分級(jí)授權(quán)管理制度(共26頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上貨幣資金分級(jí)授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制公司成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條 公司所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 公司對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指公司在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于公司各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的管理，本公司實(shí)行資金分級(jí)授權(quán)審批制度。1公司根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資

2、金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，并提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 公司各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、

3、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第4章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定第10條 公司資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。1審核：

4、指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條 公司預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。公司預(yù)算內(nèi)資金月度審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)使用部門使用部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)實(shí)物資產(chǎn)購置2000元以下提出復(fù)核審核審核審批2000元5萬元提出復(fù)核審核審核審核審批5萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批月度單筆貨款支付50萬元以內(nèi)提出復(fù)核審

5、核審批審核50萬元-100萬元提出復(fù)核審核審核審核100萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審批辦公費(fèi)1000元以內(nèi)提出復(fù)核審批審核審批1000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批招待費(fèi)2000元以內(nèi)提出復(fù)核審批審核審批2000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批差旅費(fèi)5000元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批5000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批培訓(xùn)費(fèi)1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批1萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審批通訊費(fèi)提出復(fù)核審核審核審批宣傳廣告費(fèi)用3000元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批3000元以上提出復(fù)核審核審核審核審批利息支出提出復(fù)核審核審核審批工資、社保、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用提出復(fù)核審核審核

6、審批獎(jiǎng)金、福利提出復(fù)核審核審核審批審批安全事故支出1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審批1 10萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審核審批10萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批工作事項(xiàng)使用部門使用部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)總公司總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)對(duì)外捐款贊助1萬元以內(nèi)提出復(fù)核審核審核審核審批2萬元以上提出復(fù)核審核審核審核審核審批公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)2000元以內(nèi)復(fù)核提出審批審核5000元以內(nèi)復(fù)核審核提出審批注：原則上各公司的工資、社保、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、辦公房租、水電、通訊等常規(guī)性費(fèi)用由各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第12條 公司預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理

7、、董事長(zhǎng)共同批準(zhǔn)。第13條 公司貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第14條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)匯報(bào)資金收付情況。第5章 附則第15條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會(huì)審批通過之日起執(zhí)行。借款及費(fèi)用報(bào)銷管理制度第1條 為了規(guī)范公司的管理，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范，在今后的工作中所發(fā)生的借款與報(bào)銷的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均按本制度執(zhí)行。第2條 制定本制度的宗旨：借款及報(bào)銷的審批負(fù)責(zé)人應(yīng)本著主人翁的精神，以公司整體利益為本，從實(shí)際工作出發(fā)

8、，認(rèn)真行使工作職權(quán)，杜絕各種不合法、不合理、不合規(guī)的開支，承擔(dān)起把關(guān)的重任。第3條 制度的總體審批核算方式：公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、財(cái)力集中，分級(jí)審批執(zhí)行”的財(cái)務(wù)管理體制。會(huì)計(jì)核算采用集中核算、分級(jí)管理的模式。各級(jí)人員按照層級(jí)管理的原則，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使崗位責(zé)任制貫穿于公司經(jīng)營(yíng)工作的全過程。第4條 各級(jí)審批人員相應(yīng)的職責(zé)4.1費(fèi)用報(bào)銷當(dāng)事人對(duì)所花費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)；各部門負(fù)責(zé)人（或臨時(shí)授權(quán)人員）是相關(guān)費(fèi)用的直接監(jiān)督人，重點(diǎn)負(fù)責(zé)審查借款及費(fèi)用報(bào)銷是否必要、經(jīng)濟(jì)合理、是否符合公司管理規(guī)定（含計(jì)劃）。4.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部主管對(duì)所花費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)的合法性及相關(guān)開支手續(xù)的完備性審核并進(jìn)行

