8頁四、本所將對分所的人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)標準、質(zhì)量控制、人員培 訓(xùn)等方面實行統(tǒng)一管理，并將根據(jù)分所具體情況制定并實施有效的業(yè) 務(wù)質(zhì)量控制制度。以上請示如無不妥，請予批復(fù)。XXXX會計師事務(wù)所（蓋章）年 月曰會計師事務(wù)所設(shè)立分所申請表事務(wù)所名稱組織 形式上年末凈資產(chǎn)和

12、職業(yè)風(fēng)險基金 總額成立日期及批準文號（合并或分 立新設(shè)的，還須注明合并或分立 前事務(wù)所成立日期及批準文號）事務(wù)所所在地注冊會計師（不包括擬轉(zhuǎn)到 分所的注冊會計師）數(shù)量事務(wù)所及其設(shè)立的分所最近三年內(nèi) 是否因執(zhí)業(yè)行為受到過行政處罰擬設(shè)立分所名稱分所注冊會計師數(shù)量（含分所負責(zé)人）分所負責(zé)人姓名是否為事務(wù)所的合伙 人或者股東分所辦公場所分所通訊地址分所郵編分所聯(lián)系人分所 電子郵箱分所聯(lián)系電話分所傳真第9頁事務(wù) 所申 請及保證我所申請設(shè)立分所，并保證本申請表所填報內(nèi)容及所附申請材料全部屬實。主任會計師簽名并蓋章：會計師事務(wù)所蓋早年月日注冊會計師情況匯總表會計師事務(wù)所或者分所名稱:序號注冊會計師 姓名注冊

13、會計師證書證書編號取近一次通過注協(xié)檢查的時間第10頁保證謹此保證，本表所填報內(nèi)容及所附證明材料全部屬實。簽名并蓋章：年月日注：1、申請設(shè)立分所填報時，分別填報會計師事務(wù)所、擬設(shè)立分所的注冊會計師，由主任會 計師簽章，蓋會計師事務(wù)所公章。2、有關(guān)欄目填寫不下時，可插入行填寫，并在每頁簽章。第11頁XXXX會計師事務(wù)所XX分所負責(zé)人情況人姓名性別出生年月身份證號戶口所在地居住地址郵政編碼聯(lián)系電話注師證書號最咼學(xué)歷畢業(yè)院校個人出資額XXXX 萬元出資比例XXXX . X X%注冊會計師考試（或考核）合格時間全科證號 或批準文號批準注冊會計師注冊時間證書號碼目前人事檔案存放單位人事檔案存放起止時間XXXXXXXX XXXX 月至 xxxXxxxX XXXX 月在事務(wù)所（總所）職務(wù)工作簡歷起止年月工作單位任何職證明人XXXXXX 年 XXXX 月至 XXXXXX 年 XXXX 月第12頁第13頁XXXX會計師事務(wù)所XX分所注冊會計師情況表姓名性別出生年月身份證號戶口所在地居住地址郵政編碼聯(lián)系電話職稱最咼學(xué)歷畢業(yè)院校注冊會計師考試批準文號（或考核）合格時間或全科證號批準注冊會計師注冊時間證書號碼目前人事檔案存放單位人事檔案存放