(完整word版)最新小企業(yè)財務報表(2013版)及填表說明.(word文檔良心出品)

1、小企業(yè)的財務報表包括資產(chǎn)負債表、禾u潤表、現(xiàn)金流量表和附注。（一）財務報表種類和格式編號報表名稱編報期會小企01表資產(chǎn)負債表月報、年報會小企02表利潤表月報、年報會小企03表現(xiàn)金流量表月報、年報（二）小企業(yè)資產(chǎn)負債表格式及編制說明資產(chǎn)負債表會小企01 表編制單位： 單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債和所有者權益行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金1短期借款31短期投資2應付票據(jù)32應收票據(jù)3應付賬款33應收賬款4預收賬款34預付賬款5應付職工薪酬35應收股利6應交稅費36應收利息7應付利息37其他應收款8應付利潤38存貨9其他應付款39其中：原材料10其他流動負債40在產(chǎn)品11流

2、動負債合計41庫存商品12非流動負債：周轉(zhuǎn)材料13長期借款42其他流動資產(chǎn)14長期應付款43流動資產(chǎn)合計15遞延收益44非流動資產(chǎn)：其他非流動負債45長期債券投資16非流動負債合計46長期股權投資17負債合計47固定資產(chǎn)原價18減：累計折舊19固定資產(chǎn)賬面價值20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24所有者權益（或股東權益）：無形資產(chǎn)25實收資本（或股本）48開發(fā)支出26資本公積49長期待攤費用27盈余公積50其他非流動資產(chǎn)28未分配利潤51非流動資產(chǎn)合計29所有者權益（或股東權益）合計52資產(chǎn)總計30負債和所有者權益（或股東權益）總計53實收資本（或小企業(yè)（中外合作經(jīng)營）

3、根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資，應在 股本）”項目下增加 減：已歸還投資”項目單獨列示。1本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。2本表 年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3.本表 期末余額"各項目的內(nèi)容和填列方法:(1) 貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù) 庫存現(xiàn)金”、銀行存款”和 其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。1年的股票、(2) 短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過債券和基金投資的余額。本項目應根據(jù)短期投資”科目的期末余額填列。(3

4、) 應收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)。本項目應根據(jù) 應收票據(jù)”科目的期末余額填列。(4) 應收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應收取的款項。本項目應根據(jù) 應收賬款”的期末余額分析填列。如 應收賬款”科目期末為貸方余額，應 當在預收賬款”項目列示。(5) 預付賬款”項目，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。包括：根據(jù)合同規(guī)定預付的購貨款、租金、工程款等。本項目應根據(jù)預付賬款”科目的期末借方余額填列；如預付賬款”科目期末為貸方余額，應當在應付賬款”項目列示。屬于超過1年期以上的預付賬款的借方余額應當在其他非流

5、動資產(chǎn)”項目列示。應收股利”科(6) 應收股利”項目，反映小企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應根據(jù)目的期末余額填列。(7) 應收利息”項目，反映小企業(yè)債券投資應收取的利息。小企業(yè)購入一次還本付息債券(11)長期債券投資”項目，反映小企業(yè)準備長期持有的債券投資的本息。本項目應根據(jù)長應收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應根據(jù)應收利息”科目的期末余額填列。(8)其他應收款”項目，反映小企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。包括：各種應收的賠款、應向職工收取的各種墊付款項等。本項目應根據(jù) 其他應收款”科目的期末余額填列。(9)存貨”項目，反映小企業(yè)期末

6、在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)、消耗性生物資產(chǎn)等。本項目應根據(jù) 材料采購”、在途物資”、原材料”、材料成本差異”、生產(chǎn)成本”、庫存商品”、商品進銷差價”、委托加工物資”、周轉(zhuǎn)材料”、消耗性生物資產(chǎn)”等科目的期末余額分析填列。(10)其他流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)(含1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn))。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額分析填列。期債券投資”科目的期末余額分析填列。(12)長期股權投資”項目，反映小企業(yè)準備長期持有的權益性投資的成本。本項目應根據(jù)長期股權投資”科目的期末余額

7、填列。(13)固定資產(chǎn)原價”和累計折舊”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(成本)及累計折舊。這兩個項目應根據(jù) 固定資產(chǎn)”科目和 累計折舊”科目的期末余額填列。(14)固定資產(chǎn)賬面價值”項目，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額。本項目應根據(jù) 固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去 累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。(15)在建工程”項目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。本項目應根據(jù) 在建工程”科目的期末余額填列。(16)工程物資”項目，反映小企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。本項目應根據(jù)程物資”科目的期末余額填列。(17)固定資產(chǎn)清理”項目，反映小企業(yè)因出售、報廢、

8、毀損、對外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。本項目應根據(jù)固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以 ”號填列。(18)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價值。本項目應根據(jù)產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額減去 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目的期末余額后的金額填列。(19)無形資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應根據(jù)無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去 累計攤銷”科目的期末余額后的金額填列。(20)開發(fā)支出”項目，反映小企業(yè)正在進行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出。本項目應根據(jù) 研發(fā)支出”科目的