9、財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)審查借款及費(fèi)用開支的各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、其它相關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用金額是否屬實(shí)、審核借款及費(fèi)用支出是否符合公司相關(guān)規(guī)定以及其它財(cái)務(wù)規(guī)定，重點(diǎn)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)從制度上把好節(jié)支效益關(guān)；費(fèi)用報(bào)銷憑證是否合法。4.3公司總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)費(fèi)開支負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總經(jīng)理重點(diǎn)審核資金調(diào)動(dòng)和借款及費(fèi)用支出情況的審批，從全局上把好節(jié)支效益關(guān)。4.4公司董事長(zhǎng)審批公司規(guī)定的重大開支、其它管理人員規(guī)定權(quán)限以上的借款和費(fèi)用報(bào)銷的審批。4.5各級(jí)審批（或?qū)彶椋┤怂鶎徟慕杩罴百M(fèi)用報(bào)銷單，必須由經(jīng)辦人按項(xiàng)目填寫齊全清楚，如部門、事由、日期、經(jīng)辦人姓名、金額等，否則不予批準(zhǔn)。第5條 借款的管理公司員工因公借款，必

10、須填寫借款單辦理借款審批手續(xù)，出納根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、各項(xiàng)手續(xù)完整的借款單方可辦理付款。為了滿足公司內(nèi)部各部門和職工個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，借款實(shí)行備用金管理制度，備用金管理制度實(shí)行定額制和非定額制。5.1定額制：根據(jù)使用部門和人員日常工作的實(shí)際需要，先核定其備用金定額并依此撥付備用金。對(duì)于實(shí)行定額制的借款，以后所需現(xiàn)金只能憑票據(jù)報(bào)銷補(bǔ)足借款備用定額，不得另外借支款項(xiàng)。個(gè)人借款如要求實(shí)行定額制，借款人應(yīng)根據(jù)日常工作需要提出申請(qǐng)，根據(jù)審批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款。5.2非定額制：為了滿足臨時(shí)性需要而暫付給有關(guān)部門和個(gè)人的現(xiàn)金，使用后實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的制度。5.3多人同行出差，以一人借款為主。5.4轉(zhuǎn)帳借款

11、必須在借款單后附上有關(guān)協(xié)議、合同、付款通知等付款依據(jù)，具體操作程序參照分級(jí)授權(quán)管理制度的審批程序辦理。在填寫借款單時(shí)，應(yīng)按照借款單的格式填寫部門、時(shí)間、借款人（或）經(jīng)手人、金額、用途等，同時(shí)還應(yīng)寫明對(duì)方單位全稱、開戶行、帳號(hào)等。借款單按程序?qū)徍撕?，到出納處領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳。5.5個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后，必須在15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)結(jié)束日的核定日常業(yè)務(wù)：以開具發(fā)票的日期為準(zhǔn)。差旅費(fèi)用：以返回目的地交通工具票據(jù)日期為準(zhǔn)。5.6在規(guī)定期限內(nèi)不報(bào)銷又不能及時(shí)歸還借款者，財(cái)務(wù)部將于每月月末發(fā)出催款通知書，對(duì)于催款通知書發(fā)出3日內(nèi)仍不及時(shí)清理的借款，財(cái)務(wù)部將從當(dāng)月個(gè)人工資中全額扣除，直至扣完為止。同

12、時(shí)財(cái)務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對(duì)于不清欠者，不予借款。第6條 預(yù)付款的使用管理公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并經(jīng)分級(jí)授權(quán)審批程序簽批后方可辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。第7條 費(fèi)用開支管理規(guī)定7.1費(fèi)用開支預(yù)算計(jì)劃在每月底25日前各部門根據(jù)下月工作計(jì)劃填制本部門費(fèi)用開支計(jì)劃表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)匯總呈報(bào)公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃，并在每月1日前下達(dá)回復(fù)審批修訂后的各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。（開支計(jì)劃遇節(jié)假日提前報(bào)送）7.2費(fèi)用開支管理要求7.2.1辦公費(fèi)用，包括：購置的辦公用紙、筆、書本、計(jì)算尺（器）、打（復(fù)）印

13、用墨合、辦公用單據(jù)、制作工作證、飲用礦泉水、清潔衛(wèi)生用品、修理日常辦公設(shè)備費(fèi)等。辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。但采購及驗(yàn)收、入庫人員應(yīng)分人管理，采購人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等，原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。7.2.2通訊費(fèi)：公司通訊費(fèi)一般均辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收付訖。未辦理銀行轉(zhuǎn)帳托收的通訊費(fèi)憑發(fā)票按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。公司電話及配發(fā)的手機(jī)由辦公室統(tǒng)一管理，月初由電話管理部門打印各手機(jī)話費(fèi)清單進(jìn)行話費(fèi)統(tǒng)計(jì)，話費(fèi)超核報(bào)標(biāo)準(zhǔn)部分交工資核算專管員從工資中代扣。7.2.3公司職工工資：公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)工資開支人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)及總額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及各公司總經(jīng)理審批的工

14、資表予以發(fā)放。7.2.4社保費(fèi)：公司人力資源負(fù)責(zé)人對(duì)公司社保費(fèi)的參保人數(shù)及參保標(biāo)準(zhǔn)、參保額負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司人力資源負(fù)責(zé)人及公司總經(jīng)理審批的社保繳發(fā)票及社保人員申購明細(xì)表予以繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)扣款部分由工資核算人員根據(jù)人力資源部的扣款通知進(jìn)行扣款。7.2.5營(yíng)業(yè)稅金與工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)人員報(bào)稅后，由稅務(wù)局傳遞稅款扣繳通知至銀行辦理托收承付，不再辦理報(bào)銷審批手續(xù)。7.2.6油料費(fèi)：各線路車輛根據(jù)油料消耗據(jù)實(shí)記錄按審批程序要求辦理請(qǐng)付款手續(xù)。各部門工作車輛根據(jù)公司制定的油料管理規(guī)定核報(bào)。7.2.7車輛維修及配件材料費(fèi)：車輛維修前須經(jīng)公司車輛維修人員檢測(cè)確認(rèn)，提出書面報(bào)告，說明原因和詳細(xì)維修項(xiàng)目及費(fèi)用，報(bào)

15、銷修車費(fèi)用時(shí)須附修車項(xiàng)目費(fèi)用清單，由車輛管理部門根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)車輛管理部門負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)核。購買配件由本公司修理人員進(jìn)行維修的；其購買配件人員、配件保管人員與修理人員均應(yīng)分人分工辦理，采購人員不得同時(shí)兼驗(yàn)收、保管等。大宗批量性配件材料需由公司統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)采購。7.2.8差旅費(fèi)：為了節(jié)約費(fèi)用、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，調(diào)動(dòng)出差人員的積極性，出差費(fèi)用實(shí)行部分限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷+部分包干的管理辦法。限額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷部分憑票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，包干部分則“超支自理、節(jié)余歸己”。出差人員應(yīng)當(dāng)事先填寫“員工出差審批表”（詳見附件一），寫明預(yù)計(jì)出差天數(shù)、地點(diǎn)、出差事由、出差途徑和費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人審批后，送公

16、司正、副總經(jīng)理審批。出差人員憑審批后的出差審批表，填寫借款單，公司總監(jiān)以上人員出差須由董事長(zhǎng)審批。出差人員需訂購機(jī)票的，因個(gè)人原因更換機(jī)票者，所產(chǎn)生的費(fèi)用由本人承擔(dān)。出差人員機(jī)票費(fèi)用由本人從財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)中申請(qǐng)。出差人員訂購機(jī)票、車票，原則上不予報(bào)銷訂票手續(xù)費(fèi)，如有特殊情況者，需注明具體原因，由部門負(fù)責(zé)人在訂票手續(xù)費(fèi)用票據(jù)背面審核簽字后方可核報(bào)。出差返回后報(bào)銷差旅費(fèi)用須將 “員工出差審批表”附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：級(jí) 別交通工具住宿費(fèi)電話費(fèi)、伙食借支參考標(biāo)準(zhǔn)備注董事長(zhǎng)飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷800元/天員工出差，如由對(duì)方安排食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。公司總經(jīng)理飛機(jī)（批準(zhǔn)）、硬臥

17、400元/天150元/天（包干)600元/天公司副總經(jīng)理、總監(jiān)飛機(jī)（批準(zhǔn)）、硬臥400元/天100元/天（包干)500元/天經(jīng)理業(yè)務(wù)主管火車硬臥、輪船二等艙250元/天80元/天（包干)350元/天職員火車硬臥、輪船三等艙200元/天60元/天（包干)250元/天島內(nèi)出差住宿、伙食、交通（市內(nèi)）等補(bǔ)助不超過180元（如當(dāng)天往返則補(bǔ)助30元）。出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。包干方式：?jiǎn)T工出差的伙食、通訊補(bǔ)助按上表所列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，超出部份由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差住宿費(fèi)報(bào)銷須憑發(fā)票在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差天數(shù)采取算頭不算尾的原則，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算