9、期末余額填列。(21)長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用。本項目應根據(jù)長期待攤費用”科目的期末余額分析填列。(22)其他非流動資產(chǎn)”項目，反映小企業(yè)除以上非流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額分析填列。(23)短期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年內(nèi)的、尚未償還的各種借款本金。本項目應根據(jù)短期借款”科目的期末余額填列。(24)應付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌

10、匯票)尚未到期的票面金額。本項目應根據(jù)應付票據(jù)”科目的期末余額填列。(25)應付賬款”項目，反映小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動尚未支付的款項。本項目應根據(jù) 應付賬款”科目的期末余額填列。如 應付賬款”科目期末為借方余額，應當在預付賬款”項目列示。(26)預收賬款”項目，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預收的款項。包括：預收的購貨款、工程款等。本項目應根據(jù) 預收賬款”科目的期末貸方余額填列;如 預收賬款”科目期末為借方余額，應當在應收賬款”項目列示。屬于超過1年期以上的預收賬款的貸方余額應當在其他非流動負債”項目列示。(27)應付職工薪酬”項目，反映小企業(yè)應付未付的職工薪酬。本項目應根

11、據(jù)應付職工薪酬”科目期末余額填列。(28)應交稅費”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費。本項目應根據(jù)應交稅費”科目的期末貸方余額填列；如應交稅費”科目期末為借方余額,以”號填列。(29)應付利息”項目，反映小企業(yè)尚未支付的利息費用。本項目應根據(jù)應付利息”科目的期末余額填列。(30)應付利潤”項目，反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤。本項目應根據(jù)應付利潤”科目的期末余額填列。(31)其他應付款”項目，反映小企業(yè)除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付利潤等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。本項目應根據(jù)其他應付款”

12、科目的期末余額填列。(32)其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債(含1年內(nèi)到期的非流動負債)。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。(33)長期借款”項目，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應根據(jù)長期借款”科目的期末余額分析填列。(34)長期應付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種應付未付的長期應付款項。包括：應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應付款項等。本項目應根據(jù) 長期應付款”科目的期末余額分析填列。(35)遞延收益”項目，反映小企業(yè)收到的、應在以后期間計入損益的政府補助。本項目應

13、根據(jù) 遞延收益”科目的期末余額分析填列。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額分析填列。(36)其他非流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。（37）實收資本（或股本）”項目，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關規(guī)定投入的、構成小企業(yè)注冊資本的部分。本項目應根據(jù)實收資本（或股本）”科目的期末余額分析填列。（38）資本公積”項目，反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分。本項目應根據(jù) 資本公積”科目的期末余額填列。（39）盈余公積”項目，反映反映小企業(yè)（公司制）的法定公積金和任意公積金，小企業(yè)（外商投資）的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。本項目應根據(jù)盈余公積

14、”科目的期末余額填列。配”科目的期余額填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以”號填列。利潤分（40）未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的歷年結存的利潤。本項目應根據(jù)4.本表中各項目之間的勾稽關系為:行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14;行9羽亍10+行11+行12+行13;行29=行16+行17+行20+行21 +行22+行23+行24+行25+行26 +行27+行28行20=行18-行19;行30=行15+行29;行41 =行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38 + 行 39+ 行 40;行46=行42+行43+行44+行45;行47=行4

15、1+行46;行52=行48+行49+行50+行51;行53=行47+行52=行30。（二）小企業(yè)利潤表格式及編制說明利潤表單位：元會小企02表編制單位:項目行本年本月次累計金額金額一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3其中：消費稅4營業(yè)稅5城市維護建設稅6資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費10銷售費用11其中：商品維修費12廣告費和業(yè)務宣傳費13管理費用14其中：開辦費15業(yè)務招待費16研究費用17財務費用18其中：利息費用（收入以“-”號填列）19力口：投資收益（損失以“-"號填列）20二、營業(yè)利潤（虧損以“-&qu

16、ot;號填列）21力口：營業(yè)外收入22其中：政府補助23減：營業(yè)外支出24其中：壞賬損失25無法收回的長期債券投資損失26無法收回的長期股權投資損失27自然災害等不可抗力因素造成的損失28稅收滯納金29三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)30減：所得稅費用31四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)321本表反映小企業(yè)在一定會計期間內(nèi)利潤(虧損)的實現(xiàn)情況。2. 本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額;在編報年度財務報表時， 應將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。3. 本表各項目的內(nèi)容及其填列方法:

17、(1) “營業(yè)收入”項目，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務所實現(xiàn)的收入總額。本項目應根 據(jù)“主營業(yè)務收入”科目和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額合計填列。(2) “營業(yè)成本”項目，反映小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。本項目應根 據(jù)“主營業(yè)務成本”科目和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額合計填列。(3) “營業(yè)稅金及附加”項目，反映小企業(yè)開展日常生產(chǎn)活動應負擔的消費稅、營業(yè)稅、 城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育 費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。本項目應根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。(4) “銷售費用”項目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務過程中