18、包干費(fèi)用，包干費(fèi)用不要報(bào)銷憑據(jù)，所有包干費(fèi)用在報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)一并計(jì)算，未作計(jì)算過期不予補(bǔ)發(fā)。多人同行出差，總公司中層（含子公司中層）及以下人員根據(jù)節(jié)約支出，方便住宿、按照雙人間雙人住宿的原則，以行政級(jí)別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)按一人限額標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷。如人員出差為單數(shù)，或異性人員一起出差的，可單人住宿標(biāo)準(zhǔn)間。 多人同行出差，報(bào)銷時(shí)報(bào)銷票據(jù)必須有兩人以上簽字證明確認(rèn)。 凡出差期間需要招待客人者，其費(fèi)用按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定及報(bào)銷程序管理。其業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)用分開填報(bào)。 應(yīng)邀參加會(huì)議的員工、因公到外地參加培訓(xùn)或?qū)Ｂ殞W(xué)習(xí)的人員，如由主辦單位安排住宿、交通、伙食，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。如主辦單位不予負(fù)擔(dān)，費(fèi)用

19、按公司出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 公司一般員工隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，其各項(xiàng)費(fèi)用由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作統(tǒng)一安排，不再享受各種補(bǔ)助。 員工在出差期間，因旅游、參觀等非工作性質(zhì)的開支，均由個(gè)人承擔(dān)。 陪同客人外出旅游、參觀，不報(bào)銷差旅費(fèi)、不享受補(bǔ)貼。 員工出差，如由對(duì)方安排食宿，相關(guān)費(fèi)用及補(bǔ)助不得報(bào)銷。 公司未派車，可報(bào)銷出差的交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。出差地未提供免費(fèi)食宿，當(dāng)天往返可補(bǔ)助30元。7.2.8交通費(fèi)：憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。7.2.9招待費(fèi)：

20、所有業(yè)務(wù)招待必須填寫業(yè)務(wù)招待審批表（見附表），申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)招待審批表辦理簽單證明或借款,審批程序參照借款審批程序，業(yè)務(wù)招待報(bào)銷持消費(fèi)發(fā)票、業(yè)務(wù)招待審批表辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)招待的范圍指接待招待對(duì)象發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、酒水、娛樂等。業(yè)務(wù)招待報(bào)銷須持消費(fèi)發(fā)票并在背面列明每筆招待費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、招待對(duì)象及招待的原因、招待人數(shù)，且必須有相關(guān)證明人的簽字。同時(shí)為了規(guī)范公司的業(yè)務(wù)招待行為、減少浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待的管理，各部門因工作需要發(fā)生招待行為時(shí)，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)招待的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招待，各部門根據(jù)招待對(duì)象、招待人數(shù)及招待原因等因素參照下列分類標(biāo)準(zhǔn)確定消費(fèi)限額。業(yè)務(wù)招

21、待的標(biāo)準(zhǔn)分為用餐標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)。具體分類及參考標(biāo)準(zhǔn)見下表（以下標(biāo)準(zhǔn)為最高限額）：用餐標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次（以5人為限，每增加1人，用餐標(biāo)準(zhǔn)增加50元）普通一般中檔高檔50元/人80元/人150元/人300元/人住宿標(biāo)準(zhǔn)分為普通、一般、中檔、高檔四個(gè)檔次普通一般中檔高檔150元/人/晚200元/人/晚250元/人/晚400元/人/晚7.2.10 交通事故損失：發(fā)生交通事故后，安辦按規(guī)定及時(shí)報(bào)險(xiǎn)。所有交通事故開支款項(xiàng)須由安辦與車隊(duì)共同經(jīng)辦借款，交通事故處理完畢后，由安辦提供完整的事故材料，及時(shí)與財(cái)務(wù)部結(jié)清事故借款及墊付的現(xiàn)金。交通事故報(bào)銷需提供的事故材料有：所有交通事故的情況說明

22、；交由保險(xiǎn)公司理賠的須提供保險(xiǎn)公司處理的核保回單；客傷事故部分(包括個(gè)人醫(yī)療費(fèi)或賠償個(gè)人的款項(xiàng))要求提供個(gè)的的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話、醫(yī)療費(fèi)發(fā)票原件或復(fù)印件、個(gè)人收款收據(jù)與理賠標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)）；車輛維修部分：保險(xiǎn)公司不承保的修車費(fèi)部分要求提供正規(guī)發(fā)票。7.2.11公務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：子公司總經(jīng)理與總公司副總經(jīng)理在2000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目有支出審批權(quán)，總公司總經(jīng)理在5000元的授權(quán)月限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)不分具體經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目有支出審批權(quán)。8.1所有單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人員（證明人）簽字，各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須取得正式發(fā)票，白條不予報(bào)銷。如遇特殊情況需要報(bào)銷的，必須提供相同金額的其它發(fā)票，單獨(dú)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦

23、人寫明事由，證明人簽字并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇蓤?bào)銷。8.2 購買實(shí)物的費(fèi)用，原始票據(jù)后面必須附有入庫單、所購買實(shí)物清單、修車費(fèi)用須附修車項(xiàng)目清單；購買工具書的費(fèi)用支出，原始票據(jù)背面須由部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見，購買后由辦公室驗(yàn)收、登記、統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)辦公室的驗(yàn)收證明方可辦理有關(guān)核報(bào)手續(xù)；有關(guān)會(huì)議性質(zhì)的費(fèi)用支出，核報(bào)時(shí)須提供會(huì)議的相關(guān)資料，如會(huì)議邀請(qǐng)函或通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議報(bào)告等。8.3對(duì)有疑義的費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用支出項(xiàng)目采取查詢、回訪等措施核實(shí)后于5日內(nèi)作出處理建議提交公司領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的具體審批意見進(jìn)行處理。8.4 對(duì)大宗付款的請(qǐng)款交易，必須有申購單、合同或擬購物資的使用

24、情況的詳細(xì)說明作為請(qǐng)款的附件，如附件不全財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理該業(yè)務(wù)。8.5財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出或所購物資的用途存在不清楚的情況下，可以到相關(guān)部門進(jìn)行詢問，同時(shí)也可以到其它技術(shù)部門進(jìn)行咨詢，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后再進(jìn)行處理。第9條 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定9.1每月周一，周三為財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間。遇節(jié)假日則相應(yīng)順延。9.2當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在下月15日前報(bào)銷（如遇報(bào)表日或節(jié)假日順延），逾期報(bào)銷按報(bào)銷金額5%罰款。9.3代人報(bào)銷的費(fèi)用要與本人報(bào)銷的費(fèi)用區(qū)別開，不能混在一起報(bào)銷。9.5個(gè)人借款業(yè)務(wù)結(jié)束后（如：出差返還、汽車修理完畢、保險(xiǎn)公司理賠完畢等），必須在兩周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)報(bào)銷后仍有欠款者，須在一個(gè)月內(nèi)清欠，

25、否則自第二個(gè)月起，將從工資及其他款項(xiàng)中扣款。同時(shí)財(cái)務(wù)部遵循“前款不清，后款不借”的原則，對(duì)于不清欠者，不予借款。十、本制度所指行政級(jí)別均以公司任職文件為準(zhǔn)。十一、附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并組織實(shí)施，本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)、公布之日起開始實(shí)施。附件一：?？谑泄步煌偣境霾顚徟硖畋頃r(shí)間： 年 月 日部 門姓 名審 批起止時(shí)間A：起點(diǎn)-途徑-終點(diǎn)B：借款金額人民幣： ¥： C：包干費(fèi)用人民幣： ¥： D：備注：附件二：?？谑泄步煌偣緲I(yè)務(wù)招待審批表填表時(shí)間： 年 月 日申請(qǐng)招待部門 申請(qǐng)人審 批擬招待時(shí)間A：招待事由：B：C：擬招待人員D：陪待人員擬招待標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)用預(yù)

26、算總額人民幣： ¥： 備注：固定資產(chǎn)管理辦法 第1條 為加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值與實(shí)物管理，保障固定資產(chǎn)的安全性和完整性，依據(jù)國(guó)家的相關(guān)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度特制定本辦法。第2條 固定資產(chǎn)的界定 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、機(jī)器設(shè)備、建筑物、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，凡是單位價(jià)值超2000元，使用年限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的也作為固定資產(chǎn)。低于以上使用年限標(biāo)準(zhǔn)和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品，采用一次攤銷法計(jì)入成本。第3條 固定資產(chǎn)的分類 根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)、種類及作用，固定資產(chǎn)分為五類：A、房屋及建筑物；B、辦公設(shè)備；C、機(jī)