18、發(fā)生的費用。本項目應根 據(jù)“銷售費用”科目的發(fā)生額填列。(5) “管理費用”項目，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。本項目應根 據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額填列。(6) “財務費用”項目，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。本項目應 根據(jù)“財務費用”科目的發(fā)生額填列。(7) “投資收益”項目， 反映小企業(yè)股權投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的相關稅費后的凈利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、 額。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“”號填列。(8) “營業(yè)利潤”項目，反映小企業(yè)當期開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利

19、潤。本項目應根據(jù)營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用，加上投資收 益后的金額填列。如為虧損，以號填列。(9) “營業(yè)外收入”項目，反映小企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入金額。包括：非流動資產(chǎn)處 置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾 期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、 違約金收益等。本項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填列。(10) “營業(yè)外支出”項目，反映小企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、 毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失

20、，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款, 被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填 列。(11) “利潤總額”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的利潤總額。本項目應根據(jù)營業(yè)利潤加上營 業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“-”號填列。(12) “所得稅費用”項目， 反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除 的所得稅費用。本項目應根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。(13) “凈利潤”項目，反映小企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤。本項目應根據(jù)利潤總額扣除所得稅 費用后的金額填列。如為凈虧損，以“一”號

21、填列。4. 本表中各項目之間的勾稽關系為:行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20;行3行4+行5+行6+行7+行8+行 9+行10;行11行12+行13;行14行15+行16+行17;行18行19;行30=行21+行22-行24;行22行23;行24 行 25+行 26+行27+行 28+行 29 ;行32=行30-行31。（四）小企業(yè)現(xiàn)金流量表格式及編制說明現(xiàn)金流量表會小企03表單位：元編制單位:項目行次本年累計金額本月金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金2購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金3支付的職工薪酬4支

22、付的稅費5支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金6經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)8金取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金10凈額短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金11購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額13三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金14吸收投資者投資收到的現(xiàn)金15償還借款本金支付的現(xiàn)金16償還借款利息支付的現(xiàn)金17分配利潤支付的現(xiàn)金18籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額19四、現(xiàn)金凈增加額20力口：期初現(xiàn)金余額21五、期末現(xiàn)金余額

23、221本表反映小企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關現(xiàn)金流入和流出的信息。2.本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額。本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額;在編報年度財務報表時， 應將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實際發(fā)生額。3.本表各項目的內(nèi)容及填列方法如下:(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“主營業(yè)務收入”等 科目的本期發(fā)生額分析填列?！笆盏狡渌c經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期收到的其他與經(jīng)營活動有關的 現(xiàn)

24、金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！百徺I原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期購買原材料、商品、 接受勞務支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“原材料”、“庫存商品”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！爸Ц兜穆毠ば匠辍表椖?，反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”科目的本期發(fā)生額填列?！爸Ц兜亩愘M”項目， 反映小企業(yè)本期支付的稅費。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應交稅費”等科目的本期發(fā)生額填列?！爸Ц镀渌c經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)本期支

25、付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“收回短期投資、 長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金”項目,反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、 長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權投資”、“長期債券投資”等科目的本期發(fā)生額分析填列。“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)因權益性投資和債權性投資取得的現(xiàn)金股利或利潤和利息收入。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科

26、目的本期發(fā)生額分析填列?！疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目，反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關稅費等后的凈額。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”等科目的本期發(fā)生額分析填列。“短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金”項目,反映小企業(yè)進行權益性投資和債權性投資支付的現(xiàn)金。包括：企業(yè)取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現(xiàn)金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期債券投資”、“長期股權投資

27、”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！百徑ü潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目,反映小企業(yè)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。包括：購買機器設備、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)而發(fā)生借款費用資本化部分,在“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項目反映；支付給在建工程和無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬,在“支付的職工薪”項目反映。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、

28、“無形資產(chǎn)”、“研發(fā)支出”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“應付職工薪酬”等科目的本期發(fā)生額分析填列。(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“取得借款收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)舉借各種短期、長期借款收到的現(xiàn)金。 本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！拔胀顿Y者投資收到的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入的現(xiàn)金。項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實收資本”、“資本公積”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！皟斶€借款本金支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的本金。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期

29、借款”等科目的本期發(fā)生額分析填列。“償還借款利息支付的現(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)以現(xiàn)金償還各種短期、長期借款的利息。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付利息”等科目的本期發(fā)生額分析填列?！胺峙淅麧欀Ц兜默F(xiàn)金”項目，反映小企業(yè)向投資者實際支付的利潤。本項目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付利潤”等科目的本期發(fā)生額分析填列。4.本表中各項目之間的勾稽關系為:行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6;行 13=行 8+行 9+行 10-行 11-行 12;行19=行14+行15-行16-行17-行18;行 20=行 7+行 13+行 19;行22=行20+行21。(五)附注附注是財務報表的重要組成部分。小企業(yè)應當按照小企業(yè)會計準則規(guī)定披露附注信息,主要包括下列內(nèi)容:1遵循小企業(yè)會計準則的聲明小企業(yè)應當聲明編制的財務報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了小企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。2. 短期投資、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。(1)短