27、器設(shè)備；D、交通運(yùn)輸設(shè)備；E、電子、通信設(shè)備；F、其他設(shè)備 各類固定資產(chǎn)的折舊年限與殘值參照國(guó)家公布的企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第4條 固定資產(chǎn)的購置在購置固定資產(chǎn)前，均由使用部門填寫固定資產(chǎn)購置審批表（具體格式詳見附件一：固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表），說明用途、擬購固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、售貨單位等情況，經(jīng)技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行核查，并對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配；如需購置新的資產(chǎn)，按照分級(jí)授權(quán)審批程序辦理購置借款,經(jīng)技術(shù)部門及使用部門共同驗(yàn)收,然后調(diào)配到各部門。核查、審核結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和 總公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否購置新的資產(chǎn)核查結(jié)果和公司領(lǐng)導(dǎo)決定傳遞財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)劑，如需購置進(jìn)行購置

28、借款報(bào)財(cái)務(wù)部對(duì)設(shè)備的性能、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行審核技術(shù)部門根據(jù)申請(qǐng)核查現(xiàn)有設(shè)備是否能調(diào)劑,如不能,再擬購新的資產(chǎn)資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際情況填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，部門經(jīng)理審批 如公司領(lǐng)導(dǎo)決定在公司內(nèi)部調(diào)劑使用原有的資產(chǎn)，申購程序到此終止，申請(qǐng)表返回辦公室調(diào)劑原有資產(chǎn)同時(shí)復(fù)印報(bào)送至財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)劑存檔；如果公司領(lǐng)導(dǎo)決定購置新的資產(chǎn)，則進(jìn)行下一步到財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)購置借款。第4條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 所屬各單位所添置的固定資產(chǎn)均屬于?？谑泄步煌偣矩?cái)產(chǎn)，均應(yīng)由技術(shù)部門及使用部門共同驗(yàn)收、并經(jīng)財(cái)務(wù)部辦理登記、建帳、建卡并辦完領(lǐng)用手續(xù)后，方能交付使用。驗(yàn)收的基本要求是：4.1應(yīng)在規(guī)定的驗(yàn)收日期內(nèi)完

29、成驗(yàn)收手續(xù)，以免貽誤時(shí)機(jī)，造成損失。品名、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格相符。4.2質(zhì)量、性能合格。4.3零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。4.4技術(shù)性較高的固定資產(chǎn)，必須請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員參加校驗(yàn)。4.5對(duì)不符合上述要求的固定資產(chǎn)，有權(quán)拒收。4.6驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)登記備案。4.7資產(chǎn)驗(yàn)收人員要準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫一式三份的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”的內(nèi)容。資產(chǎn)管理工作流程為全面提高公司資產(chǎn)管理水平，保證公司各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行 ，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，為了便于公司人員了解公司資產(chǎn)管理辦法，提高管理意識(shí)，資產(chǎn)管理工作流程暫定為：

30、4.8一切資產(chǎn)到公司后，必須先由技術(shù)部門及使用部門共同辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查，登記備案；大型精密儀器設(shè)備要組織專門技術(shù)小組負(fù)責(zé)驗(yàn)收，逐項(xiàng)清點(diǎn)主、附件和資料，逐項(xiàng)檢驗(yàn)技術(shù)指標(biāo)。驗(yàn)收的原始記錄和圖片資料應(yīng)隨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一起存入檔案。從國(guó)外引進(jìn)的資產(chǎn)必須在索賠期內(nèi)驗(yàn)收完畢。4.9 資產(chǎn)驗(yàn)收人員準(zhǔn)確、詳細(xì)地填寫“XX驗(yàn)收單”(一式三份)。4.10材料部門按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫 “XX入庫單” (一式三份) ，并以此為憑據(jù)建帳，對(duì)固定資產(chǎn)賦予唯一的“固定資產(chǎn)編號(hào)”。4.11經(jīng)驗(yàn)收入庫后,有關(guān)人員憑驗(yàn)收單、入庫單及其他有效單據(jù)才能到財(cái)務(wù)處辦

31、理報(bào)銷手續(xù)。4.12材料部門按照有關(guān)單據(jù)和資產(chǎn)的各項(xiàng)內(nèi)容填寫 “XX出庫單” (一式三份)經(jīng)資產(chǎn)使用人簽字確認(rèn)后發(fā)放相關(guān)資產(chǎn)；對(duì)固定資產(chǎn)建立一式二份的“固定資產(chǎn)卡片”,并在固定資產(chǎn)的右上角貼上標(biāo)簽。4.13財(cái)務(wù)部須按資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格型號(hào)設(shè)置分類明細(xì)帳，對(duì)資產(chǎn)的存量、增減變化，進(jìn)行數(shù)量和金額的核算。4.14財(cái)務(wù)部與各使用單位核對(duì)當(dāng)年資產(chǎn)帳，提供資產(chǎn)各類報(bào)表、報(bào)盤等數(shù)據(jù)。第5條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。5.1購進(jìn)的固定資產(chǎn)

32、成本：包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)及專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。5.2以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。5.3購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3.1自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；包括工程用物資成本、人工成本、應(yīng)予以資本化

33、的固定資產(chǎn)借款費(fèi)用、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。5.3.2投資者投入的固定資產(chǎn)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為原價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。5.3.3接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：如捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值，如捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入帳價(jià)值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依照上述方法確定的新固

34、定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。5.3.3.1融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃開始日，應(yīng)當(dāng)按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入帳價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入帳價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。5.3.3.2對(duì)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)價(jià)值，按調(diào)出單位賬面凈值加運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用入賬，以后折舊時(shí)按尚可使用年限計(jì)提折舊。5.3.3.3通過債務(wù)重組、非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的

35、處理，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。5.3.3.4盤盈的固定資產(chǎn)，按同類而市場(chǎng)價(jià)值減去按新舊程度估定的折耗價(jià)值后的凈值入賬。第6條 固定資產(chǎn)的折舊公司的固定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%，采用年限平均法逐月計(jì)提折舊。應(yīng)當(dāng)分別折舊的提取范圍為：6.1下列固定資產(chǎn)提取折舊：6.1.1房屋和建筑物。6.1.2在用各類設(shè)備。6.1.3修理停用的設(shè)備。6.1.4以融資租賃方式租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。6.2下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：6.2.1已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。6.2.2建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。6.2.3以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。6.2.4已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。6.2.5提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)

36、。6.2.6房屋和建筑物以外的未使用或不需用的固定資產(chǎn)。6.2.7國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。6.3公司投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)的成本或者當(dāng)期損益。此外，每年年度終了，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核；使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值，與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。第7條 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備當(dāng)固定資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后的會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。第8條 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)管理的原則：

37、公司的全部固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)專用固定資產(chǎn)、辦公使用的固定資產(chǎn)和公用固定資產(chǎn)部分。其中經(jīng)營(yíng)專用固定資產(chǎn)中的所有設(shè)備，由公司設(shè)定專人進(jìn)行實(shí)物管理和養(yǎng)護(hù)，并建立相應(yīng)的設(shè)備管理檔案；辦公使用的辦公設(shè)備、公司所有房屋和公用部分固定資產(chǎn)由公司辦公室派人員進(jìn)行實(shí)物管理；公司所有固定資產(chǎn)的價(jià)值管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并定期會(huì)同各部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。所有固定資產(chǎn)維護(hù)、保養(yǎng)和修理的費(fèi)用參照借款和報(bào)銷管理制度中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第9條 固定資產(chǎn)卡片的建立和管理9.1固定資產(chǎn)購進(jìn)后，入帳價(jià)值一經(jīng)確定應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算；9.2固定資產(chǎn)卡片將詳細(xì)登記固定資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、維修、清查及報(bào)廢、調(diào)出的情況；9.3固定資產(chǎn)卡片一式叁份，一份由財(cái)務(wù)部留存，一份由辦公室留存，一份由實(shí)物管理部門留存。固定資產(chǎn)使用部門變更，卡片也隨之移交。在固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)出后，使用部門應(yīng)將卡片交還財(cái)務(wù)部存檔。第10條 固定資產(chǎn)盤盈每年年終，財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)由盤點(diǎn)單位查明原因，并寫出書面報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的有關(guān)盤盈、出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失等處理均填寫附件二：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表。第11條 資產(chǎn)的減少發(fā)生固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、盤虧和丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即寫出書面報(bào)告